Carry trade- comert cu amanuntul desfasurat in afara unei retele stationare de retail prin contact direct intre vanzator si cumparator in organizatii, in transport, acasa sau pe strada. Acest tip de comerț include comerțul din mâini, tăvi, coșuri și cărucioare de mână.

În același timp, comerțul de mână, adică sub forma contactului direct al vânzătorului cu cumpărătorii, inclusiv la domiciliul cumpărătorului, la locul de muncă al cumpărătorului sau la locația vânzătorului, potrivit Ministerului de Finanțe al Rusiei, corespunde caracteristicilor comerțului ambulant, iar în legătură cu astfel de activități organizația poate aplica sistemul de impozitare sub forma unui brevet.

Prin urmare, dacă, după demonstrarea unui produs de către un angajat al unei organizații care operează în sectorul comerțului cu amănuntul, un contract de cumpărare și vânzare cu amănuntul este întocmit la domiciliul unui potențial cumpărător, iar cumpărătorul plătește integral sau parțial costul produsului achiziționat , ceea ce se confirmă prin vânzări și încasări în numerar, atunci o astfel de activitate poate fi considerată ca comerț de distribuție supus transferului în sistemul de impozitare sub formă de brevet.

Dacă, după demonstrarea mărfurilor, cumpărătorul este invitat să conducă până la biroul organizației, unde, după încheierea unui contract de cumpărare și vânzare cu amănuntul și achitarea costului mărfurilor, bunurile vor fi transferate, atunci această activitate pentru scopurile Ch. 26.3 din Codul fiscal al Federației Ruse poate fi atribuit activităților din domeniul comerțului cu amănuntul printr-o instalație staționară a lanțului de vânzare cu amănuntul care nu are un etaj de vânzare, pentru care este posibil și aplicarea unui sistem de impozitare sub forma a unui brevet

Codurile OKVED pentru comerțul cu amănuntul

47.9 Comerț cu amănuntul în afara magazinelor, corturilor, piețelor. Acest grup include

comerț cu amănuntul al oricărui tip de mărfuri efectuat prin mijloace mobile de distribuție și comerț de distribuție

tranzacționarea prin intermediul mașinilor

47,99 Alte comerț cu amănuntul în afara magazinelor, tarabelor, piețelor

Obținerea unui brevet pentru întreprinzătorii individuali pentru comerț ambulant

Dacă nu aveți mai mult de 15 persoane în personal, veniturile dvs. anuale nu depășesc 60 de milioane de ruble. Doriți să optimizați fiscalitatea și să lucrați legal? Poți să cumperi un brevet și să concediezi un contabil, să uiți de problemele cu impozitele, raportarea impozitelor și casa de marcat

Trecerea unui antreprenor individual la un brevet pentru diverse baza comertului

Un antreprenor poate trece la un brevet în orice moment

Pentru a trece la un sistem de impozitare a brevetelor (PTS), este necesar să depuneți o cerere corespunzătoare la Inspectoratul Fiscal de Stat al Federației Ruse cu cel puțin 10 zile înainte de începerea aplicării sistemului de impozitare a brevetelor.

Scutirea de impozite a întreprinzătorilor individuali

Întreprinzătorii individuali care au trecut la un sistem de impozitare a brevetelor sunt scutiți de la plata următoarelor taxe și taxe:

impozitul pe proprietatea personală

impozitul comercial

Perioada de eliberare a unui brevet de proprietate intelectuală pentru diverse comertul principal

Un brevet pentru comerțul ambulant este eliberat la cererea dumneavoastră pentru o perioadă de una până la douăsprezece luni într-un an calendaristic

2.1. Rețea comercială nestaționară

Să revenim din nou la Codul Fiscal al Federației Ruse, conform art. 346.27 din care o rețea de comerț nestaționară este o rețea de comerț care funcționează pe principiile comerțului de distribuție și comercializare, precum și obiecte de organizare comercială care nu sunt clasificate ca rețea de comerț staționară.

2.1.1. Efectuarea (livrare) comerț și UTII

Comerțul cu livrare este comerțul cu amănuntul desfășurat în afara unei rețele staționare de vânzare cu amănuntul folosind vehicule specializate sau special echipate pentru comerț, precum și echipamente mobile utilizate numai cu vehiculul. Acest tip de comerț include comerțul folosind o mașină, un magazin auto, un magazin auto, un toner, o remorcă, un automat mobil.

Comerțul cu amănuntul este comerțul cu amănuntul desfășurat în afara unei rețele staționare de vânzare cu amănuntul prin contact direct între vânzător și cumpărător în organizații, în transport, acasă sau pe stradă. Acest tip de comerț include comerțul din mâini, tăvi, coșuri și cărucioare de mână.

În același timp, comerțul de mână, adică sub forma contactului direct al vânzătorului cu cumpărătorii, inclusiv la domiciliul cumpărătorului, la locul de muncă al cumpărătorului sau la locația vânzătorului, potrivit Ministerului de Finanțe al Rusiei, corespunde caracteristicilor comerțului ambulant, iar în legătură cu astfel de activități organizația poate aplica sistemul de impozitare sub forma unui impozit unic pe venitul imputat (Scrisoarea Ministerului Finanțelor al Rusiei din 22 ianuarie 2009 N 03-11- 06/3/08).

Definițiile de mai sus ale comerțului de distribuție și, respectiv, sunt date în paragraful. 17 și 18 art. 346.27 din Codul fiscal al Federației Ruse.

Conform standardului de stat al Federației Ruse GOST R 51303-99 „Comerț. Termeni și definiții”, aprobate prin Rezoluția Standardului de Stat al Rusiei din 11 august 1999 N 242-st, comerțul cu livrare este comerțul cu amănuntul desfășurat în afara unei rețele de vânzare cu amănuntul staționare, folosind vehicule specializate sau special echipate pentru comerț, precum și echipamente mobile folosit doar inclus cu vehiculul.

Și el definește comerțul cu amănuntul ca fiind comerțul cu amănuntul desfășurat în afara unei rețele staționare de retail prin contact direct între vânzător și cumpărător la domiciliu, în instituții, organizații, întreprinderi, transport sau pe stradă.

Pe baza definițiilor utilizate de Codul Fiscal al Federației Ruse și GOST R 51303-99, putem concluziona că comerțul cu livrare și distribuție este:

– tipuri de comerț cu amănuntul;

– tipuri de comerț cu amănuntul care se desfășoară prin instalații nestaționare ale lanțului de vânzare cu amănuntul.

Rețea comercială nestaționară - o rețea comercială care funcționează pe principiile comerțului cu livrare și distribuție, precum și obiecte de organizare comercială care nu sunt clasificate ca rețea comercială staționară (paragraful 16 al articolului 346.27 din Codul fiscal al Federației Ruse) .

Prin urmare, dacă, după demonstrarea unui produs de către un angajat al unei organizații care operează în sectorul comerțului cu amănuntul, un contract de cumpărare și vânzare cu amănuntul este întocmit la domiciliul unui potențial cumpărător, iar cumpărătorul plătește integral sau parțial costul produsului achiziționat , care se confirmă prin vânzări și încasări în numerar, atunci o astfel de activitate poate fi considerată ca comerț de distribuție supus transferului în sistemul de impozitare sub forma unui impozit unic pe venitul imputat.

Dacă, după demonstrarea mărfurilor, cumpărătorul este invitat să conducă până la biroul organizației, unde, după încheierea unui contract de cumpărare și vânzare cu amănuntul și achitarea costului mărfurilor, bunurile vor fi transferate, atunci această activitate pentru scopurile Ch. 26.3 din Codul Fiscal al Federației Ruse poate fi atribuit activităților din domeniul comerțului cu amănuntul printr-o instalație staționară a lanțului de vânzare cu amănuntul care nu are un nivel de vânzare, pentru care este posibil și aplicarea unui sistem de impozitare sub forma unui impozit unic pe venitul imputat.

Activități de vânzare cu amănuntul a mărfurilor cu condiția încheierii contractelor de vânzare cu amănuntul cu cumpărătorii la fața locului, desfășurate în cadrul prezentărilor rutiere pentru care se utilizează spațiu închiriat în facilitățile unui lanț de retail staționar ( Scrisoarea Ministerului Finanțelor al Rusiei din 26 august 2013 N 03-11-06/3/34917).

Dar organizațiile sau antreprenorii individuali care desfășoară comerț cu amănuntul cu livrare folosind un autoturism, magazin auto, magazin auto, toner, remorcă, automat de vânzare mobil, desfășurat pe piața agricolă, pot fi recunoscuți ca plătitori ai unui singur impozit pe venitul imputat pentru acest tip. de activitate în conformitate cu acordurile privind furnizarea de locuri de tranzacționare în conformitate cu cerințele stabilite de organismul guvernamental al entității constitutive a Federației Ruse pe al cărei teritoriu se află piața și compania care gestionează piața (Scrisoarea Ministerului Finanțelor al Rusiei din 12 mai 2009 N 03-11-06/3/126).

Trebuie avut în vedere că în conformitate cu paragraful 8 al art. 3 din Legea federală din 30 decembrie 2006 N 271-FZ „Pe piețele cu amănuntul și cu privire la modificările la Codul muncii al Federației Ruse” (denumită în continuare Legea N 271-FZ) un loc de tranzacționare este un loc pe piață (inclusiv un foișor, chioșc, cort, tavă), special echipat și alocat de societatea de administrare a pieței, utilizat pentru desfășurarea activităților de vânzare a mărfurilor (efectuarea lucrărilor, prestarea de servicii) și îndeplinirea cerințelor stabilite de organul guvernamental al entitate constitutivă a Federației Ruse pe teritoriul căreia se află piața și societatea de administrare a pieței.

Potrivit paragrafului 3 al art. 16 din Legea N 271-FZ, la constituirea și aprobarea unei scheme de plasare a locurilor de comerț pe piața agricolă, societatea de administrare a pieței trebuie să asigure și să pună la dispoziție locuri de comercializare pentru comercializarea produselor agricole care nu au suferit prelucrari industriale din autovehicule.

Totodată, paragraful 2 al art. 22 din Legea N 271-FZ prevede că vânzarea de bunuri (execuția lucrărilor, prestarea de servicii) din autovehicule aflate pe piață, cu excepția cazurilor prevăzute la art. Artă. 16 si 17 din Legea N 271-FZ este interzisa.

De asemenea, trebuie avut în vedere faptul că comerțul cu livrarea anumitor tipuri de mărfuri este interzis.

Astfel, la desfășurarea comerțului cu amănuntul la locația cumpărătorului în afara locurilor de comerț staționare: acasă, la locul de muncă și școală, în transport, pe stradă și în alte locuri (adică la desfășurarea comerțului ambulant), vânzarea a produselor alimentare nu este permisă (cu excepția înghețatei, băuturilor răcoritoare, a produselor de cofetărie și de panificație din ambalajele producătorului de mărfuri), medicamente, produse din metale prețioase și pietre prețioase, arme și muniții pentru acestea, copii de lucrări audiovizuale și fonograme, programe pentru calculatoare electronice și baze de date.

Aceasta rezultă din clauza 4 din Regulile pentru vânzarea anumitor tipuri de mărfuri, aprobate prin Decretul Guvernului Federației Ruse din 19 ianuarie 1998 nr. 55.

Încălcarea acestei reguli va atrage aplicarea de sancțiuni administrative în conformitate cu art. 14.15 Codul contravențiilor administrative al Federației Ruse. Da, art. 14.15 din Codul de infracțiuni administrative al Federației Ruse prevede că încălcarea regulilor stabilite pentru vânzarea anumitor tipuri de bunuri implică un avertisment sau impunerea unei amenzi administrative asupra cetățenilor în valoare de 300 de ruble. până la 1500 de ruble; pentru funcționari - de la 1000 de ruble. până la 3000 de ruble; pentru persoane juridice – de la 10.000 de ruble. până la 30.000 de ruble.

În conformitate cu paragraful 2 al art. 346.28 din Codul fiscal al Federației Ruse, contribuabilii sunt obligați să se înregistreze ca plătitori unici de impozite la autoritatea fiscală la locul organizației (locul de reședință al antreprenorului individual) atunci când efectuează, în special, livrarea și efectuarea comerț cu amănuntul (clauza 7, clauza 2, articolul 346.26 din Codul fiscal RF).

Astfel, organizațiile sau antreprenorii individuali care desfășoară activități de comerț cu amănuntul cu livrare (distribuție) sunt obligați să se înregistreze ca plătitori ai impozitului unic pe venitul imputat la organul fiscal, respectiv, la sediul sau locul de reședință.

Pentru acest tip de activitate comercială, cum ar fi comerțul de distribuție (distribuție), trebuie utilizat indicatorul fizic „număr de angajați”. Valoarea profitabilității de bază pentru tranzacționarea cu livrare (efectuare) este de 4.500 de ruble. pe lună per persoană (clauza 3 a articolului 346.29 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Numărul de salariați se calculează ca număr mediu de salariați pentru fiecare lună calendaristică a perioadei fiscale (trimestru).

Acesta ar trebui determinat în conformitate cu Orientările pentru completarea formularelor federale de observare statistică N P-1 „Informații privind producția și expedierea de bunuri și servicii”, N P-2 „Informații privind investițiile în active nefinanciare”, N P -3 „Informații privind organizația situației financiare”, N P-4 „Informații privind numărul, salariile și circulația lucrătorilor”, N P-5(m) „Informații de bază privind activitățile organizației”, care au fost aprobate de Rosstat Ordinul nr.435 din 24 octombrie 2011.

În acest caz, calculul ar trebui să includă doar acei lucrători care sunt direct implicați în activități pentru care se aplică un regim special sub formă de UTII.

Dacă o organizație (întreprinzător individual) combină activitățile de comercializare de distribuție (distribuție) cu alte tipuri de activități (indiferent de regimul fiscal aplicat acestora), atunci trebuie să asigure contabilizarea separată a numărului de angajați implicați în diferite tipuri de activități.

Jigaciov Alexander Viktorovici, Candidat la Științe Juridice, avocat fiscal, Saratov

Comerțul cu livrare este unul dintre tipurile de activități comerciale pentru care se poate aplica UTII (clauza 7, clauza 2, articolul 346.26 din Codul fiscal al Federației Ruse, coroborat cu paragrafele 16-17 din articolul 346.27 din Codul fiscal al Federația Rusă).

Totodată, în Codul Fiscal al Federației Ruse, semnele comerțului de distribuție sunt date, în opinia noastră, nu suficient de specific, ceea ce atrage după sine probleme controversate la aplicarea UTII în legătură cu acest tip de activitate.

Să luăm în considerare semnele comerțului cu livrare consacrate în Codul Fiscal al Federației Ruse, ținând cont de abordările care s-au dezvoltat până în prezent în practica de aplicare a legii și vom încerca să ne înțelegem acest tip de activitate UTII care este accesibilă. la contribuabilii obişnuiţi.

Deci, potrivit alin. secolul al 17-lea 346.27 din Codul Fiscal al Federației Ruse, comerțul cu livrare este comerțul cu amănuntul desfășurat în afara unei rețele de vânzare cu amănuntul staționare, folosind vehicule specializate sau special echipate pentru comerț, precum și echipamente mobile utilizate numai cu vehiculul. Acest tip de comerț include comerțul folosind o mașină, un magazin auto, un magazin auto, un toner, o remorcă, un automat mobil.

Din definiția de mai sus putem identifica următoarele caracteristici esențiale ale comerțului cu livrare:

1. Comerțul de distribuție este întotdeauna comerț non-staționar (mobil), care nu este legat de o anumită locație. Atributul în cauză presupune o posibilă oportunitate (și anume potențială) de a schimba liber locul comercial, dar nu obligă deloc să schimbe sistematic locul comercial.

Astfel, de exemplu, dacă un antreprenor face comerț în fiecare zi, an de an, dintr-un vehicul specializat în același loc la un târg, acest lucru în sine nu privează un astfel de comerț de statutul de comerț de distribuție (în situația în cauză, antreprenorul are posibilitatea potențială de a schimba locul comercial).

Și, dimpotrivă, dacă comerțul se desfășoară în același loc, de exemplu, dintr-un magazin auto care nu are motor și roți, un astfel de comerț nu poate fi considerat formal comerț cu livrare (în situația în cauză, magazinul auto este lipsit de semnul mobilității și este folosit ca un fel de analog al unui chioșc).

Posibilitatea conectării temporare la rețelele de suport ingineresc, în opinia noastră, nu exclude semnul nestationarității (mobilității). Cel puțin în clauza 16 din GOST R 51303-2013 „Standardul național al Federației Ruse. Comerț. Termeni și definiții” (aprobat prin Ordinul Rosstandart din 28 august 2013 nr. 582-st), o unitate de vânzare cu amănuntul nestaționară este definită indiferent de prezența sau absența unei conexiuni (conexiune tehnologică) la rețelele de suport ingineresc.

În consecință, dacă, de exemplu, atunci când tranzacționează la un târg de la un magazin auto, organizatorii târgului oferă posibilitatea de a se conecta temporar la rețeaua de alimentare cu energie și (sau) de alimentare cu apă, acest lucru în sine nu privează un astfel de comerț de statutul de comertul de distributie.

2. Comerțul de distribuție se efectuează cu vehicule specializate sau special echipate pentru comerț.

Ceea ce, în contextul luat în considerare, este considerat un vehicul specializat pentru comerț și un vehicul special echipat pentru comerț în Codul Fiscal al Federației Ruse nu este specificat. Nu am putut găsi criterii relevante în alte reglementări.

Considerăm că, în sensul definirii comerțului de distribuție, un vehicul specializat pentru comerț ar trebui înțeles ca un vehicul care a fost inițial fabricat sau modernizat (prin instalarea „revizuală” a echipamentelor pe șasiu) ca vehicul pentru comerțul de distribuție.

Considerăm că un vehicul special echipat pentru comerț ar trebui considerat un vehicul care, după caracteristicile sale funcționale, a fost inițial destinat transportului de pasageri sau mărfuri, dar la anumite perioade de timp (ocazional sau regulat) este echipat pentru comerț cu livrare ( prin folosirea de cântare, recipiente de măsurare, aparate de marcat sau imprimante de chitanțe etc.) și este utilizat ca atare.

În alin. secolul al 17-lea 346.27 din Codul Fiscal al Federației Ruse enumeră în mod exhaustiv unele tipuri de astfel de vehicule specializate sau echipate special pentru comerț:

O mașină (să nu uităm de criteriul general - specializat sau echipat special);

Magazin auto;

Magazin auto;

Caravană;

Distribuitor mobil.

Având în vedere că la alin. secolul al 17-lea 346.27 din Codul Fiscal al Federației Ruse utilizează, printre altele, categoria generală - un vehicul specializat sau special echipat - considerăm că, în scopul determinării comerțului de distribuție, anumite tipuri de vehicule specializate sau special echipate enumerate în clauza 73 din GOST R 51303-2013 ar trebui utilizat și standardul național al Federației Ruse. Comerț. Termeni și definiții” (aprobat prin Ordinul Rosstandart din 28 august 2013 nr. 582-st):

Rulota;

Camion cisternă.

Dar în ceea ce privește mașina-magazin și vasul-magazin specificate în paragraful 73 din GOST R 51303-2013, problema este controversată. Niciuna dintre cele enumerate la paragraf. secolul al 17-lea 346.27 din Codul fiscal al Federației Ruse, tipurile de vehicule vagon-magazin și navă-magazin nu sunt acoperite. În consecință, având în vedere lipsa practicii de aplicare a legii, considerăm că clasificarea unui autovehicul și a unei nave-magazin ca vehicule specializate sau echipate special (în contextul paragrafului 17 al articolului 346.27 din Codul fiscal al Federației Ruse) poate cauza litigii cu organele fiscale.

3. La livrarea comerțului, utilizarea vehiculelor specializate sau special echipate pentru comerț trebuie să fie însoțită și de utilizarea echipamentelor mobile. Astfel de echipamente mobile, în opinia noastră, includ, de exemplu, cântare, recipiente de măsurare, rigle de măsurat (bandă de măsurare), case de marcat sau imprimante de chitanțe, contoare, mese de afișare, rafturi, manechine, umerase, umbrele, copertine, copertine, frigidere ( vitrine frigorifice), echipamente pentru amenajarea locului de muncă al vânzătorului.

Să remarcăm că în cap. 26.3 din Codul fiscal al Federației Ruse, comerțul cu livrare nu se limitează la sortiment. Acestea. acesta poate fi comerțul cu produse alimentare, pește viu, raci, crustacee, păsări de curte, alte animale și produse nealimentare. Pe baza esenței comerțului cu livrare, acesta este, de regulă, comerțul cu bunuri de larg consum (în sensul consacrat în clauza 161 din GOST R 51303-2013), cu toate acestea, comerțul cu bunuri care nu sunt legate de astfel de bunuri nu este exclus (pentru de exemplu, comerț cu formulare contabile, formulare de documente pentru contabilitate, statistică, raportare fiscală - vezi Rezoluția Serviciului Federal Antimonopol al Districtului Caucaz de Nord din 30 octombrie 2013 în dosarul nr. A32-10201/2011).

De asemenea, trebuie luate în considerare anumite poziții juridice dezvoltate în practica de aplicare a legii în problema calificării comerțului de distribuție.

De exemplu, Scrisoarea nr. 03-11-05/284 a Ministerului Finanțelor al Federației Ruse din 2 decembrie 2008 prevede că comerțul prin acceptarea comenzilor prin telefon cu livrarea ulterioară a mărfurilor către clienți nu poate fi clasificat ca comerț cu livrare. Totodată, de exemplu, Serviciul Federal Antimonopol al Districtului Nord-Vest prin Hotărârea sa din 7 mai 2009 în dosarul nr. A56-35181/2008 a concluzionat că vânzarea mărfurilor prin acceptarea comenzilor prin telefon cu livrarea ulterioară a mărfurile către clienți se încadrează în comerțul cu livrare, cu condiția ca plata mărfurilor și înregistrarea cumpărării și vânzării (eliberarea chitanței) se efectuează direct la eliberarea mărfurilor din vehicul.

În opinia noastră, vânzarea de mărfuri pe principiul „comandă/cerere – livrare” poate fi recunoscută drept comerț de distribuție dacă sunt îndeplinite următoarele condiții:

Cumpărarea și vânzarea, înregistrarea acesteia, plata bunurilor au loc tocmai la livrarea bunurilor (ceea ce presupune, în special, dreptul cumpărătorului de a refuza în mod liber cumpărarea și vânzarea bunurilor livrate și dreptul de a alege dintre bunurile oferite);

Atunci când mărfurile sunt livrate de către un șofer sau altă persoană însoțitoare, din cauza unor atribuții oficiale sau contractuale, sunt îndeplinite funcțiile vânzătorului (demonstrarea mărfurilor, înregistrarea cumpărării și vânzării, acceptarea și procesarea plății), i.e. livrarea nu ar trebui să se limiteze doar la o operațiune de „pasare și primire”.

Rezoluția Serviciului Federal Antimonopol al Districtului Volga din 1 martie 2010 în cazul nr. A55-10823/2009 subliniază că comerțul cu livrare ca modalitate de organizare a unei rețele comerciale nestaționare se caracterizează prin neconectarea cu orice obiect imobiliar și un grad ridicat de mobilitate. Lipsa autorizațiilor de la organele administrative pentru comerț, absența contractelor de închiriere pentru locuri de vânzare cu amănuntul sau terenuri, lipsa plății pentru utilizarea locurilor comerciale sau a terenurilor nu privează în sine comerțul de statutul de comerț cu livrare.

Serviciul Federal Antimonopol al Districtului Caucaz de Nord prin Hotărârea sa din 23 decembrie 2013 în dosarul nr. A32-17083/2012 a declarat inacceptabilă clasificarea activităților ca comerț de distribuție dacă sunt prezente următoarele semne:

Marfa a fost distribuita numai la cererea cumparatorilor in conformitate cu acordurile incheiate anterior pentru furnizarea angro de marfa;

Nu a existat distribuție cu amănuntul de la vehicule la târguri, piețe și alte locuri;

Autovehiculele nu erau echipate pentru comertul cu amanuntul, nu existau echipamente de casa de marcat;

La livrarea mărfurilor către clienți au fost prezenți doar șoferi și încărcătoare, aceștia nu îndeplineau funcțiile de vânzător.

Comerțul cu livrare include, printre altele, comerțul folosind automate mobile. În același timp, automatele mobile includ automate utilizate numai cu un vehicul (Scrisori ale Ministerului Finanțelor al Federației Ruse din 25 ianuarie 2008 nr. 03-11-04/3/21, din 28 martie 2011 nr. 03-11-11/72).

Pentru consultanță fiscală, vă rugăm să contactați:

În 2019, a fost adusă cea mai recentă modificare a codului OKVED. Datorită acesteia, edițiile 1 și 1.1 vor fi anulate anul acesta, iar aspectul celei de-a doua ediții este complet diferit de cele anterioare, ceea ce introduce unele dificultăți în pregătirea documentației în rândul antreprenorilor.

Dragi cititori! Articolul vorbește despre modalități tipice de a rezolva problemele juridice, dar fiecare caz este individual. Daca vrei sa stii cum rezolva exact problema ta- contactati un consultant:

APLICAȚIILE ȘI APELURILE SUNT ACCEPTATE 24/7 și 7 zile pe săptămână.

Este rapid și GRATUIT!

Clasificatorul integral rusesc al tipurilor de activități economice face parte din activitățile fiecărei întreprinderi, companii sau organizații individuale.

Acest clasificator permite, relativ vorbind, împărțirea companiilor în funcție de focalizarea serviciilor lor.

Un astfel de sistem ajută la învățarea rapidă despre bunurile sau serviciile furnizate de companie, precum și la determinarea direcțiilor și activităților principale și suplimentare.

De fapt, OKVED este principala sursă de informații despre companie și activitățile sale juridice. Până în 2015, prima versiune a clasificatorului a fost în vigoare în Federația Rusă.

În 2014, departamentul a decis să facă unele modificări la această problemă, iar problema se îndrepta spre schimbarea codului în 2014, însă

OKVED-2 a intrat în vigoare abia în 2015 și este valabil până astăzi. Un cod atribuit unui titlu asociat cu numărul de revizuire inclus în acesta. Înainte de aceasta, existau codurile 1 și 1.1, care sunt încă valabile până în prezent.

Cu toate acestea, modificările la versiunile vechi ale clasificatorului din 2014 ar trebui să aducă anularea funcționării acestora și recunoașterea doar a noii versiuni a codului, numită OKVED-2. Versiunea veche va fi întreruptă în acest an, 2019.

Puncte generale

Există o serie de puncte de bază legate de sistemul OKVED pe care trebuie să le cunoașteți:

OKVED este un sistem	Permite clasificarea activităților companiilor, organizațiilor, întreprinderilor individuale și private
Fundamentul pentru crearea sistemului a fost sistemul Uniunii Europene (denumit în continuare UE)	Care se numește „Clasificarea statistică a activităților economice din UE”, considerată și un catalog de întreprinderi care le clasifică în funcție de tipul lor de activitate.
Conține 21 de secțiuni	Sub numele fiecărei litere a alfabetului respectiv. Fiecare secțiune este responsabilă pentru o ramură de activitate separată. Fiecare dintre ele prezintă, de asemenea, un număr diferit de numere de serie, care sunt responsabile pentru numele grupului acestei ramuri, adică pentru ramura sa. De exemplu, secțiunea A se numește „Agricultură și silvicultură, vânătoare, pescuit și piscicultură” și conține grupele 01, 02 și 03 cu denumirile „Producție vegetală și zootehnică”, „Silvicultura și gatere” și respectiv „Pescuit”. Puteți vedea mai jos tabelul complet al secțiunilor și grupurilor cu o defalcare a codurilor și a numelor
Fiecare grup din secțiune are mai mult de un număr de serie	Cu toate acestea, tabelul principal arată doar numele de bază. Fiecare grup cu numărul său de serie are un număr de sub-articole, care includ restrângerea activității și atribuirea unui cod fiecărui subgrup, până la unul din șase cifre

Ce este

Clasificatorul integral rusesc al tipurilor de activități economice (denumit în continuare OKVED) nu este altceva decât unul dintre documentele din setul de documente ale clasificatorilor întregi ruși de informații tehnice, economice și sociale.

OKVED trebuie să fie atribuit fiecărei companii, organizații sau întreprinderi individuale deschise pentru ca documentele acestora să intre pe deplin în vigoare legală.

Clasificatorul împarte organizațiile în funcție de activitățile lor. Activitatea în sine, conform acestui sistem, este împărțită în:

1. Cea principală.
2. Adiţional.

Activitatea principală este ocupația în care întreprinderea este specializată și în care aceasta, conform designului său, ar trebui să depășească alte companii concurente cu aceasta.

Un exemplu ar fi un dealer auto. O astfel de instituție alege ca activitate principală vânzarea de mașini.

În consecință, activitățile suplimentare reprezintă o ocupație și prestare de servicii în care o instituție deschisă nu este specializată.

De exemplu, o reprezentanță auto nu asigură întotdeauna reparații, spălare sau asigurare pentru mașini. De asemenea, salonul nu este obligat sa vanda piese auto, piese auto, componente si accesorii.

Și pentru că proprietarii săi pot alege oricare dintre acestea ca activitate suplimentară. Ceea ce va însemna că salonul oferă și serviciile de mai sus, dar acestea nu se adresează publicului principal atras pentru vânzări.

Care este rolul lui

Rolul clasificatorului poate fi redus la mai multe puncte, care au fost scopul creării sale și introducerea a trei ediții:

1. Clasificarea organizațiilor, întreprinderilor private și individuale și a firmelor de orice formă organizatorică și juridică în funcție de tipul activității lor.
2. Atribuirea unui cod separat fiecărui tip de activitate.
3. Reglementarea acestei activități.
4. Monitorizarea companiilor.
5. Mergând internațional.
6. Informarea autorităților superioare.

Baza normativă

Este necesar să se monitorizeze cu strictețe conformitatea documentației companiei cu legislația în vigoare.

Obținerea unui cod conform clasificatorului nu este cel mai de bază pas în intrarea în drepturi legale și deschiderea unei organizații, companie sau întreprindere individuală.

Este important să rețineți câteva puncte:

Licențiere

Există tipuri de activități pentru care trebuie să obțineți o licență. În acest caz, chiar dacă se primește un cod de clasificator și toată documentația este completată corect, acțiunile companiei vor fi considerate ilegale. Prin urmare, este necesar să vă familiarizați cu lista activităților care necesită o licență și să le obțineți înainte de a deschide o întreprindere. Primirea unui cod nu înseamnă obținerea permisiunii de a funcționa, ci doar înregistrarea existenței acestuia

Forma organizatorică și juridică a unei persoane juridice

Această definiție se referă la numele sub care compania dumneavoastră va fi înregistrată oficial, deoarece această etapă este una dintre cele mai importante în momentul în care organizația își intră în drepturile legale. Cert este că fiecare companie trebuie să fie comparată armonios cu tipul ei de activitate și statutul său oficial. De exemplu, o companie de auditori nu va deveni o companie închisă de acționari

Cod OKVED în comerțul cu amănuntul

Începând cu acest an, versiunile 1 și 1.1 își pierd forța legală și nu mai sunt valabile în Federația Rusă. În consecință, fiecare companie trebuie să își înlocuiască codul de activitate.

Acest lucru nu necesită nici un efort special trebuie doar să contactați organizația corespunzătoare și să reemiteți documentul privind deschiderea unei companii și atribuirea unui cod de activitate într-o anumită industrie.

Dacă acest lucru nu se face, compania va fi listată ca un grup complet diferit, cu un accent diferit, ceea ce va determina agențiile de aplicare a legii să se gândească la activitățile ilegale atunci când verifică.

Video: OKVED-uri câte și care să alegi

De exemplu, fostul cod de comerț cu amănuntul este 52. Are, de asemenea, un număr de subparagrafe. Totuși, conform celei de-a doua ediții, în cinstea căreia numărul de serie a fost atribuit clasificatorului actual, această industrie are codul 47 și subparagrafele corespunzătoare până la 47.99.5.

OKVED din această industrie face posibilă reglementarea activităților organizațiilor oficiale de diferite dimensiuni: magazine specializate și nespecializate, chioșcuri, tarabe, corturi, precum și vânzări la domiciliu, predare personală a mărfurilor, livrare prin curier, livrare prin poștă. , etc.

Activități principale

Principalele tipuri de activități care apar în clasificator se reduc la denumirile secțiunilor, și anume:

1. Agricultura si silvicultura.
2. Minerale.
3. Prelucrarea producției.
4. Energie electrică, gaz, abur.
5. Alimentare cu apă, curățare a mediului.
6. Constructie.
7. Comerț.
8. Transport și economisire.
9. Hoteluri și restaurante.
10. Edituri, cinema, comunicații prin internet, telecomunicații.
11. Finanţa.
12. Imobiliare.
13. Stiinta si Tehnologie.
14. Activități militare.
15. Educaţie.
16. Medicament.
17. Cultură.
18. Sport.
19. Organizații sociale.
20. Ferme.
21. Companii extrateritoriale.

Tabel cu transcriere

Tabelul prezintă secțiunea, codul grupului aferent comerțului cu amănuntul și subgrupele pe activitate principală în 2019.

Principalele domenii solicitate au fost identificate pe fondul datelor statistice referitoare la sectoarele de angajare a companiilor din Federația Rusă pentru 2019.

Lista completă a subgrupurilor cu coduri conține o sută de articole. Site-ul oficial oferă, de asemenea, tabelul OKVED de comerț cu amănuntul 2019 cu o defalcare.

Secțiunea G	Comerț cu ridicata și cu amănuntul
Cod	Nume
47	Comerț cu amănuntul cu mărfuri, cu excepția vehiculelor din categoria B
47.1	Comert cu amanuntul in magazine, fara specializare in acest tip de activitate
47.11	Mâncare, băuturi, țigări, băuturi cu conținut scăzut de alcool (bere)
47.11.1	Alimente congelate
47.11.2	Mâncare proaspătă, băuturi, țigări
47.11.3	Un număr mare de alimente, băuturi și alte produse alimentare în magazine ale căror activități în această industrie sunt suplimentare
47.19	Alte comert cu magazine fara specializare (exemplu: magazine de electrocasnice sau materiale de constructii sau cherestea, de unde se pot cumpara alimente, apa minerala etc.)
47.19.1	Disponibilitatea produselor alimentare în magazine ale căror activități în această industrie sunt suplimentare
47.19.2	Magazine universale
47.2	Comert cu produse alimentare, tigari in magazine specializate
47.21	Fructe si legume
47.22	Carne și organe
47.23	Pește, raci, fructe de mare, conserve
47.24	Pâine și toate produsele din făină. Include prăjituri personalizate și produse de patiserie
47.25	Băuturi care conțin alcool și băuturi care nu îl conțin
47.26	țigări
47.29	Ouă, produse lactate, uleiuri, cereale, zahăr
47.3	Produse nealimentare, combustibil, lubrifianți și lichide pentru motociclete, materiale de finisare
47.4	Calculatoare, telefoane, laptopuri, echipamente personale
47.5	Produse chimice de uz casnic, îmbrăcăminte, textile
47.53	Covoare
47.59	Mobila
47.6	Cărți, ziare, muzică, echipament sportiv, bărci, biciclete, corturi, jucării pentru copii, bijuterii
47.7	Alte îmbrăcăminte în afara magazinelor
47.72	Pantofi
47.74	Consumabile medicale
47.78	Cosmetice și parfumuri, aparate foto, ochelari, suveniruri, gaz, arme
47.79	Cărți. Bunuri de a doua utilizare
47.8	Comerț cu corturi, chioșcuri și alte flori, băuturi cu conținut scăzut de alcool
47.9	Prin internet, acasă, folosind serviciile poștale
47.99	Transfer direct de bunuri sau transfer prin agenți

Este de remarcat faptul că OKVED pentru comerțul cu amănuntul în magazine nespecializate în 2019, adică OKVED pentru un tip suplimentar de activitate, este cel mai solicitat în acest an în rândul magazinelor axate pe materiale de construcție, produse chimice de uz casnic și alte articole care nu au legătură cu alimente. .

De la 1 iulie 2017, la achiziționarea online, este necesară transmiterea cumpărătorului unei chitanțe electronice de numerar (scrisoare Ministerului Finanțelor din 1 martie 2017 Nr. 03-01-15/11618). Și pentru achiziții obișnuite, utilizați casa de marcat online.

Înregistrare

Înregistrarea unui magazin online la autoritățile fiscale nu este diferită de înregistrarea unei alte afaceri.

Mai întâi trebuie să decideți: . Alte forme de înregistrare a persoanelor juridice nu sunt de obicei folosite pentru magazinele online.

OKVED

Puteți introduce până la 57 de coduri în aplicația de deschidere, dar acestea sunt necesare:

[OkVED vechi] 52,6 Comerț cu amănuntul în afara magazinelor [OKVED nou] 47,9 Comerț cu amănuntul în afara magazinelor, corturilor, piețelor

[OkVED vechi] 52,61 Comerț cu amănuntul la comandă [OKVED nou] 47,99 Alte comerț cu amănuntul în afara magazinelor, corturilor, piețelor

[OkVED vechi] 52.61.1 Comerț poștal (colet) cu amănuntul [OKVED nou] 47.91.1 Comerț cu amănuntul prin poștă

[OkVED vechi] 52.61.2 Comerț cu amănuntul desfășurat prin teleshopping și rețele de calculatoare (comerț electronic, inclusiv internet) [OKVED nou] 47.91.2 Comerț cu amănuntul efectuat direct utilizând rețeaua de informații și comunicații Internet

[OkVED vechi] 52,63 Alte comerț cu amănuntul în afara magazinelor [OKVED nou] 47,9 Comerț cu amănuntul în afara magazinelor, corturilor, piețelor Acest grup include:
- comerțul cu amănuntul al oricărui tip de mărfuri efectuat prin mijloace mobile de distribuție și comerț de distribuție
- tranzacționare prin mașini

[OkVED vechi] 72,60 Alte activități legate de utilizarea tehnologiei informatice și a tehnologiei informației [OKVED nou] 62,09 Activități legate de utilizarea tehnologiei informatice și a tehnologiei informației, altele

Comert cu ridicata sau cu amanuntul?

Vânzări cu ridicata - vânzări pentru organizații și antreprenori individuali pentru revânzarea ulterioară (sau utilizarea în producție). Retail - pentru consumatorul final. Aceste concepte nu depind de cantitatea de mărfuri.

Permise și licențe

Nu sunt necesare licențe sau permise speciale. Excepții: alcool, medicamente, arme, echipamente militare și alte tipuri de mărfuri periculoase.

Impozite

Pentru comerțul cu ridicata, UTII și Patent nu sunt furnizate. Va exista USN sau OSNO. Sistemul de impozitare simplificat este mai profitabil, dar OSNO merită să ne gândim dacă partenerii au nevoie de TVA.

Fara spatiu comercial

Magazin online fara spatiu comercial(livrare prin curier sau prin posta) poate fi pe sistemul fiscal simplificat (simplificat) sau OSN.

Dacă vânzarea de bunuri are loc direct pe site (plătită direct pe site), iar apoi persoana primește bunurile prin punctul de eliberare, atunci aceasta nu intră sub incidența UTII.

Articolul 346.27 din Codul Fiscal al Federației Ruse „Comerțul cu amănuntul este o activitate comercială legată de comerțul cu bunuri (inclusiv în numerar, precum și cu carduri de plată) pe baza contractelor de cumpărare și vânzare cu amănuntul nu include comerțul prin teleshopping, comunicații telefonice și rețele de calculatoare... Vânzările de bunuri și (sau) produse de alimentație publică fabricate în aceste automate prin distribuitoare automate sunt clasificate ca comerț cu amănuntul în sensul prezentului capitol."

Dacă compania are mai puțin de o sută de angajați, atunci este mai bine să scrieți imediat o cerere de angajare simplificată.

Există, de asemenea, o opțiune de a prezenta comerțul ca spread...

Carry trade

Dacă vânzarea mărfurilor are loc în numerar și se efectuează folosind un vehicul special echipat, atunci aceasta intră sub incidența UTII sau Patent (comerț de efectuare și livrare). Desigur, un magazin online este un comerț cu amănuntul bazat pe comenzi și nu este comerț cu amănuntul. Insa, companiile foarte mici (fara spatiu comercial si dorinta de a achizitiona case de marcat) ar trebui sa se gandeasca la imputarea vanzarilor cu amanuntul. La urma urmei, biroul fiscal (mai ales în regiuni) nu verifică încă cu atenție dacă există un site web și cum anume a fost efectuată vânzarea prin comandă sau nu prin comandă. Fără probleme de la fisc, puteți utiliza sistemul simplificat de taxe doar dacă nu există spațiu comercial.

Carry trade- comert cu amanuntul desfasurat in afara unei retele stationare de retail prin contact direct intre vanzator si cumparator in organizatii, in transport, acasa sau pe strada. Acest tip de comerț include comerțul din mâini, tăvi, coșuri și cărucioare de mână;

Pentru tranzacționarea cu amănuntul, puteți utiliza UTII. Conform acestui tip de imputare, acestea sunt înregistrate la locul de înregistrare a întreprinzătorului individual (locația biroului organizației). Poate fi folosit, de exemplu, la Moscova (unde nu există UTII), dacă antreprenorul individual este înregistrat în regiunea Moscovei sau într-un alt oraș în care acest tip de imputare este disponibil.

Permiteți-mi să notez că autoritățile fiscale vor crede în comerțul cu mărfuri ieftine, de preferință de zi cu zi. Este puțin probabil ca frigiderele, televizoarele sau iPhone-urile să poată fi vândute „din mâini, tăvi, coșuri și cărucioare de mână”. Îmbrăcămintea și mâncarea, precum și articolele de uz casnic mici (chibrituri, vase de plastic, șervețele, rechizite pentru pisici) sunt cele mai potrivite aici.

Cu spatiu comercial

Magazin online cu spatiu comercial(punctul de livrare a mărfurilor) este supus UTII (imputare) în toate regiunile, cu excepția Moscovei. La Moscova, sistemul fiscal simplificat sau OSNO.

Un magazin online cu un spațiu de vânzare cu amănuntul este comerț cu amănuntul folosind un site web ca vitrină online și nu mai este comerț cu amănuntul pe baza comenzilor.

În același timp, este important de știut că imputarea pentru comerțul cu amănuntul se plătește la locul de desfășurare a activității (trebuie să vă înregistrați la locul de desfășurare a activității). Acestea. Locul de înregistrare a întreprinzătorului individual nu este important.

OKVED (52,4) Alt comerț cu amănuntul în magazine specializate

UTII depinde de suprafața de vânzare cu amănuntul și pentru o suprafață de 5-10 mp. va fi de 500-1000 de ruble pe lună. În cadrul sistemului de impozitare simplificat, va trebui să deduceți 6% din toate veniturile.

De asemenea, din 2013, a devenit posibilă achiziționarea unui brevet (PSN) pentru comerțul cu amănuntul. Acest sistem este similar cu UTII. Dar PSN este achiziționat pentru o anumită perioadă. .

Avizul Ministerului de Finanțe

scrisoarea Ministerului Finantelor nr.03-11-11/77 din 03.07.2012

Întrebare: Sunt antreprenor individual, mă ocup de vânzarea mărfurilor cu amănuntul printr-o zonă închiriată în care se află o parte din mărfurile vândute, în zonă există un terminal unde cumpărătorii pot comanda alte bunuri care nu se află în prezent. magazin (clienții pot folosi și o listă de mărfuri vezi pe site-ul companiei), dar vor fi livrate acolo în termen de 2 zile și eliberate în același sediu. Daca clientul doreste, marfa poate fi livrata gratuit la adresa clientului. Nu există depozit, mărfurile sunt livrate de la contractori locali și la distanță. Acest tip de activitate se încadrează în UTII?

Raspuns: Departamentul Politica Fiscala si Tarifara Vamala a analizat cererea privind procedura de aplicare a sistemului de impozitare sub forma unui impozit unic pe venitul imputat pentru anumite tipuri de activitati si, in baza informatiilor cuprinse in cerere, raporteaza urmatoarele .

Conform paragrafului 6 al paragrafului 2 al articolului 346.26 din Codul fiscal al Federației Ruse (denumit în continuare Cod), sistemul de impozitare sub forma unui impozit unic pe venitul imputat pentru anumite tipuri de activități poate fi aplicat afacerilor. activități în domeniul comerțului cu amănuntul desfășurate prin magazine și pavilioane cu o suprafață de vânzare de cel mult 150 mp pentru fiecare unitate comercială.

Articolul 346.27 din Cod stabilește că comerțul cu amănuntul include activități comerciale legate de comerțul cu mărfuri (inclusiv în numerar, precum și utilizarea cardurilor de plată) în baza contractelor de cumpărare și vânzare cu amănuntul.

Acest tip de activitate comercială nu include, în special, vânzarea de mărfuri pe bază de mostre și cataloage în afara unei rețele staționare de vânzare cu amănuntul (inclusiv sub formă de trimiteri poștale (comerț de colete), precum și prin teleshopping, comunicații telefonice și rețele de calculatoare. ).

Astfel, activitatea antreprenorială în domeniul vânzării de mărfuri pe bază de mostre și cataloage în afara sediului unui lanț de retail staționar, precum și vânzarea de la distanță a mărfurilor prin site-uri de internet (magazine online), cu condiția livrării ulterioare a mărfurilor către clienți. ' case.

În același timp, trebuie remarcat faptul că, dacă comerțul cu amănuntul cu mărfuri conform mostrelor afișate pe site-ul web se realizează printr-o unitate comercială, care, conform documentelor de inventar și titlu, face obiectul unui lanț de vânzare cu amănuntul staționar, atunci astfel de activitatea, în sensul aplicării capitolului 26.3 din Cod, poate fi recunoscută ca comerț cu amănuntul și transferată la plata unui impozit unic pe venitul imputat.

Activitățile antreprenoriale care implică vânzarea de mărfuri prin terminale speciale instalate în facilitățile unui lanț de retail staționar, pe teritoriul căruia se efectuează plăți pentru bunuri alese de cumpărători (se încheie tranzacții de cumpărare și vânzare cu amănuntul), pot fi, de asemenea, transferate la plată. a unui singur impozit pe venitul imputat.

Totodată, comerțul cu mărfuri efectuat de cumpărători care comandă mărfuri prin terminale speciale instalate în spații care nu au legătură cu instalațiile unui lanț de retail staționar nu este recunoscut ca comerț cu amănuntul și nu se transferă la plata unui singur impozit pe venitul imputat. .

În același timp, vă rugăm să rețineți că, în conformitate cu Regulamentul Ministerului Finanțelor al Federației Ruse, aprobat prin Decretul Guvernului Federației Ruse din 30 iunie 2004 N 329, și Regulamentul Ministerului Finanțelor din Rusia aprobată prin ordin al Ministerului de Finanțe al Rusiei din 23 martie 2005 N 45n, în Ministerul de Finanțe al Rusiei sunt luate în considerare apelurile individuale și colective ale cetățenilor și organizațiilor cu privire la problemele de competența Ministerului. Totodată, în conformitate cu Regulamentele și Regulamentele, dacă prin lege nu se prevede altfel, cererile de examinare a contractelor, actelor constitutive și a altor documente ale organizațiilor, precum și pentru evaluarea unor situații economice specifice nu se iau în considerare pe fond.

Ce regim fiscal este mai bun?

Opțiuni:

• USN, UTII retail, Patent (dacă există un spațiu de vânzare cu amănuntul și vânzări de la acesta)
• STS, UTII transport și livrare, brevet (dacă nu există spațiu de vânzare cu amănuntul)

Desigur, pentru orice afacere există și opțiunea OSNO, dar de obicei este cea mai neprofitabilă. Poate fi luat în considerare doar pentru comerțul cu ridicata, atunci când este necesar TVA.

Certificate de conformitate

Este necesar să înțelegeți că mărfurile destinate revânzării trebuie să fie înregistrate și vămuite în mod corespunzător.

Multe produse necesită certificate de conformitate. Astfel de certificate nu sunt necesare pentru îmbrăcăminte (cu excepția îmbrăcămintei și îmbrăcămintei de lucru pentru copii).

Certificatele pot fi obținute de către vânzătorul produsului, orice alt dealer sau producătorul însuși.

Livrare

Ridica

Zona de comert

Livrare prin curier

Livrare prin Posta Rusa

Alte servicii de livrare (DHL, EMS etc.)

Crearea site-ului web

Cu ajutor, puteți efectua impozite și contabilitate pe sistemul fiscal simplificat și UTII, puteți genera bonuri de plată, Fondul de pensii al Rusiei, SZV, Unified Settlement 2017, puteți trimite orice rapoarte prin Internet etc. (de la 250 de ruble/lună). 30 de zile gratuite, cu prima plată (dacă urmați aceste link-uri de pe acest site) trei luni gratuite. Pentru antreprenorii individuali nou creați acum (gratuit).