Привлечение на работу иностранных граждан накладывает определенные обязательства на обе стороны процесса: и на иностранного сотрудника и на самого работодателя.

Для работодателя привлечение мигрантов на работу в первую очередь сопряжено с получением аккредитации и оформлением ряда документов и разрешений. Процедура эта достаточно трудоемкая, так как от работодателя требуется не только знать, как привлечь мигрантов, но и понимать весь процесс «сопровождения» своего сотрудника по всему пути легализации его труда в России.

Множество вопросов о привлечении иностранной рабочей силы возникает у предпринимателей в этом процессе из-за переменчивости законодательной базы в миграционной сфере и разницы в процедурах привлечения визовых и безвизовых иностранных граждан к работе, и их отличий от привлечения высококвалифицированных иностранных специалистов.

В нашей статье мы постарались подробно рассказать о привлечении иностранцев на работу и пошагово описать порядок привлечения иностранной рабочей силы. Вы узнаете, как привлекаются визовые работники, безвизовые и ВКС, а также о том, что нужно для того, чтобы получить разрешение на привлечение и использование иностранных работников.

Важно! Уважаемы работодатели, обратите внимание, что с 16 января 2019 года в силу вступает ФЗ 216 , согласно которому работодатель, который пригласил иностранца в страну, обязан принять все меры для того, чтобы обеспечить порядок пребывания иностранного гражданина на территории РФ по заявленной цели въезда, а также обеспечить своевременный выезд иностранца из страны. Подробности ниже.

Для более удобного перемещения по разделу вы можете воспользоваться навигацией по странице:

Привлечение иностранцев на работу

Как мы уже упомянули выше, порядок привлечения иностранных граждан на работу различается в зависимости от статуса мигранта. Особенности привлечения иностранных граждан для безвизового, визового мигранта и высококвалифицированного специалиста значительно отличаются.

Поэтому первым делом, работодателю необходимо определить, какой именно иностранный работник привлекается к работе:

• высококвалифицированный иностранный специалист;
• визовый иностранный работник;
• безвизовый иностранный работник;

Ниже мы подробно расскажем о привлечении иностранных работников каждой категории.

Привлечение высококвалифицированных иностранных специалистов (ВКС)

Кто относится к высококвалифицированным иностранным специалистам?

Высококвалифицированный специалист (ВКС) – это иностранный гражданин как визовых, так и безвизовых стран с опытом работы и определенным набором навыков в конкретной сфере деятельности, на работу в которой мигрант претендует.

Иностранные граждане - высококвалифицированные специалисты получают разрешение на работу на основании трудового договора и на срок действия этого трудового договора, но не более чем на 3 года.

При этом в трудовом договоре и в разрешении на работу должно быть обозначено, что иностранный работник - высококвалифицированный специалист, будет осуществлять трудовую деятельность в нескольких регионах РФ, если работодатель планирует привлекать ВКС более чем в одном регионе.

Важно! Если в разрешении на работу ВКС не будут прописаны другие регионы, а сотрудник будет трудиться в другом регионе более 30 дней, то на иностранца и работодателя будет наложен штраф за нелегальный труд .

Порядок и особенности привлечения ВКС

Привлечение ВКС не требует от работодателя разрешения на привлечения иностранного гражданина к работе. Разрешение на работу должно быть только у самого соискателя - высококвалифицированного иностранного специалиста.

Привлечение высококвалифицированных иностранных специалистов осуществляется без учета квоты. Другими словами получение квоты для привлечения высококвалифицированного иностранного специалиста не требуется.

Найм ВКС предполагает конкретную годичную норму уровня заработной платы. Заработная плата высококвалифицированного иностранного специалиста определена следующими рамками:

• От 83 500 рублей в месяц для научно-исследовательской сферы, туристической и медицинской.
• От 167 тысяч рублей для занятых в других отраслях экономики.
• Для тех, кто работает в «Сколково» минимальная оплата труда не установлена.

Важно! Приём на работу иностранного высококвалифицированного специалиста обязывает работодателя ежеквартально уведомлять ГУВМ МВД (ФМС) о выплате заработной платы.

Привлечение ВКС: Пошаговая инструкция по оформлению на работу высококвалифицированного иностранного специалиста

В общем и целом последовательность действий для привлечения ВКС и оформления высококвалифицированного иностранного специалиста в штат выглядит следующим образом:

1. Работодатель подает в ГУВМ МВД (ФМС) ходатайство о привлечении к работе ВКС.
2. ГУВМ МВД (ФМС) заводит учетную карточку организации и аккредитует организацию в качестве работодателя мигрантов , у которого будут трудиться иностранные сотрудники.
3. ГУВМ МВД (ФМС) рассматривает ходатайство и в случае принятия положительного решения выдает приглашение в страну для специалиста и разрешение для привлечения ВКС.
4. На основании трудового договора и приглашения в РФ ВКС получает визу для въезда в Россию.
5. В течение 30 дней ВКС должен въехать на территорию РФ.
6. По прибытию иностранному гражданину необходимо явиться в ГУВМ МВД, где ему выдадут разрешение на работу лично в руки по предоставленному паспорту.
7. После прибытия на территорию РФ ВКС должен встать на миграционный учет по адресу работодателя в течение 7 дней. Встать на учет по адресу работы ВКС нужно, только если он будет пребывать и работать в РФ дольше 90 дней.
8. После прибытия на территорию РФ компания-наниматель заключает трудовой договор с высококвалифицированным иностранным специалистом.
9. В течение трех дней после подписания договора работодатель уведомляет ГУВМ МВД (ФСМ) о подписании договора с ВКС и приеме его на работу.
10. Каждый квартал работодатель подает в ГУВМ МВД (ФСМ) уведомление о своевременной и достаточной выплате ВКС заработной платы.
11. В случае увольнения высококвалифицированного иностранного специалиста работодатель уведомляет ГУВМ МВД (ФСМ) о расторжении трудового договора в 3х-дневный срок.

Подача ходатайства в ГУВМ МВД (ФСМ) о привлечении высококвалифицированного иностранного специалиста

Для получения высококвалифицированным иностранным специалистом разрешения на работу и визы, наниматель должен подать в миграционные органы ходатайство о привлечении высококвалифицированного иностранного специалиста к работе.

Для положительного ответа на ходатайство работодателю потребуется предоставить следующий пакет документов:

• бланк ходатайства с информацией о сотруднике и его фотографией форматом 3 на 4 см;
• гарантийное письмо на бланке организации, где работодатель прописывает свою финансовую ответственность в случае выдворения иностранного эксперта из страны;
• свидетельства ИНН и ОГРН компании-нанимателя;
• копия паспорта иностранца;
• нотариально заверенный перевод паспорта;
• оригинал трудового договора с ВКС;
• квитанция, подтверждающая оплату госпошлины.

ГУВМ МВД (ФСМ) рассматривает ходатайства в течение 30 дней. И если ходатайство одобрят, высококвалифицированные иностранные работники получают российскую визу и разрешение на работу.

Иностранный квалифицированный специалист должен въехать на территорию России в течение 30 дней после того, как получил приглашение. По приезду работодатель и работник заключают трудовой договор.

Уведомление ГУВМ МВД о найме иностранного высококвалифицированного специалиста

В течение первых трех дней после подписания договора с иностранным специалистом, работодатель должен оповестить об этом миграционную службу по установленной форме, отправив уведомление о трудоустройстве иностранца.

В противном случае нанимателю могут аннулировать все документы на привлечение иностранной рабочей силы и привлекут к административной ответственности.

Уведомления о заработной плате ВКС

Каждый квартал работодатель, у которого работает высококвалифицированный иностранный специалист, должен отправлять в ГУВМ МВД (ФСМ) отчет о заработной плате ВКС. О том, что она выдана вовремя, и в положенном размере. О каких суммах зарплат для ВКС идет речь, упомянуто выше.

Налогообложение высококвалифицированных иностранных специалистов

Труд иностранных ВКС не облагают дополнительными взносами в ПФР, ФФОМС и ФСС. Для них существует только обязательный взнос за травматизм, тариф которого устанавливает сама компания.

Уведомление ГУВМ МВД об увольнении иностранного высококвалифицированного специалиста

В случае увольнения иностранного ВКС вне зависимости от причин, а также, если срок действия трудового договора заканчивается, и наниматель не планирует его продлевать, необходимо уведомить ГУВМ МВД о расторжении трудового договора с ВКС в течение 3 дней по установленной форме.

Важно! Несоблюдение сроков подачи уведомления или неуведомление как таковое грозят работодателю штрафом до 800 тысяч рублей в регионах, до 1 000 000 рублей в Москве и Санкт-Петербурге.

Привлечение визовых иностранных граждан на работу

В целом, привлечение иностранных рабочих из визовых государств потребует от работодателя более длительной и многоэтапной работы с документами, чем при трудоустройстве ВКС.

Особенности и порядок привлечения иностранного работника по визе

Привлечение иностранной рабочей силы по визе требует наличия у работодателя разрешения на привлечения иностранного гражданина к работе. Помимо этого привлечение иностранных рабочих осуществляется с учетом квоты.

Далее мы пошагово разберем процедуру привлечения иностранных работников визовых государств и расскажем, какие документы нужны, чтобы получить разрешение на привлечение иностранной рабочей силы и квоты, а также о том, что нужно делать работодателю для оформления привлеченных работников в штат.

Привлечение иностранных граждан на работу по визе: пошаговая инструкция по привлечению визовых иностранных сотрудников

В целом последовательность действий для привлечения иностранных работников по визе выглядит следующим образом:

1. Работодатель размещает вакансию на срок до 30 дней в местном центре занятости на позицию, на которую планируется привлечение иностранного работника.
2. Работодатель подает заявку на квоту на привлечение мигрантов к работе в автоматизированном информационном комплексе «Миграционная Квота».
3. Работодатель встает на учет в ГУВМ МВД и получает аккредитацию
4. ГУВМ МВД (ФМС) заводит учетную карточку организации, которая планирует привлечь к работе иностранных работников.
5. Работодатель подает в ГУВМ МВД документы на получение разрешения на привлечение на работу иностранных граждан.
6. ГУВМ МВД (ФМС) рассматривает документы и выдает разрешение работодателю на привлечение и использование иностранной рабочей силы.
7. Работодатель подает в ГУВМ МВД (ФМС) пакет документов для оформления разрешения на работу для каждого сотрудника и приглашения на въезд.
8. Сотрудники проходят медкомиссию , сдают экзамены на знание русского языка, истории и обществознания.
9. Иностранные граждане получают визу на въезд на основании трудового договора и приглашения на въезд.
10. По прибытию иностранному гражданину нужно получить в ГУВМ МВД разрешение на работу по своему паспорту.
11. После прибытия на территорию РФ визовый иностранный гражданин должен встать на миграционный учет по адресу работодателя в течение 7 дней.
12. После прибытия на территорию РФ привлеченный иностранный работник подписывает трудовой договор с работодателем.
13. В течение трех дней после подписания договора работодатель уведомляет ГУВМ МВД (ФСМ) о подписании трудового договора с привлеченным мигрантом и приеме его на работу.
14. Работник делает продление визы на срок действия разрешения на работу.
15. В случае увольнения иностранного работника работодатель уведомляет ГУВМ МВД (ФСМ) о расторжении трудового договора с привлеченным мигрантом не позднее трех дней с момента увольнения сотрудника.

Получение квот на привлечение иностранной рабочей силы

За квотами работодатель обращается в центр занятости. Для этого в службе занятости нужно разместить необходимое количество вакансий, на которые работодатель планирует привлечение иностранной рабочей силы. И так как в РФ все же приоритет отдают российским соискателям, нанимателю придется собеседовать откликнувшихся соотечественников.

И только если в течение месяца на должность не находится сотрудник с гражданством РФ, работодатель может обратиться в ГУВМ МВД с документами на получение аккредитации и подать заявление на привлечение и использование иностранных работников.

Для обращения потребуются следующие документы:

• заявление с запросом на привлечение;
• проект трудовых договоров;
• официальные бумаги компании, такие как инн, огрн и устав;
• квитанция об оплате пошлины, которая составляет 10 тысяч рублей за каждую вакансию, на которую работодатель хочет нанять мигранта.

Запрос работодателя ГУВМ МВД (ФМС) рассматривает в течение месяца, и после дает ответ, результатом которого и является разрешение на привлечение иностранной силы на работу или отказ в нем.

Оформление разрешения на работу для каждого иностранного сотрудника

Разрешение на работу в РФ каждому иностранному сотруднику оформляется в отдельности. Обратите внимание, что разрешение требуется только визовым иностранцам. Для безвизовых предусмотрен патент на работу.

Для оформления привлеченным визовым иностранным работникам разрешений на работу, в ГУВМ МВД (ФМС) необходимо предоставить следующие документы:

• заявление на разрешение на работу в двух экземплярах;
• копию документа, удостоверяющего личность (копию паспорта);
• документ, подтверждающий образование;
• результаты тестирования по русскому языку, истории и обществознанию;
• квитанцию об оплате госпошлины в размере 3 500 рублей;
• заключение о прохождении медицинской комиссии и сертификат об отсутствии ВИЧ.

Все эти документы иностранного гражданина должны быть переведены на русский язык с заверением нотариуса.

Запрос на выдачу разрешения на работу иностранному гражданину миграционные органы рассматривают также 30 дней.

Сразу после этого работодатель может заключить с мигрантом трудовой договор.

Уведомление МВД о найме и об увольнении привлеченных визовых иностранных сотрудников

После заключения договора с визовым иностранцем работодатель обязан в течение 3 дней уведомить об этом миграционную службу, отправив уведомление установленной формы в ГУВМ МВД. Точно такая же процедура необходима и в случае увольнении привлеченного визового иностранного сотрудника.

Новый закон №216 ФЗ и ответственность за приглашение визовых иностранных граждан

Уважаемые работодатели! Обратите внимание, что с 16 января 2019 года в силу вступает ФЗ 216 , согласно которому работодатель, который пригласил иностранца в страну, обязан принять все меры для того, чтобы обеспечить порядок пребывания иностранного гражданина на территории РФ по заявленной цели въезда в страну, в том числе в плане работы или другой деятельности.

Другими словами, работодатель, пригласивший иностранца в страну, теперь обязан следить за тем, чтобы иностранец четко соблюдал цели въезда:

• 1. если цель въезда – работа, то необходимо заключить с иностранцем трудовой договор, оформить его на работу, уведомить МВД и помочь с регистрацией.
• 2. если цель въезда – частная, приглашающая сторона должна поставить визового иностранца на миграционный учет, обеспечив подписание договора аренды жилого помещения.

Напомним, что за нарушения правил предусмотрены штрафы для юридических лиц в размере от 400 000 до 500 000 руб. и от 45 000 до 50 000 руб. для должностных лиц.

Полный перечень и порядок применения указанных мер устанавливаются Правительством, и будет опубликован здесь, как только вступит в законную силу.
Однако рекомендуем вам уже сейчас начинать уведомлять под роспись приглашенных вами иностранных граждан об обязанности соблюдения законодательства РФ, а также заранее уведомить их об обязанности выезда.

Привлечение безвизовых иностранных граждан на работу

Привлечение иностранных граждан к труду из безвизовых стран не требует от работодателя ни получения разрешения на привлечение и использование иностранной рабочей силы, ни приглашения, ни оформления разрешения на работу.

То есть для того, чтобы взять безвизового иностранного гражданина на работу, работодателю не нужно получать специальных разрешений, а только лишь встать на учет в ГУВМ МВД в качестве работодателя мигрантов и получить учетную карточку.

Однако сам безвизовый иностранный работник должен иметь документ, подтверждающий его право на труд в РФ. Это может быть патент на работу, разрешение на временное проживание или вид на жительство. С любым из этих документов иностранец может работать в России на законных основаниях.

Важно! Согласно договору об ЕАЭС граждане ЕАЭС (Армении, Белоруссии, Казахстана, Киргизии) имеют право работать на территории России наравне с гражданами России, поэтому им не требуется для работы получение разрешительных документов.

Привлечение безвизовых иностранных граждан на работу: пошаговая инструкция по оформлению иностранных работников из безвизовых государств
В целом процедура привлечения на работу иностранных граждан из безвизовых государств выглядит следующим образом:

1. Работодатель встает на учет в ГУВМ МВД и получает аккредитацию для привлечения иностранных граждан к работе.
2. ГУВМ МВД (ФМС) заводит учетную карточку организации, которая планирует привлечь к работе иностранных работников.
3. Работодатель определяет статус иностранного гражданина, режим его пребывания в России и проверяет наличие и сроки действия всех документов для легального трудоустройства:

• паспорт;
• регистрация;
• уведомление о привлечении иностранных работников в ГУВМ МВД (ФМС) о заключении трудового договора с безвизовым иностранцем в трехдневный срок.
  7. Если иностранец работает по патенту, то работодатель следит за своевременной оплатой патента на работу и делает продление регистрации по патенту на работу .
  8. Работодатель уведомляет ГУВМ МВД (ФМС) об увольнении иностранного рабочего в трехдневный срок.

  Документы для привлечения иностранных работников к труду

  Образец ходатайства о привлечении высококвалифицированного иностранного специалиста

  Бланк ходатайства о привлечении высококвалифицированного иностранного специалиста выглядит следующим образом:
  

  

  
  Скачать ходатайство о привлечении высококвалифицированного иностранного специалиста вы можете по этой ссылке .
  Гарантийное письмо от работодателя выглядит следующим образом:
  

  

  Скачать гарантийное письмо для привлечения иностранного работника вы можете по этой ссылке .

  Бланк запроса о привлечении и об использовании иностранных работников выглядит так:
  

  

  

  
  Скачать бланк вы можете по ссылке .

  Бланк заявления на выдачу разрешения на привлечение иностранной рабочей силы в 2018 году

  Утвержденная в 2017 году новая форма бланка заявления на выдачу разрешения работодателю на привлечение иностранной рабочей силы выглядит следующим образом:
  

  

  Бланк разрешения на привлечение иностранных граждан к работе в 2018 году

  Утвержденная форма бланка разрешения на привлечение на работу иностранных граждан выглядит следующим образом:
  

  

  
  

  Если у вас остались вопросы по привлечению иностранных граждан к работе, вы можете задать их онлайн-консультанту или в комментариях к статье.

  Пожалуйста, поставьте лайк, если вам была полезна наша статья с пошаговой процедурой привлечения и использования иностранных работников или сохраните информацию о привлечении иностранной рабочей силы себе в соц.сетях.

Высококвалифицированный специалист - это физическое лицо, которое обладает конкретными навыками или достижениями в любой из областей деятельности. Законом установлено, что специалист, которого привлекают для осуществления работ, должен отвечать особым требованиям. Зарплата ВКС, требования к оформлению рабочей документации и другие особенности использования труда иностранцев описываются в нормативной документации.

РФ принимает специалистов из разных стран. Большую часть из них приглашают из Таджикистана, Латвии, Украины, Армении, Узбекистана, Молдовы и т. д.

Законодательство об особом статусе и привилегиях для высококвалифицированных иностранных специалистов принято в 2010 году.

Прием на работу иностранных граждан

Прием на работу ВКС осуществляется лишь при наличии у работодателя и работника специальных разрешений на ведение трудовой деятельности. Специалиста можно отправлять в несколько регионов страны для выполнения им своих обязанностей. При этом следует строго придерживаться правил трудового либо гражданско-правового договора.

Высококвалифицированный специалист иностранец до момента прибытия на территорию РФ должен оформить разрешение на ведение деятельности, медицинский полис, договор с работодателем. Данный пакет документов оформляется на каждого члена семьи, который прибывает вместе с работником.

Сопутствующая документация оформляется в Миграционной службе. Срок разрешений на работу может быть продлен. Следует помнить о возможности аннулирования разрешения.

Важно! Государство не предъявляет особых требований к навыкам и профессионализму ВКС, критерии и условия определяет работодатель. Специалисты не могут заниматься торговым обслуживанием покупателей и религиозной деятельностью.

Кто считается специалистом высокой квалификации

Имеющий опыт работы в определенной сфере деятельности и отвечающий некоторым требованиям иностранный гражданин - высококвалифицированный специалист. Зарплата у данной категории составляет:

• для преподавателей и научных сотрудников - не менее 83.5 тыс. рублей в месяц;
• медицинских, педагогических и научных работников - не менее 1 млн рублей в год;
• для работников Республики Крым и Севастополя - 83 500 руб. и более;
• 167 тыс. руб. и более для остальных иностранных сотрудников.

Важно! Размер заработной платы не учитывается для участников программы «Сколково».

Преимущества в привлечении иностранных ВКС

Привлечение высококвалифицированных специалистов для осуществления деятельности на территории РФ выгодно для работодателя:

• во-первых, оформление является менее трудоемким, нежели при оформлении обычных заграничных работников;
• во-вторых, на ВКС не распространяется список должностей, а значит, в переоформлении на другую должность нет необходимости.

Если приглашенный специалист выполняет все требования, установленные законодательством, он имеет право находиться в любом регионе РФ неограниченное количество времени. Также нет необходимости в постановке на учет в миграционном центре.

Службы принимают и рассматривают документы ВКС в течение 14 рабочих дней. Получение стандартного разрешения занимает до 4 месяцев.

Важно! ВКС при фиксированной заработной плате в 167 тыс. рублей в месяц производит страховые отчисления на сумму 4000 в год. В то же время обычный иностранный работник около 480 тысяч рублей.

Отличия между оформлением по стандартной процедуре и ВКС

Разрешение на работу высококвалифицированному специалисту выдается на срок до трех лет, в то же время при стандартной процедуре лишь на 12 месяцев.

Постановка на миграционный учет производится в течение 90 дней с момента прибытия на территорию РФ и 30 дней с момента смены места пребывания. Стандартная процедура подразумевает проведение такого действия в течение 7 дней с момента прибытия в страну.

Иностранному специалисту также не требуется подтверждать знание русского языка и отсутствие инфекционных заболеваний.

Обычный работник имеет право находиться в командировке на другом субъекте не более 10 дней в году (в отдельных случаях до 40 дней). Для ВКС это время не ограничено.

Разрешение на трудовую деятельность для специалистов

Разрешение выдается на срок действия заключенного договора на выполнение работ. Указанный срок может неоднократно изменяться. Для работы на двух и более территориях высококвалифицированному иностранному специалисту выдается сразу несколько разрешений.

Документация разрабатывается и выдается органом исполнительной власти в сфере миграции или представительством федерального органа.

Члены семьи работника имеют право обучаться или вести трудовую деятельность в России на протяжении всего периода действия договора.

Для первичного оформления подаются:

• ходатайство работодателя с цветной фотографией иностранного сотрудника;
• гарантийное письмо;
• трудовой договор (возможна копия);
• доверенность на представителя;
• оригинал платежного поручения об оплате разрешения на работу;
• копия паспорта ВКС и нотариально заверенный перевод.

Подачей документов может заниматься как работодатель, так и его представитель по специальной доверенности.

Важно! Разрешение на ведение деятельности специалист получает лично при предъявлении оригинала паспорта.

Для продления срока пребывания, следует предоставить в исполнительный орган следующие документы:

1. Заявление работодателя.
2. Оформленные трудовой или гражданско-правовой договор.
3. Копию медицинского полиса или страховки.
4. Выписку с указанием заработной платы.
5. Документ, подтверждающий наличие регистрации иностранца.

Важно! Отказ в приеме заявления на продление деятельности допускается лишь в случае, если работодатель не предоставил пакет необходимых документов.

Каждый специалист имеет право получить вид на жительство для себя и семьи. Такой документ действителен на всей территории Федерации. Срок его оформления не превышает трех месяцев с дня подачи заявления. Получение вида на жительство не дает права на получение гражданства России.

Налогообложение и страховые взносы с работника

Независимо от статуса, работник все же обязан отчислять некоторую часть своего дохода (делать взносы). Высококвалифицированный специалист оплачивает:

• Взнос на травматизм (от 0.2 до 8.5% от заработной платы в зависимости от вида деятельности).
• Страховые взносы, среди которых: в пенсионный фонд - 22%, социальный - 2.9% (при наличии разрешения на временное проживание). В случае отсутствия такого разрешения либо вида на жительство ВКС не отчисляет приведенные взносы.
• Ставка по НДФЛ для специалиста составляет 13%.

Из этого можно сделать вывод, что привлечение ВКС имеет плюсы и в налогообложении, ведь для обычных работников ставка НДФЛ и страховые взносы составляют по 30%.

Страхование высококвалифицированных специалистов обязательно лишь для лиц, которые пребывают на территории РФ на постоянной основе либо имеют статус постоянно проживающих.

ВКС, которые имеют статус временно пребывающих, такому страхованию не подвергаются, выплаты в их пользу органами ФСС не облагаются.

Требования к работодателю и его обязанности

Каждый работодатель, который принял на работу ВКС, обязан:

• информировать органы о смене специалистом имени (фамилии, отчества);
• подавать отчеты в МВД каждый квартал (о выплате заработной платы);
• информировать ФМС о предоставлении неоплачиваемого отпуска продолжительностью более 1 календарного месяца;
• сообщать ответственные органы о фактах нарушения условий договора работником;
• информировать ФМС и ФСБ о случаях самовольного оставления работником места пребывания или деятельности.

Исключение из видов деятельности для ВКС

Высококвалифицированный специалист не может оказывать следующие услуги:

• религиозные, проповеднические и т. п;
• обслуживание покупателей в торговых сетях;
• обслуживание покупателей в фармацевтической деятельности.

Исключением являются ситуации, в которых ВКС является руководителем или координатором сетей.

Важно! Если предприятие подвергалось административной ответственности в течение 2 лет до дня подачи заявления на оформление специалиста, такое ходатайство не будет одобрено.

Причины аннулирования разрешения на работу

Основными причинами для расторжения трудового договора и аннулирования разрешения на ведение деятельности высококвалифицированного специалиста являются:

• оказание содействия, а также планирование и финансирование террористических актов на территории страны;
• создание угрозы безопасности РФ и ее граждан;
• предоставление поддельных документов или ложных сведений в течение ведения трудовой деятельности;
• приговор лица к заключению;
• подтвержение административного выдворения за территорию Федерации, депортация;
• непогашенная или неснятая судимость за преступления, совершенные на территории РФ;
• привлечение к административной ответственности за нарушение правил пребывания иностранных граждан в России;
• выезд на постоянное место жительства в другую страну;
• нахождение высококвалифицированным специалистом за границами РФ более 6 месяцев;
• серьезное заболевание у работника (ВИЧ-инфекция, наркозависимость и другие заболевания, которые опасны для окружающих);
• отказ в разрешении на ведение деятельности либо пребывания от Миграционной службы;
• подача ложной документации работодателем.

Оценка компетентности работника. Поиск нового работодателя

Иностранцы вправе самостоятельно получить статус высококвалифицированных специалистов на территории РФ. Для этого следует обратиться в представительство федерального исполнительного органа с ходатайством и подтверждающими документами. Далее сведения работника размещаются на официальном сайте миграционного органа РФ. Для проведения собеседования с потенциальным работодателем ВКС может оформить деловую визу и въехать на территорию государства на определенный период. Оформление приглашения для получения визы не требуется.

Заказчик самостоятельно оценивает уровень компетентности и квалификации иностранного специалиста.

При оценивании учитывается уровень подготовки высококвалифицированного специалиста, который подтверждается документами и сведениями о результатах деятельности гражданина (например, дипломы об образовании, отзывы предыдущих работодателей, оценка организаций по подбору персонала и т. д.).

Специалист вправе осуществить поиск нового работодателя в случае досрочного расторжения договора. Все документы и разрешения для ВКС и его семьи считаются действительными на протяжении 30 дней с момента расторжения договора.

Ответственность работодателя

За несвоевременную подачу отчетности работодатель подвергается ответственности в виде административного штрафа. Для должностных лиц он составляет от 35 до 70 тысяч рублей, для юридических от 400 тысяч до 1 млн рублей.

Если у гражданина отсутствует разрешение на работу, должностные лица уплатят штраф в размере от 25 до 50 тысяч рублей, а юридические от 250 до 800 тысяч. Также возможно административное приостановление деятельности на срок от 14 до 90 суток.

Условия трудоустройства в РФ ВКС предполагают дифференцированную выплату заработной платы. По какой ставке НДФЛ облагаются доходы ВКС, можно ли применить льготу по ст.217 НК РФ? Какой страховой тариф применяется к доходам ВКС?

У ВКС высокий уровень зарплаты, что обуславливает высокий размер «зарплатных» налогов. Например, не менее 83 500 рублей из расчета за один календарный месяц - для научных работников или преподавателей в случае их приглашения для занятия научно-исследовательской или педагогической деятельностью; не менее чем 1 млн рублей из расчета за один год для медицинских, педагогических или научных работников; не менее 83 500 рублей из расчета за один календарный месяц - для иностранных граждан, привлеченных к трудовой деятельности на территориях Республики Крым и Севастополя; не менее 167 000 рублей из расчета за один календарный месяц - для иных иностранных граждан.

Исключение в части требования к размеру заработной платы сделано для ВКС, участвующих в реализации федерального проекта «Сколково».

Теперь рассмотрим какие «зарплатные» налоги должны быть уплачены работодателем с дохода ВКС.

Порядок исчисления НДФЛ

На основании п. 3 ст. 224 НК РФ ставка НДФЛ в размере 30% установлена в отношении доходов за выполнение трудовых обязанностей в РФ, получаемых физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами РФ, за исключением доходов, получаемых, в частности, от осуществления трудовой деятельности в качестве ВКС в соответствии с Законом №115-ФЗ, в отношении которых налоговая ставка устанавливается в размере 13%.

По общему правилу, работодатель является налоговым агентом в части НДФЛ при выплате вознаграждения ВКС (п.1 ст.226 НК РФ). При этом статус ВКС должен быть подтвержден разрешением на работу, выданному ВКС органами ФМС (Письмо ФНС РФ от 26.04.2011 г. №КЕ-4-3/6735).

В отношении дохода ВКС за выполнение трудовых обязанностей в РФ применяется налоговая ставка 13% (Письма Минфина РФ от 17.05.2018 г. №03-04-06/33293, от 24.01.2018 г. №03-04-05/3543, от 23.05.2016 г. №03-04-06/29406, от 01.04.2016 г. №03-04-06/18552).

То есть ставка НДФЛ в размере 13% применяется к доходам, непосредственно связанным с осуществлением трудовой деятельности, таким как сумма среднего заработка, сохраняемого за ВКС на период очередного отпуска и служебной командировки, а также компенсация за неиспользованный отпуск, выплачиваемая при увольнении.

Однако к иным выплатам в денежной или натуральной форме (материальная помощь, подарки, возмещение стоимости оплаты жилья и т.п.), применяется ставка НДФЛ в размере 30% в случае если ВКС не являются налоговыми резидентами РФ (Письма Минфина РФ от 05.08.2014 г. №03-04-06/38542, от 30.06.2014 г. №03-04-06/31385, от 21.06.2013 г. №03-04-06/23539).

Несколько слов о налоговых вычетах. Несмотря на то, что НДФЛ с зарплаты ВКС с первого дня работы НДФЛ взимается по ставке 13%, это не означает, что такие работники получают статус резидента РФ. Таким образом, уменьшить сумму НДФЛ на налоговые вычеты, предусмотренные ст.218-220 НК РФ (стандартные, социальные и имущественные вычеты), можно после того, как ВКС станет налоговым резидентом РФ.

Выплата компенсации ВКС при увольнении. Можно ли применить льготу по п.3 ст.217 НК РФ?

По общему правилу в части НДФЛ действует льгота, предусмотренная п.3 ст.217 НК РФ. Так, не подлежат обложению НДФЛ все виды установленных законодательством РФ компенсационных выплат (в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством РФ), связанных, в частности, с увольнением работников, за исключением компенсации за неиспользованный отпуск, а также за исключением суммы выплат в виде выходного пособия, среднего месячного заработка на период трудоустройства, компенсации руководителю, заместителям руководителя и главному бухгалтеру организации в части, превышающей в целом трехкратный размер среднего месячного заработка или шестикратный размер среднего месячного заработка для работников, уволенных из организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях (п.3 ст.217 НК РФ). Суммы вышеуказанных выплат при увольнении, превышающие трехкратный размер (шестикратный размер) среднего месячного заработка, подлежат обложению НДФЛ в установленном порядке.

В связи с этим возникает вопрос - какая ставка НДФЛ применяется при выплате иностранному работнику - ВКС компенсации при увольнении? Можно ли не облагать НДФЛ эти выплаты в пределах трехкратного размера (шестикратного размера) среднего месячного заработка?

При увольнении ВКС по соглашению сторон компенсационные выплаты не облагают НДФЛ в общем порядке. При увольнении ВКС по соглашению сторон компенсационные выплаты освобождают от НДФЛ. Сумма, не облагаемая НДФЛ, не должна превышать в целом трехкратный размер среднего месячного заработка. А для районов Крайнего Севера - шестикратного размера среднего месячного заработка.

НК РФ не предусматривает каких-либо особенностей исчисления НДФЛ при увольнении ВКС.

При выплате доходов ВКС применяется ставка НДФЛ в размере 13% относительно доходов, которые непосредственно связаны с трудовой деятельностью. Эта ставка применяется, в том числе, и к компенсационным выплатам, производимым при увольнении работника в соответствии с п.1 ст. 77 ТК РФ в части суммы, превышающей трехкратный размер среднего месячного заработка (Письма ФНС РФ от 15.03.2019 г. №БС-4-11/4681@, Минфина РФ от 08.10.2018 г. №03-04-06/72202).

Порядок исчисления страховых взносов

По общему правилу, ВКС имеющие статус «временно пребывающие в РФ» и работающие по трудовым договорам в РФ, не подлежат обязательному пенсионному страхованию, то есть выплата им вознаграждения не облагается взносами в ПФ РФ (п.1 ст.7 Закона №167-ФЗ, п.1 ст.2 Закона №255-ФЗ, Письма Минфина РФ от 29.01.2019 г. №03-15-06/5081, ФНС РФ от 22.11.2017 г. №ГД-4-11/26208@, Минтруда РФ от 18.11.2015 г. №17-3/В-560).

Выплаты в пользу работников - ВКС, имеющих статус «постоянно или временно проживающих на территории РФ», подлежат обложению только страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование и на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (Письмо Минфина от 01.08.2018 г. №03-04-06/54287). Лица, имеющие статус временно пребывающих, такому страхованию не подлежат (ст.2 Федерального закона от 29.12.2006 г. №255-ФЗ).

ВКС подлежит страхованию от травматизма на общих основаниях. Следовательно, на вознаграждение, выплачиваемое ему в рамках трудовых отношений, начисляются страховые взносы «на травматизм» (ст. 20.1 Федерального закона от 24.07.1998 г. №125-ФЗ).

Какие страховые взносы должен платить ВКС в зависимости от его статуса систематизированы в таблице:

Вывод - как только ВКС получит вид на жительство, то есть приобретет статус «постоянно проживающего на территории РФ», то выплата ему вознаграждения будет облагаться страховыми взносами в ПФ РФ, ФСС РФ и ФФОМС РФ (Письмо Минтруда РФ от 18.12.2015 г. №17-3/В-620).

Для развития компании владельцы бизнеса часто прибегают к привлечению опыта из-за границы, в частности, нанимают на работу тех, кого называют высококвалифицированные иностранные специалисты. В 2017 организации ищут инновационные методы решения стоящих перед ними проблем, поэтому вопрос привлечения квалифицированных работников стоит довольно остро.

Необходимо обратить внимание, что иностранных граждан, как высококвалифицированных специалистов, могут привлекать к работе только организации. Согласно законодательству, индивидуальные предприниматели не имеют такой возможности. Однако привлечение ВКС возможно: никто не запрещает нанимать предпринимателям таких специалистов в общем порядке (например, как временно пребывающих).

Но кого можно считать высоко квалифицируемым специалистом? Сотрудники ВКС – это иностранные работники, которые обладают опытом работы, навыками, выдающимися достижениями в определенной области деятельности, и их привлечение к проекту подразумевает, что труд будет оплачиваемым.

Зарплата для ВКС

Стоит отметить, что привлечение специалистов накладывает на работодателя определенные обязательства. Например, для определенных специалистов установлен свой минимальный порог заработной платы. Список высококвалифицированных иностранных специалистов, чья зарплата не должна быть менее 83 500 рублей в месяц:

• Научные работники, преподаватели, которые трудятся в образовательных организациях высшего образования, научных центрах, государственных академиях наук по аккредитованным государством образовательным программам;
• Специалисты, которые были привлечены к работе резидентами промышленно-производственных, туристско-рекреационных, портовых особых экономических зон;
• Специалисты, которые были привлечены компаниями, которые занимаются научной деятельностью, инновационными разработками, испытаниями и опытами.
• Специалисты, которые были привлечены к трудовой деятельности организациями, ведущими деятельность на территориях Республики Крым и города Севастополя.

Минимальный размер зарплаты высококвалифицированного иностранного специалиста в 58 500 рублей установлен для граждан, которые были привлечены к работе резидентами технико-внедренческой особой экономической зоны.

Высококвалифицированные специалисты – иностранцы, которые не относятся ни к одной из групп, перечисленных выше, могут получать зарплату не менее 167 000 рублей за один календарный месяц.

Чтобы установить фактический размер зарплаты для привлекаемого специалиста, работодатель самостоятельно анализирует навыки и знания работника. Стоит обратить внимание, что для руководящих должностей в сфере торговли установлены определенные квалификационные требования, которым привлекаемый специалист должен соответствовать. Так, генеральный директор- иностранец должен иметь высшее профессиональное образование и стаж работы на руководящих должностях в торговле не менее 5 лет.

Трудоустройство иностранного высококвалифицированного специалиста

Привлечение ВКС к работе в качестве специалиста с высокой квалификацией, оформления ему разрешения на работу и, при необходимости, приглашения на въезд в Россию требует от работодателя определенных действий. Надо направить в Главное управление по вопросам миграции МВД России пакет документов: фото работника, ходатайство о его привлечении, трудовой договор, обязательство оплатить расходы, связанные с возможной депортацией работника.

Каждому иностранному специалисту с высокой квалификацией оформляется разрешение на работу по форме, утвержденной для таких специалистов: отдельная форма для работников, которые прибыли в визовом порядке, отдельная для тех, кто прибыл в безвизовом порядке. Такое разрешение специалист может получить в МВД России (управление по вопросам миграции), а также в представительстве МВД России за рубежом (при наличии).

При оформлении сотрудника работодатель должен потребовать у специалиста документы для заключения трудового договора, миграционную карту или рабочую визу, а также полис медицинского страхования, который действует в России, разрешение на работу. Допускается предъявление разрешения и после заключения трудового договора.

Трудовой договор оформляется в обычном порядке с указанием специфики трудовой деятельности специалиста. Можно заключить срочный трудовой договор или договор на неопределенный срок – все зависит от планов работодателя.

Затем издается приказ о приеме на работу , оформляется трудовая книжка российского образца (если ее нет), личная карточка работника . Не позднее трех дней со дня, когда с иностранным специалистом был заключен договор на работу, работодатель должен уведомить об этом территориальное подразделение МВД России. Сделать это необходимо с помощью формы уведомления о заключении трудового договора с иностранным гражданином . При расторжении трудового договора также понадобится сообщить об этом в МВД России.

Бланк уведомления заполняется на русском языке, разборчиво от руки или при помощи компьютера. Будьте внимательны при заполнении: слова необходимо писать полностью, не сокращая, избегая исправлений.

Данная статья посвящена особенностям налогообложения сотрудников - высококвалифицированных специалистов, получающих вознаграждение от российских работодателей, рассматривает предмет налогообложения и ставки налога на доходы иностранных работников, содержит рекомендации по перечислению обязательных выплаты в социальные фонды и ПФР РФ.

Трудовая деятельность высококвалифицированных специалистов в России, порядок налогообложения их доходов, выплаты в социальные фонды и Пенсионный Фонд России определяются следующими российскими законами и нормативными актами:

1. Налоговый Кодекс РФ (в ред. от 02.11.2013г №301 - ФЗ)
2. Федеральный Закон №115 - ФЗ от 25.07.2002г. «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации»
3. Письмо Минфина России N 03-04-06/0-181 от 17.08.2010г.
4. Письмо Минфина России N 03-04-06/6-158 от 08.06.2012г.
5. Письмо Минфина России N 03-04-06/6-168 от 13.06.2012г.
6. Письмо Минфина России N 03-04-06/6-182 от 19.08.2010г.
7. Федеральный Закон №326 - ФЗ от 29.11.2010г. «Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации»
8. Федеральный Закон №255 - ФЗ от 29.12.2006г. «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством»
9. Федеральный Закон №125 - ФЗ от 24.07.1998г. «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний»

Для начала, приведем термины и определения, использующиеся в этой статье:

Высококвалифицированный специалист – иностранный работник, осуществляющий свою деятельность на основании оформленного разрешения на работу, имеющий опыт работы, навыки или достижения в конкретной сфере и чей размер оплаты труда составляет не менее 2 млн. рублей в год (для некоторых типов работодателей, уровень ежегодного выплачиваемого вознаграждения высококвалифицированному сотруднику установлен ниже указанного).

Временно пребывающий в РФ иностранный гражданин – иностранный гражданин, въехавший на территорию РФ на основании визы (или без нее – в случае безвизового въезда) и получивший миграционную карту. Разрешение на временное проживание или вид на жительство не оформлялось. К примеру, к этой категории относится сотрудник ВКС, осуществляющий трудовую деятельность на основании оформленного разрешения на работу сотрудника ВКС и заключенного трудового договора на срок до 3-х лет.

Временно проживающий в РФ иностранный гражданин - иностранный гражданин, пребывающий на территории РФ на основании оформленного разрешения на временное проживание.

Постоянно проживающий в РФ иностранный гражданин - иностранный гражданин, пребывающий на территории РФ на основании оформленного вида на жительство.

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) – вид прямого налога в РФ, уплачиваемый со всех видов доходов, полученных физическим лицом в календарном году (как в денежной, так и в натуральной форме).

Налоговый резидент РФ (п.2 ст.207) - физические лица, которые фактически находятся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев.

В случае иностранных граждан, количество дней пребывания подтверждается отметками о пересечении границы РФ, таким образом, вполне возможна ситуация, что в одном месяце иностранный сотрудник является налоговым резидентом РФ, а в другом – нет.

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) сотрудника – высококвалифицированного специалиста

Согласно общему правилу, общая ставка налога НДФЛ для иностранных сотрудников, составляет:

• В случае нахождения на территории РФ, суммарно 183 календарных дня и более в течение 12 следующих подряд месяцев, ставка налога НДФО составляет 13% от полученного дохода (183 дня ≥ 13%);
• В случае нахождения на территории РФ, суммарно менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев, ставка налога составляет 30% от полученного дохода (183 дня ≤ 30%).

Налоговый Кодекс РФ устанавливает, а Минфин России подтверждает трактовку положения о том, что доходы (вознаграждение) от трудовой деятельности в РФ высококвалифицированного специалиста, облагаются налогом на доход физического лица (НДФЛ) со ставкой 13%, вне зависимости от достижения им статуса налогового резидента.

Работодатель, заключивший с таким сотрудником трудовой или гражданско – правовой договор, в данном случае, в отношении получаемых доходов, будет являться налоговым агентом. То есть, на него возлагается обязанность рассчитать, удержать и внести в бюджет субъекта РФ сумму НДФЛ с перечисленных вознаграждений сотрудника.

Тем не менее, указанная ставка налога в 13% имеет отношение только к заработной плате иностранного сотрудника.

Зачастую, трудовой договор сотрудника ВКС предусматривает и дополнительные выплаты и компенсации, которые не связаны с прямым исполнением трудовых функций. Самыми распространенными являются:

• ежемесячная компенсация затрат на аренду жилья;
• ежемесячные выплаты, связанные с ростом прожиточного минимума в принимающей стране (COLA, Living Allowance)
• ежемесячная компенсация расходов на мобильную связь;
• единовременная компенсация на обустройство при переезде в РФ;
• доплата к ежегодному оплачиваемому отпуску до оклада;
• оплата сверхнормативных командировочных расходов и иных расходов, в том числе, неподтвержденных;
• выплата единовременных премий;
• ежемесячная компенсация расходов на питание;
• компенсация расходов на корпоративный автомобиль;
• компенсация обучения языку принимающей стороны;
• оплата карты в фитнесс-клуб;
• компенсация стоимости авиабилетов на возвращение в родную страну на время отпуска;
• компенсация стоимости оформления документов членов семьи сотрудника на пребывание в РФ.

В этом случае, руководствуясь Письмом Минфина №03-04-06/6-158 от 08.06.2012г и №03-04-06/6-168 от 13.06.2012г., вышеперечисленные выплаты подлежат, вплоть до достижения сотрудником ВКС статуса налогового резидента РФ, налогообложению со ставкой НДФЛ 30%.

Важно также помнить, что некоторые расходы, в случае отсутствия корректно оформленных подтверждающих документов, или при наличии выплат, превышающих нормы, установленные российским законодательством (к примеру, увеличенный размер суточных при нахождении в командировке), также признаются доходом сотрудника и облагаются НДФЛ.

В общих случаях, налоговая декларация по форме 2 –НДФЛ, содержащая информацию о полученном доходе сотрудника и фактически исчисленном НДФЛ за предшествующий год (отчетный период), подается работодателем (налоговым агентом) в налоговую инспекцию не позднее 01 апреля текущего года.

Начисление страховых взносов в социальные фонды и ПФР РФ за сотрудника – высококвалифицированного специалиста

Согласно законодательству РФ, за всех работников организации, Работодатель оплачивает взносы в социальные фонды и ПФР. Сотрудники ВКС не являются исключением, но и в этой области регулирования есть некоторые особенности:

1) Взносы на обязательное медицинское страхование

Согласно п.14 ст.13.2 ФЗ №115, Работодатель, при приеме на работу высококвалифицированного сотрудника, гарантирует осуществить на территории РФ добровольное медицинское страхование такого сотрудника, а также членов его семьи, на основании договора, заключенного с медицинской организацией. Нарушение этого условия влечет за собой тяжелые административные последствия.

Кроме того, статьей 10 ФЗ №326 от 29.11.2010г. «Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации», высококвалифицированные специалисты исключены из перечня лиц, подлежащих страхованию.

2) Взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством

В случае с отчислением этих взносов, ФЗ №255 - ФЗ от 29.12.2006г. «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» разделяет сотрудников ВКС на 2 категории – временно пребывающие в РФ и временно проживающие (постоянно проживающие) в РФ.

Не облагаются взносами на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством сотрудники ВКС, имеющие статус временно пребывающих на территории РФ.

В свою очередь, сотрудники ВКС со статусом временно проживающих или постоянно проживающих на территории РФ входят в список лиц, взносы за которых подлежат перечислению в бюджет субъекта РФ, по ставке с регрессивной шкалой, ежегодно устанавливаемой Правительством РФ.

3) Взносы по страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний

Взнос исчисляется на всех сотрудников - высококвалифицированных специалистов, без исключений.

Размер тарифа начисляемых взносов по страхованию от несчастных случаев составляет от 0,2% до 8,5%, в зависимости от степени риска наступления несчастных случаев и устанавливается на основании данных об основном виде деятельности организации.

4) Взносы на обязательное пенсионное страхование (ОПС)

На выплаты сотрудникам ВКС, имеющим статус временно пребывающих в РФ, не начисляются взносы на ОПС.

В свою очередь, статус временно проживающих или постоянно проживающих в РФ сотрудников ВКС, предполагает обложение выплат по трудовым договорам взносами на ОПС.

Вне зависимости от года рождения, исчисление страховой части пенсии до предельной величины базы облагается по ставке 22%, суммы свыше предельной величины облагаются по регрессивной ставке 10%.

Ежемесячные обязательные взносы в социальные фонды и ПФР РФ исчисляются не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным.