Forme de plăți internaționale și caracteristicile lor comparative pe scurt. Comparația formelor de plăți internaționale

Instituția de învățământ de învățământ profesional superior bugetar de stat federal

Academia Rusă de Economie Națională și Administrație Publică sub președintele Federației Ruse

„INSTITUTUL DE NORD-VEST”

Departamentul de Economie Mondială și Națională

Lucru de curs

Forme de plăți internaționale: caracteristici comparative și practică de aplicare

Elevii anul III 3264 grupe

Kazmin Yuri Alexandrovici

Director stiintific

Candidat la Științe Economice, conferențiar

Hodacek Galina Mihailovna

Saint Petersburg

Introducere

Capitolul 1. Plata tranzacţiilor de comerţ exterior: forme şi practică de aplicare

1.1 Conceptul de plăți internaționale

1.2 Caracteristici și tipuri de plăți în baza unei scrisori de credit

1.3 Forma de încasare a plății

1.4 Transfer bancar

Capitolul 2. Comparația formelor de plăți internaționale

Concluzie

Lista surselor utilizate

Introducere

De la liberalizarea activității economice externe, s-a acordat o atenție sporită organizării și conducerii operațiunilor de comerț exterior, atât la nivel teoretic, cât și practic. În legătură cu tendințele globale în unificarea bazei metodologice a comerțului internațional, întărirea proceselor de integrare, apariția de noi forme și metode de comerț, cadrul legislativ în acest domeniu de activitate economică se dezvoltă dinamic.

Comerțul exterior este cea mai dezvoltată formă de relații economice internaționale. O caracteristică a pieței mondiale în prezent este dezvoltarea formelor interstatale de reglementare a acesteia: organizații comerciale comune (GATT/OMC), asociații de integrare regională (UE, Asociația Națiunilor din Asia de Sud-Est etc.). Rezultatul a fost o creștere a dimensiunii și schimbări calitative în natura comerțului internațional, care are un impact uriaș asupra internaționalizării vieții economice a tuturor țărilor lumii.

Dezvoltarea relațiilor internaționale și, în primul rând, a relațiilor comerciale provoacă o căutare constantă a unor metode de plată care să minimizeze riscurile ambelor părți implicate în relațiile civile. Cumpărătorul dorește să fie sigur că mărfurile vor fi expediate (în conformitate cu termenii contractului), vânzătorul - că mărfurile vor fi plătite în modul prescris de acordul economic străin.

Relevanța temei lucrării cursului se datorează faptului că, la încheierea unei tranzacții de comerț exterior, alegerea formelor și metodelor optime de plată pentru bunurile furnizate este una dintre cele mai importante - rapiditatea și garanția plății, cuantumul cheltuielilor asociate operațiunilor bancare și financiare, precum și posibilitatea de a preveni daunele și pierderile apărute în legătură cu aceasta.

Scopul lucrării este de a studia formele de bază de plată utilizate în practica de plată a mărfurilor furnizate în tranzacțiile de comerț exterior.

Obiectivele postului:

Studiați esența, scopul, suportul juridic și schema de aplicare a principalelor forme de plăți internaționale.

2. Determinați direcțiile de caracteristici comparative ale formelor de plată pentru a justifica alegerea uneia sau alteia forme de plată specificate în contractul de comerț exterior.

În ciuda poziției dominante a plăților documentare față de alte operațiuni bancare, în prezent acest subiect nu a fost suficient studiat. Nu există o abordare cuprinzătoare pentru rezolvarea problemei; nu există un consens în evaluarea formelor individuale de plăți internaționale și a condițiilor de plată ale tranzacțiilor de comerț exterior.

acreditiv formular de decontare internațională

Capitolul 1. Plata tranzacţiilor de comerţ exterior: forme şi practică de aplicare

1.1 Conceptul de plăți internaționale

Comerțul exterior este cea mai dezvoltată formă de activitate economică externă. Esența comerțului exterior constă în schimbul de bunuri și servicii între entitățile economice din diferite țări (operațiuni de export-import), bazat pe internaționalizarea și globalizarea relațiilor economice mondiale, intensificarea diviziunii internaționale a muncii în condițiile revoluție științifică, tehnologică și informațională.

Plățile pentru comerțul exterior se efectuează folosind plăți internaționale. Decontările internaționale reprezintă un sistem de organizare a plăților pentru creanțele și obligațiile bănești care decurg din timpul implementării activității economice străine între state, întreprinderi (organizații) și cetățeni aflați în diferite țări.

Subiecții reglementărilor internaționale care interacționează între ele în procesul de mișcare a documentelor de proprietate sunt exportatorii, importatorii și băncile. Băncile care organizează mișcarea fondurilor participanților la activități de comerț exterior acționează ca intermediari.

Procedura de efectuare a plăților pentru mărfurile (servicii) exportate și importate este reglementată de legile țărilor și este, de asemenea, supusă regulilor internaționale pentru documentarea și plata documentelor de plată.

Dezvoltarea relațiilor internaționale și, în primul rând, a relațiilor comerciale provoacă o căutare constantă a unor metode de plată care să minimizeze riscurile ambelor părți implicate în relațiile civile. Cumpărătorul dorește să fie sigur că mărfurile vor fi expediate (conform termenilor contractului), vânzătorul - că mărfurile vor fi plătite în modul prevăzut în acordul economic străin.

Ținând cont de interesele reciproce ale participanților la tranzacțiile economice străine, decontările se efectuează într-o varietate de forme - sub formă de plăți în avans, prin încasarea sau acceptarea unei cambii, prin cecuri, prin intermediul unei scrisori de credit etc. .

1.2 Caracteristici și tipuri de plăți în baza unei scrisori de credit

O scrisoare de credit este o comandă de la banca cumpărătorului (banca emitentă) către banca furnizorului de a plăti furnizorului bunuri și servicii în condițiile stipulate în cererea de scrisoare de credit a cumpărătorului, în raport cu documentele relevante prezentate de furnizor care confirmă livrarea bunurile din contract.

O caracteristică specială a unei scrisori de credit este caracterul ei strict formal. Aceasta înseamnă că toate părțile interesate implicate în tranzacții în baza unei scrisori de credit se ocupă cu documente, și nu cu bunuri, servicii și/sau alte tipuri de îndeplinire a obligațiilor la care se pot referi documentele.

Decontările prin scrisoare de credit reprezintă una dintre cele mai frecvent utilizate forme de plată pentru bunuri (lucrări, servicii) în contractele economice străine. La efectuarea plăților în baza unei scrisori de credit, banca care acționează în numele plătitorului și în conformitate cu instrucțiunile acestuia (banca emitentă) se obligă să efectueze plăți către destinatarul fondurilor sau să plătească, să accepte sau să onoreze o cambie.

Plățile prin acreditive se efectuează în conformitate cu schema prezentată în Fig. 1 . Exportatorul și importatorul încheie între ei un contract (1), în care indică că plățile pentru mărfurile livrate se vor face sub forma unei acreditive documentare. Contractul trebuie să specifice procedura de plată, adică. termenii viitoarei acreditive sunt clar și complet formulați. În contract se mai precizează banca în care se va deschide acreditivul, tipul acreditivului, denumirea băncii consiliere și executantă, termenele de plată, lista documentelor împotriva cărora se va efectua plata, valabilitatea. perioada acreditivului, procedura de plată a comisioanelor bancare etc. Condițiile de plată cuprinse în contract trebuie să fie cuprinse în ordinul importatorului către bancă de deschidere a acreditivului.

Orez. 1. Schema de plăți prin acreditive

Dupa incheierea contractului, exportatorul pregateste marfa pentru expediere si anunta importatorul (2). După ce a primit înștiințarea exportatorului, cumpărătorul transmite băncii sale o cerere de deschidere a unei acreditive, în care se precizează condițiile de plată cuprinse în contract (3). După deschiderea unui acreditiv, banca emitentă trimite acreditiv unei bănci străine, de obicei banca care deservește exportatorul (4) - banca consilieră. Banca consilieră, după ce a verificat autenticitatea acreditivului primit, informează exportatorul despre deschiderea și condițiile acreditivului (5).

Exportatorul verifică respectarea termenilor acreditivului cu termenii de plată din contractul încheiat. În caz de neconcordanță, exportatorul notifică banca consilieră neacceptarea termenilor acreditivului și obligația de a le modifica. În cazul în care exportatorul acceptă termenii acreditivului deschis în favoarea sa, acesta expediază mărfurile în termenul stabilit prin contract (6). După ce a primit documentele de transport (7) de la organizația de transport, exportatorul le depune, împreună cu alte documente prevăzute de condițiile acreditivului, la banca sa (8).

Banca verifică dacă documentele depuse respectă termenii acreditivului, caracterul complet al documentelor, corectitudinea întocmirii și executării acestora, precum și consistența detaliilor conținute în acestea. Dupa verificarea documentelor, banca exportatorului le trimite catre banca exportatoare (9) pentru plata sau acceptare. Scrisoarea de intenție specifică procedura de creditare a încasărilor către exportator.

După ce au primit documentele, banca emitentă le verifică cu atenție și apoi transferă suma plății către banca care deservește exportatorul (10). Contul importatorului (11) este debitat pentru suma de plată. Banca exportatorului creditează încasările în contul exportatorului (12). Importatorul, primind documente comerciale (13) de la banca emitenta, intra in posesia marfii.

Din punct de vedere practic, toate acreditivele sunt împărțite în două mari grupuri:

acreditive în numerar

acreditive comerciale.

O scrisoare de credit este un document personal emis de o bancă unei persoane care a depus o anumită sumă pentru a o primi într-o altă bancă, oraș sau țară într-o anumită perioadă. O scrisoare de credit comercială este o comandă de la banca care deservește cumpărătorul către banca furnizorului de a plăti facturile furnizorului pentru articolele de inventar expediate în condițiile furnizate de cumpărător și specificate în scrisoarea de credit.

În plus, acreditivele sunt împărțite în:

acreditive revocabile și irevocabile;

acreditive confirmate și neconfirmate.

Un acreditiv revocabil este o acreditiv care poate fi anulată atât de către banca care a deschis-o, cât și de către cumpărător în perioada de valabilitate a acreditivului. O scrisoare de credit irevocabilă este o scrisoare de credit care nu poate fi anulată în perioada de valabilitate fără acordul furnizorului. O scrisoare de credit confirmată conține o confirmare bancară de primă clasă, care este echivalentă cu o garanție suplimentară de plată către furnizorul mărfurilor expediate. O scrisoare de credit neconfirmată nu conține o garanție bancară de primă clasă.

În practica internațională, astfel de tipuri de acreditive sunt utilizate ca transferabile (transferabile), standby, reînnoibile (revolving), deschise anticipate, acreditive cu „clauză roșie”, acreditive compensatorii și acreditive de prioritate etc. .

Acreditivele transferabile (transferabile) sunt din ce în ce mai folosite în practica internațională. Vă permite să efectuați plăți din acesta nu numai în favoarea beneficiarului, ci și a terților - al doilea beneficiar. Transferul unei acreditive în favoarea unor terți se efectuează la cererea beneficiarului în totalitate sau în parte. O scrisoare de credit transferabilă este de obicei utilizată dacă beneficiarul nu este furnizorul bunurilor sau livrarea se face printr-un intermediar.

Cel de-al doilea beneficiar, după ce a expediat marfa către importator, depune la bancă documente comerciale care respectă termenii acreditivului pentru a primi plata. Beneficiarului în favoarea căruia a fost deschisă acreditiv transferabil i se acordă dreptul de a înlocui facturile (și bilețele) furnizate de cel de-al doilea beneficiar cu propriile facturi (și bilețele) și să primească eventuala diferență între sumele acestor facturi.

În cazul în care termenii acreditivului nu prevăd posibilitatea transferului acesteia, iar beneficiarul acreditivului nu este furnizorul mărfurilor, în decontări se poate folosi o acreditiv back-to-back. Se deschide de către beneficiarul acreditivului principal, de bază, ca contra acreditiv în favoarea producătorului mărfurilor sau a subfurnizorului. Acreditivele de bază și back-to-back sunt independente și nu sunt legate legal între ele. La deschiderea unui acreditiv back-to-back, termenii acreditivului back-to-back trebuie să respecte condițiile prevăzute de acreditiv de bază. Aceasta se referă, în primul rând, la termenii de livrare a mărfurilor și cerințele pentru documentele depuse. În cazul în care termenii acreditivului de bază și ai acreditivului back-to-back sunt aceiași și aceleași documente trebuie depuse pentru a primi plata conform acreditivului, atunci documentele prezentate de furnizor în temeiul scrisorii back-to-back de creditul poate fi utilizat pentru plata conform acreditivului de bază. În cazul în care condițiile acreditivelor de bază și back-to-back nu se potrivesc, vânzătorul trebuie să completeze setul de documente primite de la furnizor la implementarea acreditului back-to-back.

Pentru a asigura plata în baza unei scrisori de credit back-to-back, perioada de valabilitate a acesteia trebuie să se extindă dincolo de perioada de valabilitate a acreditivului de bază.

La livrarea mărfurilor în loturi egale, o scrisoare de credit revolving (reînnoibilă) poate fi utilizată în decontări. O scrisoare de credit revolving prevede completarea acreditivului cu o anumită sumă (cotă) sau până la suma inițială pe măsură ce este utilizată. La deschiderea unei acreditive revolving, de regulă, se indică suma totală a acreditivului, mărimea unei cote și numărul de cote, precum și perioada de utilizare a cotei.

Pentru a asigura plata conform unei scrisori de credit, poate fi deschisă o scrisoare de credit cu acoperire valutară. La deschiderea acreditivelor acoperite, banca emitentă pune la dispoziția băncii străine care execută acreditiv fonduri în valută în cuantumul acreditivului care se deschide pe perioada de valabilitate a acesteia, cu condiția ca aceste fonduri să fie utilizate. pentru plăți conform scrisorii de credit.

Asigurarea acoperirii valutare la deschiderea unei scrisori de credit duce la înghețarea fondurilor băncii emitente pe durata valabilității acesteia. Prin urmare, în practica internațională se folosesc în principal acreditivele neacoperite, care nu necesită deturnarea fondurilor de la banca emitentă la momentul deschiderii acreditivului.

În practica internațională, se folosește uneori o scrisoare de credit „cu clauză roșie”, care prevede eliberarea de către banca executantă a unor avansuri către exportator până la o anumită sumă. Avansul este utilizat de obicei de către beneficiar pentru achiziționarea de bunuri destinate exportului. De fapt, o parte din suma scrisorii de credit este destinată plății pentru mărfurile neexpediate. Băncile emit avansuri împotriva depunerii de către exportator a unui „angajament de expediere” sau a unui alt document similar. Prin deschiderea unei acreditive „cu clauză roșie”, banca emitentă se obligă să ramburseze băncii executante suma avansurilor plătite, chiar dacă expedierea mărfurilor conform prezentei acreditive nu a fost finalizată.

Ca metodă de îndeplinire a obligațiilor contractuale, în practica internațională se folosește o acreditiv standby (garanție), conform căreia vânzătorul nu trebuie să prezinte documente pentru mărfuri la banca care deschide acreditiv dacă cumpărătorul achita marfa in termenul convenit. O astfel de acreditiv este plătită de banca de deschidere numai dacă cumpărătorul nu face plata la timp. În esență, acest tip de acreditiv este o obligație de garantare. Avantajul unei scrisori de garanție este „reutilizarea”, adică. poate fi folosit la achizitionarea mai multor loturi de marfa.

Procedura de decontare în baza unei scrisori de credit în legislația Federației Ruse este stabilită în prezent de Codul civil al Federației Ruse (Capitolul 46 § 3 „Decontări în baza unei scrisori de credit”). În domeniul comerțului exterior, decontările prin acreditive se efectuează și în conformitate cu instrucțiunea Băncii Vneshtorg a URSS nr. 1 din 25 decembrie 1985 privind procedura de efectuare a operațiunilor bancare pentru decontări internaționale.

În comerțul internațional, a fost dezvoltată și utilizată pe scară largă Obligațiile și practicile uniforme pentru creditele documentare (ediția 2007), Publicația Camerei de Comerț Internaționale nr. 600 (UCP-600), care a fost rezultatul multor ani de eforturi de sistematizare internațională. practici comerciale și bancare. Aceste Reguli reprezintă o codificare privată (neoficială) și, într-o anumită măsură, unificare a practicilor de afaceri care s-au dezvoltat în practică.

1.3 Forma de încasare a plății

Una dintre cele mai echilibrate forme de plată atât pentru cumpărător, cât și pentru furnizor sunt plățile de colectare. Încasarea este o comandă de la exportator către banca sa pentru a primi de la importator (direct sau printr-o altă bancă) o anumită sumă sau confirmarea (acceptarea) că această sumă va fi plătită la o dată scadentă. Colectarea este utilizată în decontări atât în condiții de plată în numerar, cât și prin credit comercial.

Regulile unificate determină tipurile de colectare, procedura de furnizare a documentelor pentru plată și efectuarea plății, acceptarea, procedura de notificare despre plată, acceptare sau neplată (neacceptare), definește îndatoririle și responsabilitățile părților, dau o interpretare uniformă a diferiților termeni și rezolvarea altor probleme.

Conform Regulilor Uniforme, colectarea este o operațiune efectuată de bănci pe baza instrucțiunilor primite cu documente în scopul:

primirea acceptării și/sau plății;

eliberarea documentelor comerciale contra acceptării și/sau plății;

eliberarea documentelor in alte conditii.

În funcție de tipurile de documente cu care se realizează operațiunea de colectare, se disting două tipuri de colectare:

colecție pură, adică colectarea documentelor financiare, care includ cecuri, cambii, chitanțe de plată și alte documente utilizate pentru a primi plata în bani;

colecție documentară, adică colectarea documentelor comerciale, care pot fi sau nu însoțite de documente financiare.

Participanții la operațiunea de colectare sunt:

principal - client care încredințează băncii sale operațiunea de încasare;

banca remitentă - banca căreia comitentul îi încredințează operațiunea de încasare;

banca colectoare - orice bancă care nu este o bancă remitentă, care participă la operațiunea de executare a unui ordin de încasare;

banca prezentatoare - banca care primeste direct plata sau acceptarea, facand prezentarea documentelor catre platitor;

plătitor - persoana căreia trebuie să i se prezinte documente în conformitate cu ordinul de încasare.

Plățile sub formă de încasare sunt structurate astfel (Fig. 2): după încheierea unui contract (1), în care părțile prevăd prin care bănci, în conformitate cu termenii contractului încheiat, vor fi efectuate plățile, exportatorul. expediază mărfurile (2). După ce a primit documente de transport (3) de la organizația de transport, exportatorul întocmește un set de documente, care include documente comerciale, și eventual și financiare, și îl depune la banca sa (banca primitoare) la ordinul de încasare (4). După ce a primit documente de la mandant, banca remitentă le verifică conform semnelor externe indicate în ordinul de colectare, iar apoi acționează în conformitate cu instrucțiunile mandantului cuprinse în această instrucțiune și Regulile uniforme.

Orez. 2. Schema de plată pentru încasare

Banca remitentă prezintă documentele băncii colectoare (5), care este de obicei banca țării importatoare (5), care le prezintă clientului său. În cazul acceptării (7), banca importatorului transferă banii (8) transmite documentele. Banca remitentă face o declarație corespunzătoare clientului său.

Comparând prevederile Regulilor Unificate cu prevederile reglementărilor ruse, putem concluziona că colectarea pură este reprezentată în legislația noastră prin cereri de plată și ordine de încasare, iar colectarea documentară (documente financiare însoțite de documente comerciale) se realizează pe baza o cerere-ordin de plată emisă în contul plătitorului.

Din păcate, în practica bancară, în locul cererilor de plată se emit adesea ordine de încasare, solicitări de plată în loc de solicitări-comenzi de plată etc. Această confuzie ar fi putut fi evitată dacă legiuitorul ar fi stabilit o procedură clară și uniformă pentru plățile de încasare, care s-ar realiza prin depunerea obligatorie a unui ordin de încasare pe lângă documentele rămase (în fiecare caz diferite).

Pentru a rezuma, trebuie remarcat faptul că atunci când se efectuează decontări economice străine folosind colectarea, trebuie să ne ghidăm după prevederile Regulilor și, de asemenea, este necesar ca partea la tranzacție, care este conștientă de existența oricăror reguli obligatorii. în dreptul său național, notifică celelalte părți despre acest lucru. Prin urmare, la încheierea unui acord de furnizare de bunuri, servicii etc. părțile trebuie să prevadă nu doar forma plăților fără numerar, ci și restricțiile care există pentru această formă în legislația națională a țării plătitorului.

1.4 Transfer bancar

Un transfer bancar este un simplu ordin de la o bancă către banca sa corespondente de a plăti o anumită sumă de bani la cererea și pe cheltuiala cedentului către un destinatar străin (beneficiar), indicând modalitatea de rambursare către banca plătitoare pentru Suma plătită. Transferurile bancare se efectuează prin ordine de plată adresate de la o bancă la alta, precum și (dacă există un acord interbancar special) prin cecuri bancare sau alte documente de plată.

Cu această formă de plată, documentele comerciale sau de expediere sunt trimise de la exportator direct la importator, adică. ocolind banca.

Schema decontărilor prin transfer bancar este prezentată în Fig. 3.

Orez. 3. Schema de plata prin transfer bancar

După încheierea unui contract (1) între importator și exportator, importatorul transmite o cerere de transfer (2) la bancă. Livrarea mărfurilor poate precede sau urmează plata, care este determinată de termenii contractului și de legislația valutară a țărilor. Banca importatorului, după ce a acceptat ordinul de plată de la importator, trimite un ordin de plată (3) în numele său băncii corespunzătoare a exportatorului. După primirea ordinului de plată, banca verifică autenticitatea acestuia și efectuează o operațiune de creditare a banilor (4) în contul exportatorului.

Procedura de efectuare a plăților prin ordine de plată este reglementată de Codul civil, Legile privind Banca Centrală, băncile și alte legi ale Federației Ruse, precum și Regulamentul privind plățile fără numerar elaborate în conformitate cu aceste legi, care reglementează implementarea plăților fără numerar între persoane juridice în formele prevăzute de lege, determină formatele, procedura de completare și prelucrare a documentelor de decontare utilizate, precum și regulile de desfășurare a operațiunilor de decontare pe conturile corespondente (subconturi) a instituțiilor de credit (sucursale), inclusiv a celor deschise la Banca Centrală, și a conturilor de decontare inter-ramură. Regulamentul privind plățile fără numerar nu se aplică procedurii de efectuare a plăților fără numerar cu participarea persoanelor fizice.

1.1. Alte modalități de organizare a plăților internaționale

Plata pentru tranzacțiile de comerț exterior se poate face și prin metode de organizare a plăților internaționale precum:

Decontări pe un cont deschis.

Plăți sub formă de plată în avans.

Compensare valutară.

Forma de plată a cambiei.

Verificați forma de plată.

La efectuarea plăților în cont deschis, vânzătorul expediază bunurile către cumpărător și îi trimite documentele de proprietate, debitând suma datoriei în contul deschis pe numele cumpărătorului și efectuează plăți periodice către exportator după primirea bunuri. Acesta din urmă rambursează datoria în rate - la intervale stipulate prin contract sau după o anumită perioadă după expedierea loturilor individuale de mărfuri.

Odată ce decontările sunt finalizate, se realizează reconcilierea finală și decontarea datoriei rămase.

Compensarea este decontarea reciprocă a plăților, de exemplu. o situație în care creanțele bănești (conturile de încasat) ale participanților sunt rambursate prin propriile obligații monetare (conturi de plătit) fără utilizarea banilor reali.

Operațiunile de compensare sunt de obicei clasificate în funcție de două criterii: frecvența și componența participanților. Conform primului criteriu, compensarea este împărțită în unică, care se efectuează sporadic pe măsură ce conturile de încasat și de plătit se acumulează, sau permanentă, care se efectuează periodic, indiferent de starea obligațiilor bănești și a creanțelor bănești ale participanților la compensare. În funcție de componența participanților, compensarea poate fi dublă sau multilaterală.

Compensarea valutară reprezintă aranjamente interguvernamentale pentru compensarea reciprocă (fără numerar) a creanțelor și obligațiilor internaționale pe baza unui acord între guvernele a două sau mai multe țări. Compensarea valutară presupune centralizarea decontărilor între state - părți la acordul de compensare pe conturile speciale de compensare deschise de băncile autorizate. Această schemă este obligatorie pentru persoanele fizice și juridice ale căror tranzacții intră în domeniul de aplicare al acordului. Importatorii și exportatorii, precum și alți creditori și debitori, nu au dreptul de a face decontări reciproce decât prin compensare valutară. Compensarea valutară se bazează și pe alte elemente obligatorii:

volumul acestuia;

valuta de compensare;

sumele creditelor tehnice

Volumul de compensare se referă la măsura în care plățile sunt acoperite. Cu compensarea completă a monedei, întreaga cifră de afaceri din comerțul exterior se încadrează în această schemă. Cu compensare parțială, tranzacțiile necomerciale (turism, întreținere a ambasadelor și misiunilor comerciale, călătorii de afaceri în străinătate etc.) se desfășoară în mod obișnuit - prin conturi corespondente.

Moneda de compensare este unitatea de cont convenită (moneda) în care sunt menținute conturile de compensare. Poate fi exprimat în moneda: uneia dintre țările partenere; ambele state sau o țară terță.

Plățile sau încasările din conturile de compensare se fac în fiecare țară numai în termeni de conversie în moneda națională la cursul corespunzător. Monedele de compensare sunt utilizate exclusiv sub formă de numerar. Sursa monedelor de compensare este împrumutul reciproc pentru furnizarea de bunuri și prestarea de servicii de către țările participante la acorduri. Monedele de compensare sunt folosite după principiul: trebuie cheltuite în țara în care sunt câștigate.

Volumul creditului tehnic (sold maxim admisibil al datoriei) este necesar pentru a asigura continuitatea decontărilor; determinată în conformitate cu ponderea soldului datoriei în volumul livrărilor. În practică, se folosesc diverse metode pentru a regla soldul unui cont de compensare.

În tranzacțiile internaționale, forma de plată a cambiei este utilizată în mod activ. Conform legii cambiei, oficializată prin Convenția de la Geneva privind cambiile și biletele la ordin din 1930, cambia este „o obligație monetară necondiționată a unei părți față de alta. Cambia este un mijloc de oficializare a creditului acordat în formă de marfă către cumpărător sub formă de plată amânată”. Din definiția prezentată rezultă că calculele sub această formă însoțesc creditarea comercială.

Din punct de vedere al interacțiunii persoanelor juridice și al participării băncilor la această formă de decontare, este necesar ca banca importatorului să fie domiciliul (adică plătitorul), iar banca exportatorului să aibă un ordin de la exportator- sertar pentru a încasa (adică un ordin de primire) plata pentru factură.

În acest caz particular, forma de plată a cambiei va arăta astfel (Fig. 4).

Orez. 4. Schema de plată a cambiei

Importatorul încheie un acord de comandă cu banca sa pentru domiciliul cambiei (1), i.e. pentru a asigura plățile pentru acestea. După primirea mărfii (2), importatorul emite exportatorului o cambie (3), care indică data scadentă pentru plata mărfurilor. Exportatorul transferă această cambie băncii sale pentru încasare (4). Banca exportatorului anunță banca importatorului prin somație că deține cambia (5). Dacă în contul curent al importatorului există o sumă, banca deservitoare poate transfera imediat banii în contul curent al exportatorului (6). După aceasta, banca exportatorului anunță clientul său că suma de plată a cambiei a fost creditată în contul acestuia (7) și returnează aceasta din urmă băncii importatorului (8). Banca importatorului trimite clientului său o cambie cu un extras care indică finalizarea tranzacției pe aceasta (9).

Dacă nu există bani în contul curent al importatorului, iar cambia este scadentă pentru plată, atunci banca importatorului nu este responsabilă pentru neplată, cu excepția cazului în care există un acord special între acesta și client cu privire la un împrumut pentru plata factură.

În caz de întârziere, banca exportatorului prezintă nota neplătită (10) pentru a face un protest (11). Factura neplătită este apoi returnată cu protest la exportator pentru decizie (12).

În plățile internaționale se folosește și formularul de cec. Un cec este o garanție care conține un ordin necondiționat (comandă) de la trăgător către banca plătitoare de a plăti suma specificată în acesta deținătorului (purtătorului) cecului sau, prin ordinul acestora, altor persoane (cecul de comandă) pe cheltuiala fondurile trăgătoarei de cecuri la dispoziţia băncii.

În practică, se utilizează următoarea procedură de plată cu cec:

cecul se plateste pe cheltuiala tragatorului;

supus platii sub rezerva prezentarii la plata in termenul stabilit de lege;

plătitorul este obligat să verifice autenticitatea cecului, precum și că deținătorul cecului este persoana împuternicită de acesta (la plata unui cec vizat, plătitorul este obligat să verifice corectitudinea avizelor, dar nu și semnăturile). a susținătorilor);

persoana care a plătit cecul are dreptul de a cere ca cecul să i se predea cu chitanță de plată;

plata unui cec poate fi garantată total sau parțial prin intermediul unui aval (avalistul este responsabil în același mod ca și cel pentru care a dat avalul);

Prezentarea unui cec la bancă pentru încasare pentru a primi plata este considerată prezentare a cecului pentru plată.

Legislația prevede și consecințele neplății unui cec (articolul 885 din Codul civil):

în cazul refuzului plătitorului de a plăti un cec, deținătorul cecului are dreptul, la alegerea sa, de a depune o cerere împotriva uneia, mai multor sau tuturor persoanelor obligate asupra cecului (trăgători, avaliști, giratori), care sunt în comun și răspunzător solidar față de el;

posesorul cecului are dreptul de a cere de la persoanele indicate plata sumei cecului, costurile acestora pentru primirea platii, precum si dobanzi;

o cerere a deținătorului cecului împotriva acestor persoane poate fi formulată în termen de șase luni de la data expirării termenului de prezentare a cecului la plată.

O schemă simplificată de plăți prin cecuri este prezentată în Fig. 5 .

Importatorul depune la banca sa deservitoare un ordin de plată pentru a depune (rezerva) o anumită sumă într-un cont de depozit (1) și în același timp depune o cerere de eliberare a unui cec (2). Pe baza acestor documente, banca cumpărătorului deschide un depozit pentru clientul său (3). După deschiderea depozitului, banca emite un cec (4).

După expedierea produselor sau prestarea serviciilor de către exportator (5), importatorul plătește pentru acestea prin cec (6). Exportatorul, într-un anumit interval de timp din momentul primirii cecului, îl depune la banca sa (7). El, la rândul său, trimite cecul băncii importatorului (8). Banca importatorului transferă banii (9). După aceasta, extrasele bancare sunt făcute clienților lor (10) și (11).

Deci, forma de plata reprezinta modalitatile de inregistrare, transfer si plata documentelor de transport si plata stabilite in practica comerciala si bancara internationala.

Principalele forme de plăți internaționale includ:

Transfer bancar.

Scrisoare de credit.

Colectie.

Decontări pe un cont deschis.

Plăți sub formă de plată în avans.

Compensare valutară.

Forma de plată a cambiei.

Verificați forma de plată.

Capitolul 2. Comparația formelor de plăți internaționale

În practica comerțului internațional, forma de plată pentru produsele furnizate, munca prestată sau serviciile prestate este de mare importanță. Ținând cont de interesele reciproce ale participanților la tranzacțiile economice străine, decontările se efectuează într-o varietate de forme - sub formă de plăți în avans, prin încasarea sau acceptarea unei cambii, prin cecuri, prin intermediul unei scrisori de credit etc. .

Aceste forme de plăți internaționale sunt utilizate pentru plăți, atât în numerar, cât și pe credit. În același timp, transferurile bancare sunt utilizate în plăți pentru numerar, acreditive documentare, precum și pentru plăți cu ajutorul unui împrumut comercial.

Aplicație. O scrisoare de credit este utilizată dacă cumpărătorul și vânzătorul bunurilor sunt îndepărtați unul de celălalt sau au nevoie de un intermediar de încredere pentru a finaliza tranzacția, deoarece au puțină experiență de cooperare. Într-o astfel de situație, o scrisoare de credit oferă contrapărților termene de plată flexibile; fiabilitatea juridică; obtinerea de imprumuturi pe termen scurt.

Pentru decontările în baza unei scrisori de credit, este tipic ca retragerea banilor din contul plătitorului să aibă loc în paralel cu expedierea mărfurilor la adresa acestuia. Acest lucru distinge forma scrisorii de credit de alte forme de plată, în special de plățile de colectare. Plățile se efectuează de către banca plătitorului (destinatarul mărfurilor) în conformitate cu instrucțiunile acestuia și pe cheltuiala fondurilor sale sau împrumutului primit de acesta împotriva documentelor menționate în acreditiv și sub rezerva altor condiții ale comenzii, care banca aduce la cunoștința părții autorizate să primească plata. În acest caz, banii enumerați pe acreditiv continuă să aparțină destinatarului mărfurilor și sunt retrași din acreditiv numai după ce vânzătorul trimite bunurile specificate și depune documentele relevante la bancă.

Colectarea este rar folosită pe teritoriul Federației Ruse, ca să nu mai vorbim de utilizarea sa în așezările cu parteneri străini. Ignorarea avantajelor evidente ale plăților de colectare se produce în principal din cauza confuziei și imperfecțiunii legislației interne care reglementează aceste relații, precum și a culturii juridice scăzute a antreprenorilor ruși atât în domeniul legislației internaționale, cât și al legislației ruse. Adesea, problemele în alegerea formelor de plată între antreprenorii ruși și partenerii lor străini apar din cauza ignoranței fundamentale a cadrului de reglementare.

Decontările prin ordine de plată (transfer bancar) sunt cea mai frecvent utilizată formă de plată în tranzacțiile imobiliare. În unele raporturi juridice, utilizarea acestei forme de plată are caracter prioritar. De exemplu, în relațiile de livrare de bunuri, cumpărătorul plătește pentru bunurile furnizate cu respectarea procedurii și formei de plată prevăzute în contractul de furnizare. Dacă procedura și formele decontărilor nu sunt stabilite prin acordul părților, atunci decontările se efectuează prin ordine de plată.

În comerțul internațional, un cont deschis este utilizat pentru decontările între contrapărțile obișnuite, cu organizațiile guvernamentale și pentru vânzările la comision de mărfuri sub formă de consignație sau pentru livrări multiple de mărfuri similare, în special în cantități mici.

La compararea formelor internaționale de plată, un rol important îl joacă riscurile exportatorilor și importatorilor. Interesele exportatorilor și importatorilor de bunuri și servicii nu coincid: exportatorul caută să primească plăți de la importator cât mai curând posibil, în timp ce acesta din urmă urmărește să amâne plata până la vânzarea finală a mărfurilor. Prin urmare, forma de plată aleasă este un compromis, care ține cont de pozițiile economice ale contrapărților, de gradul de încredere unul în celălalt, de mediul economic, de situația politică etc.

Utilizarea unei acreditive în calcule este cea mai benefică pentru exportator, care primește o garanție necondiționată de plată înainte de începerea expedierii mărfurilor. În același timp, primirea plății în baza unei scrisori de credit (sub rezerva îndeplinirii de către exportator a condițiilor scrisorii de credit și a transmiterii documentelor specificate în aceasta la bancă) nu este asociată cu consimțământul cumpărătorului la plată.

Cu toate acestea, pentru exportatori, o scrisoare de credit este cea mai complexă formă de plată: primirea plății dintr-o scrisoare de credit este asociată cu respectarea strictă a termenilor acesteia, executarea corectă și prezentarea la timp către bancă a documentelor specificate în scrisoarea de credit. . Prin monitorizarea respectării termenilor acreditivului și a documentelor depuse, băncile protejează interesele cumpărătorului, acționând pe baza instrucțiunilor acestuia.

Utilizarea unei scrisori de credit este cea mai favorabilă vânzătorului de bunuri (beneficiar). Decontările în baza unei scrisori de credit se efectuează la locația sa, ceea ce aduce plata mai aproape în timp de momentul expedierii mărfurilor, contribuind la accelerarea cifrei de afaceri a fondurilor vânzătorului. La rândul său, deschiderea prematură a unei acreditive de către plătitor îi permite acestuia să întârzie livrarea sau chiar să refuze îndeplinirea contractului încheiat, invocând insolvența contrapărții. Deschiderea unei acreditive îi dă încredere că bunurile livrate vor fi plătite.

Decontările de colectare efectuate în conformitate cu Regulile Uniforme sunt benefice atât pentru bănci, cât și pentru părțile la tranzacție. La executarea comenzilor clienților, băncile nu trebuie să deschidă un cont suplimentar sau să acumuleze fonduri în alt mod (de exemplu, o scrisoare de credit). Cumpărătorul poate fi sigur că după achitarea documentelor de decontare va primi dreptul asupra mărfurilor, precum și documentele de expediere și de proprietate. Furnizorul va avea încredere că până la primirea banilor, bunurile sale vor fi în posesia sa.

În practica bancară internațională, transferurile bancare pot fi folosite pentru a plăti un avans la un contract dacă termenii acestuia conțin o prevedere privind transferul în avans a unei părți din valoarea contractului (15-30%), de exemplu. înainte ca mărfurile să fie expediate. Restul se plătește pentru bunurile efectiv livrate. O plată în avans înseamnă de fapt împrumuturi ascunse pentru exportator și este dezavantajoasă pentru importator. În plus, transferul unui avans creează importatorului riscul de a pierde bani în cazul neîndeplinirii de către exportator a termenilor contractului și a nelivrării mărfurilor.

Pentru a proteja importatorul de riscul nerambursării avansului în cazul nelivrării mărfurilor de către exportator, există mai multe metode de protecție în practica bancară internațională:

Obținerea unei garanții bancare pentru returnarea avansului - în acest caz, înainte de a transfera avansul, se emite o garanție de la o bancă de primă clasă.

2. Utilizarea unui virament documentar sau condiționat – în acest caz, banca exportatorului efectuează plata efectivă a avansului, cu condiția ca exportatorul să furnizeze documente de transport într-un anumit termen.

Acordarea unui împrumut într-un cont deschis și efectuarea plăților în această formă sunt asociate cu riscul de neplată sau întârziere a plății pentru bunuri pentru vânzător, deoarece cumpărătorul nu emite niciun bilet la ordin vânzătorului la primirea documentelor de expediere. . Iar pentru cumpărător, un cont deschis este o formă profitabilă de plată și obținere de împrumuturi, pentru că nu există riscul de a plăti pentru mărfurile nelivrate. În plus, de obicei nu se percepe dobândă pentru utilizarea împrumutului. Prin urmare, firmele cu conturi deschise acționează adesea alternativ ca cumpărători și vânzători, ceea ce este o modalitate de a se asigura că părțile își îndeplinesc obligațiile de plată.

Spre deosebire de decontările pe cont deschis, decontările sub formă de avans înseamnă cel mai adesea împrumuturi către exportator de către importator. Totodată, în numele exportatorului, pentru cuantumul avansului, banca exportatorului emite de obicei în favoarea importatorului o garanție de returnare a avansului primit în cazul neîndeplinirii termenilor contractului și nelivrarea mărfurilor.

Forma de plată cu cec, ca și scrisoarea de credit, oferă anumite garanții exportatorilor.

Astfel, pentru exportator, cele mai preferate sunt acreditivele, colectarea, transferurile bancare și în avans. Pentru importator, cele mai acceptabile sunt colectarea cu acceptare prealabilă, transferul ulterior (plata după primirea mărfii).

Avantajele și dezavantajele formelor de plăți internaționale. Avantajul formei de plată cu acreditiv este că, spre deosebire de alte forme de plată fără numerar, forma acreditiv garantează plata către furnizor fie pe cheltuiala fondurilor proprii ale cumpărătorului, fie pe cheltuiala băncii acestuia; precum și prezența controlului asupra îndeplinirii condițiilor de livrare și a termenilor acreditivului de către bănci.

Dezavantajele formei de plată a acreditivului sunt: documente complexe și costuri ridicate, deoarece fondurile cumpărătorului în valoare de acreditiv sunt deturnate din cifra de afaceri a afacerii sale pe perioada de valabilitate a acreditivului; cifra de afaceri comercială încetinește, deoarece furnizorul nu poate expedia produse finite înainte de a fi notificat despre deschiderea unei scrisori de credit și suportă costuri suplimentare pentru depozitarea acestora. În plus, cu forma de plată a scrisorii de credit apar întârzieri în deplasarea documentelor asociate cu controlul documentelor în bănci și transferul acestora între bănci.

Avantajul formei de încasare a plății este că este benefică pentru cumpărător - băncile îi protejează drepturile asupra mărfurilor până când documentele sunt plătite sau acceptate. Documentele primite de către cumpărător pentru verificare rămân la dispoziția băncii până în momentul plății (acceptare) și, în caz de neplată, se returnează băncii indicând motivele neplatei (neacceptare).

Cu toate acestea, alături de avantaje, plățile de colectare au și o serie de dezavantaje. În special:

Există un decalaj de timp mare între expedierea mărfurilor, transferul documentelor către bancă și primirea plății, ceea ce încetinește cifra de afaceri a fondurilor exportatorului.

În momentul în care documentele ajung la banca importatorului, acesta poate refuza să le plătească sau să devină insolvabil.

Livrarea mărfurilor poate precede primirea documentelor de către bancă și primirea documentelor de expediere de către importator, ceea ce crește riscul exportatorului de neplată a mărfurilor de către importator.

Astfel de situații pot fi evitate prin utilizarea colectării telegrafice atunci când:

sau importatorului este înștiințat prin telegraf despre expedierea documentelor care conțin principalele detalii ale ordinului de încasare;

sau banca exportatorului trimite documente băncii străine numai după primirea unei notificări din partea acesteia cu privire la creditarea fondurilor care asigură plata.

Principalul avantaj al decontărilor prin cecuri este garanția plății, principalul dezavantaj este complicarea fluxului de documente, deoarece fondurile sunt creditate furnizorului (titularului cecului) nu în momentul în care cecurile sunt prezentate la banca dvs., ci numai după ce acestea sunt debitate din contul plătitorului (trag de cecuri).

Lipsa circulației facturilor este asociată cu ineficacitatea mecanismului de colectare a fondurilor pe facturi și cu problemele juridice nerezolvate - cadrul legal și de reglementare este în continuă expansiune și nu există metode pentru bănci atunci când acordă un împrumut sub formă de factură.

În plus, este importantă tipul de produs - obiectul tranzacției, precum și nivelul cererii și ofertei pentru produs - obiectul tranzacției.

Diferențele fundamentale dintre principalele forme de plăți internaționale sunt rezumate în Tabelul 1.

tabelul 1

Caracteristici comparative ale principalelor forme de plăți internaționale

Punct de comparație	transfer bancar	Scrisoare de credit		Credit (inclusiv utilizarea unei cambii)	Verificați forma de plată
Riscul importatorului	Maxim, in caz de avans	Minim		Semnificativ
Riscul exportatorului	În caz de avans 100% - minim	Minim		Semnificativ
Cota de participare a băncilor	Minim	Gradul maxim de participare (banca este garant)	Minim sau deloc	Minimum (Banca nu este responsabilă față de tragăr)
Alte caracteristici	Cea mai simplă formă. Ușor și adesea fezabil	O formă foarte complexă de calcul, dar maxim posibil. Realizat în termene strânse	Cea mai echilibrată formă. Din anumite motive, această formă nu este recunoscută de părți	Depinde în mare măsură de fiabilitatea contrapărții. Necesită anumite garanții.	Termeni limitati de utilizare

Formele de plăți internaționale utilizate diferă în cota de participare a băncilor comerciale la implementarea acestora.

O cotă minimă de participare a băncilor este asumată la efectuarea unui transfer bancar. La efectuarea plăților prin transfer bancar, băncile comerciale execută ordine de plată de la bănci străine sau plătesc, în conformitate cu termenii acordurilor corespondente, cecuri bancare emise asupra acestora pentru obligațiile bănești ale importatorilor străini și, de asemenea, emit ordine de plată și cecuri bancare către străini. bănci pentru obligațiile bănești ale importatorilor ruși.

La efectuarea unei operațiuni de transfer, banca cesionarului este ghidată de instrucțiuni specifice conținute în ordinul de plată. De exemplu, un ordin de plată poate conține o condiție de plată către beneficiar a sumei corespunzătoare împotriva furnizării de către acesta a documentelor comerciale sau financiare specificate în ordinul de plată sau împotriva furnizării unei chitanțe către acesta.

Atunci când efectuează o operațiune de transfer, băncile participă la decontări prin transfer numai după ce plătitorul transmite băncii un ordin de plată pentru plata contractului. Cu toate acestea, băncile nu sunt responsabile pentru plată. Băncile nu controlează livrarea mărfurilor sau transferul documentelor către importator, precum și executarea plății conform contractului. Cu această formă de plată, responsabilitățile băncii includ doar transferul plății din contul cedentului în contul destinatarului transferului în momentul depunerii ordinului de plată.

Cota de participare a băncilor la efectuarea operațiunilor de colectare este mai semnificativă. Utilizarea ordinelor de plată (transfer bancar) înseamnă că banca își asumă obligația, în numele plătitorului, pe cheltuiala fondurilor din contul său, de a transfera o anumită sumă de bani în contul persoanei specificate de plătitor. in aceasta sau alta banca specificata in termenul prevazut de lege sau stabilit in conformitate cu aceasta, cu exceptia cazului in care in contractul de cont bancar este prevazuta o perioada mai scurta sau nu este determinata de obiceiurile de afaceri aplicate in practica bancara.

Rolul băncilor în efectuarea decontărilor între contrapărți prin decontări cu acreditiv este maxim față de alte forme și constă în mediere, acestea controlează doar conformitatea documentelor depuse cu lista documentelor specificate în acreditiv. Băncile nu sunt responsabile pentru siguranța și transportul mărfurilor, pentru acuratețea execuției, pentru legalitatea sau fiabilitatea documentelor care le sunt prezentate. Banca emitentă a acreditivului nu poate refuza efectuarea plății dacă documentele prezentate respectă termenii acreditivului. Astfel, băncile răspund doar de aspectul financiar al tranzacției, fără a-și asuma niciun angajament cu privire la bunurile enumerate în contractul de vânzare.

Un cec este asociat cu disponibilitatea fondurilor în contul trăgătorului și este folosit ca mijloc de a dispune de acest cont, o obligație privată ca mijloc de plată. Rambursarea datoriei deținătorului de cec poate avea loc numai dacă suma necesară este disponibilă în contul trăgătorului de cec. Banca nu este responsabilă față de trăgător pentru plata unui cec tras asupra acestuia. Însă banca poate avea un acord cu clientul său care îi permite să emită cecuri în contul său care depășesc soldul creditor al contului curent cu o anumită sumă - un descoperit de cont.

Întrucât plățile internaționale sunt strâns legate de relațiile de credit, prezența sau absența contractelor de credit (atât la nivel interstatal, cât și la nivelul contrapărților) influențează și alegerea formei de plată.

Deoarece cecurile nu sunt un instrument de creditare, ci sunt un mijloc de gestionare a unui cont curent, perioada de valabilitate a acestora este limitată. Conform Convenției cecurilor de la Geneva din 1931, care reglementează circulația cecurilor în plățile internaționale, perioada de valabilitate a acestuia într-o țară este de 8 zile, iar pentru plată în alte țări - 20 - 70 de zile, inclusiv timpul de plată și transfer de bani către exportator.

Deci, alegerea unei forme specifice de plată în care vor fi efectuate plățile în baza unui contract de comerț exterior este stipulată în tranzacția de comerț exterior și este determinată de o serie de factori - specificul aplicației, gradul de risc al exportatorilor și importatori, lista de avantaje și dezavantaje ale formei de plăți internaționale, cota de participare a băncilor comerciale la decontări.

Concluzie

Una dintre cele mai dificile probleme în practica comercială a companiilor este problema asigurării pragului de rentabilitate în activitățile de comerț exterior, întrucât acesta din urmă, din punct de vedere financiar și contabil, este însoțit de risc crescut. Îndeplinirea de către contrapărțile străine a obligațiilor financiare care fac parte din termenii unei tranzacții de comerț exterior este în mare măsură determinată de forma decontărilor selectate și de procedura de executare a acestora, care sunt supuse practicii internaționale și depind, de asemenea, de natura monedei. și restricții financiare pe piața internă a țării.

Forma de plata reprezinta modalitatile de inregistrare, transfer si plata documentelor de transport si plata stabilite in practica comerciala si bancara internationala.

Alegerea unei forme specifice de plată în care plățile vor fi efectuate în baza unui contract de comerț exterior este specificată în tranzacția de comerț exterior și este determinată de o serie de factori - specificul aplicației, gradul de risc al exportatorilor și importatorilor, lista de avantaje și dezavantaje ale formei de plăți internaționale, cota de participare a băncilor comerciale la decontări.

Cea mai sigură, folosită frecvent, dar mai complexă din punct de vedere organizatoric formă de plată între vânzător și cumpărător este scrisoarea de credit.

Cea mai simplă, mai ușoară și mai des efectuată formă este transferul bancar.

Cea mai echilibrată formă - colecția, totuși, nu este populară în Rusia.

Lista surselor utilizate

1. Legea federală a Federației Ruse din 8 decembrie 2003 nr. 164-FZ „Cu privire la fundamentele reglementării de stat a activităților de comerț exterior” (modificată la 6 decembrie 2011 nr. 409-FZ) // SPS „Consultant” [Resursă electronică]. - Mod de acces: World Wide Web. URL: http://base. consultant.ru/cons/cgi/online. cgi? req=doc; baza=legea; n=123030

2. Obiceiuri și practici uniforme pentru creditele documentare

3. (Publicația Camerei Internaționale de Comerț Nr. 600 din 1 iulie 2007) // SPS „Consultant” [Resursa electronică]. - Mod de acces: World Wide Web. URL: http://base. consultant.ru/cons/cgi/online. cgi? req=doc ; baza=LEGE; n= 132534

4. Reguli uniforme de colectare (Publicația Camerei Internaționale de Comerț Nr. 522, ediția 1995, intrat în vigoare la 01/01/1996) // SPS „Consultant” [Resursa electronică]. - Mod de acces: World Wide Web. URL: http://base. consultant.ru/cons/cgi/online. cgi? req=doc ; baza=INT; n=15035

Scopul acestui curs este de a efectua cercetări și analize a tranzacțiilor internaționale de plată, caracteristicile acestora, procedura de implementare, avantajele și dezavantajele lor din punctul de vedere al exportatorilor și importatorilor.

În conformitate cu obiectivul, este necesar să se rezolve o serie de sarcini interconectate:
dați conceptul de plăți internaționale și determinați esența acestora
luați în considerare reglementarea de stat a plăților internaționale
analizează formele de plăți internaționale, procedura de aplicare a acestora, avantajele și dezavantajele

INTRODUCERE……………………………………………………………………….………….3

CAPITOLUL 1. Conceptul de plăți internaționale și esența acestora. Reglementarea de stat a plăților internaționale……..…………5

CAPITOLUL 2. Forme de plăți internaționale, procedura de aplicare, avantaje și dezavantaje………..………………………………………………………………….…8
Decontări pe cont deschis…………………………………………….…....9
Transfer bancar…………………………………………………………11
Colectarea în comerțul internațional………………………………………..….14
Forma de plată a scrisorii de credit…………………………………………17
Forme de plăți internaționale utilizate

RUE „SPO „Khimvolokno”…………………………………………….……..22

CAPITOLUL 3. Modalități de îmbunătățire a formelor de plăți internaționale utilizate la Întreprinderea Unitară Republicană „SPO „Khimvolono”………………..…………….….26

CONCLUZIE……………………………………………………………………………………………28

LISTA SURSELOR UTILIZATE………..………….…….31

ANEXA A…..…………………………………………………………………32

ANEXA B……..…………………………………………………………………33

Fișiere: 1 fișier

INTRODUCERE………………………………………………………………… ….………….3

CAPITOLUL 1. Conceptul de plăți internaționale și esența acestora. Reglementarea de stat a plăților internaționale……..…………5

CAPITOLUL 2. Forme de plăți internaționale, procedura de aplicare, avantaje și dezavantaje………..…………………………………… .…8

Decontări pe cont deschis…………………………………………………….…....9
Transfer bancar………………………………………………………… 11
Colectarea în comerțul internațional………………………………………..….14
Forma de plată a scrisorii de credit…………………………………………17
Forme de plăți internaționale utilizate

RUE „SPO „Khimvolokno”…………………………………………………….… …..22

CONCLUZIE…..…………………………………………………………………………………………28

LISTA SURSELOR UTILIZATE………..………….…….31

ANEXA A…..…………………………………………………………………32

ANEXA B……..…………………………………………………………………33

INTRODUCERE

Crearea unui mecanism de decontare între subiecții relațiilor de piață, asigurarea fluidității și continuității plăților este cea mai importantă condiție pentru funcționarea unei economii de piață.

Relevanța temei alese constă în faptul că, în condiții moderne, participarea activă a Republicii Belarus la comerțul internațional este asociată cu avantaje semnificative: permite utilizarea mai eficientă a resurselor disponibile în țară, aderarea la lume. realizările științei și tehnologiei și, de asemenea, pentru a diversifica și pe deplin nevoile populației. În acest sens, prezintă un interes semnificativ studierea formelor de plăți internaționale utilizate pentru exportul și importul de mărfuri, atât avantajele cât și dezavantajele acestora. Aceste probleme sunt de o importanță deosebită pentru Belarus și alte țări orientate către participarea activă la comerțul internațional cu mărfuri. Apariția și schimbările ulterioare ale plăților internaționale sunt asociate cu dezvoltarea și internaționalizarea producției și circulației mărfurilor. Ele reflectă izolarea relativă a mișcării banilor în circulația internațională din cauza discrepanței dintre perioadele de producție și vânzare a mărfurilor și depărtarea piețelor de vânzare. Decontările internaționale acoperă decontări pentru comerțul exterior cu bunuri și servicii, precum și tranzacții necomerciale, împrumuturi și mișcări de capital între țări.

În conformitate cu obiectivul, este necesar să se rezolve o serie de sarcini interconectate:

dați conceptul de plăți internaționale și determinați esența acestora
luați în considerare reglementările guvernamentale privind plățile internaționale
analizează formele de plăți internaționale, procedura de aplicare a acestora, avantajele și dezavantajele

Obiectul cursului îl constituie plățile internaționale efectuate în timpul exportului și importului de mărfuri.

La redactarea lucrării de curs s-au folosit următoarele metode: analiză comparativă, cercetare, inducție, logică, analiză factorială, precizare, clasificare, sinteză, generalizare.

Lucrarea acestui curs are următoarea structură:

introducere, parte principală, formată din trei secțiuni, concluzie, listă de referințe și aplicații.

CAPITOLUL 1

CONCEPTUL DE ASEZĂRI INTERNAȚIONALE ȘI ESENȚA LOR. REGULAMENTUL DE STAT AL PLĂȚILOR INTERNAȚIONALE.

O parte semnificativă a tranzacțiilor în valută efectuate de băncile autorizate este legată de deservirea cifrei de afaceri din comerțul internațional, adică cu plăți pentru bunuri și servicii.

Decontarile sunt o metoda de indeplinire a obligatiilor banesti reglementate de lege, constand in transferul de fonduri de la debitor catre creditor.

Reglementări internaționale – reglementarea plăților pentru creanțe și obligații bănești care decurg în legătură cu relațiile economice, politice, culturale dintre persoane juridice și persoane fizice din diferite țări. .

Plățile pot fi efectuate în timpul tranzacțiilor de comerț exterior, tranzacțiilor de leasing și altor tipuri de tranzacții economice externe. Plățile intermediază executarea tranzacțiilor economice străine și, în același timp, sunt parte integrantă a tranzacțiilor valutare. Prin urmare, decontările pentru tranzacțiile economice externe (în activitatea economică străină în general) sunt reglementate, pe de o parte, de documente de reglementare referitoare la reglementarea valutară în general, iar pe de altă parte, de documente de reglementare care reglementează anumite tipuri de tranzacții economice externe ( în special, comerţul exterior, creditul etc.) .

Există plăți în numerar și fără numerar. Marea majoritate a plăților internaționale sunt efectuate într-o formă diferită de numerar, în care stocarea și mișcarea fondurilor au loc fără participarea numerarului, prin creditarea banilor într-un cont bancar și transferul din contul plătitorului în contul destinatarului. În procesul plăților fără numerar, fondurile sunt concentrate în instituțiile bancare, ceea ce face posibilă utilizarea acestora ca resursă de creditare și exercitarea controlului bancar asupra decontărilor. În acest caz, este necesar să se facă distincția între condițiile de plată în numerar și pe credit. În primul caz, plata pentru bunuri și servicii se face imediat (termenii sunt precizați în legislația țărilor) după vânzarea, transferul sau furnizarea de către vânzător a documentelor pentru primirea acestor bunuri sau servicii de către cumpărător. Dacă plata se face înainte sau după vânzarea, transferul sau furnizarea de către vânzător a documentelor pentru a primi bunuri sau servicii, atunci se aplică termenii de plată a creditului.

Procedura de efectuare a plăților pentru mărfurile importate și exportate este reglementată de legislația țării și este supusă și regulilor internaționale de documentare și plată a documentelor de plată. .

Plățile internaționale sunt reglementate de legislația internațională:

Reguli internaționale pentru interpretarea termenilor comerciali (INCOTERMS _ 90), al căror scop este de a dezvolta un set de reguli internaționale pentru interpretarea termenilor comerciali cel mai frecvent întâlniți în comerțul exterior
Obligațiile și practicile uniforme pentru creditele documentare (UCP N 600) se aplică tuturor creditelor documentare (inclusiv acreditivele standby). Acestea sunt obligatorii pentru toate părțile implicate, cu excepția cazului în care se convine în mod expres altfel.
Regulile uniforme pentru colecții (Publicația Camerei Internaționale de Comerț nr. 522, așa cum a fost modificată în 1995) se aplică tuturor colecțiilor atunci când trimiterea la aceste Reguli este inclusă în textul „instrucțiunilor de colectare” și vor fi obligatorii pentru toate părțile menționate în acestea, dacă nu este altfel. specificate în mod specific sau, cu excepția cazului în care este prevăzut altfel în dispozițiile și/sau reglementările naționale, statale sau locale care nu pot fi derogate
Regulile uniforme pentru garanțiile pentru apeluri (ediția din 1992, Publicația ICC nr. 458) se aplică oricărei garanții bancare sau modificări la aceasta pe care garantul s-a angajat să o emită și care afirmă că este făcută în conformitate cu aceste reguli (Publicația ICC nr. 458) ) și este obligatoriu pentru toate părțile la garanție, cu excepția cazului în care se prevede altfel în garanție sau într-un addendum la aceasta.
Legea privind verificarea uniformă de la Geneva
Convenția de la Geneva privind legea uniformă a biletelor la ordin și cambiei

precum și legislația și reglementările interne ale Republicii Belarus:

Decretul Președintelui Republicii Belarus din 27 martie 2008 nr. 178 „Cu privire la procedura de desfășurare și monitorizare a operațiunilor de comerț exterior”, al cărui scop este asigurarea implementării unei politici monetare de stat unificate, precum și îmbunătățirea procedura de desfășurare a activităților de comerț exterior de către persoane juridice și întreprinzători individuali;
Rezoluția Consiliului de Administrație al Băncii Naționale a Republicii Belarus din 29 martie 2001. Nr. 67 „Cu privire la aprobarea instrucțiunilor privind procedura de efectuare a operațiunilor documentare bancare”;
Hotărârea Consiliului Băncii Naționale a Republicii Belarus din 11 noiembrie 2008 nr. 165 „Cu privire la procedura de efectuare a plăților în temeiul acordurilor de comerț exterior care implică importuri”

CAPITOLUL 2

FORME DE ACONDĂRI INTERNAȚIONALE, PROCEDURA DE APLICARE, AVANTAJE ȘI DEZAVANTAJE.

Modalitățile de plată, transferul mărfurilor și documentele de expediere se numesc forme de plată. Formele tradiționale de plată utilizate în practica internațională sunt:

transfer bancar;
decontari pe cont deschis;
Colectie;
scrisoare de credit

Formele de decontare diferă în ceea ce privește gradul de participare a băncilor la implementarea lor, precum și gradul de fiabilitate pentru entitățile participante. De exemplu, participarea băncii la decontări sub forma unui transfer bancar poate fi caracterizată ca fiind minimă, deoarece Responsabilitățile sale includ doar transferul de bani de la cedent la cesionar. Cea mai semnificativă pondere a participării băncii este observată în scrisoarea de credit.

Datorită faptului că cumpărătorul (importatorul) și vânzătorul (exportatorul) au scopuri opuse (Fig. 1), diferitele forme de plată sunt cele mai benefice pentru ei.

Orez. 1. Distribuirea intereselor vânzătorului și cumpărătorului

În special, la plata la livrare, un transfer bancar nu este profitabil pentru exportator, deoarece există riscul de neplată, dar o scrisoare de credit este cea mai benefică, deoarece dacă exportatorul respectă termenii scrisorii de credit , fondurile vor fi anulate în favoarea lui. Importatorul beneficiaza de decontari sub forma incasarii, intrucat plata se face pentru bunurile efectiv livrate.

2.1. Decontări pe un cont deschis.

Un loc special îl ocupă decontările pe cont deschis. Ele reprezintă o formă de decontare a creanțelor și obligațiilor reciproce în care băncile sunt implicate doar în cazuri excepționale (când rămâne o parte din aprovizionare care nu este acoperită de volumul de contrafurnizare).

Esența acestei forme de plată este că exportatorul expediază mărfurile importatorului (sau vânzătorului cumpărătorului) și trimite documentele relevante. În același timp, ambele contrapărți efectuează înregistrări corespunzătoare în registrele lor de contabilitate: exportatorul - la credit, și importatorul - la debitul conturilor deschise, făcând astfel compensații.

Un cont deschis este utilizat pentru decontările între firme legate prin relații comerciale tradiționale. De obicei, decontările în cont deschis sunt folosite pentru livrări regulate, atunci când încrederea este susținută de relații de afaceri pe termen lung, iar cumpărătorul este o companie de renume. Particularitatea acestei forme de plată este că circulația mărfurilor este înaintea mișcării banilor. În acest caz, decontările sunt divorțate de livrările de mărfuri și sunt asociate cu un împrumut comercial și, de obicei, exportatorul îl creditează unilateral pe importator. Dacă livrările de bunuri sunt efectuate reciproc cu decontări ulterioare pe un cont deschis, atunci împrumutul bilateral are loc fiecărei părți și compensarea creanțelor reciproce.

Decontările în cont deschis sunt cele mai benefice pentru importator, deoarece acesta efectuează plăți ulterioare pentru bunurile primite, iar dobânda pentru împrumutul acordat nu se percepe separat: nu există riscul de a plăti pentru mărfurile nelivrate sau neacceptate. Pentru exportator, această formă de plată este cea mai puțin profitabilă, deoarece nu conține o garanție de încredere a plății la timp, încetinește cifra de afaceri a capitalului său și, uneori, face necesară recurgerea la un împrumut bancar. Riscul de neplată de către importator a mărfurilor atunci când utilizează această formă de plată în mod unilateral este similar cu riscul de livrare insuficientă a mărfurilor de către exportator la efectuarea plăților în avans. De fapt, această formă de plată este combinată cu împrumutul către importator și reflectă încrederea exportatorului în el. Prin urmare, această formă de plată este utilizată de obicei doar pentru livrările la contrapartidă, când contrapărțile acționează alternativ ca vânzător și cumpărător, iar neîndeplinirea obligațiilor de către importator atrage suspendarea livrărilor de mărfuri de către exportator. Pentru livrările într-un singur sens, decontările în cont deschis sunt rareori utilizate.

Forme de plată	Caracteristică	Tipuri de forme de plată	Avantaje	Defecte
Pentru exportator	Pentru importator	Pentru exportator	Pentru importator

transfer bancar	Plata unei anumite sume de bani către destinatarul transferului de către o bancă în numele altei bănci.	1. Transfer bancar al sumei integrale în plăți pentru bunurile exportate și importate și serviciile prestate. 2. Transfer bancar prin plată în avans.	1. În cazul în care avansul este pentru suma integrală a contractului, în acest caz exportatorul este suficient protejat de riscul de neplată a mărfurilor. 2. Plata pentru mărfuri se face de către importator înainte de expediere și, uneori, înainte de producție. 3. Capital de lucru suplimentar.	Reducerea prețului real al unui produs	1. Oferirea importatorului cu reduceri reale semnificative. 2. Limitați numărul de potențiali parteneri. 3. Dificultăți la returnarea avansului primit către cumpărător.	1. Livrarea cu întârziere a mărfurilor de către exportator. 2. Risc de pierdere a plății în avans și a compensației materiale.
Colectie	Operațiuni cu documente efectuate de bănci pe baza instrucțiunilor primite în următoarele scopuri: primirea acceptării (plată), emiterea documentelor contra acceptare (plată), emiterea documentelor în alte condiții (după caz).	1. Colectarea documentelor financiare (colectare netă). 2. Colectare documentară - colectare documente comerciale - facturi, documente de expediere, caiet de sarcini, certificate etc.	1. Banca păstrează controlul asupra mărfurilor până când cumpărătorul plătește bunurile, acceptă cheltuiala sau emite un bilet la ordin sau un bilet la ordin. 2. Riscul pierderii documentelor este redus. H. Banca poate aranja depozitarea, asigurarea si vanzarea bunurilor in caz de neplata.	1. Cumpărătorul efectuează plata și aproape imediat primește simultan marfa expediată la dispoziția sa deplină. 2. Banca poate permite importatorului să inspecteze mărfurile.	1.Nu există nicio garanție de primire a plății. 2. Un decalaj de timp semnificativ între expedierea mărfurilor și primirea plății, care încetinește cifra de afaceri a fondurilor vânzătorului.	1. Documentele sunt transferate cumpărătorului nu direct, ci prin intermediul băncilor care interacționează după plata sau acceptarea cheltuielii. 2. Banca depune direct documente sau ia măsuri pentru a le transfera plătitorului.

Continuarea tabelului. 10

Scrisoare de credit	Un acord în temeiul căruia banca se obligă, la cererea clientului, să plătească documente către beneficiarul în favoarea căruia se deschide acreditiv, plata sau acceptarea unei trate emise de beneficiar.	1. Revocabil și irevocabil. 2. Confirmat și neconfirmat. 3. Transferabil (transferabil); 4. Revolving (regenerabil); 5. Acoperit și neacoperit.	1. Acreditiv este o obligație a băncii emitente, nu a clientului. 2. Exportatorul poate obține condiții mai favorabile pentru o tranzacție de comerț exterior. 3. Exportatorul poate primi un avans în baza unei scrisori de credit (de exemplu, în cadrul unei scrisori de credit cu o „clauză roșie” sau „clauză verde”).	1. Cumpărătorul poate fi sigur că documentele care confirmă faptul expedierii au fost completate și depuse la banca executantă în deplină conformitate cu termenii acreditivului. 2. Banca poate deschide o scrisoare de credit fără a rezerva fondurile clientului.	1. Forma de plată a acreditivului este mai scumpă în comparație cu contul deschis și încasări.	1. Băncile se ocupă numai cu documente, nu și cu bunuri, indiferent de caracteristicile și starea bunurilor în sine. 2. Deschiderea unei acreditive poate limita cumpărătorul să obțină alte împrumuturi de la banca respectivă.
Factorizarea	Factoringul este un complex de servicii financiare furnizate companiilor - furnizori angro de bunuri si servicii, care au caracter nedeterminat si interes strategic, atat pentru acestea din urma cat si pentru partea finantatoare. Scopul factoring-ului este de a stimula creșterea vânzărilor.	Avantaje pentru exportator: 1. Atragerea de noi clienti. 2. Posibilitatea de a împărți plățile de dobândă cu debitorul. 3. Vă permite să nu retrageți fonduri semnificative din circulație. 4. Oferă oportunitatea de a gestiona eficient finanțele. 5.Nu necesită documente suplimentare. 6. Valoarea finanțării nu este limitată, ea crește pe măsură ce crește volumul proviziilor. 7. Interesant pentru întreprinderile care au un program serios de dezvoltare, creșterea cifrei de afaceri, intrarea pe noi piețe și extinderea gamei lor.	Dezavantaje pentru exportator: 1. Întreprinderile nu sunt pregătite să transfere către companiile de factoring drepturile de finanțare a întregii cifre de afaceri comerciale, și în majoritatea cazurilor fără recurs. 2. Clientul însuși și debitorii săi trebuie să respecte o disciplină bancară strictă. 3. Clientul trebuie sa aiba o marja de siguranta in ceea ce priveste preturile produselor, experienta pe piata, si mai multi clienti dovediti si obisnuiti. 4. Rata dobânzii este de 1,5–2 ori mai mare decât la împrumuturi. 5. Nu rezolvă problemele financiare și problema creșterii cifrei de afaceri. Dezavantaje pentru importator. 1. Când rata se împarte la jumătate, costul mărfurilor pentru debitor crește.
Forfaiting	O formă de împrumut pentru operațiuni comerciale, care constă în cumpărarea de cambii de la vânzătorul de mărfuri, acceptate de cumpărătorul acestor bunuri.	Mecanismul forfaitării este utilizat în două tipuri de tranzacții: · în tranzacțiile financiare; · în tranzacţiile de export.	1. Finanțare pe cheltuiala forfaiterului fără recurs la exportator. 2. Posibilitatea de a primi numerar imediat după livrarea produselor sau prestarea serviciilor. 3.Fără timp sau bani cheltuiți pentru gestionarea datoriilor sau organizarea rambursării acesteia.	1.Simplitatea și rapiditatea documentării. 2. Posibilitatea de a obține un împrumut prelungit la dobândă fixă. 3. Posibilitatea de a utiliza o linie de credit de la o bancă.	1. Marja forfeiter mai mare decât în cazul creditării comerciale convenționale. 2. Exportatorul trebuie să fie de acord să prelungească durata împrumutului pentru o perioadă de la 6 luni la 10 ani sau mai mult. 3. Exportatorul trebuie să accepte să accepte rambursarea datoriilor în serie.	1. Reducerea posibilitatii de a obtine un credit bancar la utilizarea unei garantii bancare. 2. Necesitatea plății unui comision pentru garanție. 3. Marja mai mare de forfeiter.

Sistemul de credit regional include sistemele naționale de creditare ale regiunii, adică este de natură internațională. Capitalul împrumutului se mișcă liber de la o țară la alta din regiune. Autoritățile prudențiale regionale au un statut comparabil cu cel al instituțiilor naționale de reglementare a creditului. În același timp, autoritățile prudențiale regionale nu au drept supranațional și, într-o măsură mai mare, efectuează mai degrabă supravegherea relațiilor internaționale de credit decât reglementarea acestora. Participanții la relațiile regionale de credit sunt băncile transnaționale, instituțiile financiare și de credit de stat, corporațiile și debitorii individuali. Principala formă a relațiilor de credit regionale este creditul internațional. Elemente ale sistemului global de credit sunt transformate și dezvoltate concomitent cu dezvoltarea relațiilor internaționale de credit, instrumentele și mecanismele acestora.

Plata tranzacțiilor de comerț exterior, formele și practica lor de aplicare. Conceptul de plăți internaționale. Caracteristici și principalele tipuri de plăți în baza unei scrisori de credit. Forma de incasare plata, transfer bancar. Analiza comparativă a formelor de plăți internaționale.
Scurt rezumat al materialului:

postat pe

Instituția de învățământ de învățământ profesional superior bugetar de stat federal

Academia Rusă de Economie Națională și Administrație Publică sub președintele Federației Ruse

„INSTITUTUL DE NORD-VEST”

Departamentul de Economie Mondială și Națională

Lucru de curs

Forme de plăți internaționale: caracteristici comparative și practică de aplicare

Elevii anul III 3264 grupe

Kazmin Yuri Alexandrovici

Director stiintific

Candidat la Științe Economice, conferențiar

Hodacek Galina Mihailovna

Saint Petersburg

Introducere
1.3 Forma de încasare a plății
1.4 Transfer bancar
Capitolul 2. Comparația formelor de plăți internaționale
Concluzie
Lista surselor utilizate

Introducere

Scopul lucrării este de a studia formele de bază de plată utilizate în practica de plată a mărfurilor furnizate în tranzacțiile de comerț exterior.

Obiectivele postului:

1. Studiază esența, scopul, suportul juridic și schema de aplicare a principalelor forme de plăți internaționale.

2. Determinați direcțiile de caracteristici comparative ale formelor de plată pentru a justifica alegerea uneia sau alteia forme de plată specificate în contractul de comerț exterior.

În ciuda poziției dominante a plăților documentare față de alte operațiuni bancare, în prezent acest subiect nu a fost suficient studiat. Nu există o abordare cuprinzătoare pentru rezolvarea problemei; nu există un consens în evaluarea formelor individuale de plăți internaționale și a condițiilor de plată ale tranzacțiilor de comerț exterior.

acreditiv formular de decontare internațională

Capitolul 1. Plata tranzacţiilor de comerţ exterior: forme şi practică de aplicare

1.1 Conceptul de plăți internaționale

Subiecții reglementărilor internaționale care interacționează între ele în procesul de mișcare a documentelor de proprietate sunt exportatorii, importatorii și băncile. Băncile care organizează mișcarea fondurilor participanților la activități de comerț exterior acționează ca intermediari.

Procedura de efectuare a plăților pentru mărfurile (servicii) exportate și importate este reglementată de legile țărilor și este, de asemenea, supusă regulilor internaționale pentru documentarea și plata documentelor de plată.

Dezvoltarea relațiilor internaționale și, în primul rând, a relațiilor comerciale provoacă o căutare constantă a unor metode de plată care să minimizeze riscurile ambelor părți implicate în relațiile civile. Cumpărătorul dorește să fie sigur că mărfurile vor fi expediate (conform termenilor contractului), vânzătorul - că mărfurile vor fi plătite în modul prevăzut în acordul economic străin.

Ținând cont de interesele reciproce ale participanților la tranzacțiile economice străine, decontările se efectuează într-o varietate de forme - sub formă de plăți în avans, prin încasarea sau acceptarea unei cambii, prin cecuri, prin intermediul unei scrisori de credit etc. .

1.2 Caracteristici și tipuri de plăți în baza unei scrisori de credit

O scrisoare de credit este o comandă de la banca cumpărătorului (banca emitentă) către banca furnizorului de a plăti furnizorului bunuri și servicii în condițiile stipulate în cererea de scrisoare de credit a cumpărătorului, în raport cu documentele relevante prezentate de furnizor care confirmă livrarea bunurile din contract.

O caracteristică specială a unei scrisori de credit este caracterul ei strict formal. Aceasta înseamnă că toate părțile interesate implicate în tranzacții în baza unei scrisori de credit se ocupă cu documente, și nu cu bunuri, servicii și/sau alte tipuri de îndeplinire a obligațiilor la care se pot referi documentele.

Orez. 1. Schema de plăți prin acreditive

Esența relațiilor valutare și de decontare în domeniul relațiilor economice internaționale. Forme și practica plăților internaționale. Efectuarea decontărilor în ACC...

Esența și principiile, reglementarea reglementară a plăților internaționale. Principiile de organizare a plăților fără numerar, formele acestora și procedura de aplicare în...

Pentru a lega interesele opuse ale contrapărților în relațiile economice internaționale și pentru a organiza relațiile de plată ale acestora, se folosesc diverse forme de decontare.

Alegerea formelor de plată este influențată de:

a) tipul de produs;
b) existenţa unui contract de credit;
c) solvabilitatea și reputația contrapărților în tranzacțiile economice externe.

Contractul specifica termenii si formele de plata.

1. Forma de colectare a plății - ordinul unui client către bancă de a primi plata de la importator pentru bunuri și servicii și de a credita aceste fonduri în contul bancar al exportatorului. Băncile efectuează operațiuni de colectare folosind instrucțiunile primite de la exportator în conformitate cu Regulile uniforme de colectare.

După expedierea mărfurilor, exportatorul trimite documente băncii sale, care confirmă nu numai expedierea, ci și transferul dreptului de proprietate asupra mărfurilor. Totodata, el indruma bancii sale sa transmita aceste documente cumparatorului prin banca sa contra plata.

Pentru acest tip de plată există următoarele condiții de bază:

transferul documentelor către cumpărător numai contra plată în numerar sau prin transfer;

banca destinatarului are dreptul de a transfera documente către cumpărător, cu condiția să accepte cambia emisă de vânzător, care fie rămâne la banca cumpărătorului până la data plății, fie este transmisă vânzătorului prin banca acestuia;

o obligație irevocabilă de plată. Transfer de documente împotriva confirmării irevocabile a cumpărătorului, plata facturii în ziua stabilită;

colectare fara acte. Dacă articolul este expediat de vânzător și expediat pe calea aerului sau terestră, este posibil ca acesta să ajungă mai devreme decât documentele trimise prin poștă. În astfel de cazuri, documentele sunt trimise împreună cu marfa la adresa băncii din țara cumpărătorului. Această bancă primește ordine și instrucțiuni de la banca din țara vânzătorului prin telex sau prin sistemul informatic SWIFT.

Aceste condiții sunt recomandate a fi utilizate numai în cazurile în care vânzătorul are încredere în buna poziție financiară a cumpărătorului. În unele țări, în special în cele non-europene, nu există întotdeauna o garanție că banca din țara cumpărătorului va transfera documentele către acesta doar contra plată. Daca o astfel de practica exista intre cumparator si banca din tara sa, atunci este posibil ca acesta sa primeasca documentele fara plata.

2. Forma de plata scrisorii de credit - un acord privind obligatia bancii, la cererea clientului, de a achita documentele, de a accepta sau de a lua in calcul (negocia) un proiect in favoarea unui tert (beneficiar) pentru care scrisoarea de se deschide creditul. Procedura de implementare a acestei forme de plata este reglementata de Vama si Practica Uniforme pentru Acreditive Documentare. O scrisoare de credit (în special irevocabilă și confirmată) garantează plata la timp într-o măsură mai mare decât încasarea. În același timp, aceasta este cea mai complexă și costisitoare formă de plată; Importatorul este obligat să rezerve suma acreditivului sau să utilizeze un împrumut bancar.

O scrisoare de credit garantează vânzătorului plata de la cumpărător. Exportatorul primește o obligație de la banca care a deschis acreditiv, în baza căreia va primi bani dacă toate documentele respectă termenii contractului.

Este extrem de important pentru vânzător ca toate documentele să respecte termenii scrisorii de credit, deoarece banca le verifică cu mare atenție și poartă întreaga responsabilitate față de cumpărător.

În cazul în care documentele nu îndeplinesc condițiile, banca informează cumpărătorul despre acest lucru și solicită instrucțiuni suplimentare; Fără acordul cumpărătorului, acesta nu poate plăti suma acreditivului.

Cu toate acestea, uneori, banca vânzătorului mai poate plăti banii cumpărătorului, dar cu condiția ca cumpărătorul să accepte documentele. În cazul în care cumpărătorul refuză să accepte documente care nu respectă termenii acreditivului, vânzătorul este obligat să restituie băncii sale suma acreditivului.

De remarcat faptul că în practica internațională, în aproape 80% din cazuri, documentele de acreditiv nu respectă în totalitate termenii acestora, prin urmare băncile, datorită responsabilității sporite față de cumpărător, verifică documentele cu mare scrupulozitate.

Tipuri de scrisori de credit:

deschis - cumpărătorul nu are dreptul să-l retragă, deoarece nu oferă vânzătorului nicio garanție (folosit foarte rar);

irevocabil - conform formei general acceptate, cumparatorul urmareste revocarea acreditivului. Această scrisoare de credit are subtipuri:

a) acreditiv confirmat irevocabil - cumpărătorul solicită băncii sale să confirme acreditiv prin banca vânzătorului, adică banca vânzătorului garantează respectarea condițiilor de plată;
b) acreditiv irevocabil neconfirmat - banca vânzătorului îl informează doar despre deschiderea acreditivului, dar nu o confirmă, adică garantează plata (în acest caz, doar banca cumpărătorului este responsabilă pentru îndeplinirea obligațiilor).

Transferabil - în cazul în care vânzătorul nu produce toate piesele vândute, dar le cumpără de la subfurnizori, atunci este indicat să se înțeleagă cu cumpărătorul pentru a deschide o scrisoare de credit transferabilă. Apoi, vânzătorul are posibilitatea de a transfera o parte din scrisoarea de credit (chiar și cu o modificare a valabilității) către subfurnizorii săi.

În principiu, exportatorul ar trebui să caute să obțină o scrisoare de credit irevocabilă și confirmată de la cumpărător, deoarece numai atunci banca lui este responsabilă și de plată, și nu doar banca cumpărătorului din altă țară.

Dacă poziția vânzătorului în timpul negocierilor îi permite să aleagă între acreditiv și încasare, atunci trebuie avut în vedere că cu cât valoarea tranzacției este mai mare, cu atât este mai important să se asigure împotriva tuturor tipurilor de riscuri. Într-o tranzacție care implică o sumă mare, este indicat să insistați asupra emiterii unei acreditive irevocabile și confirmate, dacă clientul nu se deranjează să plătească în avans sau să ofere o garanție bancară. Atunci când un client furnizează echipament, se practică pe scară largă să se primească o plată în avans în valoare de 1/3 din suma tranzacției.

La calcularea încasărilor, este necesar să se afle în prealabil posibilitatea de a vinde mărfurile unui alt cumpărător. Se întâmplă ca bunurile să fi fost deja trimise clientului, dar în timpul transportului sau ridicării acesteia, se dovedește că clientul nu este pregătit să-și îndeplinească obligațiile.

De obicei, costurile unei scrisori de credit sunt suportate de cumpărător. Dar dacă în timpul negocierilor clientul nu este pregătit să suporte costurile asociate cu deschiderea unei scrisori de credit, atunci, aparent, este mai înțelept ca vânzătorul să le suporte în totalitate sau parțial decât să refuze garanția financiară a acreditivului. .

3. Transfer bancar – ordin de la o bancă la alta de a plăti destinatarului transferului (beneficiarul) o anumită sumă. Implica:

cedentul este debitorul;

banca care a acceptat comanda;

banca care execută ordinul;

cesionar.

În plățile internaționale, cedentul este adesea clienți bancar. Sub forma unui transfer, se fac plăți de colectare, plăți în avans și recalculări. Transferurile bancare sunt adesea combinate cu alte forme de plată, precum și cu garanții bancare.

Ordinul specifica modalitatea de rambursare catre banca platitoare a sumei platite de aceasta. Banca destinatarului transferului este ghidată de instrucțiunile specifice conținute în ordinul de plată.

Importatorul aduce la banca sa ordinul de plată a contractului. Trebuie să indice datele bancare ale destinatarului transferului (numărul contului, numele băncii exportatorului și al exportatorului însuși), suma și moneda transferului și scopul plății.

Dintre băncile rusești, cele mai comune forme de transmitere a instrucțiunilor de plată către o bancă corespondent străină sunt SWIFT, mesaj telex, Micko Cash Reqister.

Micko Cash Reqister - pe lângă contul curent în valută, clientul băncii deschide un cont de tranzit în care sunt creditate încasările în valută, adică. veniturile din export. După 14 zile de la acest cont, întreprinderile efectuează o vânzare obligatorie a 50% din veniturile în valută din exportul de bunuri (lucrări, servicii) pe piața valutară internă a Federației Ruse, cu excepția anumitor cazuri în care veniturile sunt creditate integral în contul curent.

4. Plata în avans - plata în avans a mărfurilor de către importator înainte de expediere și, uneori, înainte de producerea acestora (de exemplu, la importul de echipamente scumpe, nave, aeronave). Spre deosebire de practica mondială, unde plățile în avans se ridică la 10 - 33% din valoarea contractului, în Rusia ajung la 100%. Astfel, importatorii acordă credit furnizorilor străini. Consimțământul importatorului pentru plata în avans se datorează fie interesului său, fie presiunii din partea exportatorului.
5. Decontari pe cont deschis - decontari care prevad plati periodice la timp de la importator catre exportator pentru livrarile regulate de marfa pe credit prin acest cont. Aceste calcule sunt cele mai benefice pentru importator și sunt practicate în cazul unei relații de încredere și pe termen lung cu un furnizor străin.

Vânzătorul livrează marfa fără garanții de plată, cumpărătorul transferă banii în ziua plății. Vânzătorul nu primește nicio garanție de la cumpărător. Prin urmare, astfel de condiții de plată sunt posibile numai pe teritoriul unei țări sau între firme care se cunosc bine și rareori se ciocnesc în comerțul exterior.

Particularitatea acestei forme de plată este că circulația mărfurilor este înaintea mișcării banilor. Calculele sunt legate de un credit comercial. De fapt, această formă de plată este utilizată pentru creditarea importatorului.

6. Decontari folosind cambii, cecuri, carduri bancare - plati internationale in care se folosesc cambii si cambii ordinare. Acceptatorul (importatorul sau banca), care a fost de acord să plătească, este responsabil pentru plata facturii. Legea uniformă a cambiei (1930) reglementează forma, detaliile, condițiile de emitere și plată a cambiilor.

Pentru tranzacțiile non-comerciale se folosesc cecuri de călătorie (turistice), emise de bănci mari în diferite valute. Un cec este un document bănesc de formă stabilită care conține un ordin către bancă de a plăti titularul valutei indicate pe acesta. Forma și detaliile cecului sunt reglementate de legislația națională și internațională (Convenția cecului din 1931 etc.).

Dacă plata se face prin cec, atunci debitorul (cumpărătorul) fie emite singur cecul (cecul clientului), fie încredințează băncii emiterea acestuia (cecul bancar).

Un cec de călătorie (turist) este un document de plată, o obligație monetară (ordin) de a achita suma indicată pe acesta către proprietarul cecului. Este emis de bănci mari în valută națională și străină.

Eurocheck - un cec în valută euro emis de o bancă fără un depozit prealabil de numerar de către client și pentru sume mai mari în contul unui împrumut bancar pe o perioadă de până la 1 lună. Se plătește în orice monedă a țării parte la acord. Eurochek funcționează din 1968.

În plățile internaționale se folosesc în mod activ cardurile bancare de origine preponderent americană (Visa, MasterCard, American Express). De la sfârșitul anilor 80. si mai ales in anii '90. Băncile rusești emit în mod activ carduri de plastic, inclusiv internaționale.

Decontările internaționale se efectuează folosind calculatoare, semnale electronice sub formă de înregistrări în memoria calculatoarelor bancare, transmise prin canale de comunicație la distanță. Informațiile privind decontările interbancare sunt transmise prin SWIFT. Joint Stock Company - Worldwide Interbank Financial Telecommunications Network (din 1977) deservește aproximativ 4 mii de bănci și instituții financiare din aproape 100 de țări.

7. Compensari valutare - decontari sub forma de compensare reciproca obligatorie a creanțelor și obligațiilor internaționale pe baza acordurilor interguvernamentale.

Spre deosebire de compensarea interbancară internă, compensațiile reciproce pentru compensarea valutară nu sunt efectuate în mod voluntar, ci sunt obligatorii în prezența unui acord interguvernamental.

Compensarea valutară a fost introdusă pentru prima dată în 1931, în contextul crizei economice globale. S-au răspândit pe scară largă înainte și mai ales după cel de-al Doilea Război Mondial (de la 74 în 1935 la 400 de defrișări bilaterale în 1950). În 1950-1958 compensarea multilaterală - Uniunea Europeană a Plăților (EPU) - a acoperit 17 țări din Europa de Vest.

Datorită compensației, decontările internaționale ale exportatorilor și importatorilor se efectuează în moneda națională cu băncile de compensare, care efectuează decontarea finală a creanțelor și obligațiilor reciproce. Exportatorii nu primesc valută străină, ci monedă națională. Importatorii depun moneda națională în banca de compensare.

Din 1985, compensarea multilaterală funcționează pentru tranzacțiile băncilor comerciale private în ECU. La fel ca EPS, Banca Reglementărilor Internaționale (Basel) este o bancă agent de compensare pentru tranzacțiile în ECU.

Din punct de vedere istoric, s-au dezvoltat următoarele caracteristici ale aplicării principalelor forme de plăți internaționale:

1. Importatorii și exportatorii, precum și băncile acestora, intră în anumite relații legate de documentele de proprietate și de plată.
2. Plățile internaționale sunt reglementate de acte juridice de reglementare, precum și de reguli bancare.
3. Plățile internaționale fac obiectul unificării și universalizării operațiunilor bancare. În 1930 și 1931 Au fost adoptate Convențiile internaționale privind facturile și cecurile (Geneva), având ca scop unificarea legilor facturilor și cecurilor. Comisia Națiunilor Unite pentru Dreptul Comerțului Internațional (UNISTRAL) continuă să unifice legislația cambiei. Camera Internațională de Comerț, înființată la Paris la începutul secolului XX, dezvoltă obiceiuri și practici uniforme pentru creditele documentare, încasările și garanțiile contractuale. De exemplu, primele reguli de colectare au fost elaborate în 1936, apoi revizuite în 1967 și 1968. Majoritatea băncilor din lume respectă aceste reguli.
4. Plățile internaționale sunt, de regulă, de natură documentară, adică. efectuate pe baza documentelor financiare si comerciale.

Documentele financiare includ: cambii (bilete la ordin si transferabile), cecuri, chitante de plata.

Documentele comerciale includ: facturi, documente de expediere care confirmă expedierea sau expedierea mărfurilor (conosament, chitanțe etc.); documentele de asigurare ale companiilor de asigurare; alte documente (certificate, facturi etc.).

Banca verifică conținutul și caracterul complet al acestor documente.