Тэмдэглэлийн захиалгын маягт нягтлан бодох бүртгэл - нягтлан бодох бүртгэлийн өгөгдлийг тусгай бүртгэлд системчилсэн нягтлан бодох бүртгэлийн хэлбэр - нягтлан бодох бүртгэлийн дансны кредитэд хөтөлдөг захиалгын журнал, дансны дебет дээр эмхэтгэсэн тэдгээрт туслах тайлан.

Нягтлан бодох бүртгэлийн журнал захиалгын хэлбэрийг бий болгох үндэс нь дараахь зарчим юм.

зөвхөн дансны кредит дээр үйл ажиллагааг бүртгэх дарааллаар журнал-ордеруудад бичилт хийх, дебит данстай харилцах;

хослол, ихэвчлэн нэгдсэн системсинтетик болон аналитик нягтлан бодох бүртгэлийн бүртгэл;

тогтмол болон жилийн тайланг хянах, бэлтгэхэд шаардагдах үзүүлэлтүүдийн хүрээнд бизнесийн үйл ажиллагааны нягтлан бодох бүртгэлд тусгах;

эдийн засгийн хувьд бие биетэйгээ холбоотой дансанд хосолсон захиалгын журнал ашиглах;

Тогтмол болон жилийн тайланг бүрдүүлэхэд шаардагдах үзүүлэлт бүхий нягтлан бодох бүртгэлийн аналитик зүйлийн нэр томъёо, урьдчилан тодорхойлсон захидал харилцааны бүртгэлийг ашиглах;

сар тутмын сэтгүүл-захиалгын өргөдөл.

Нягтлан бодох бүртгэлийн журнал захиалгын хэлбэр нь нягтлан бодох бүртгэлийн бүх хэсэгт бизнесийн гүйлгээний синтетик болон аналитик нягтлан бодох бүртгэлийг хангадаг хэсгүүдэд анхан шатны баримтаас өгөгдлийг хуримтлуулах зарчим дээр суурилдаг.

Эдгээр анхан шатны баримт бичгийг хуримтлуулах, системчлэх ажлыг нягтлан бодох бүртгэлийн бүртгэлд явуулдаг бөгөөд энэ нь тайлант сард нягтлан бодох бүртгэлд хамрагдах бүх бизнесийн гүйлгээг тусгах боломжийг олгодог.

Үүний зэрэгцээ бизнесийн гүйлгээний он дараалал, системчилсэн бүртгэлийг нэгэн зэрэг явуулдаг.

Нягтлан бодох бүртгэлийн журнал захиалгын хэлбэрээр хоёр төрлийн нягтлан бодох бүртгэлийн бүртгэлийг ашигладаг - захиалгын журнал ба туслах тайлан.

Энэ тохиолдолд үндсэн бүртгэлүүд нь журнал-захиалга юм.

Туслах мэдэгдлийг ихэвчлэн дансны дэлгэрэнгүй (аналитик) үзүүлэлтүүдийг захиалгын журналд шууд бичихэд хэцүү тохиолдолд ашигладаг. Эдгээр тохиолдолд анхан шатны баримтаас авсан өгөгдлийг бүлэглэх ажлыг өмнө нь тайланд хийж, нийт дүнг захиалгын сэтгүүлд шилжүүлдэг. Зарим тохиолдолд анхан шатны баримтаас авсан өгөгдлийг урьдчилан бүлэглэх ажлыг тусгай хөгжлийн хүснэгтэд хийж болно.

Захиалгын сэтгүүл, туслах тайланг бүтээх нь синтетик дансны бизнесийн гүйлгээг бүртгэх зээлийн тэмдэг дээр суурилдаг. Журнал-захиалга дахь бичилтийг өөр өөр дансны дебеттэй харьцахдаа тодорхой дансны кредит дээр хийдэг.

Өөрөөр хэлбэл, синтетик данс бүрийн кредит бичилтийг (дебит данстай харилцах) бүхэлд нь нэг журнал-ордероор хийдэг. Харгалзах синтетик дансны дебит гүйлгээг янз бүрийн захиалгын журналд бүртгэж, тэдгээрт холбогдох дансны кредитэд бичилт хийдэг.

Журнал-захиалга бүр нь эдийн засгийн агуулгаараа ижил төстэй хэд хэдэн синтетик дансны зээлийн үйл ажиллагааг тусгах зориулалттай; Тэд тус бүрийн хувьд бүртгэлд хэсэг эсвэл багана хуваарилагдсан болно. Тодорхой синтетик дансны кредитийн бүртгэл, аналитик нягтлан бодох бүртгэл хөтөлдөг захиалгын журналууд нь дансны зээлийн гүйлгээг бүртгэх, нөгөө нь аналитик нягтлан бодох бүртгэлийн үзүүлэлтүүдийг тусгах гэсэн хоёр хэсгийг агуулдаг.

Шаардлагатай бүх дүнг захиалгын журналд оруулсны дараа тэдгээрт "босоо" ба "хэвтээ" нийлбэрүүдийг тооцож, тэдгээрийг "босоо" ба "хэвтээ" байдлаар нэгтгэнэ. "Босоо" болон "хэвтээ" нийлбэрүүд таарч байх ёстой.

Мэдээллийг захиалгын журнал, тайланд тусгасан анхан шатны баримт бичигт харгалзах бүртгэлийн дугаар, бичилтийн серийн дугаар (мөрийн дугаар) зэргийг зааж өгсөн болно.

Бизнесийн гүйлгээний нягтлан бодох бүртгэлийн үнэн зөв байдалд хяналт тавихын тулд захиалгын журнал дахь эцсийн бичилтүүдийг эдгээр бичилтүүдийг хийсэн үндсэн баримт бичгийн мэдээллээр баталгаажуулах ёстой.

Сарын эцэст хийсэн бүх журналын захиалгад аж ахуйн нэгжийн ерөнхий нягтлан бодогч эсвэл түүний итгэмжлэгдсэн хүн гарын үсэг зурна.

Хүлээн авах, гаргах санхүү, эдийн засгийн аливаа үйл ажиллагаа Мөнгө, Аж ахуйн нэгжийн бэлэн мөнгөний гүйлгээ хийх журмын дагуу зардлын/баримтын баримт, тушаал гаргах, кассын дэвтэрт мэдээлэл оруулах, бэлэн мөнгөний тооцоо, олговрын тайлан гаргах зэрэг үйл ажиллагаа явуулж байна.

Нягтлан бодох бүртгэлийн №50 данс ("мөнгөн касс") нь мөнгөн хөрөнгийн хөдөлгөөнийг бүртгэх зориулалттай бэлэн мөнгөний гүйлгээ. Мэдээллийг хуримтлуулах үндсэн баримт бичиг нь тогтоосон хэлбэрийн захиалгын журналууд юм: аж үйлдвэрийн аж ахуйн нэгжүүдэд - сэтгүүлийн захиалга No1, барилгын ажил - No1-s, хангамж, маркетинг - хавсаргасан мэдэгдэл бүхий No1-sn.

Хийж байна

Ийм журнал-захиалгад өгөгдөл оруулах ажлыг өдөр бүр кассын тайлан, үйл ажиллагааны баримтыг баталгаажуулсан баримт бичигт үндэслэн хийдэг. Хэрэв мөнгөн гүйлгээ нь ач холбогдолгүй бол өдөр тутмын тайланд үндэслэн сэтгүүлд хэдэн өдөр тутамд (3-аас 5 хүртэл) мэдээлэл оруулахыг зөвшөөрнө. Энэ тохиолдолд "огноо" баганад өгөгдөл оруулах хугацааны эхний болон эцсийн дугаарыг зааж өгсөн болно.

Өдрийн төгсгөлд (эсвэл тухайн хугацааны) эцсийн үр дүнг харгалзах дансны хүрээнд нэгэн төрлийн үйл ажиллагааг нэгтгэн тогтооно. Тооцооллын өгөгдлийг бэлэн мөнгөний тайлан, нягтлан бодох бүртгэлийн тэмдэглэгээ бүхий хавсаргасан баримт бичигт тусгасан болно.

Бэлэн мөнгөний үлдэгдэл нь сарын эхэн ба төгсгөлд тогтмол байдаг. Энэ хугацаанд кассын өдөр тутмын тайлан нь бэлэн мөнгөний үлдэгдлийн завсрын дүнгийн талаархи үйл ажиллагааны мэдээллийн эх сурвалж болдог.

Олон аж ахуйн нэгж, байгууллагууд 8-р журнал-ордерыг зохих ёсоор байнга анхаарч, зохих ёсоор хөтлөх шаардлагатай байдаг. Шалтгаан нь зөвхөн хүсэлт гаргаж болно гэсэн үг биш юм татварын алба, эсхүл түүний хэлбэр нь хуулиар батлагдсан бөгөөд нутаг дэвсгэрт жигд байна Оросын Холбооны Улс. Энэ нь үнэхээр хэрэгтэй, энэ нь тохиромжтой, аюулгүй юм санхүүгийн байдал хуулийн этгээд.

Уг сэтгүүл нь төсвийн болон төсвөөс гадуурх төлбөр, зээл, урьдчилгаа, түүнчлэн зээлдэгчийн тооцооны үзүүлэлтүүдийн аналитик бүртгэлийг хийдэг нягтлан бодох бүртгэлийн бүртгэл юм. Мөн хувьцаа эзэмшигчид болон ажилтнуудын орлогын тайланг хүлээн авах, байгууллагын урт болон богино хугацааны санхүүгийн хөрөнгө оруулалт, түрээсийн төлбөр зэргийг харуулах боломжийг бүрдүүлсэн.

Өгүүллийн текстийн дараа байрлах холбоосоос татаж авах боломжтой загвар маягтыг санал болгож байна.

Анхны мэдээллийн сан

Журналыг бөглөхөд үндэслэсэн үндсэн мэдээлэл нь гүйцэтгэсэн үйл ажиллагаанаас хамааран боловсруулсан үндсэн баримт бичиг юм: худалдах, худалдан авах, төлбөр хийх, үйлчилгээ үзүүлэх (хүлээн авах). Транскрипцийн хуудсыг мөн ашигладаг.

Тэдгээрийг 8-р дарааллаар харуулах хэрэгцээ нь одоо байгаа үйл ажиллагааг баталгаажуулах (няцаах) чадвартайгаар тайлбарлагддаг.

Тайланг 06, 09, 58, 61, 63, 64.67, 68, 73, 75, 76, 77, 97 тоот дансанд харуулна.

Нягтлан бодох бүртгэлийн аналитик хэсэг

Дүгнэж хэлэхэд шаардлагатай хяналтын функцийг гүйцэтгэх боломжийг олгодог үзүүлэлтүүдийг тусгасан болно санхүүгийн үйл ажиллагаазохион байгуулалт, түүний амьдрах чадвар. Баримт бичгийг судлахдаа дараахь мэдээллийг авах боломжтой.

• хүлээн авсан урьдчилгаа төлбөрийн дүнгийн тухай;
• Захиалга (бараа, үйлчилгээ) -ийн төлбөрийг эсрэг талууд хийсэн хэсгүүдийн тухай.
• дебит болон кредит дансны үйл ажиллагааны талаар.

Нягтлан бодох бүртгэлийн аналитик хэсэг нь синтетик хэсгээс түрүүлж, хувьцаа эзэмшигчдийн орлогыг тооцоолох боломжийг олгодог.

8 дугаар тушаалыг бөглөх онцлог

Сэтгүүл нь тайлагналын хатуу хэлбэрт хамаарах тул:

1. Нягтлан бодогч нь 8 тоот тушаалыг бөглөх үүрэгтэй.
2. Бүх тэмдгийг үнэн зөв тавих шаардлагатай бөгөөд хариуцлагатай хүмүүсийн (нягтлан бодогч, захирал) тамга, гарын үсэг нь ойлгомжтой байх ёстой.
3. Оруулсан өгөгдөл нь найдвартай, баганатай яг тохирч байх ёстой.

Баримт бичгийг татварын алба шалгадаг бөгөөд зөрчил гаргасан тохиолдолд хариуцлагатай этгээдэд торгууль ногдуулдаг.

Ийм баримт бичгийг хөтлөх нь маш их цаг хугацаа шаардсан, нарийн төвөгтэй үйл явц тул та нягтлан бодох бүртгэлийн автомат хэлбэрийг ашиглаж болно, түүний онцлог шинж чанарууд болон бусад сэтгүүлүүдийг холбоос дээрх видеонд санал болгож байна.

6-р захиалгын журналд ханган нийлүүлэгч, гүйцэтгэгчтэй хийсэн төлбөр тооцооны гүйлгээний синтетик бүртгэл, тооцооны баримт бүрийн аналитик нягтлан бодох бүртгэлийг хоёуланг нь хөтөлдөг. Үүний зэрэгцээ аналитик нягтлан бодох бүртгэлийн хувьд 60-р дансны тооцооны кредит ба дебит үлдэгдлийг өмнөх захиалгын журналаас сарын эхэнд шилжүүлдэг.

60-р дансны кредитийн бичилтээс гадна журнал-ордер нь төлбөр тооцооны дебит эргэлтийг, тухайлбал, ханган нийлүүлэгч, гүйцэтгэгчид төлсөн дүн эсвэл хасагдсан дүнг тусгасан болно.

Журнал-захиалга 6: дээж бөглөх

Байгууллага нь жишээлбэл, 6-р журнал-ордерийн маягтын маягтыг бие даан боловсруулж болно.

Компьютерийн өгөгдөл боловсруулах замаар захиалгын сэтгүүлийг бүрдүүлэх ажлыг гүйцэтгэдэг автомат горим 60-р дансанд нягтлан бодох бүртгэлийн программд оруулсан бизнесийн гүйлгээнд үндэслэн.

6-р захиалгын журналыг бөглөхийн тулд бид 2016 оны 10-р сарын 60-р дансны нөхцөлт өгөгдлийг танилцуулж, дараахь зүйлийг харгалзан үзнэ.

• 2016 оны 10-р сарын 10-ны өдрийн 116-р дансанд Кварц ХХК-аас нийлүүлсэн барааны төлөөгүй 65,000.00 рублийн өр (НӨАТ 18%) байна.

Журнал-ордер No1, тайлан No1 нь 50 "Касс" дансанд тусгагдсан бэлэн мөнгөний гүйлгээг бүртгэх зориулалттай. Энэхүү журнал-ордер, тайлангийн бүртгэлийг кассын тайлангийн үндсэн дээр тухайн өдрийн үр дүнгээр хийж, түүнд хавсаргасан баримт бичгүүдээр баталгаажуулсан болно. Цөөн тооны бэлэн мөнгөний баримт бичигтэй бол кассын хэд хэдэн тайлангийн дагуу гүйлгээг өдөр бүр биш, харин ерөнхийдөө 3-5 хоногийн хугацаанд бүртгэлд бүртгэхийг зөвшөөрдөг. Энэ тохиолдолд "Огноо" баганад бичилт хийх эхлэл ба төгсгөлийн дугаарыг заана, жишээлбэл: 1-3, 15-17.

Харгалзах дансны өдрийн (хэдэн өдрийн) үр дүнг кассын тайлан эсвэл баримт бичигт урьд нь оруулсан нягтлан бодох бүртгэлийн захидал харилцааны дагуу бэлэн мөнгөний тайлан эсвэл түүнд хавсаргасан баримт бичигт тусгагдсан нэгэн төрлийн гүйлгээний дүнг тооцоолох замаар тогтооно. .

Кассан дахь хөрөнгийн үлдэгдлийг тайланд зөвхөн сарын эхэн ба эцэст өгдөг. Хяналтын болон үйл ажиллагааны зорилгоор кассын тайланд тусгагдсан хөрөнгийн үлдэгдлийн талаархи мэдээллийг сарын турш ашигладаг.

Мөнгө хүлээн авах, зарцуулах, орж ирж буй болон гарах баримт бичгийг бүрдүүлэх, бэлэн мөнгөний дэвтэр хөтлөх, бэлэн мөнгөний гүйлгээний тайлан гаргах ажлыг ОХУ-д бэлэн мөнгөний гүйлгээ хийх журмын шаардлагын дагуу гүйцэтгэдэг. ОХУ-ын Банкны 1993 оны 10-р сарын 4-ний өдрийн 18 (1996 оны 2-р сарын 26-ны өдрийн нэмэлт өөрчлөлт).

Бэлэн мөнгөний анхан шатны баримт бичгийн маягтыг ОХУ-ын Госкомстатын 1998 оны 8-р сарын 18-ны өдрийн 88 тоот "Мөнгөний гүйлгээг бүртгэх, бараа материалын үр дүнг бүртгэх нягтлан бодох бүртгэлийн анхан шатны баримт бичгийн нэгдсэн маягтыг батлах тухай" тогтоолоор баталсан. ОХУ-ын Госкомстатын 2000 оны 3-р сарын 27-ны өдрийн 26-р тогтоол, 2000 оны 5-р сарын 3-ны өдрийн № 36).

Сэтгүүлийн захиалга No2

Журнал-ордер No2, хуулга No2 нь 51 "Төлбөр тооцооны данс", 52 "Валютын данс" дансанд тусгагдсан гүйлгээг бүртгэх зориулалттай. Энэхүү журнал-ордер дахь бичилт, хуулга нь төлбөр тооцооны (валютын) дансны банкны хуулга, нэг буюу хэд хэдэн банкны хуулганы үр дүнгийн харгалзах дансанд хавсаргасан баримт бичгийн үндсэн дээр хийгддэг. Хэд хэдэн тайлангийн нийлбэр дүнгээр бичилт хийхдээ "Огноо" баганад эдгээр мэдэгдлийн эхлэх, дуусах огноог оруулна.

Журнал-ордер, шаардлагатай нийт дүнгийн тайланд тусгагдсан дүнг тэдгээрт өгөгдсөн нягтлан бодох бүртгэлийн захидал харилцааны дагуу тэдгээрт хавсаргасан хуулбар эсвэл баримт бичигт холбогдох өгөгдлийг тооцоолох замаар бүлэглэнэ. Дансны корреспондент нь банкны хуулга, баримт бичигт хоёуланд нь тусгагдсан болно.

Банкин дахь төлбөр тооцооны (валютын) дансанд байгаа хөрөнгийн үлдэгдлийг зөвхөн сарын эхэн ба эцэст тайланд тусгасан болно. Үйл ажиллагааны зорилгоор банкны тайланд тусгагдсан хөрөнгийн үлдэгдлийн талаарх мэдээллийг сарын турш ашигладаг.

Сэтгүүлийн захиалга №3

3-р журнал-ордер нь "Банк дахь тусгай данс" 55-р дансны кредитэд (55-1 "Аккредитив" дэд дансанд; 55-2 "Чекийн дэвтэр"; 55-3" дансны кредитэд бүртгэгдсэн гүйлгээг бүртгэх зориулалттай. Хадгаламжийн данс" гэх мэт) , 57 "Зам дахь шилжүүлэг" болон 58 " Санхүүгийн хөрөнгө оруулалт"(58-1 "Хувьцаа ба хувьцаа" дэд дансанд", 58-2 "Өрийн үнэт цаас", 58-3 "Өгөгдсөн зээл", 58-4 "Энгийн нөхөрлөлийн гэрээгээр оруулсан шимтгэл" гэх мэт), энэ сэтгүүлд. -55 "Банк дахь тусгай данс", 57 "Дамжин дахь шилжүүлэг", 58 "Санхүүгийн хөрөнгө оруулалт" гэсэн дансанд захиалгын шинжилгээний нягтлан бодох бүртгэлийг мөн хийдэг.

55-р дансны аналитик нягтлан бодох бүртгэлд шаардагдах өгөгдлийг энэ дансны банкны хуулгад шууд оруулсан болно.

55-р дансны журнал-ордер дахь үйл ажиллагааны бүртгэлийг тайлангийн үндсэн дээр хийдэг сав(холбогдох баримт бичиг) дансны нийлбэр дүнг тооцох хүрээнд дээрнэгэн төрлийн үйл ажиллагаа.

50 "Касс", 51 "Төлбөр тооцооны данс", 52 "Валютын данс" дансны дебеттэй харилцахад тусгагдсан дүнг эс тооцвол 55, 57, 58-р дансны кредит дэх эргэлтийг журналд оруулна. анхан шатны баримт бичгийн дагуу 3 дугаар тушаал. 50, 51, 52-р дансны дебетэд ногдуулсан дүнг 1, 2-р тайлангийн холбогдох өгөгдөлд үндэслэн сарын нийт дүнгээр тусгана.

55-1 "Аккредитив" дэд дансны аналитик нягтлан бодох бүртгэлийг байгууллагаас олгосон аккредитив тус бүрээр хөтөлдөг.

Хүлээн авсан чек бүрт 55-2 "Шалгах дэвтэр" дэд дансны аналитик нягтлан бодох бүртгэлийг хөтөлнө.

Хадгаламж тус бүрээр 55-3 "Хадгаламжийн данс" дэд дансны аналитик нягтлан бодох бүртгэлийг хөтөлнө.

57-р "Зам дахь шилжүүлэг" дансанд (жишээлбэл, борлуулалтын орлогыг хүлээлгэн өгөх үед) нягтлан бодох бүртгэлд оруулах үндэслэл нь зээлийн байгууллага, хадгаламжийн банк, шуудангийн албанаас авсан баримт, орлогыг хүргэх дагалдах хуулганы хуулбар юм. цуглуулагчид гэх мэт.

Гадаад валют дахь хөрөнгийн хөдөлгөөнийг (шилжүүлэх) 57 дансанд тусад нь бүртгэнэ.

58 "Санхүүгийн хөрөнгө оруулалт" дансны аналитик нягтлан бодох бүртгэлийг санхүүгийн хөрөнгө оруулалтын төрөл, эдгээр хөрөнгө оруулалт хийгдсэн объектуудаар (байгууллага - үнэт цаас худалдагч; тухайн байгууллагын гишүүн байдаг бусад байгууллага);

зээлдэгч байгууллага гэх мэт). Аналитик нягтлан бодох бүртгэлийг бий болгох нь богино болон урт хугацааны хөрөнгийн талаархи мэдээллийг олж авах боломжийг хангах ёстой.