Organizația este angajată în reparații de vehicule. Se aplică UTII. Organizația se ocupă și de înlocuirea uleiului de motor, inclusiv de vânzarea acestuia. Se deschide un nou OKVED 50.5 „Comerț cu amănuntul cu combustibil pentru motor”. Poate o organizație să aplice sistemul de impozitare simplificat pentru un tip de activitate nou deschis, dar să lase repararea autovehiculelor în seama UTII? De la ce oră poate începe o organizație să aplice sistemul simplificat de impozitare pentru un nou tip de activitate? Poate o organizație să nu folosească case de marcat, ci să emită BSO (serviciul este oferit doar persoanelor fizice)

Legislația fiscală stabilește că uleiurile de motor sunt produse accizabile. În consecință, vânzarea uleiului de motor trebuie să fie impozitată în regimul general de impozitare sau sistemul simplificat de impozitare, prin urmare, o organizație care vinde ulei de motor trebuie să utilizeze în mod obligatoriu echipamente de marcat.

Motivul pentru această poziție este prezentat mai jos în materialele versiunii vip ale sistemului Glavbukh

1. scrisoarea Ministerului de Finanțe al Rusiei din 23 aprilie 2010 Nr. 03-11-11/112

„Întrebare: Un antreprenor individual cere să ia în considerare problema plății dublei impozite. Antreprenorul individual este angajat în comerțul cu piese auto (pavilion) și plătește un singur impozit pe venitul imputat din suprafața totală a pavilionului. De asemenea, antreprenorul individual trebuie să plătească o altă taxă, simplificată, la vânzarea uleiurilor de motor, pe care nu o poate exclude din sortimentul din magazinul său, întrucât consumatorul va avea de suferit. Autoritățile fiscale au explicat că uleiurile de motor nu se califică pentru taxa unică și, prin urmare, trebuie plătită o taxă simplificată. Chiar nu ar fi posibil să se facă o excepție pentru astfel de magazine auto mici care vând uleiuri de motor la vânzare cu amănuntul în cantități mici?

Departamentul de Taxă și Politica Tarifelor Vamale a examinat scrisoarea dvs. primită de la Serviciul Federal de Taxe din Rusia și raportează următoarele cu privire la problemele prezentate în aceasta.

În conformitate cu articolul 346_26 din Codul fiscal al Federației Ruse (denumit în continuare Cod), sistemul de impozitare sub forma unui impozit unic pe venitul imputat pentru anumite tipuri de activități poate fi aplicat prin decizii ale organelor reprezentative ale municipalității. districtele, districtele orașelor, organele guvernamentale legislative (reprezentative) ale orașelor federale Moscova și Sankt Petersburg în legătură cu tipurile de activități comerciale stabilite de paragraful 2 al articolului 346_26 din Cod.

Totodată, vă rugăm să rețineți că paragraful 2 al articolului 346_26 din Cod conține o listă exhaustivă a tipurilor de activități comerciale pentru care se poate aplica sistemul de impozitare sub forma unui impozit unic pe venitul imputat.

Activitatea de întreprinzător în domeniul comerțului cu amănuntul, în conformitate cu alin. 2 al art. 346_26 din Cod, este supusă trecerii în sistemul de impozitare sub forma unui impozit unic pe venitul imputat.

Totodată, potrivit articolului 346_27 din Cod, comerțul cu amănuntul nu include, în special, vânzarea mărfurilor accizabile menționate la paragrafele 6-10 alin.1 ale articolului 181 din Cod.

Subparagraful 9 alin.1 al articolului 181 din Cod stabilește că uleiurile de motor sunt produse accizabile.

Astfel, Codul nu prevede niciun temei pentru transferarea activității antreprenoriale în vânzarea cu amănuntul a uleiurilor de motor în sistemul de impozitare sub forma unui impozit unic pe venitul imputat.

În consecință, activitatea de afaceri specificată trebuie să fie impozitată în regimul general de impozitare sau poate fi transferată într-un sistem de impozitare simplificat, sub rezerva prevederilor capitolului 26_2 din Cod.”*

• Atractivitatea afacerilor
• Alegerea unei camere
• Recrutare
• Plan pas cu pas pentru deschiderea unui magazin care vinde ulei de motor în vrac
• Cât poți câștiga vânzând ulei de motor?
• Ce echipament să alegeți pentru un magazin care vinde ulei de motor îmbuteliat
• Am nevoie de permis pentru a deschide un magazin care vinde ulei de motor îmbuteliat?

Există o concurență fără precedent în comerțul cu amănuntul astăzi este deja dificil să găsești un produs care să nu fie reprezentat în cantități suficiente în orașul tău. Uleiul de motor nu face excepție în acest sens. Se vinde peste tot - in magazine, benzinarii, centre de service, chiar si pe drumuri. Cu toate acestea, astăzi a fost deschis un nou format pentru comercializarea unor astfel de bunuri - ulei de motor îmbuteliat. Proprietarii de mașini au găsit imediat beneficii în urma achiziționării unui astfel de produs. Acest lucru vă oferă atât un preț mai bun, cât și o calitate adecvată. Și, cel mai important, magazinele specializate în vânzarea de ulei de motor îmbuteliat oferă înlocuire gratuită, luând astfel partea leului de clienți de pe piața de ulei de motor cu amănuntul din orașul lor...

Atractivitatea afacerilor

Comerțul cu amănuntul cu ulei de motor îmbuteliat în țara noastră este o afacere foarte promițătoare. Judecă singur. Potrivit unor date, în Europa, aproximativ 80% din uleiurile de motor sunt cumpărate de proprietarii de mașini direct de la centrele de service, unde le-au schimbat. În timp ce în Rusia totul este exact invers. Doar 10% dintre proprietarii de mașini cumpără ulei de la centrele de service, restul de 90% iau ulei de motor în cutii și îl schimbă singuri. Aceștia sunt genul de șoferi pe care îi avem, nu e nimic de făcut, au încredere doar în ei.

Un alt aspect pozitiv este creșterea numărului de mașini. În fiecare an la noi, dacă nu minți, flota de vehicule crește cu 5-10%! Adică există din ce în ce mai mulți potențiali clienți. Toți cei care nu sunt prea leneși se urcă la volan. Din ce în ce mai multe femei se înscriu în rândurile șoferilor.

Da, apropo, femeile sunt mina de aur în această chestiune. O să explic de ce. Magazinele care vând ulei de motor îmbuteliat oferă adesea un serviciu gratuit pentru schimbarea uleiului de motor și a filtrului dacă aceste componente sunt achiziționate de la acest magazin. Acesta este un strat de marketing foarte bun, deoarece 99% dintre femei nu pot schimba singure uleiul (nici măcar nu vor deșuruba filtrul). Prin urmare, vor merge cu plăcere la un astfel de magazin și vor deveni clienții săi fideli, principalul lucru este să-i ademenească înainte ca cel mai apropiat concurent al lor să o facă.

Și să vă spun că sunt din ce în ce mai mulți concurenți. Aproape fiecare oraș cu o populație mai mult sau mai puțin normală are magazine care vând ulei de motor îmbuteliat din butoaie. Acum ei smulg în mod activ crema în timp ce piața nu este încă supraaglomerată.

Un alt fapt plăcut este că marcajul pentru uleiul de motor în vrac ajunge la 100% sau mai mult, în special la uleiurile ieftine. Astăzi există puține bunuri de vânzare cu amănuntul la care astfel de procente pot fi majorate. Ei bine, vrei să deschizi un magazin similar în orașul tău? Să începem cu premisele pentru începerea unei afaceri.

Alegerea unei camere

Butoaiele cu aspirație de ulei de motor ocupă mult spațiu, așa că va trebui să găsiți o cameră cu o suprafață de 20-30 m2. În plus, ai nevoie de un mic depozit de 10-15m2. Un lucru bun este că acesta nu este un magazin de jucării pentru copii și clar că nu merită să investești în design aici. Unii se descurcă deloc fără reparații. Proprietarii de mașini nu sunt persoane capricioase și vă vor ierta orice neajunsuri în amenajarea magazinului, atâta timp cât nu sunt jigniți de preț. Închirierea unei astfel de zone va costa, în funcție de regiune, de la 15.000 de ruble pe lună.

De asemenea, locația geografică nu este deosebit de importantă. Aceasta ar putea fi o șosea în oraș sau chiar o zonă rezidențială. Crede-ma, clientul te va gasi peste tot daca investesti chiar si putin in publicitate si promovarea outlet-ului.

Da, va trebui, de asemenea, să găsiți o cameră pentru o schimbare gratuită a uleiului și câteva „mâini de muncă” (dacă intenționați să oferiți un astfel de serviciu). Un garaj obișnuit poate fi potrivit pentru asta.

Câți bani trebuie să investiți pentru a deschide un magazin care vinde ulei de motor îmbuteliat?

De câți bani ai nevoie pentru a începe o afacere? Hai să facem calculul. Primul și principalul lucru care ar trebui să fie în magazin sunt butoaiele de ulei de motor îmbuteliate. Avem nevoie de un sortiment bun, cel puțin 7-10 articole, de la opțiuni scumpe (uleiuri de elită) până la opțiuni ieftine. Uleiul de motor de la Lukoil într-un baril de 216 litri la un preț cu ridicata va costa 14.200 de ruble. Adică, un litru en-gros va costa aproximativ 65 de ruble. Uleiul Gazpromneft este și mai ieftin - 10.300 de ruble pe baril de 216 litri. O opțiune mai scumpă, uleiul ELF Evolution, va costa 40.000 de ruble pe baril de 216 litri sau 185 de ruble pe litru. Prețurile sunt aproximativ aceleași pentru Castrol, Shell helix și Mobil.

Așa că cumpărăm:

• 5 barili de petrol ieftin ~ 70.000 de ruble;
• 5 barili de petrol scump ~ 200.000 de ruble.

Totalul este de 270.000 de ruble, pe care le cheltuim pentru cumpărarea uleiului îmbuteliat. Pentru început, acesta va fi „în culise”. În continuare, pentru a extinde gama, trebuie să cumpărăm ulei obișnuit în recipiente de 2, 3-5 litri. Pentru că vor exista clienți care nu vor dori să ia „draft”. Suntem un magazin specializat și trebuie să cumpărăm sortiment! Aceasta va costa încă 50.000 de ruble.

Apoi trebuie să achiziționăm produse conexe, cele care pot fi achiziționate împreună cu uleiul: ulei de spălare, lichid de frână, antigel, aditivi, produse chimice auto, filtre, bujii etc. Tranzacționarea unor astfel de bunuri poate crește semnificativ cifra de afaceri a magazinului. Achiziționarea produselor conexe va costa cel puțin 100 de mii de ruble.

Astfel, conform calculelor noastre, va fi necesar să alocăm cel puțin 420 de mii de ruble pentru a crea un sortiment de mărfuri. Dar acestea nu sunt toate costurile. Avem nevoie de vitrine pentru afișarea mărfurilor - încă 20 de mii de ruble, ei bine, și poate reparații cosmetice minore la magazin și alte cheltuieli - 30.000 de ruble. Adică, pentru a deschide un magazin, va trebui să alocați aproximativ 500 de mii de ruble.

În plus, costurile de pornire pot fi reduse prin achiziționarea de ulei de motor pentru vânzare. Sunt companii care sunt gata să ofere ulei cu o plată amânată de câteva luni sau chiar până în momentul vânzării. Depinde de tine să te decizi, dar începerea în acest fel poate fi de două sau trei ori mai ieftin!

Ce cod OKVED să indicați la înregistrarea unei afaceri care vinde ulei de motor în îmbuteliere

Pentru a face comerț cu ulei de motor, este suficient să înregistrați un antreprenor individual obișnuit la serviciul fiscal local. Acest caz costă 800 de ruble în taxa de stat și durează 5 zile lucrătoare de la data depunerii documentelor pentru înregistrare la biroul fiscal. Nu vor fi probleme cu asta. La completarea cererii, indicați OKVED 50.50 „Comerț cu amănuntul cu combustibil pentru motor”.

Ce sistem de impozitare să aleg pentru un magazin?

Această activitate nu este supusă licenței, ceea ce este o veste bună. Singurul punct subtil este că uleiul de motor este un produs accizabil, deci nu este permisă utilizarea UTII (taxa imputată). Și acesta este cel mai favorabil regim special de impozitare pentru unitățile de vânzare cu amănuntul. Prin urmare, va trebui să utilizați un alt sistem de impozitare - sistemul de impozitare simplificat sau, în limbajul obișnuit, „impozitare simplificată”. Veți avea posibilitatea de a calcula impozitul fie la o rată de 6% din venit, fie de 15% din profit. Va trebui să instalați o casă de marcat în magazin și să o înregistrați la Serviciul Fiscal Federal. Cu toate acestea, la fel ca UTII, sistemul de impozitare simplificat scutește de plata impozitului pe venit, TVA și impozitul pe proprietate al organizației.

Recrutare

Va trebui să „tranpiri puțin” pentru a găsi vânzători adecvați pentru magazin. Nu numai că ai nevoie de cineva cu experiență în vânzări, dar ai nevoie și de un agent de vânzări care să înțeleagă mașinile. Este foarte important ca el să poată vorbi aceeași limbă cu clienții. Ca să nu mai vorbim de cunoștințele despre piața uleiurilor de motor, popularitatea anumitor uleiuri de motor în rândul proprietarilor de mașini etc. Acest lucru nici măcar nu este discutat. Mulți clienți vin la un astfel de magazin pentru sfaturi practice, pentru consultanță și chiar pentru o conversație inimă la inimă, de genul: „L-am umplut cu ulei marca N, iar o lună mai târziu mi-a blocat motorul... ei bine, se întâmplă. Recomand ceva de încredere pentru cei zece mei...”

În cele din urmă, vânzătorul este cel care va câștiga bani pentru magazinul tău. Încercați să motivați angajatul cât mai mult posibil. Nu vă zgârciți cu salariul; oferiți-i un salariu mic, dar un procent bun din câștigurile lui zilnice.

Doresc sa deschid un magazin (antreprenor individual fara angajati) care vinde piese auto si uleiuri de motor. Am decis să folosesc UTII pentru zona de specificații tehnice (pentru piese auto) + sistem simplificat de impozitare pe venit (pentru uleiuri de motor). Conform noii legi, voi instala o casa de marcat online cu un drive fiscal. Magazinul va avea un singur departament de vânzări (casă). La vanzarea uleiurilor de motor voi rula chitanta prin casa de marcat, iar la vanzarea pieselor de schimb, doar prin program si eliberez bon de vanzare. Prin urmare, au apărut următoarele întrebări: 1. Se poate chiar să lucrezi așa? 2. Ar trebui KUDiR să înregistreze doar venituri din vânzarea uleiurilor? 3. Trebuie să păstrez alte rapoarte? Vă mulțumesc foarte mult anticipat!

Maxim Pravdin

Atunci când tranzacționați astfel de bunuri similare, este necesar să combinați UTII și sistemul fiscal simplificat numai dacă unii dintre clienții dvs. sunt persoane juridice. Pentru ei, vânzarea pe UTII nu este permisă. Dacă clienții sunt doar persoane fizice, atunci nu are rost să combinați modurile. Trebuie să alegeți unul cu sarcină minimă. Puteți calcula singur UTII folosind calculatorul nostru. Comparați această sumă cu impozitul estimat pe venitul sistemului simplificat (6% din venituri).
Un avantaj suplimentar al UTII este că până la 1 iulie 2018 nu este nevoie să fie instalată casa de marcat. Dacă aveți nevoie de un calcul individual al sarcinii fiscale, îl puteți obține aici.

Maxim Pravdin

Da, intr-adevar, atunci cand au raspuns la intrebare nu au luat in calcul ca uleiul de motor este un produs accizabil si nu poate fi vandut pe UTII. Ai dreptate, în cazul tău va trebui să combini cele două moduri dacă consideri că acest lucru este benefic pentru tine.
Este posibil să lucrați în acest fel (adică, combinați comerțul cu uleiuri pe sistemul fiscal simplificat și piesele de schimb pe UTII într-o zonă). Într-una din scrisorile Ministerului Finanțelor (din 24 februarie 2011 N 03-11-11/43) s-a avut în vedere o întrebare similară și s-a dat următorul răspuns: „În acest sens, la desfășurarea activităților de afaceri în domeniu comerțului cu amănuntul pe aceeași zonă a pieselor de schimb auto, supus unui impozit unic pe venitul imputat, și activități comerciale de vânzare a uleiurilor de motor (produse accizabile), a căror impozitare se efectuează în cadrul unui sistem simplificat de impozitare, la calcularea cuantumului unui impozit unic pe venitul imputat, trebuie luată în considerare suprafața totală a podelei de vânzare.” Adică va trebui să plătiți taxa UTII pe zona sălii, deși veți vinde doar piese de schimb în acest mod.
În ceea ce privește raportarea, conform UTII pur și simplu depui o declarație trimestrială în funcție de suprafața magazinului. Nu se păstrează alte documente care să confirme veniturile în acest mod. Introduceți doar venituri din vânzarea uleiurilor în KUDiR și le reflectați în declarația dumneavoastră.
În plus, datorită contabilității separate a UTII și a sistemului fiscal simplificat, trebuie să dezvoltați și să aprobați o politică contabilă

Această declarație se aplică pe deplin uleiului de motor, care este vândut peste tot: în magazine și pur și simplu la standurile stradale, la benzinării și centrele de service.

Cu toate acestea, acum comerțul cu astfel de produse a primit un nou format, și anume vânzări de ulei de motor (ulei de motor) pentru îmbuteliere. Clienții au văzut imediat beneficiile unei astfel de achiziții. Ele constau nu numai într-un preț atractiv și calitate decentă a produselor, ci și în opțiuni gratuite de schimbare a uleiului, care este asigurată de punctele de vânzare cu amănuntul a căror specializare este vânzarea uleiului de îmbuteliere.

Comerț cu ulei îmbuteliat: evaluarea atractivității afacerii

În realitățile rusești, comerțul cu îmbutelierea uleiurilor de motor este considerat un domeniu destul de promițător. Ca o comparație, puteți privi țările occidentale. Acolo, aproximativ 80% dintre uleiurile de motor sunt achiziționate de proprietarii de mașini de la centrele de service de marcă, unde sunt imediat înlocuite. La noi situația este inversă: doar 10% dintre proprietarii de mașini cumpără și schimbă uleiul de motor la centrele de service, în timp ce restul de 90% îl cumpără în cutii și apoi îl schimbă singuri.

De asemenea, merită remarcat faptul că marcajul pentru uleiul de motor, atunci când este vândut în vrac, poate fi de 100% sau mai mare, în special pentru uleiurile de mărci ieftine. Sunteți de acord că acum există destul de multe produse a căror vânzare cu amănuntul permite astfel de majorări.

Desigur, un alt punct pozitiv este creșterea constantă a numărului total de mașini (conform statisticilor, cu 5-10% anual). Acest lucru crește foarte mult numărul de potențiali clienți și mulți dintre ei sunt femei. Femeile sunt mina de aur în această afacere, deoarece magazinele care vând ulei de motor îmbuteliat oferă destul de des clienților care își cumpără produsele un schimb gratuit de ulei și de filtru în mașina lor. Acest truc de marketing este foarte reușit, deoarece majoritatea femeilor pur și simplu nu sunt capabile să facă singure un astfel de înlocuitor. Așadar, se dovedește că pasionații de mașini vor fi bucuroși să vină în magazinul dvs., iar principalul lucru aici este să le atrageți atenția înainte ca o companie concurentă să o facă.

În ceea ce privește concurenții: în acest business sunt mai mulți în fiecare an și în aproape fiecare oraș există deja magazine specializate în vânzarea uleiului de motor pentru îmbuteliere din butoaie. Cu toate acestea, este prea devreme să spunem că piața din această zonă este supraaglomerată.

Sediu comercial

Suprafața minimă a camerei trebuie să fie 25-30 m², deoarece butoaiele de petrol ocupă destul de mult spațiu. Veți avea nevoie și de un depozit (zona din 10-15 m²). În funcție de regiune, închirierea unui spațiu adecvat va costa de la 15 mii de ruble pe lună.

Cu toate acestea, nu ar trebui să investești mult în design interior. Este suficient să efectuați lucrări cosmetice minore pentru a face magazinul să arate îngrijit, deși unii comercianți nu fac nicio reparație.

Amplasarea unui astfel de punct de vânzare cu amănuntul nu are o importanță fundamentală. Puteți sta fie în imediata apropiere a drumului, fie într-o zonă rezidențială. Consumatorul vă va putea găsi pe cont propriu;

În plus, ar trebui să găsiți o cameră în care veți efectua înlocuirea gratuită a uleiului achiziționat de la dvs. și un tehnician care va face acest lucru. În acest scop, puteți încerca să mergeți într-un garaj obișnuit.

Valoarea investiției necesare

Pentru funcționarea normală a magazinului, va trebui să achiziționați ulei de motor în butoaie (7-10 soiuri), inclusiv mărci scumpe și accesibile. Este mai bine să începeți prin achiziționarea a 5 barili de petrol ieftin (cost total 70 de mii de ruble) și 5 scumpi (cost total de 200 de mii de ruble).

Pentru a extinde gama oferită, ar trebui să achiziționați și cutii standard de ulei de motor, deoarece vor veni clienți care vor să cumpere exact asta. Va trebui să cheltuiți aproximativ 50 de mii de ruble pentru asta.

Un element de cost suplimentar va fi achiziționarea de produse conexe (filtre, uleiuri de spălare, lichid de frână, bujii, antigel, aditivi și alte produse chimice auto). Pentru aceasta vor fi cheltuite aproximativ 100 de mii de ruble, dar prezența unor astfel de bunuri poate crește semnificativ cifra de afaceri a unui punct de vânzare cu amănuntul.

În consecință, va fi nevoie de aproximativ 420 de mii de ruble pentru a crea o linie de sortiment decentă pentru magazin. La costurile principale, trebuie să adăugați costul echipamentului de vânzare cu amănuntul (aproximativ 20 de mii de ruble) și cheltuielile pentru efectuarea (dacă este necesar) reparații cosmetice în incintă (30 mii de ruble).

Astfel, costul total al deschiderii unui magazin va fi de aproximativ 500 de mii de ruble. Această sumă poate fi redusă semnificativ dacă puteți cumpăra uleiuri de motor pentru vânzare sau cu plată amânată.

Documentația necesară

Pentru a face comerț cu ulei de motor, trebuie să deschideți un antreprenor individual (800 de ruble și 5 zile lucrătoare) care indică codul OKVED 50.50 („comerț cu amănuntul cu combustibil pentru motor”).

Acest tip de activitate nu necesită licență, dar merită luat în considerare că uleiul de motor aparține grupului de produse accizabile, care exclude utilizarea UTII. Va fi posibil să utilizați un sistem simplificat de impozitare sub formă de 15% din profit sau 6% din venituri (alegerea dvs.).

De asemenea, va trebui să instalați o casă de marcat, care trebuie înregistrată la Serviciul Fiscal Federal.

Căutare de personal

Pentru a lucra într-un magazin, nu ar trebui să cauți doar o persoană care are experiență în vânzări, aceasta trebuie să aibă o bună înțelegere atât a uleiurilor de motor, cât și a mașinilor în general. În același timp, este de dorit ca viitorul vânzător să aibă bune abilități de comunicare și să poată vorbi cu oricare dintre clienți în aceeași limbă, oferind în același timp sfaturi practice.

Puteți motiva un vânzător atribuindu-i un salariu mic și un bonus, care va reprezenta un procent bun din veniturile magazinului.