Как определить коэффициент оборота по выбытию. Коэффициент оборота по приему: формула
Рабочая сила предприятий, организаций, как и трудовые ресурсы в целом, находятся в движении. Поэтому наряду с изучением численности и состава работников статистика отражает изменения количества работников и изучает движение их численности на каждом предприятии, в объединении, отрасли. Для изучения движения рабочей силы отдельных подразделений экономики статистика труда использует систему абсолютных показателей, назначение которых состоит в том, чтобы отразить общую динамику численности работников, оборот рабочей силы, текучесть, изменчивость, постоянство кадров.
Численность работников предприятия постоянно изменяется во времени. Эти изменения происходят вследствие приема на работу и увольнения с работы. Процесс изменения численности работников, приводящий к перераспределению рабочей силы между отдельными предприятиями, отраслями и регионами называется движением рабочей силы. Движение рабочей силы происходит постоянно. Причины таких изменений разнообразны: демографический фактор, изменения в экономике и т. д. Кроме того, движение рабочей силы обусловлено интересами самих работников. При изучении движения рабочей силы определяется общий объем движения, а также факторы, которые влияют на него. Для этого устанавливаются абсолютные и относительные показатели оборота рабочей силы.
Абсолютными показателями является оборот по приему, равный общему числу принятых на работу за определенный период по всем источникам поступления, и оборот по выбытию, равный числу уволенных за период по всем причинам увольнений. Численность работников, постоянно работавших в течение отчетного периода на данном предприятии, определяется как разность между списочной численностью работников на начало периода и численностью уволившихся из их числа в течение периода.
Оценка интенсивности движения трудовых ресурсов производится с использованием следующих относительных показателей:
коэффициент оборота по приему:
коэффициент оборота по выбытию:
Представляет интерес текучесть рабочей силы, которая включает случаи увольнения по собственному желанию и за нарушение трудовой дисциплины. Степень текучести рабочей силы измеряется с помощью коэффициента текучести. Для оценки ситуации с занятостью используется коэффициент замещения рабочей силы. Если значение этого коэффициента больше 1, то происходит не только возмещение убыли рабочей силы в связи с увольнением, но и появляются новые рабочие места. Если данный показатель меньше 1, то это свидетельствует о том, что сокращаются рабочие места, что приводит к безработице.
Понятие движения и оборота рабочей силы.
Движение персонала (оборот персонала) - изменение численности работников предприятия в связи с увольнением и приемом на работу.
Внутренний оборот – перемещение работников внутри предприятия
Внешний оборот – прием и увольнение с предприятия. Внешний оборот подразделяется на оборот по приему и оборот по увольнению.
По приему выделяют следующие группы:
принятые по направлениям служб занятости;
принятые в порядке перевода из других предприятий;
другие источники (принято самим предприятием, вернулось после армии и др.)
По увольнению выделяют:
переведенные в другую организацию;
уволенные в связи с окончанием срока договора;
уволенные по сокращению штатов;
уволенные в связи с переходом на учебу, пенсию, призывом в армию и др. причины, предусмотренные законодательством;
уволенные по собственному желанию;
уволенные за прогулы и нарушения трудовой дисциплины.
Различают две разновидности оборота по увольнению – необходимый и излишний. К необходимому обороту относятся работники, выбывшие с предприятия по первым четырем причинам, выделенным в группировке. Излишний оборот (или текучесть кадров) это уволенные по собственному желанию и уволенные за прогулы и нарушения трудовой дисциплины.
Абсолютные показатели движения рабочей силы: оборот по приему; оборот по увольнению; показатель общего оборота
Оборот по приему - это число принятых на работу за отчетный период времени.
Источники формирования рабочей силы:
по направлению служб занятости и трудоустройства;
в порядке перевода с других предприятий;
после окончания учебных заведений;
принято самим предприятием и др.
Перечень источников формирования рабочей силы может быть расширен с учетом потребностей служб управления кадрами.
Оборот по выбытию - это число уволенных по всем причинам.
Основные уважительные причины выбытия (необходимый оборот):
окончание срока договора;
выход на пенсию;
в порядке перевода на другое предприятие;
призыв в армию;
поступление в учебное заведение;
смерть работника.
Выбытие по неуважительным причинам принято называть излишним оборотом или текучестью кадров.
К излишнему обороту относят выбытие:
по собственному желанию;
за прогулы и другие нарушения трудовой дисциплины.
В связи с неблагоприятной ситуацией на российском рынке труда появились новые причины увольнения - в связи с ликвидацией предприятий, сокращением численности в связи со спадом производства. Увольнение по этим причинам в отдельных отраслях экономики достигает значительных размеров. Хотя подобное выбытие происходит не по вине работника, но, по существу, это излишний оборот, имеющий негативные экономические и социальные последствия. Его целесообразно учитывать обособленно.
Рассмотрим показатели, характеризующие движение рабочей силы:
Коэффициент оборота по приему это число принятых на работу деленное на среднесписочную численность рабочих за данный период.
Коэффициент оборота по увольнению это число уволенных с работы, деленное на среднесписочную численность рабочих за данный период.
Коэффициент полного оборота это число принятых плюс число уволенных деленное на среднесписочную численность рабочих за данный период.
Коэффициент текучести рабочей силы это число уволенных по собственному желанию, а также за нарушения трудовой дисциплины за данный период деленное на среднесписочную численность рабочих за данный период.
Относительные показатели: коэффициент оборота по приему; коэффициент оборота по увольнению; коэффициент общего оборота рабочей силы; коэффициент текучести кадров; коэффициент постоянства кадров
На основе абсолютных показателей оборота рассчитываютсяотносительные показатели движения рабочей силы:
коэффициент оборота по приему
Коб.пр . =,
гдеЧпр –число принятых работников за период.
коэффициент оборота по увольнению:
Коб. ув .= ,
где Чув. – численность уволенных
коэффициент необходимого оборота
Кнеоб.об.= ,
где Чнеоб.ув.- необходимый оборот по увольнению
коэффициент излишнего оборота
Киз.об .= ,
где Чизл. – излишний оборот
коэффициент восполнения работников
Квосп .=
коэффициент постоянства кадров
Кпост .= ,
где Чсв – число работников, состоявших в списочном составе весь рассматриваемый период
коэффициент замены кадров
Кзам.= ,
где Чзам. – оборот, требующий замены.
Включает уволенных в связи с переходом на учебу, пенсию, призывом в армию и др. причинам, предусмотренным законодательством, уволенных по собственному желанию, уволенных за прогулы и нарушения трудовой дисциплины.
2. Коэффициент интенсивности оборота по выбытию -
отношение числа выбывших за период работников (Ч выбывших) к среднему списочному их числу (Ч ср.спис):
К выбытия = Ч вывывшм /Ч Ср Спис
3. Коэффициент текучести - отношение числа выбывших за период работников по указанным выше причинам, относящимся к текучести кадров (Ч текучести кадров), к среднему списочному их числу (Ч ср спис):
К текучести =Ч текучести кадров /Ч Ср.Спис
4.Коэффициент замещения - отношение разности числа принятых (Ч принятых) и выбывших работников (Ч выбывших) к среднему списочному их числу (Ч ср спис):
К замещения = (Ч принятых - Ч выбывших) /Ч ср.спис
По данным таблицы видно, что коэффициент текучести по сравнению с предыдущим годом снижается. Коэффициенты оборота по приему и выбытию снижаются, что свидетельствует о тенденции к постоянству кадров. Снижение коэффициента замещения означает то, что число принятых возмещает число выбывших, то есть часть принятых на работу возмещает число уволенных и часть принятых используется на новых рабочих местах. Снижение этого коэффициента означает, что принятые на работу лишь в незначительной степени способствуют расширению числа новых рабочих мест.
1.1.6 Анализ производительности труда персонала предприятия
Под производительностью труда принято понимать его способность производить в единицу времени определенное количество продукции Производительность труда может характеризоваться либо прямым показателем - выработкой продукции в единицу затраченного рабочего времени, либо обратным показателем - трудоемкостью - затратами рабочего времени на единицу произведенной продукции
В связи с тем, что затраты рабочего времени могут быть выражены количеством отработанных человеко-часов, человеко-дней, средним списочным числом рабочих или всех работников предприятия, различают показатели средней часовой, средней дневной выработки и показатели средней выработки на одного списочного рабочего или работника персонала, непосредственно связанного с производством данной продукции
По предприятию имеются следующие показателя для расчета средней выработки и трудоемкости (таблица 11).
Таблица 11
Расчет средней выработки и трудоемкости
Показатель | Обозначение | Предыдущий год | Отчетный | Коэффициент динамики | Абсолютное изменение |
1 Выпуск товарной продукции, тыс.руб. | Q | 158 534 | 160 058 | 100, 96% | 1 524 |
2 Отработано рабочими человеко-дней | Т | 184 177 | 202 333 | 109,86% | 18 156 |
3 Средняя дневная выработка, тыс.руб. | W | 0,861 | 0,791 | 91,90% | -0,7 |
4 Средняя трудоемкость продукции | t | 1,162 | 1,264 | 108,81% | 0,102 |
Между величинами, приведенными в таблице, существуют следующие зависимости
W=1/t, Q=WxT; T=txQ
Первая из этих зависимостей используется только для контроля правильности расчетов (0,861 х 1,16175 = 1,0; 0,791 х 1,26413 = 1,0), а с помощью двух других могут быть выполнены экономические расчеты
Так, изменение объема продукции в отчетном году по сравнению с предыдущим объясняется увеличением затрат рабочего времени при снижении производительности труда
0,7 х 202 333 = -14 104 тыс рублей,
0,861 х 18 156 = 15 627 тыс рублей
В результате совокупного влияния этих факторов объем продукции увеличился на 1 523 тыс. рублей
Изменение общих затрат труда в отчетном году по сравнению с предыдущим произошло под влиянием двух факторов ростом объема производства продукции и ростом трудоемкости производства ее единицы
0,10238 х 160 058 = 16 386 чел-дней
1,162 х 1 523 = 1 770 чел -дней
В результате совокупного влияния этих факторов общие затраты труда увеличились на 18 156 человеко-дней.
1.2. Анализ финансового состояния ГРЭС-4 1.2.1.Анализ баланса
Система показателей финансовых результатов включает в себя не только абсолютные, но и относительные показатели эффективности хозяйствования. К ним относятся: коэффициенты финансовой устойчивости, ликвидности, оборачиваемости средств и т.д.
Обобщенная информация для анализа представлена в форме №1 «Бухгалтерский баланс», в форме № 2 «Отчет о финансовых результатах», форме №5 «Приложение к балансу». Кроме того, при анализе используются данные по счету 46 «Реализация продукции», счету 47 «Реализация и прочее выбытие основных средств», счету 48 «Реализация прочих активов», счету 80 «Прибыли и убытки».
Баланс позволяет дать общую оценку изменения всего имущества предприятия, выделить в его составе оборотные (мобильные) и внеоборотные (иммобильные) средства, динамику структуры имущества.
Анализ динамики состава и структуры имущества дает возможность установить размер абсолютного и относительного прироста или уменьшения имущества всего предприятия и отдельных его видов.
Для анализа активов анализируемого предприятия составляется аналитическая таблица 12.
Таблица 12
Анализ актива баланса
Средства предприятия | 2001 г. | 2002 г | Изменение абсолютн. значений, тыс.руб. | Изменение уд. веса, пункты | |||
Сумма, тыс. | Сумма, тыс. | Темп роста, % | |||||
А | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
1.ВСЕГО средств | 215570 | 100 | 215506 | 100 | -64 | -0,03 | 0,00 |
1.1.Внеоборотные активы (итог раздела I актива) | 181915 | 84,39 | 176780 | 82,03 | -5135 | -2,82 | -2,36 |
1.2.Оборотные активы (итог раздела II актива) | 33655 | 15,61 | 38725 | 17,97 | 5070 | 15,07 | 2,36 |
1.2.1.материальные оборотные активы (сумма стр211-216) | 28859 | 85,75 | 31518 | 81,39 | 2659 | 9,21 | -4,36 |
1.2.2.денежные средства и краткосрочные финансовые вложения | 2360 | 7,01 | 1465 | 3,78 | -895 | -37,93 | -3,23 |
1.2.3.дебиторская задолженность и прочие активы | 2435 | 7,24 | 5742 | 14,83 | 3307 | 135,79 | 7,59 |
Данные таблицы показывают, что общая сумма средств предприятия уменьшилась на 64 тысячи рублей, или на 0,03 процента. Наибольший удельный вес в структуре имущества занимают внеоборотные активы - 84,39 процента на начало года и 82,03 процента на конец года. В структуре оборотных активов на начало года наибольший удельный вес (85,75 процента) занимают материальные оборотные активы.
На конец года произошли существенные изменения в этих группах как в абсолютной сумме, так и по их удельным весам.
Уменьшение величины внеоборотных активов составило 5135 тыс. рублей, или (– 2,82 процента).
Увеличение оборотных активов составило 5070 тысяч рублей, или 15,07 процента.
В структуре оборотных активов произошло увеличение суммы дебиторской задолженности на 3307 тысячи рублей, или на 135,79 процента с одновременным увеличением удельного ее удельного веса в структуре оборотных средств на 7,59 пункта.
Величина материальных оборотных активов увеличилась на 2659 тысяч рублей или на 9,21 процента. Однако их удельный вес в структуре оборотных активов снизился на 4,36 процента.
Величина денежных средств и краткосрочных финансовых вложений сократилася на 895 тысяч рублей, или на 37,93 процента.
Удельный вес денежных средств в структуре сократился на 3,32 пункта.
Результат анализа показал, что финансовое положение ГРЭС-4 ухудшилось.
1.2.2.Анализ оборотных средств предприятия
Учитывая важность оборотных средств произведем анализ оборачиваемости средств.
Продолжительность оборота в днях (Ообсредств) рассчитывается по формуле:
Ообсредстсв = С х Д/РП,
Где С– средние остатки оборотных средств
Д – длительность периода (год – 360 дней, квартал – 90 дней)
РП – объем реализации продукции.
Объем реализации продукции характеризует сумму оборотных средств. В качестве показателя объема реализации берется скорректированная выручка, т.е. без налога на добавленную стоимость и других налогов и отчислений, уплачиваемых за счет выручки и вычитаемых из нее при расчете прибыли.
Показатели продолжительности оборачиваемости в днях могут исчисляться по всем оборотным средствам, группам этих средств, отдельным их видам. На изменение оборачиваемости в днях оказывает влияние ряд факторов, уровень влияния которых необходимо измерять. Факторный анализ оборачиваемости дает возможность определить, за счет каких именно элементов оборотных активов предприятие может повысить эффективность их использования.
На изменение продолжительности оборота в днях оказывает влияние следующие факторы: изменение средних остатков, изменение объема реализации.
Исходная информация и расчет факторов в обобщенном виде представлены в аналитической таблице 13.
Как показывают данные таблицы, в отчетном периоде в сравнении с предыдущим оборачиваемость всех оборотных, кроме дебиторской задолженности замедлилась. Основной причиной замедления явился рост средних остатков по всем видам оборотных средств за исключением дебиторской задолженности. Изменение сумм оборота во всех случаях уменьшало продолжительность оборота. Замедление оборачиваемости произошло как в сфере производства, так и в сфере потребления, однако, в сфере обращения уровень замедления оборачиваемости значительно выше, чем в сфере производства.
Рост объема реализации в целом оказал положительное влияние на продолжительность оборота, однако темпы роста реализации были неадекватны темпам роста остатков оборотных средств. Если бы темпы роста объема реализации были выше темпов роста средних остатков оборотных средств, то было бы достигнуто общее снижение продолжительности оборота оборотных средств.
Таблица 13.
Анализ оборотных средств
Виды и группы оборотных средств | Средние остатки оборотных средств, тыс. руб. | Выручка от реализации, тыс. руб. | Продолжительность оборота, дни | обор (дни) |
|||
За предыду | За предыдущий год | За предыдущий год | |||||
А | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
Производственные запасы включая МБП | 11815 | 18785 | 158534 | 160057 | 26,83 | 42,19 | 15,36 |
Незавершенное строительство | 1893 | 2345 | 158534 | 16057 | 4,30 | 5,27 | 0,97 |
Расходы будущий периодов | 36 | 421 | 158534 | 16057 | 0,08 | 0,95 | 0,87 |
ИТОГО в сфере производства | 13746 | 21525 | 158534 | 16057 | 31,21 | 48,42 | 17,20 |
13709 | 21103 | 158534 | 16057 | 31,13 | 47,47 | 16,33 | |
Готовая продукция | 756 | 5428 | 158534 | 16057 | 1,72 | 12,21 | 10,49 |
Товары отгруженные | 1835 | 3656 | 158534 | 16057 | 4,17 | 8,22 | 4,05 |
Дебиторская задолженность | 4094 | 2477 | 158534 | 16057 | 9,30 | 5,57 | -3,73 |
Денежные средства и прочие оборотные активы | 2628 | 3102 | 158534 | 16057 | 5,97 | 6,98 | 1,01 |
ИТОГО в сфере обращения | 23025 | 35768 | 158534 | 16057 | 52,29 | 80,45 | 28,16 |
ИТОГО оборотных средств | 36771 | 57294 | 158534 | 16057 | 83,50 | 128,87 | 15,36 |
В том числе без расходов будущих периодов | 36735 | 56872 | 158534 | 16057 | 83,42 | 127,92 | 44,50 |
Рост оборачиваемости производственных запасов является фактором роста оборачиваемости оборотных средств в сфере производства.
1.2.3. Анализ основных средств предприятия
Основные средства являются одним из важнейших факторов любого производства. Их состояние и эффективное использование прямо влияет на конечные результаты хозяйственной деятельности предприятий.
Формирование рыночных отношений предполагает конкурентную борьбу между различными товаропроизводителями, победить в которой смогут те из них, кто наиболее эффективно использует все виды имеющихся ресурсов.
Состояние и использование основных фондов - один из важнейших аспектов аналитической работы, так как именно они являются материальным воплощением научно-технического прогресса - главного фактора повышения эффективности любого производства.
Более полное и рациональное использование основных фондов и производственных мощностей предприятия способствует улучшению всех его технико-экономических показателей росту производительности труда, повышению фондоотдачи, увеличению выпуска продукции, снижению ее себестоимости, экономии капитальных вложений.
Задачами анализа состояния и эффективности использования основных производственных фондов являются установление обеспеченности предприятия и его структурных подразделений основными фондами - соответствия величины, состава и технического уровня фондов, потребности в них: выяснение выполнения плана их роста, обновления и выбытия, изучение технического состояния основных средств и особенно наиболее активной их части - машин и оборудования. Определение степени использования основных фондов и факторов, на нее повлиявших; установление полноты применения парка оборудования и его комплектности, выяснение эффективности использования оборудования во времени и по мощности; определение влияния использования основных фондов на объем продукции и другие экономические показатели работы предприятия, выявление резервов роста фондоотдачи. увеличения объема продукции и прибыли за счет улучшения использования основных фондов
Источники информации форма №1 "Баланс предприятия", форма №3 "Приложение к балансу предприятия": форма №5 "Приложение к балансу предприятия": форма № 1-п (годовая, месячная) "Отчет предприятия (объединения) по продукции",
При проведении анализа обеспеченности предприятия основными средствами необходимо изучить, достаточно ли у предприятия основных средств, каково их наличие, динамика, состав, структура, техническое состояние, уровень производства и его организация.
Основные средства неоднородны, выполнение ими разнообразных функций и различное их целевое использование обусловили разделение основных фондов на разные группы. В зависимости от назначения в производственно-хозяйственной деятельности они подразделяются на производственные и непроизводственные. Из указанных групп промьшленно-производственные фонды непосредственно связаны с производством продукции и поэтому имеют наибольший удельный вес.
Наличие основных средств на анализируемом предприятии приведено в аналитических таблицах 14 и 15.
Таблица 14
Наличие, движение и динамика основных фондов
Основные средства | На нач. года | Поступило за год | Выбыло за год | На конец года | Темп роста | |
Промышленно-производственные основные средства | 166 398 | 1 545 | 228 | 167 716 | 1 317 | 100,79 |
в том числе | ||||||
активная часть | 52 540 | 1239 | 31 | 53 747 | 1 208 | 102,3 |
Таблица 15
Наличие, состав и структура основных средств
Группы ОС и их наименование | На начало года | На конец года | Изменение за год | |||
Сумма, тыс. руб. | Уд,. вес, % | Сумма, тыс. руб. | Уд,. вес, % | Сумма, тыс. руб. | Уд,. вес, % | |
1.Здания | 93562 | 56,23 | 93562 | 55,79 | 0 | -0,44 |
2. Сооружения | 9391 | 5,64 | 9 391 | 5,6 | 0 | 0,04 |
3. Машины и оборудование | 52540 | 31,57 | 53747 | 32,05 | 1209 | 0,47 |
4.Транспортные средства | 10592 | 6,37 | 10720 | 6,39 | 128 | 0,03 |
5.Производственный и хозяйственный инвентарь | 296 | 0,18 | 267 | 0,16 | -29 | -0,02 |
6. Другие виды ОС | 19 | 0,01 | 28 | 0,82 | 9 | 0,01 |
ИТОГО основных средств | 166 398 | 100,00 | 167716 | 100,00 | 1317 | 0,00 |
Данные таблиц показывают, что промышленно-производственные основные средства за год увеличились на 1 317 тыс. рублей, или на 0,79%. Активная часть при этом увеличилась более значительно - на 1 209 тыс. рублей, или на 102,30%. Удельный вес активной части увеличился на 0,47%.
Основной прирост в стоимости основных средств произошел под влиянием увеличения стоимости машин и оборудования (1 207 873 тыс. рублей), транспортных средств (128 547 тыс. рублей) и прочих видов основных средств (9 768 тыс. рублей). Снижение стоимости основных средств произошло под влиянием уменьшения стоимости производственного инвентаря (29 070 тыс. рублей).
В структуре основных средств значительных изменений не произошло. Наибольшие процентные отклонения не превышают 0,44 - 0,47% у зданий и машин и оборудования. Данные о степени обновления, выбытия, прироста, изношенности и годности основных средств предприятия в целом и их активной части приведены в аналитической таблице 16.
Таблица 16
Анализ степени обновления, выбытия и прироста основных средств
Коэффициенты | Формула | Уровень коэффициента |
1 Обновления основных средств | Фпост/Фкг | 00092 |
2 Обновчения активной части основных средств | Ф А пост/Ф А к.г. | 00231 |
3 Выбытия основных средств | Фвыб/Фн.г. | 0,0014 |
4 Выбытия активной части основных средств | Ф А выб./Фн.г. | 0.0006 |
5 Прироста основных средств | фприросг/Ф н.г. | 0,0079 |
6 Прироста активной части основных средств | Ф прирост/Фн.г. | 0,0230 |
7 Износа основных средств (на начало года) | Физнос/Фперв | 0,1048 |
9 Износа основных средств (на конец года) | Σ износ/фперв | 0,1516 |
8 Износа активной части основных средств (на начало года) | Σ износ/Ф перв | 0,2537 |
10 Износа активной части основных средств (на конец года) | Σ А износ/Ф А перв | 0,3666 |
11 Годности основных средств (на начало года) | Фостат/Фперв | 0,8952 |
12 Годности основных средств (на конец года) | Фостат/Фперв | 0,8484 |
13 Годности активной части основных средств (на начало года) | Ф А остат/Ф перв | 0,7463 |
14 Годности активной части основных средств (на конец года) | Ф остат/Ф перв | 0,6334 |
15 Темп прироста стоимости основных средств | (Фпр-Фвыб)/УФнг | 0,0065 |
16 Темп прироста стоимости активной части основных средств | (Ф А пр-Ф А выб)/Ф А нг | 0,0224 |
По данным таблицы видно, что наибольшие темпы обновления имеет активная часть основных средств - машины и оборудование, что связано с необходимостью постоянно поддерживать стабильную работу сложных аппаратурных технологических процессов. Износ активной части основных средств также значительно выше, чем в целом основных средств. Соответственно его годность ниже как на начало, так и на конец года.
Темп прироста стоимости основных средств показывает, какая доля стоимости поступивших основных средств направлена на покрытие их выбытия. Таким образом, можно заключить, что только 0,65% всех поступивших основных средств идет на покрытие их выбытия в то время, как для активной части этот показатель равен 2,24%.
2.2.4.Анализ рентабельности
Рентабельность собственных средств позволяет определить эффективность использования инвестирования собственниками средств в предприятие и сравнить ее с возможным доходом от вложений средств в другие цели.
Рентабельность собственных средств, рассчитанная по чистой прибыли, показывает, сколько копеек чистой прибыли «заработал» каждый рубль собственных средств.
Данные для анализа рентабельности вложений приводятся в формах №1, №2 и №5 бухгалтерской отчетности. Они представлены в аналитической таблице 17.
Данные таблицы показывают, что показатели рентабельности всех средств и функционирующих средств, исчисленные по общей сумме прибыли и прибыли от реализации продукции, снизились по сравнению с прошлым годом на 24,76 процента и 25,16 процента соответственно. Это связано с тем, что темпы прироста всех средств предприятия (157,83 процента) и в том числе функционирующих (77,19 процента) выше темпов снижения общей суммы прибыли (-40,06 процента) и прибыли от реализации продукции (-34,84 процента).
Причем темпы роста всех средств предприятия ниже на 18,14 процента прироста собственных средств, что говорит о снижении доли заемных средств.
Рентабельность собственных средств за отчетный период значительно снизилась, что связано со снижением величины прироста прибыли от реализации продукции, балансовой и чистой.
Таблица 17 Показатели рентабельности вложений
Показатели | 2001 г. | 2002 г. на | Изменения абсолютной величины | Темп роста |
А | 1 | 2 | 3 | 4 |
1. Балансовая прибыль, тыс. руб. | 26963 | 16161 | -10161 | -40,06 |
2. Чистая прибыль, тыс. руб. | 14047 | 10018 | -4029 | -28,68 |
3. Прибыль от реализации, тыс. руб. | 28139 | 18335 | -9804 | -34,84 |
4. Доходы от ценных бумаг и вложений, тыс. руб. | 4154 | 3480 | -674 | -16,22 |
5. Среднегодовая стоимость всех средств, тыс. руб. | 83595 | 215538 | 131942 | 157,83 |
6. Среднегодовая стоимость собственных средств, тыс. руб. | 74109 | 204522 | 130413 | 175,97 |
7. Среднегодовая стоимость финансовых вложений, тыс. руб. | 0 | 0 | 0 | х |
8. Среднегодовая стоимость незавершенного строительства, тыс. руб. | 0 | 67414 | 67414 | х |
9. Среднегодовая сумма активной части собственных средств (стр5– стр7 – стр8), тыс. руб. | 83595 | 148124 | 64528 | х |
10. Рентабельность всех средств, в% | ||||
10.1. Кр1 (стр1/стр5) | 32,25 | 7,50 | -24,76 | |
10.2. Кр2 (стр2/стр5) | 16,80 | 4,65 | -12,16 | |
10.3. Кр3 (стр3/стр5) | 33,66 | 8,51 | -25,16 | |
11. Рентабельность собственных средств, % | ||||
11.1. Кр4 (стр1/стр6) | 36,38 | 7,90 | -28,48 | |
11.2. Кр5 (стр2/стр6) | 18,96 | 4,90 | -14,06 | |
11.3. Кр6 (стр3/стр6) | 37,97 | 8,97 | -29,01 | |
12. Рентабельность активной части собственных средств, % (Кр7= стр3/стр9) | 33,66 | 12,38 | -21,28 |
Следует отметить, что наибольшую рентабельность в отчетном году имели функционирующие средства (12,38 процента), что свидетельствует об эффективности использования средств в обороте.
Проведем факторный анализ рентабельности всех вложений – показатель Кр2.
На изменение уровня рентабельности вложений могут оказать влияние изменения рентабельности реализованной продукции и оборачиваемости активов. Взаимность рентабельности вложений с рентабельностью продукции и оборачиваемостью активов выражается формулой:
Кр2 = Р(r)/В = Р(r)/Q/В,
где Р(r) – чистая прибыль,
В – среднегодовая величина активов предприятия,
Q – известно.
Используется способ цепных подстановок или способ абсолютных разниц, можно определить степень влияния факторов на рентабельность вложений: рентабельность реализованной продукции и оборачиваемости активов.
Данные для расчета приведены в таблице 18 .
Таблица 18.
Данные для расчетов показателей и факторов
рентабельности вложений
Показатели | Обозначе | 2001 год | 2002 год | Изменения |
А | Б | 1 | 2 | 3 |
1. Чистая прибыль, тыс. руб. | Р(r) | 14047 | 10018 | -4029 |
2.Объем реализованной продукции, тыс. руб. | Q | 158534 | 160057 | 1523 |
3.Среднегодовая сумма всех средств, тыс. руб. | В | 83595 | 215538 | 131942 |
4. Рентабельность от реализованной продукции,% | К(Q) | 8,86 | 6,26 | -2,60 |
5.Оборачиваемость всех средств предприятия, дни | О | 1,8 | 0,7 | -1,1 |
6.Рентабельность вложений,% | Кр2 | 16,80 | 4,65 | -12,16 |
По данным таблицы рентабельность вложений снизилась на 12,16 процента. Это произошло в результате воздействия следующих факторов:
1.Снижение величины чистой прибыли на 1 рубль реализованной продукции.
ΔКр2 = (К1(Q) – К0(Q)) х О0.
ΔКр2 = -2,60% х 1,8 = -4,93%.
2.Замедления оборачиваемости всех средств предприятия.
ΔКр2 = (О1 – О0) х К1(Q).
ΔКр2 = -1,1 х 6,26 = -7,23%.
Полученные результаты сведем в таблицу 19.
Таблица 19
Сводная таблица результатов факторного анализа
рентабельности вложений
2.2.5. Анализ финансовой устойчивости и платежеспособности ГРЭС-4Предприятие считается платежеспособным, если его общие активы больше, чем долгосрочные и краткосрочные обязательства. Предприятие ликвидно, если его текущие активы больше, чем краткосрочные обязательства.
Анализ платежеспособности и ликвидности предприятия осуществляется сравнением средств по активу, сгруппированных по степени их ликвидности и расположенных в порядке убывания ликвидности, с обязательствами по пассиву, сгруппированными по срокам их погашения и расположенными в порядке возрастания сроков. По существу ликвидность предприятия означает ликвидность его баланса.
В зависимости от степени ликвидности, то есть скорости вращения в денежные средства активы предприятия подразделяются на следующие группы:
1.Наиболее ликвидные активы. К ним относятся все статьи денежных средств предприятия и краткосрочные финансовые вложения (ценные бумаги) из II раздела актива баланса «Оборотные активы».
2.Быстрореализуемые активы – дебиторская задолженность и прочие активы берутся из II раздела актива баланса. В случае обнаружения в ходе внутреннего анализа иммобилизации по статьям дебиторов и прочих активов на ее величину уменьшается итог быстрореализуемых активов:
3.Медленнореализуемые активы. К ним относятся статьи из II раздела актива баланса: «Запасы сырья, материалов, МБП, готовой продукции, товаров и затраты в незавершенном производстве», а также задолженность участников по взносам в уставной капитал, и статья «Долгосрочные финансовые вложения» из раздела I актива «Внеоборотные активы»:
А3 = Z + F(T) + R(T),
Где F(Т) - долгосрочные финансовые вложения,
R(Т) – задолженность участников по взносам и уставной капитал.
4.Труднореализуемые активы – статьи I раздела актива «Внеоборотные активы», за исключением статьи этого раздела, включенной в предыдущую группу:
А4 = F – F(Т) .
Пассивы баланса группируются по степени срочности их оплаты.
1.Наиболее срочные обязательства. К ним относятся кредиторская задолженность, расчеты по дивидендам и прочие краткосрочные пассивы из раздела V пассива баланса «Краткосрочные пассивы»:
2.Краткосрочные пассивы – краткосрочные кредиты и заемные средства из V раздела пассива баланса:
3.Долгосрочные пассивы – долгосрочные кредиты и заемные средства из IV раздела «Долгосрочные пассивы».
4.Постоянные пассивы – статьи IV раздела пассива баланса «Капитал и резервы».
Для сохранения баланса актива и пассива итог данной группы уменьшается на сумму по статье «Расходы будущих периодов». К полученному итогу этой группы прибавляются статьи: «Доходы будущих периодов (Д)», «Фонды потребления» (Ф), «Резервы предстоящих расходов и платежей» (Р).
П4 = И(с) – S(f) + Д + Ф + Р(П).
Баланс считается абсолютно ликвидным, если имеют место следующие соотношения:
А1 ≥П1, А2 ≥П2, А3 ≥П3, П4 ≥ А4.
Для анализа ликвидности баланса предприятия за отчетный год составляется аналитическая таблица 20.
Таблица 20.
Анализ ликвидности баланса ГРЭС-4 за 2002 год
АКТИВ | На начало периода | На конец периода | ПАССИВ | На начало периода | На конец периода | Платежный Недостаток |
|
На начало периода | Конец периода |
||||||
А | 1 | 2 | Б | 3 | 4 | 5 | 6 |
1.Наиболее ликвидные активы А1, тыс.руб. | 2360 | 1465 | 1.Наиболее срочные обязательства П1, тыс.руб. | 11931 | 7770 | -9571 | -6305 |
2.Быстрореализуемые активы А2, тыс.руб. | 2369 | 4963 | 2.Краткосрочные пассивы П2, тыс.руб. | 0 | 1336 | 2369 | 3597 |
3.Медленнореализуемые активы А3, тыс.руб. | 28859 | 31518 | 3.Долго и среднесрочные пассивы П3, тыс.руб. | 440 | 240 | 28419 | 31278 |
4.Труднореализуемые активы А4, тыс.руб. | 181915 | 176780 | 4.Постоянные пассивы П4, тыс.руб. | 203133 | 205350 | - 21218 | - 28570 |
Данные таблицы показывают, что в отчетном периоде наблюдается платежный недостаток наиболее ликвидных активов (А1) денежных средств и краткосрочных финансовых вложений на сумму 9571 тысяч рублей на начало года и 6305 тысяч рублей на конец года. Излишек групп актива А2 и А3 значительно превышают недостаток группы А4. Однако баланс предприятия не является абсолютно ликвидным и для проведения анализа степени его ликвидности следует провести анализ показателей ликвидности.
При расчете первого показателя – коэффициента абсолютной ликвидности – в качестве ликвидных средств (числителя дроби) берутся только денежные средства в кассе, на банковских счетах, а также ценные бумаги, которые могут быть реализованы на фондовой бирже. В качестве знаменателя – краткосрочные обязательства.
КАЛ = d /(К(t) + r(р)).
Его значение признается теоретически достаточным, если оно достигает 0,2 – 0,25.
Второй показатель – коэффициент оценки или срочности – отличается от первого тем, что в числителе к ранее приведенной сумме прибавляются суммы краткосрочной дебиторской задолженности, реальной к получению. Формула расчета:
К2 = (d +r(А)) / (К(t) + r(р)).
Теоретически оправданные оценки этого коэффициента лежат в диапазоне 0,7-0,8.
Третий показатель ликвидности – коэффициент покрытия или текущей ликвидности – в числителе содержат еще стоимость материально-производственных запасов, которые продав в случае необходимости можно превратить в наличные деньги. Однако, это уже менее ликвиднар"статья по сравнению с предыдущими, так как на реализацию запасов потребуется известное время Формула расчета коэффициента покрытия (КП):
КП = (d + r(А) + Z) / (К(t) + r(р)) = R (А) / (К(t) + r(Р)).
В мировой практике рыночных отношений признано, что для обеспечения минимальной гарантии инвестиций на каждый рубль краткосрочных долгов приходится два рубля оборотного капитала. Следовательно, оптимальным является соотношение 1:2.
Анализ показателей ликвидности приведен в аналитической таблице 21.
Таблица 21.
Анализ показателей ликвидности ГРЭС-4
Статьи баланса и коэффициенты ликвидности | Нормальные значения | 2001 г. | 2002 г. | Изменения |
А | 1 | 2 | 3 | 4 |
1.Касса, тыс.руб. | 45 | 62 | 17 | |
2.Расчетные счета, тыс.руб. | 2141 | 1086 | -1055 | |
3.Валютныесчета, тыс.руб. | 173 | 316 | 142 | |
4.Прочие денежные средства, тыс.руб. | 0 | 0 | 0 | |
5.Краткосрочные финансовые вложения, тыс.руб. | 0 | 0 | 0 | |
2360 | 1465 | -895 | ||
7.Дебиторская задолженность, тыс.руб. | 1353 | 3601 | 2248 | |
8.Прочие оборотные задолженность, тыс.руб. | 1016 | 1362 | 345 | |
4730 | 6428 | 1698 | ||
10.Запасы и затраты (за вычетом расходов будущих периодов) , тыс.руб. | 28859 | 31518 | 2658 | |
33589 | 37947 | 4357 | ||
12.Краткосрочные кредиты и займы, тыс.руб. | 0 | 1366 | 1366 | |
13.Кредиторская задолженность, тыс.руб. | 11931 | 7770 | -4160 | |
14.Расчеты по дивидендам | 0 | 0 | 0 | |
15.Прочие краткосрочные пассивы, тыс.руб. | 0 | 0 | 0 | |
11931 | 9137 | -2794 | ||
17.Коэффициент абсолютной ликвидности (стр.6/стр.16) | 0,2-0,25 | 0,1978 | 0,1603 | -0,0375 |
18.Коэффициент ликвидности (стр.9/стр.16) | 0,7-0,8 | 0,3965 | 0,7036 | 0,3071 |
19.Коэффициент текущей ликвидности (покрытия) (стр.11/стр.16). | 2 | 2,8152 | 4,1531 | 1,3379 |
Коэффициент абсолютной ликвидности в 2001 году не превышал нижней границы порогового показателя на 0,0022 пункта и за 2002 год он не только не возрос, но снизился на 0,0375 пункта. Это обусловлено тем, что темп снижения суммы краткосрочных обязательств (стр.16) (-2794/11931 = -23,42%) был ниже темпа снижения стоимости денежных средств и ценных бумаг (стр.6) (-895/2360 = 37,93%), что и обеспечило снижение показателя.
Данные таблицы показывают, что предприятие находится в неустойчивом финансовым состоянии. Для определения характера финансовой устойчивости предприятия рассмотрим таблицу 22.
Таблица 22.
Показатели для определения характера финансовой устойчивости за 2002 год
Показатели | Код строки баланса | Значение, тыс. руб. | |
На начало периода | На конец периода | ||
1.Источники собственных средств (Капитал и резервы) | 490 | 203199 | 205845 |
2.Внеоборотные активы | 190 | 181915 | 176781 |
3.Наличие собственных оборотных средств (стр.1-стр.2) | 21284 | 29064 | |
4.Долгосрочные заемные средства | 510 | 440 | 420 |
5.Наличие собственных и долгосрочных заемных оборотных средств (стр.3 +стр.4) | 21724 | 29304 | |
6.Краткосрочные заемные средства | 610 | - | 1366 |
7.Общая величина источников формирования запасов (срт. 5 +стр. 6) | 21724 | 30670 | |
8.Запасы и НДС | 28925 | 32297 | |
9.Излишек (+) или недостаток (-) собственных оборотных средств (стр.3- стр.8) | -7641 | -3233 | |
10.Излишек (+) или недостаток (-) собственных и долгосрочных заемных оборотных средств (стр.5 – стр.8) | -7201 | -2993 | |
11.Излишек (+) или недостаток (-) общей величины источников формирования запасов (собственные, долгосрочные и краткосрочные заемные источники) (стр.7 – стр8) | -7201 | -1627 | |
Тип финансовой ситуации | кризисный | кризисный |
Фондоотдача - важнейший обобщающий показатель эффективности использования основных средств. Формула расчета фондоотдачи:
где Н - уровень фондоотдачи;
Q - объем производства в денежном измерении;
Ф -среднегодовая стоимость основных производственных средств.
Показатель фондоотдачи показывает, сколько продукции выпускается на единицу стоимости основного капитала.
Фондоотдача всех основных средств зависит от отдачи активной части и ее доли в общей стоимости основного капитала.
По предприятию для анализа фондоотдачи имеются данные, представленные в аналитической таблице 23.
Таблица 23
Расчет фондоотдачи
Предыдущий | Отчетный | Изменение | ||
Показатель | абсолютное | % | ||
1. Выручка от реализации | 158 534 | 160058 | 1 524 | 0,96 |
2. Среднегодовая стоимость основных производственных средств | 58617 | 145 622 | 87 005 | 148,43 |
2.1. в том числе активной части | 20 440 | 53 144 | 32 704 | 160,00 |
3. Фондоотдача (стр.1/стр. 2) - | 2,7046 | 1,0991 | -1,6054 | -59,36 |
4. Фондоотдача активной части | 7,7561 | 3,0118 | -4,7444 | -61,17 |
Данные таблицы показывают, что фондоотдача снизилась на 1,6054 пункта, или на 59,36%. Фондоотдача активной части основных средств снизилась более значительно - на 4,7444 пункта, или на 61,17%.
ГЛАВА 2. ОСНОВНЫЕ НАПРАВЛЕНИЯ НТР В ЭНЕРГЕТИКЕ 2.1.Характеристика и структура АО МОСЭНЕРГО
Открытое Акционерное общество энергетики и электрификации МОСЭНЕРГО обладает уставным капиталом в 25,6 млрд. рублей. По имущественному соглашению АО МОСЭНЕРГО занимает 16 место в РФ среди всех акционерных обществ. АО МОСЭНЕРГО полностью обеспечивает электроэнергией Московский регион численностью населения около 16 миллионов человек, вырабатывая более 8% от общероссийского производства электроэнергии.
Энергетический потенциал АО МОСЭНЕРГО составляет 14,8 млн. кВт электрической мощности и 40,8 млн. кВт (35,1 тыс. Гкал / ч) тепловой мощности. МОСЭНЕРГО вырабатывает около 14% от общероссийского объема тепловой энергии. По уровню тепловой мощности это предприятие не имеет равных в мире.
Структура АО МОСЭНЕРГО представлена на рис.5
Московский регион сейчас находится на подъеме, о чем свидетельствует рост промышленного электропотребления, который за 2001 год составил 3,7% , и рост теплопотребления в паре на 3,8% - в первые после кризиса августа 1998 года.
Начиная со второго квартала 1999 года АО МОСЭНЕРГО в течении всего времени наращивало выработку электрической энергии и достигло к концу 2001 года увеличения ее на 4,0%, чтобы обеспечить растущий спрос собственных потребителей на энергию.
АО МОСЭНЕРГО - одна из немногих энергосистем, которые продолжают в трудных экономических условиях энергетическое строительство и техперевооружение. Вводы новых мощностей в МОСЭНЕРГО не прекращались даже в самые кризисные годы. Благодаря
Рис.5 Структура АО МОСЭНЕРГО
этому они смогли достичь полной сбалансированности в покрытии собственных электрических нагрузок и передавать часть энергии в соседние регионы.
Основным источникам развития АО МОСЭНЕРГО являются собственные средства Акционерного общества, поэтому все более важной становится работа по совершенствованию тарифов на электрическую и тепловую энергию.
Основная цель АО МОСЭНЕРГО - через экономически обоснованные тарифы обеспечить достаточную рентабельность и самофинансирование энергосистемы, что даст возможность развернуть инвестиционную программу по обновлению и повышению эффективности генерирующего оборудования, а это, в свою очередь, приведет к снижению себестоимости энергопроизводства.
Рынок выдвигает жесткие требования. Критериями оценки всех действий должны стать прибыльность, эффективность капиталовложений, наиболее быстрая их окупаемость. По таким законам живет сегодня энергетика всех развитых стран с рыночной экономикой. В таком же ключе МОСЭНЕРГО строит свои планы и текущую деятельность. В этом им помогает опыт Франции, Германии, США, Испании и других стран., с которыми установлены тесные деловые контакты.
АО МОСЭНЕРГО предлагает все усилия для выполнения своих обязательств как перед акционерами, так и перед кредиторами. АО МОСЭНЕРГО своевременно произвело выплаты доходов по своим Еврооблигациям в апреле и октябре 2001 года. С целью уменьшения тяжести валютных обязательств предприятие произвело выкуп и погашение часть Еврооблигаций.
Акции МОСЭНЕРГО по прежнему остаются в числе более ликвидных акций в Российской торговой системе (РТС) , на Московской Межбанковской Валютной бирже и на Московской Фондовой бирже.
Главный итог прошедшего года - в сложных экономических условиях было обеспечено надежное энергоснабжение потребителей, сохранена жизнеспособность и прибыльность, увеличен производственный потенциал Общества.
АО МОСЭНЕРГО является самой крупной из 74 региональных энергоснабжающих компаний Российской Федерации и на правах дочернего акционерного общества входит в состав РАО «ЕЭС России». Энергетическая система Общества является технологически неотъемлемой частью Единой энергетической системы России.
Основные виды деятельности Компании - производство, распределение и сбыт электрической и тепловой энергии.
АО МОСЭНЕРГО - это вертикально интегрированная компания, работающая на принципах самофинансирования по единому бизнес - плану и осуществляющая взаимодействие с другими хозяйственными субъектами на договорной основе.
Энергосистема представляет собой комплекс электростанций, линий электропередач, трансформаторных подстанций, тепловых сетей, насосных станций, объединенных для параллельной работы, связанных общностью режима работы, имеющих общий резерв мощности и централизованное оперативно - диспетчерское управление.
В 2001 году МОСЭНЕРГО продолжало обеспечивать надежное и бесперебойное энергоснабжение потребителей. АО МОСЭНЕРГО работало как избыточная энергосистема и обеспечивало электрической энергией не только собственных потребителей (потребители Московского региона), но и передало на Федеральный оптовый рынок электроэнергии и мощности 83,2% от объема прошлого года,
Так как ни одна энергосистема не в состоянии полностью оплачивать отпущенную ей электроэнергию, они стремятся сократить неоплачиваемый переток электроэнергии в другие регионы, при этом часть поставляемой электроэнергии оплачивается по взаимозачету в счет долга АО МОСЭНЕРГО перед РАО «ЕЭС России» по абонентной плате.
Впервые после августовского кризиса 1998 года зафиксирован рост промышленного электропотребления, в основном в связи с ростом производства на предприятиях Московской области, где увеличение потребления наблюдалось по таким энергоемким отраслям промышленности, как черная и цветная металлургия, тяжелое энергетическое и транспортное машиностроение, промышленность строительных материалов, химическая, деревообрабатывающая и легкая промышленность.
АО МОСЭНЕРГО является основным поставщиком тепловой энергии потребителям Московского региона: потребители Москвы получают 94,8% тепла, потребители области - 5,2%. Сбыт электрической и тепловой энергии потребителям осуществляют на основании выданных им доверенностей филиалы: Энергосбыт (реализация электрической энергии) , Тепловые сети (реализация тепловой энергии по г. Москве) , ГРЭС -3,4,5, ТЭЦ - 17 , 27 , ЗГАЭС (реализация тепловой энергии по Московской области).
Взаимоотношения с потребителями электрической и тепловой энергии строятся в соответствии с действующими законодательными и нормативными актами на основании заключения договоров энергоснабжения. В 2001 году потребители оплачивали энергию денежными средствами, ценными бумагами, а также посредством взаимозачетов.
Хозяйственная деятельность АО МОСЭНЕРГО характеризуется следующими показателями (табл 24):
Таблица 24
Основные производственные показатели
1999 | 2000 | 2001 | |
Установленная электрическая мощность МВт | 14797,0 | 14843,8 | 14909,8 |
Собственное потребление мощности МВт | 8846,9 | 9126,0 | 9566,3 |
Передача мощности на оптовый рынок МВт | 780,0 | 790,0 | 611,0 |
Выработка электроэнергии млрд кВт ч | 64,2 | 65,0 | 68,9 |
Полезный отпуск электроэнергии млрд кВт ч | 50,3 | 50,6 | 52,2 |
Передача электроэнергии на оптовый рынок млрд кВт ч | 1,9 | 1,6 | 1,5 |
Установленная тепловая мощность Гкал/ч | 34826,6 | 35085,5 | 34814,8 |
Отпуск теплоэнергии с коллекторов млн Гкал | 78,2 | 72,0 | 69,9 |
Число сотрудников чел | 50034 | 50206 | 48424 |
Из приведенных показателей видно, что использование установленной мощности не превышает 64%.
Энергосбытовая деятельность в АО МОС-ЭНЕРГО строится на основании нормативных документов, приказов, распоряжений и методических указаний РАО «ЕЭС России».
В целом уровень реализации энергии в 2001 году по сравнению с предыдущим годом вырос на 9,5 пункта (в 1999 году реализовано 99,6% отпущенной энергии). Уровень реализации тепловой энергии вырос на 15,4 пункта, электрическое энергии по собственным потребителям - на 7,1 пункта, а реализация электроэнергии на ФОРЭМ снизилась на 9,4 пункта. При снижении общего уровня реализации энергии на ФОРЭМ в 2001 году до 79,8% (1999 год - 89,2%), необходимо отметить положительную динамику в расчетах на ФОРЭМ, сложившуюся в 4 квартале. Уровень реализации электрической энергии на ФОРЭМ в 4 квартале составил 148,9%. Объем реализации энергии, отпущенной на ФОРЭМ в 4 квартале 2001 года, по сравнению с 1999 годом вырос на 47,3 млн. рублей, или на 68,9 пункта.
Повышение уровня реализации в сравнении с 1999 годом обусловлено значительным усилением работы с потребителями по оплате поставленной энергии и сокращению задолженности. Кроме того, в течение 2001 года из средств федерального бюджета на погашение задолженности за электрическую и тепловую энергию, потребленную бюджетными организациями федерального подчинения от АО МОСЭНЕРГО, направлено 2,5 млрд. рублей (с НДС), в том числе за электроэнергию - 2,0 млрд. рублей, за теп-лоэнергию - 0,5 млрд. рублей.
Дебиторская задолженность Общества, включая долгосрочную задолженность, снизилась в течение 2001 года с 20,1 до 16,7 млрд. рублей. Основная ее часть - задолженность потребителей электрической и тепловой энергии -снижена в течение года с 17,3 млрд. рублей до 14,2 млрд. рублей.
Снижение задолженности обусловлено сокращением долгов потребителей, финансируемых из федерального бюджета, снижением задолженности городских организаций, а также оптовых потребителей-перепродавцов.
Финансовая деятельность АО МОСЭНЕРГО характеризуется следующими показателями (табл. 25,26,27.)
Таблица 25
Основные финансово-экономические показатели, млн. руб.
1999 | 2000 | 2001 | |
Выручка от реализации продукции работ услуг (по оплате») | 19587,0 | 22439,7 | 33167,9 |
Прибыль от реализации продукции работ услуг («по оплате») | 3566,1 | 3634,9 | 5,665,5 |
Инвестиции в средства производства | 3360,0 | 3386,7 | 3111,7 |
Амортизационные отчисления | 2168,0 | 2128,0 | 2380,3 |
Итог баланса | 70464,2 | 74670,5 | 73731,9 |
Собственный капитал | 52180,0 | 53623 | 54204,9 |
Уставный капитал | 25600,0 | 25600,0 | 28267,7 |
Наименование показателя | 2001 по отгрузке | 2001 по оплате | 2000 по отгрузке | 2000 по оплате |
I. Доходы и расходы по обычным видам деятельности |
||||
Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг (без НДС, акцизов и аналогичных обязательных платежей) | 43 459 335 | 46 221 182 | 30 449 381 | 33 167851 |
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг | 34 685 429 | 37 139 018 | 25 101 391 | 27 462 854 |
Валовая прибыль | 8 773 906 | 9 082 164 | 5 397 990 | 5 704 997 |
Коммерческие расходы | 44 540 | 44 552 | 38 512 | 38550 |
Управленческие расходы | 0 | 0 | ||
Прибыль от продаж | 8 729 366 | 9 037 642 | 5 359 478 | 5 666 447 |
Внереализационные расходы | 3 646 773 | 3 646 773 | 2 490 265 | 2 490 265 |
Прибыль до налогообложения | 4 090 884 | 4 399 107 | 2 478 659 | 2 788 320 |
Налог на прибыль и иные аналогичные обязательные платежи | 2 017 984 | 2 017 984 | 1 691 379 | 1 691 379 |
Прибыль от обычной деятельности | 2 072 900 | 2 381 123 | 787 280 | 1 096 941 |
Чистая прибыль | 2 067 573 | 2 375 796 | 787 148 | 1 096 809 |
Дебиторская задолженность на 01.01.2002 г. 347,16 млн долларов США
Кредиторская задолженность на 01.01.2002 г. 88,29 млн долларов США
Таблица 27 Динамика показателей
1996 | 1997 | 1998 | 1999 | 2001 | |
Уровень собственного капитала, % | 78,9 | 76,0 | 74,3 | 73,0 | 74,7 |
Отношение заемных средств к собственным средствам, % | 26,4 | 30,5 | 34,5 | 37,0 | 33,9 |
Коэффициент покрытия, % | 1,51 | 1,63 | 1,72 | 1,67 | 1,78 |
Рентабельность продаж, % | 28,0 | 20,6 | 18,2 | 16,2 | 17,1 |
Активы, руб на 1 акцию | 2,1 | 2,3 | 2,8 | 2,9 | 2,6 |
Чистые активы, руб на 1 акцию | 1,6 | 1,7 | 2,2 | 2,0 | 1,9 |
Рентабельность основных фондов | 27,44 | 18,37 | 12,65 | 9,26 | 11,83 |
За прошедший год практически не произошло увеличения имущественного состояния Общества (валюты баланса). Внеоборотные активы на 01.01.2002 г. составляют 50 780 млн, рублей, из них основные средства по остаточной стоимости -45 877 млн. рублей, незавершенное капитальное строительство - 4 720 млн. рублей. Если же сопоставить структуру активов на 01.01.2002 г. с данными на 01.01.2001 г., можно обнаружить существенные изменения в структуре различных групп активов.
Доля внеоборотных активов возросла с 65,6% до 68,7%, в основном, в связи с приобретением имущественного комплекса и ГРЭС-5 у РАО «ЕЭС России» на сумму 1 835 млн. рублей.
Существенно сократился удельный вес дебиторской задолженности - с 27,4% до 22,7%. Такая положительная динамика была достигнута благодаря активной работе служб АО МОСЭНЕРГО с потребителями по взысканию дебиторской задолженности.
Доля денежных средств в структуре баланса увеличилась более чем в 2 раза - с 0,7% до 1,5%. Это можно оценить как положительный факт, демонстрирующий рост краткосрочной ликвидности Общества.
Анализируя изменения в структуре обязательств Общества за прошедший год, необходимо отметить рост доли собственных источников с 70,0% до 73,5%, вызванный приобретением у РАО «ЕЭС России» основных фондов и другого имущества и ГРЭС-5.
Нельзя не отметить также существенное снижение удельного веса кредиторской задолженности -с 21,2% до 17,1%, обусловленное сокращением дебиторской задолженности и направлением средств на выплаты кредиторам.
Финансовые показатели АО МОСЭНЕРГО, рассчитанные по данным бухгалтерской отчетности в динамике за 5 лет, свидетельствуют о его устойчивой и прибыльной работе.
Относительно небольшой интервал колебаний аналитических коэффициентов подчеркивает, что Компания не испытывала каких-либо серьезных потрясений. При сравнении показателей 2001 и 2001 годов мы наблюдаем рост показателя «Уровень собственного капитала», что говорит о возросшей финансовой независимости АО МОСЭНЕРГО в долговременном аспекте.
Рост таких показателей, как «Разность текущих активов и текущих обязательств» и «Коэффициент покрытия» свидетельствует о возросшей способности Общества погашать свои краткосрочные обязательства и, соответственно, о его финансовой независимости в краткосрочной перспективе.
Увеличение показателей рентабельности говорит о возросшей результативности работы нашего Акционерного общества по получению прибыли и эффективному использованию своего основного капитала.
2.2.Пути снижения себестоимости производства электроэнергии
Большинство инновационных программ, которые реализуются в последние годы, включают в себя НИОКР, результатами которых являются новое оборудование и технологии, созданные специально для условий работы АО МОСЭНЕРГО и обеспечивающие высокую эффективность ее работы и современный технический уровень для дальнейшего снижения себестоимости электро- и тепловой энергии.
В современных условиях такая организация инновационного процесса приобретает особое значение, так как рынок новой техники и передовых технологий для энергетической отрасли представлен, в основном, продукцией зарубежных фирм с высоким уровнем цен, а отечественная промышленность сегодня не может удовлетворить наши запросы ни по ассортименту, ни по качеству оборудования
В 2001 году основными направлениями работ, как и в предыдущие годы, оставались создание и внедрение новых видов оборудования, приборов, совершенствование технологических процессов и энергосберегающих технологий, разработка современных тренажеров, охрана воздушного и водного бассейнов, совершенствование систем хозяйственного и диспетчерского управления
Выполнен комплекс мероприятий по освоению нового типа генерирующего оборудования для АО МОСЭНЕРГО, газотурбинных и парогазовых установок большой мощности, продолжались проектно-конструкторские работы по созданию отечественной газотурбинной установки ГТ-25У, головной образец которой будет установлен на ГТУ-ТЭЦ в г Электросталь.
До проектных показателей доведена газовая турбина ГТЭ-150 на ГРЭС-3, в результате чего впервые в практике отечественного энергетического газотурбостроения была достигнута начальная температура газа 1100°С,
На уникальной системе автоматического управления турбиной и котлом «Квинт» на ТЭЦ-27, разработанной отечественными специалистами, отработана и внедрена новая версия ПТК «КВИНТ» с использованием современных программно-аппаратных средств Там же, на блоке № 1, разработаны, испытаны и сданы в эксплуатацию отдельные логические автоматы, разработан ряд технологических алгоритмов, выполнена интеграция АСУ периферийных объектов в систему АСУ ТЭЦ на базе ПТК «КВИНТ»
Внедрена в опытную эксплуатацию на ТЭЦ-22 принципиально новая конструкция осветлителя «ОРАШ-600» с активной рециркуляцией шлама, обеспечивающая высокую степень деминерализации воды Это позволит снизить затраты на приобретение ионитов для водоподготовительной установки.
Продолжались разработки технологических схем для применения частотно-регулируемых приводов в целях экономичного регулировани ямощных насосов и вентиляторов в условиях АО МОСЭНЕРГО. Смонтированы, налажены и пущены в эксплуатацию 8 частотно-регулируемых приводов фирмы «Аллен Брэдли», оптимально адаптированных к российским стандартам (по четыре привода на ТЭЦ-25, ТЭЦ-26) и обеспечивающих годовую экономию электрической энергии в размере 7,6 млн. кВт-ч. Завершены пусконаладочные работы и проведены приемочные испытания первой в АО МОСЭНЕРГО теплонасосной установки (ТНУ) НТ- 410 на ТЭЦ-28. При подаче на вход ТНУ сбросного тепла из конденсатора турбины с температурой 25-28°С на выходе из ТНУ температура возрастает до 45-50°С. Результаты испытаний подтверждают принципиальную возможность дальнейшего широкомасштабного использования теплонасосных установок в целях экономии энергоресурсов за счет дополнительного исполь зования низкопотенциального тепла. Проводились работы по внедрению математи ческого и программного обеспечения тренажеров водогрейных котлов ПТВМ-180 и КВГМ-180 и химводоподготовки. Разработана всережимная логико-динамическая модель тренажера котла ТП-87 ТЭЦ-22 и комплексного тренажера блока Т-250 ТЭЦ-26, аналоговая модель тренажера электрической части станций (генератор ТВФ-320 ТЭЦ-26), автоматизированная обучающая система по ремонту и эксплуатации коммутационных аппаратов. В электрических сетях продолжалось внедрение и освоение в эксплуатации высоконадежных и сверхбезопасных малогабаритных бетонных комплектных трансформаторных подстанций (БКТПМ-10/0,4 кВ).
Среди других крупных разработок АО МОСЭНЕРГО:
Антирезонансный трансформатор НАМИ-220, позволяющий исключить повреждения трансформаторов 220 кВ, упростить схемы релейной защиты и значительно сократить затраты на его эксплуатацию. Он внедрен в опытную эксплуатацию в Западных электрических сетях;
Унифицированный ряд микросхем и модулей для автоматизированных систем коммерческого учета потребления электроэнергии, образцы которых переданы на завод электроизмерительных приборов для создания опытной партии счетчиков;
Высокочастотные посты типа ПВЗЛ-1 для дифференциальной защиты и устройства типа УТКЗ для определения величин токов короткого замыкания. Они внедрены практически во всех электрических сетях;
Совершенствование средств телемеханики, диспетчерского управления и связи. Значительное место в научно-технических разработках наша Компания уделяет и локальным проектам, позволяющим поднять эффективность эксплуатации действующего оборудования на отдельных объектах энергосистемы.
На блочно-обессоливающей установке блоков Т-250 № 8 и 9 ТЭЦ-21 внедрены новые фильтрующие материалы - пористый антрацит и смола типа «моносфера». Использование этих материалов позволяет сократить количество промывок и сброс вредных стоков.
На ТЭЦ-22 внедрена система мониторинга электрофильтров на базе аппаратуры «ЭПИК», обеспечивающая оптимальный режим работы электрофильтров по улавливанию золы. Аналогично, на ТЭЦ-27 внедрена система управления установкой очистки дымовых газов «DeNOx» на базе аппаратуры ПТК «КВИНТ», обеспечивающая стабильный оптимальный режим работы установки.
На ГЭС-1 и ТЭЦ-9 были внедрены и освоены системы возбуждения, соответственно, типа СВБД - на ТГ № 30 и тиристорная - на ТГ № 7.
На ГЭС-1, ТЭЦ-11, а также в Октябрьских, Восточных и Южных электросетях были внедрены разработанные и изготовленные в СКТБ ВКТ устройства контроля линейных вводов под напряжением 110-220 кВ типа «Альфа-Л».
На ТЭЦ-20, 23, 27 внедрены программно-технические комплексы диагностических средств турбогенераторов.
В 2001 году, учитывая сложившуюся финансовую ситуацию, первоочередное внимание уделялось проектам, позволяющим снизить затратность энергосистемы и направленным на повышение надежности энергоснабжения.
В 2001 году АО МОСЭНЕРГО уделяло первоочередное внимание инновационным проектам, позволяющим снизить затраты энергосистемы и направленным на повышение надежности энергоснабжения:
Создание и внедрение новых видов оборудования, приборов.
Совершенствование технологических процессов и энергосберегающих технологий.
Совершенствование систем экономического, хозяйственного и диспетчерского управления. Совершенствование средств телемеханики, связи. Охрана воздушного и водного бассейнов.
Продолжается освоение нового типа генерирующего оборудования для газотурбинных и парогазовых установок большой мощности. Завершены проектные и конструкторско-технологические работы по созданию отечественной газотурбинной установки ГТЭ-25У, на АО ТМЗ идет изготовление головного образца, который будет установлен на ГТУ-ТЭЦ в г Электростали.
Продолжалась работа по доведению газовой турбины ГТЭ-150 на ГРЭС-3 до проектных показателей - отрабатывались режимы опытной эксплуатации и выполнен комплекс научно-технических мероприятий по устранению вибрации ротора турбины.
В течение ряда лет в АО МОСЭНЕРГО проводятся работы по развитию программно-технического комплекса ПТК «КВИНТ». В 2001 году на блоке № 1 ТЭЦ-27 введены в эксплуатацию логические автоматы управления газовоздушным трактом, набора вакуума, пуска и останова блока, прогрева турбины, продувки и опрессовки газопровода.
Существенный вклад в совершенствование работы оборудования АО МОСЭНЕРГО вносят научные разработки, выполняемые Московским техническим университетом (МЭИ):
На ТЭЦ-8 в 2001 году выполнены мероприятия по увеличению производительности испарительной установки - разработана и смонтирована схема ВПУ по подготовке питательной воды испарителей, проведены технологические испытания. Установка позволит экономить водопроводную воду за счет утилизации продувочной воды котлов, снизить внутренние потери пара и конденсата. В 2002 году планируется проведение реконструкции установки для достижения ее расчетной производительности 70-80 т/час.
Разработаны технические предложения по использованию промышленных теплонасосных установок с целью утилизации низкопотенциальной теплоты обратной сетевой воды и систем охлаждения конденсаторов паровых турбин электростанций.
В 2001 году АО «ТОСПО» начато исследование вариантов подключения ТНУ в систему теплоснабжения ТЭЦ-23, обоснование эффективности различных технических средств по утилизации «бросовой» теплоты и выбора привода компрессора ТНУ в промышленной зоне ТЭЦ-23. В 2002 году эта работа будет продолжена.
Внедрен программный комплекс оперативного анализа и циклического прогнозирования составляющих баланса мощности и электроэнергии АО МОСЭНЕРГО, используемый для оперативной коррекции и оптимального ведения режимов в структуре ФОРЭМ. Около 20 программных комплексов и модулей интегрированы в единую программную систему «Энергостат», которая не имеет аналогов в России.
Разработан переносной комплект аппаратуры для определения мест повреждения в кабелях 6-10 кВ индукционным методом, изготовлен опытный образец, проведены его приемочные испытания и опытная эксплуатация на филиалах. В 2002 году по заявкам филиалов планируется выпуск опытной партии аппаратуры. В МКС внедрено и освоено в эксплуатации почти 14 км кабеля 10-20 кВ с полиэтиленовой изоляцией, внедрены в опытную эксплуатацию новые устройства телемеханики для сетей 6-10 кВ и новый диспетчерский пункт с диспетчерским щитом проекционного типа.
В Октябрьских, Можайских, Ногинских, Коломенских, Каширских и Дмитровских электрических сетях внедрено около 27 км изолированных проводов 0,4 кВ отечественного производства.
Разработки, внедренные в 2001 году, направлены на сокращение вредных стоков и выбросов и обеспечение контроля над ними:
На, ТЭЦ-8, 17, 21 внедрена кавитационная технология нейтрализации сточных вод ХВО и системы автоматического управления с использованием кавитационного реактора-нейтрализатора. Помимо сокращения вредных стоков это позволяет получить значительную экономию реагентов, исключить затраты на гуммирование трубопроводов, в результате чего экономия средств составит в среднем 0,6 млн. рублей в год на одну ТЭЦ.
На ТЭЦ-26 для сокращения вредных стоков была внедрена технология подготовки стоков к возврату в подземные горизонты.
На ЦРМЗ для снижения вредных газовоздушных выбросов из производственных помещений внедрена биабсорбционная очистительная установка.
На ТЭЦ-22 началось использование приборов с автоматическим выводом сигнала для определения содержания горючих веществ в уносе.
Внедрены:
Микропроцессорные защиты фирмы АББ «Реле-Чебоксары» - на ТЭЦ-20 и 27, в Октябрьских и Западных электрических сетях.
Элегазовые баковые выключатели 110 кВ на и ТЭЦ-20, в Октябрьских и Южных электрических сетях.
Вакуумные выключатели «Таврида-Электрик» в Можайских электрических сетях и в МКС.
Автоматизированные рабочие места (АРМ) начальника цеха ТАИ - на ТЭЦ-16 и начальника службы релейной защиты и автоматики - в электрических сетях.
Программный комплекс задач «Анализ аварийности в энергосистеме».
Система коммерческого учета теплоэнергии и газа на базе комплекса АСУТ-600 на ТЭЦ-12 и система автоматизированного коммерческого учета электроэнергии - на ТЭЦ-23.
250 автоматизированных систем учета электропотребления бытового сектора - в Энергосбыте.
На ТЭЦ-21, 23, 24, 25, 26 освоены режимы разгрузки блоков Т-250/300-240 и К-300-240 на скользящем давлении по всему пароводяному тракту. Экономичность внедрения таких режимов ориентировочно оценивается в размере 150 тут в год на один блок.
На градирне № 4 ТЭЦ-8 внедрены водо-разбрызгивающие устройства сферозубчатого типа, улучшающие охлаждение циркуляционной воды, в результате чего углубляется вакуум на турбинах. Ожидаемая экономия топлива составит 500 тут в год.
На ТЭЦ-26 на котле блока № 7 внедрена новая шаровая набивка РВП-98, что позволит станции получить экономию средств за год около 1,0 млн.рублей.
На котлоагрегатах ГРЭС-3, 4, ТЭЦ-12, 21, 26 внедрены мазутные паромеханические форсунки типа «Эдипол», обеспечивающие более качественное распыление жидкого топлива. Наряду с повышением экономичности сжигания мазута они позволяют снизить концентрацию окислов азота в дымовых газах на 15%.
На градирне №4 ТЭЦ-8 внедрены влагоуловители фирмы «Композит», позволяющие улавливать 99,98% влаги, обеспечивая тем самым экономию воды и снижение ее выбросов в атмосферу.
Из числа экономически эффективных разработок можно выделить следующие:
Четыре частотно-регулируемых привода (ЧРП) фирмы «Аллен Брэдли», оптимально адаптированных к российским стандартам, высокотехнологичных, с компьютерным управлением (по два привода на ТЭЦ-25 и в Тепловых сетях) смонтированы, налажены и пущены в эксплуатацию. С вводом еще трех ЧРП (двух на ТЭЦ-25 и одного на ТЭЦ-26) в 2002 году в АО МОСЭНЕРГО будут эксплуатироваться 23 ЧРП. По предварительной оценке экономия электроэнергии от их эксплуатации составит около 40 млн кВт-ч в год.
Реконструированная система отсоса парогазовой смеси из ПВД была внедрена на блоке № 5 ТЭЦ-25, это позволит получить годовую экономию топлива порядка 2500 тут.
Автоматизированная система вибродиагностики турбогенератора Т-250, системы диагностики регулирования на турбине ПТ-60 и на тур-бопитательных насосах блока Т-250 внедрены на ТЭЦ-25, в результате ожидаемая годовая экономия средств составит почти 1,0 млн. рублей.
Усовершенствованы схемы водопитания, продувки и фосфатирования на котлах ГРЭС-5 № 2Б и ТЭЦ-8 № 12, № 13. Ожидаемый годовой экономический эффект от внедрения мероприятий составляет 0,2 млн. рублей в расчете на один котел;
Продолжались исследовательские и внедренческие работы по расширению регулировочного диапазона энергосистемы за счет введения режимов разгрузки на скользящих параметрах блоков Т-250 и К-300. На электростанциях АО МОСЭНЕРГО подготовлен к работе в режиме глубокой разгрузки 21 энергоблок. Работа блоков на скользящих параметрах позволила энергосистеме снизить затраты на топливо в 2001 году на 75 млн. рублей. На 2002 год запланировано внедрение режимов разгрузки блоков на скользящих параметрах при работе на мазуте.
На ТЭЦ-23 проводилась разработка встроенной системы защиты проточной части ЦСД-1 турбины Т-250-240 от абразивного износа, которая позволит предотвратить или существенно уменьшить разрушение направляющих лопаток и надбандажных уплотнений. Это даст возможность не менее чем в 2 раза увеличить срок службы элементов проточной части турбин и сократить затраты на замену и ремонт лопаточного аппарата и уплотнений.
Среди других крупных работ:
Институтом ВНИИКП разработана отечественная унифицированная концевая муфта для кабелей с пластмассовой изоляцией напряжением 110 кВ, стоимостью примерно в 3 раза ниже применяемых сегодня импортных муфт, что позволит получить значительную экономию средств.
Перечисленные выше внедренные научно-технические разработки направлены на снижение издержек производства и в первую очередь на снижение материальных затрат и затрат трудовых ресурсов.
Снижение себестоимости отпускаемой энергии за счет внедрения научно-технических разработок составило 3,5% в расчете на год.
Однако рост цен на сырье и материалы, а также услуги сторонних организаций и другие факторы превысил экономию от внедрения достижений НТП.
2.3.Мероприятия по техперевооружению ГРЭС-4
· В 2003 году на ГРЭС-4 единым планом технического перевооружения предусмотрены следующие мероприятия:
· проведение работ по расширению регулировочного диапазона энергосистемы за счет введения режимов разгрузки на скользящих параметрах блоков Т-250 и К-300. Это позволит снизить затраты на топливо на 9 млн. рублей в год;
· усовершенствование схемы водопитания, продувки и фосфатирования на 5 котлах. Ожидаемый годовой экономический эффект от внедрения мероприятий составляет 0,2 млн. рублей в расчете на один котел;
· внедрение автоматизированной системы вибродиагностики турбогенератора Т-250, системы диагностики регулирования на турбопитательных насосах блока Т-250, в результате ожидаемая годовая экономия средств составит почти 1,0 млн. рублей;
· внедрение мазутных паромеханических форсунок типа «Эдипол», обеспечивающих более качественное распыление жидкого топлива. Повышение экономичности сжигания мазута позволит получить снижение расхода топлива на 5 млн. руб. в год.
3. ЭКОНОМИЧЕСКОЕ ОБОСНОВАНИЕ ТЕХНИЧЕСКОГО ПЕРЕВООРУЖЕНИЯ 3.1.Определение исходных данных
Общая сумма затрат на техническое перевооружение складывается и стоимости устанавливаемого оборудования, монтажных и пусконаладочных работ, обучения персонала.
Для определения общих затрат на техперевооружение составим таблицу 28.
Таблица 28
Затраты на техперевооружение
Наименование мероприятия | Стоимость оборудования | Обучение персонала | Всего | |
Расширение регулировочного диапазона энергосистемы | 7865 | 248 | 32 | 8145 |
Автоматизированная система вибродиагностики | 5510 | 112 | 23 | 5645 |
Внедрение форсунок типа «Эдипол» | 5970 | 115 | 30 | 6115 |
Усовершенствование схемы водопитания | 810 | 65 | 20 | 895 |
Расчет годового экономического эффекта от внедрения мероприятий сведем в таблицу 29.
Таблица 29
Годовой экономический эффект от внедрения мероприятий
Определим коэффициент дисконтирования, используя следующую
Дисконт = банковская ставка + уровень инфляции +уровень риска проекта.
Принятые исходные данные;
¨ банковская льготная ставка: 10% годовых;
¨ уровень инфляции: 12% в год;
¨ премия за риск: 8%.
¨ Дисконт = 10%+12%+8% = 30%
3.2.Расчет экономической эффективности техперевооружения
При расчете примем, что мероприятия будут реализовываться в течение первого года, поэтому эффект в этом году будет равен 50% от среднегодового.
Рассчитаем чистую текущую стоимость ЧТС (табл. 30):
Таблица 30
Год | Эффект | Коэффициент дисконтирования | Кап. затр. | Диск доход | ЧТС | ЧДД | ||
1 | 20 800 | 8000 | 0,7692 | 20 800 | 6153,8 | -14 646 | -14 646 | |
2 | 16000 | 0,5917 | 9467,5 | 9 467 | -5 179 | |||
3 | 16000 | 0,4552 | 7282,7 | 7 283 | 2 104 | |||
4 | 16000 | 0,3501 | 5602,0 | 5 602 | 7 706 | |||
Таким образом, ЧТС равно 7607тыс. руб., т.е. больше нуля. Определение внутренней нормы доходности (ВНД) Определим ВНД, т.е. при какой норме дисконта проект будет безубыточен. Этот метод оценки проектов используется на западных фирмах. Если она будет ниже, предположим, процента дохода по государственным ценным бумагам, то проект лучше закрыть совсем, либо продать его другой фирме с учетом частичной реализации. Точка ВНД находится на пересечении графика изменения ЧТС с осью абсцисс, т.е. когда ЧТС = 0.
Для этого рассмотрим изменение ЧТС: в зависимости от величины дисконта. Результаты расчёта приведены в следующей таблице (табл. 31):
Таблица 31
Дисконт | 0,4 | 0,5 | 0,6 | |
ЧТС | 3 073,39 | -454 | -3 202 | |
С помощью приведенных данных получено, что при ВНД ~ 0,49
будет ЧТС=О.
Таким образом, ВНД существенно превышает величину дисконта, принятую в проекте. Вследствие этого можно считать данный проект безубыточным.
Определение срока окупаемости и индекса доходности проекта
Определим срок окупаемости проекта (Ток) по следующей формуле:
Ток=х+ЧТС х / ЧДД х+1
х - последний год, когда ЧТС < О,
ЧТС х - значение ЧТС в этом году (без минуса),
ЧДД x+1 - значение ЧДД в следующем х+1 году.
Ток == 1 + 14646/2104 =6,96года
Таким образом, проект окупается через 7 лет. Определим индекс доходности (ИД) проекта:
ИД =28506/20800 =1,37
Так как ИД > 1, то по этому показателю проект также можно принять к реализации.
3.3. Расчет финансовых рисков
Рассмотрим чувствительность проекта
Под чувствительностью проекта понимаются минимальные значения его показателей, при которых сохраняется эффективность проекта, а под устойчивостью - сохранение показателей эффективности проекта в различных ситуациях. Проект будем считать устойчивым, если при отклонении показателей проекта (капитальные вложения, экономический эффект, макроэкономические факторы) на 10% в худшую сторону, сохраняется условие ЧТС > 0.
Чувствительность и устойчивость проекта к изменению экономического эффекта. Рассмотрим максимально возможное уменьшение суммарного экономического эффекта за четыре года реализации проекта. Результаты расчетов изменения ЧТС при уменьшении объема продаж представлены в следующей таблице (табл. 32):
Таблица 32
Экономический эффект | 56 000 | 50 400 | 44 800 | |
ЧТС | 7 706 | 686 | -4 523 |
Результаты расчетов абсолютных и относительных изменений объема продаж и ЧТС приведены в нижеследующей таблице (табл. 33). Таблица 33
Из анализа приведенных выше данных следует, что допустимое уменьшение экономического эффекта должно быть не более, чем на 7000 тыс. руб. (при этом ЧТС >0), что соответствует 10 %-ному уменьшению планируемого экономического эффекта. Проект можно считать устойчивым к показателю экономического эффекта, так как при уменьшении объема продаж на 10 % ЧТС =686 тыс.руб.
Оценим теперь допустимое увеличение величины капитальных затрат. Результаты расчета изменения ЧТС при увеличении величины капитальных затрат представлены в следующей таблице (табл.34):
Таблица 34
Кап.затраты, | 20800 | 22880 | 24960 |
ЧТС,. | 7706 | 5626 | 3546 |
В нижеследующей таблице представлены результаты расчета изменения относительных величин ЧТС и капитальных затрат (табл.35):
Оценим, на сколько процентов в неблагоприятную сторону допустимо изменение банковской ставки и премии за риск. Вследствие незначительности величины инфляции можно считать без проведения расчетов, что к инфляции проект будет устойчив.
Оценим изменение ЧТС при увеличении банковской ставки. Результаты расчетов представлены в следующей таблице (табл. 36):
Таблица 36
Банковская ставка, % | 10 | 20 | 30 |
ЧТС | 7706 | 3 073 | -454 |
Результаты расчета абсолютных и относительных изменений
банковской ставки и ЧТС представлены в нижеследующей таблице (таб.37).
Таблица 37
Из полученных данных следует, что проект будет устойчивым к изменению банковской ставки. Действительно, ЧТС становится равный нулю при ее увеличении до 29%.
Рассмотрим влияние изменения величины риска. Результаты расчета изменения величин риска и ЧТС представлены в следующей таблице (табл. 38):
Таблица 38
Риск, % | 8 | 12 | 20 |
ЧТС | 7706 | 5693 | 2292 |
Абсолютные и относительные изменения величин риска и ЧТС представлены в нижеследующей таблице (табл. 39);
Таблица 39
Из приведенных данных следует, что проект можно считать устойчивым к изменению величины риска. Максимально риск может быть увеличен до 30%.
По результатам, проведенным в этом разделе экспертизы проекта, составлена сводная таблица полученных данных по чувствительности и устойчивости проекта (табл. 40):
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Современная национальная экономика представляет собой сложный механизм взаимодействия производителей и покупателей. Он состоит из большого числа разнообразных производственных, финансовых, коммерческих и информационных предприятий, взаимодействующих в рамках принятого в стране правового законодательства.
Основные субъекты хозяйственной деятельности, взаимодействуя между собой, совершают непрерывный кругооборот ресурсов, продуктов и доходов. Предприятия энергетики, заплатив устанавливаемую цену за материалы и полуфабрикаты на рынке ресурсов, производят электро- и теплоэнергию. Это основная роль и функция предприятий
Большинство инновационных программ, которые реализуются в последние годы, включают в себя НИОКР, результатами которых являются новое оборудование и технологии, созданные специально для условий работы АО МОСЭНЕРГО и обеспечивающие высокую эффективность ее работы и современный технический уровень
Каширской ГРЭС–4 им. Г.М. Кржижановского имеют установленную мощность 1885 МВт. Они вырабатывают около 10% общей электроэнергии в системе ОАО «Мосэнерго».
Проведенный анализ финансово-хозяйственной деятельности показал:
¨ балансовая прибыль отчетного года значительно снизилась – на 10801 тыс. рублей, или на 40,06 процентов Наибольшее влияние на снижение прибыли оказало снижение прибыли от реализации продукции – основной составляющей прибыли предприятия;
¨ общая сумма средств предприятия уменьшилась на 64 тысячи рублей, или на 0,03 процента. Наибольший удельный вес в структуре имущества занимают внеоборотные активы - 84,39 процента на начало года и 82,03 процента на конец года. В структуре оборотных активов на начало года наибольший удельный вес (85,75 процента) занимают материальные оборотные активы;
¨ на конец года произошли существенные изменения в этих группах как в абсолютной сумме, так и по их удельным весам;
¨ показатели рентабельности всех средств и функционирующих средств, исчисленные по общей сумме прибыли и прибыли от реализации продукции, снизились по сравнению с прошлым годом на 24,76 процента;
¨ в отчетном периоде наблюдается платежный недостаток наиболее ликвидных активов (А1) денежных средств и краткосрочных финансовых вложений на сумму 9571 тысяч рублей на начало года и 6305 тысяч рублей на конец года;
¨ коэффициент абсолютной ликвидности в 2001 году не превышал нижней границы порогового показателя на 0,0022 пункта и за 2002 год он не только не возрос, но снизился на 0,0375 пункта.
¨ финансовое состояние предприятия на начало и конец анализируемого периода является кризисным, так как в ходе анализа установлен недостаток собственных оборотных средств (7641 тыс. рублей на начало и 3233 тысяч рублей на конец периода), собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов и затрат (7201 тыс. рублей на начало и 2993 тысяч рублей на конец периода), общей величины основных источников формирования запасов и затрат (7201 тысяч рублей на начало и 1627 тысяч рублей на конец периода), «Запасы» не обеспечиваются источниками их формирования;
¨ общее отклонение фактических затрат на 1 рубль товарной продукции от уровня по утвержденному плану составляет 0,62 копейки на 1 рубль;
¨ промышленно-производственные основные средства за год увеличились на 1 317 тыс. рублей, или на 0,79%. Активная часть при этом увеличилась более значительно - на 1 209 тыс. рублей, или на 102,30%. Удельный вес активной части увеличился на 0,47%;
¨ общая фондоотдача снизилась на 1,6054 пункта, или на 59,36%, а фондоотдача активной части основных средств снизилась более значительно - на 4,7444 пункта, или на 61,17%;
На предприятиях АО Мосэнерго техническое перевооружение проводится по единому плану. Финансирование технических мероприятий осуществляется за счет централизованного фонда развития и кредитов банков.
В 2003 году на ГРЭС-4 единым планом технического перевооружения предусмотрены следующие мероприятия: проведение работ по расширению регулировочного диапазона энергосистемы, что позволит снизить затраты на топливо на 9 млн. рублей в год; усовершенствование схемы водопитания, продувки и фосфатирования; внедрение автоматизированной системы вибродиагностики турбогенератора Т-250, системы диагностики регулирования на турбопитательных насосах блока Т-250; внедрение мазутных паромеханических форсунок типа «Эдипол», обеспечивающих более качественное распыление жидкого топлива.
Проведенная экономическая оценка мероприятий показала, что
проект окупается через 7 лет, при этоминдекс доходности (ИД) проекта - 1,37. По результатам экспертизы проект можно считать устойчивым, поскольку рассматривались изменения в худшую сторону показателей в сумме за три года.
ЛИТЕРАТУРА
1. Баканов М.И; Шеремет А.Д. Теория анализа хозяйственной деятельности. - М.: Финансы и статистика, 1998.
2. Балабанов И. Т. Основы финансового менеджмента: Учеб. пособие -М.: Финансы и статистика, 1998.
3. Бард B.C. Финансово-инвестиционный комплекс. - М.: Финансы и статистика, 1998.
4. Волкова К.А. Государственное предприятие. М., Экономика 1990.
5. Гречикова И.Н. Менеджмент. М.1997.
6. Десслер Г. Управление персоналом. М.1997.
7. Егошин А.П. Управление персоналом. Н. Новгород 1999.
8. Жильнер Б.З. Теория организации. М.1998.
9. Жуков Е.Н. Ценные бумаги и фондовые рынки. - М-: ЮНИТИ, 1995.
10. Зеленов Л.А. Система философии. Н. Новгород 1991.
11. Ковалев В.В. Введение в финансовый менеджмент.- М.: Финансы и статистика, 2002.
12. Ковалев В.В. Финансовый анализ: Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчетности, 2-е изд. - М.: Финансы и статистика, 1997.
13. Ковалева А.М., Варенникова Н.П., Богачева В.Д. Финансы.: М. Финансы и статистика, 2002.
14. Крейнина М.Н. Финансовое состояние предприятия. Методы оценки. - М.: ИКП «ДИС», 1997.
15. Липсиц И.В., Коссов В.В. Инвестиционный проект. - М,: Изд-во ВЕК, 1996. М. 1995.
16. Максвелл Д. Шеф и его команда. С-Пб.1998.
17. Менеджмент. Уч. пособие. М.: Интра-М.1999.
18. Мескон М. Основы менеджмента. М.1994.
19. МоляковД.С., Шохин Е.И. Теория финансов предприятий. - М.: Финансы и статистика, 2002.
20. Перар Ж. Управление финансами с упражнениями. - М.: Финансы и статистика, 2001.
21. Питер Э.Л. Менеджмент – искусство управлять. М.1995.
22. Поляков В.А. Технология карьеры: Практическое руководство. М.1995.
23. Сайман Г. Менеджмент в организациях. М. 1995.
24. Селезнева Н.Н., Ионова А.Ф. Финансовый анализ: Учебное пособие. - М.:ЮНИТИ- ДАНА, 2002.
25. Тренев Н.Н. Управление финансами. - М.: Финансы и статистика, 2001.
26. ва, В.П. Румянцевой. - М.: Инфра-М, 1997.
27. Финансовый менеджмент: Учебник /Под ред. Н.Ф. Самсонова. - М.: Финансы и статистика, 2001.
28. Финансы предприятий. Учебник для вузов/Н.В. Колчина, Г.Б. Поляк, Л.П. Павлова и др. ; Под ред. проф. Н.В. Колчиной. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2002.
29. www/mosenergo.ru
Среднесписочная численность работников предприятия за год составила 600 чел.
В течение года
уволены по собственному желанию 37 чел.;
уволены за нарушение трудовой дисциплины 5 чел.;
ушли на пенсию 11 чел.;
поступили в учебные заведения и призваны в Вооруженные Силы 13 чел.;
переведены на другие должности и в другие подразделения предприятия 30 чел.
1. Коэффициент выбытия (%);
2. Коэффициент текучести кадров (%).
Решение:
Определим абсолютное число выбывших, а также относительные показатели в виде коэффициентов:
Число выбывших за период = 37 + 5 + 11 + 13 = 66 чел.
Среднесписочная численность работников предприятия.
Коэффициент текучести кадров:
S увол - число уволенных по собственному желанию и за нарушение трудовой дисциплины.
Коэффициент выбытияКоэффициент текучести
Поиск Лекций
Лабораторная работа №3
Тема: Анализ труда и заработной платы
Цель: Изучение анализ труда и заработной платы
Теоретический раздел
Рациональное использование персонала предприятия – непременное условие, обеспечивающее бесперебойность производственного процесса и успешное выполнение производственных планов. Для целей анализа весь персонал следует разделить на промышленно-производственный и непромышленный персонал. К промышленно-производственному персоналу (ППП) относят лиц, занятых трудовыми операциями, связанными с основной деятельностью предприятия, а к непромышленному персоналу относят работников учреждений культуры, общественного питания, медицины и пр., принадлежащих предприятию.
Работники ППП подразделяются на рабочих и служащих. В составе служащих выделяют руководителей, специалистов и других служащих (конторский учётный и т.п.
Показатели движения трудовых ресурсов
персонал). Рабочих подразделяют на основных и вспомогательных.
В процессе выполнения лабораторной работы рассмотрим следующие подпункты:
1) Анализ обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами.
2) Анализ использования трудовых ресурсов.
3) Анализ использования фонда заработной платы
Анализ обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами
От обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами и эффективности их использования зависят объем и своевременность выполнения всех работ, степень использования оборудования, машин, механизмов и как следствие — объем производства продукции, ее себестоимость, прибыль и ряд других экономических показателей.
Источники информации — план по труду, статистическая отчетность «Отчет по труду», данные табельного учета и отдела кадров.
Обеспеченность предприятия трудовыми ресурсами определяется сравнением фактического количества работников по категориям и профессиям с плановой потребностью. Особое внимание уделяется анализу обеспеченности предприятия кадрами наиболее важных профессий.
Для характеристики движения рабочей силы рассчитывают и анализируют динамику следующих показателей:
Показатели движения рабочей силы
Анализ использования трудовых ресурсов
Полноту использования трудовых ресурсов можно оценить по количеству отработанных дней и часов одним работником за анализируемый период, а также по степени использования фонда рабочего времени (ФРВ). Такой анализ проводится по каждой категории работников, по каждому производственному подразделению и в целом по предприятию.
Фонд рабочего времени (ФРВ ) зависит от численности рабочих (Ч р), количества отработанных одним рабочим дней в среднем за год (Д), средней продолжительности рабочего дня (t):
В ходе анализа необходимо выявить причины образования сверхплановых потерь рабочего времени. Среди них могут быть: дополнительные отпуска с разрешения администрации, невыходы на работу по болезни, прогулы, простои из-за неисправности оборудования, отсутствие работы, сырья, материалов, топлива, энергии и т. д. Помимо ФРВ, выделяются показатели использования рабочего времени:
Календарный фонд рабочего времени (КФВ) рассчитывается как сумма числа человеко-дней явок и неявок на работу или отработанных и неотработанных человеко-дней и равен произведению среднесписочной численности рабочих на количество календарных дней
Табельный фонд рабочего времени (ТФВ) определяется вычитанием из календарного фонда времени человеко-дней праздничных и выходных
Максимально возможный фонд рабочего времени (МФВ) представляет собой максимальное количество времени, которое может быть отработано в соответствии с трудовым законодательством. Величина его равна календарному фонду за исключением числа человеко-дней ежегодных отпусков и человеко-дней праздничных и выходных.
На основании абсолютных показателей рабочего времени в человеко-днях исчисляются относительные показатели, характеризующие степень использования того или иного фонда времени. Для этого определяется удельный вес отработанного времени в соответствующем фонде рабочего времени.
а) коэффициент использования календарного фонда времени (К1)=
число отработанных человеко/дней/ КФВ
б) коэффициент использования максимально возможного фонда времени (К2) = число отработанных человеко/дней/ МФВ
Можно определить также средние показатели. Средняя продолжительность рабочего периода (СПрп) показывает среднее число дней, отработанных одним рабочим за тот или иной период.
СПрп= число отработанных человеко/дней/ среднесписочной численности рабочих за данный период.
Средняя установленная продолжительность рабочего дня для каждого предприятия зависит от удельного веса рабочих, имеющих различную установленную продолжительность рабочего дня (рабочие вредных производств имеют сокращенный рабочий день), в их общей численности. В этом случае средняя установленная продолжительность рабочего дня вычисляется как средняя арифметическая из установленной продолжительности рабочего дня отдельных категорий рабочих (X), взвешенная по числу рабочих с данной продолжительностью рабочего дня (f).
Средняя фактическая продолжительность рабочего дня определяется как отношение отработанных человеко-часов, включая человеко-часы внутрисменного простоя и человеко-часы, отработанные сверхурочно, к сумме фактически отработанных человеко-дней.
Таким образом, коэффициент использования рабочего дня (Ки.р.д) можно вычислить как:
Ки.р.д= средняя установленная продолжительность рабочего дня/
средняя фактическая продолжительность рабочего дня.
Анализ использования фонда заработной платы
Анализ использования фонда заработной платы начинают с расчёта абсолютного и относительного отклонения фактической его величины от плановой.
Абсолютное отклонение определяется сравнением фактически использованных средств на оплату труда (ФЗП ф) с плановым фондом заработной платы (ФЗП пл) в целом по предприятию, производственным подразделением и категориям работников:
Однако абсолютное отклонение рассчитывается без учёта степени выполнения плана по производству продукции. Учесть этот фактор поможет расчёт относительного отклонения фонда заработной платы .
Относительное отклонение фонда заработной платы:
Для этого переменная часть фонда заработной платы (ФЗП пер) корректируется на коэффициент выполнения плана по производству продукции (К пп). К переменной части фонда заработной платы относят зарплату рабочих по сдельным расценкам, премии рабочим и управленческому персоналу за производственные результаты, сумму отпускных, соответствующую доле переменной зарплаты, другие выплаты, относящиеся к фонду заработной платы и которые изменяются пропорционально объёму производства продукции.
Постоянная часть оплаты труда (ФЗП пост) не изменяется при увеличении или спаде объёма производства – это зарплата рабочих по тарифным ставкам, зарплата служащих по окладам, все виды доплат, оплата труда работников непромышленных производств и соответствующая им сумма отпускных.
Темп роста среднегодовой зарплаты определяется отношением
среднегодовой зарплаты за отчетный период к среднегодовой зарплате
за прошлый период.
Коэффициент опережения определяется отношением темпа роста
производительности труда к темпу роста его оплаты.
©2015-2018 poisk-ru.ru
Все права принадлежать их авторам.
Вопрос 21. Показатели движения рабочей силы. Балансы ресурсов рабочей силы
1) призыв в армию;
6) смерть работника;
7) сокращение штата;
8) по собственному желанию;
В балансах ресурсов рабочей силы отражаются абсолютные показатели движения рабочей силы предприятий.
Формула коэффициента оборота по приему
В балансах показывается:
в) другие источники;
другие причины;
коэффициент оборота по выбытию:
коэффициент текучести:
Движение рабочей силы — это изменение списочной численности работников вследствие приема на работу и увольнения с работы. Движение рабочей силы представляется в виде баланса:
списочная численность работников на начало периода + численность принятых за период – численность уволенных за период = численность работников на конец периода.
Абсолютными показателями движения рабочей силы являются: оборот по приему, равный общему числу принятых на работу за период, и оборот по выбытию, равный числу уволенных за период.
При определении оборота по приему выделяется несколько групп работников по источникам их поступления:
По направлению служб занятости и трудоустройства;
По инициативе самого предприятия (организации);
В порядке перевода из других предприятий и организаций;
После окончания высших и средних специальных учебных заведений (включая стипендиатов самих предприятий).
Причинами увольнения работников являются:
1) призыв в армию;
2) перевод на другие предприятия;
3) окончание сроков договора о найме;
4) выход на пенсию (по достижении пенсионного возраста, инвалидности);
5) смерть работника;
6) сокращение штата;
7) по собственному желанию;
8) прогулы и другие нарушения трудовой дисциплины.
Для анализа движения рабочей силы используются и относительные показатели:
:
:
:
:
характеризует интенсивность движения рабочей силы за период;
коэффициент текучести :
Ситуацию с занятостью характеризуется коэффициентом замещения рабочей силы :
Если не только возмещается убыль рабочей силы в связи с увольнениями, но и появляются новые рабочие места, то К З >100%, а если рабочие места сокращаются, то К З <100%.
Показатель, обратный коэффициенту замещения рабочей силы, называется коэффициентом сменяемости .
Для анализа степени стабильности трудовых коллективов применяют :
Данные о движении рабочей силы разрабатываются по предприятиям и организациям, по отраслям, территориальным единицам и экономике в целом.
Пример 2.6.3. На предприятии:
— списочная численность работников предприятия на начало квартала составила 280 чел.;
— вновь принято 32 чел.;
— выбыло 24 чел., в т.ч.
Задача №15. Расчёт коэффициентов выбытия и текучести кадров
в связи с уходом на пенсию, переходом на учебу, призывом в армию 14 чел., по собственному желанию 4 чел., уволено за прогулы 6 чел.;
— постоянно отработали 251 чел.
По списку на конец квартала числится 288 чел. (280+32-24). Среднесписочная квартальная численность работников:
По собственному желанию и за нарушение трудовой дисциплины были уволены 10 чел. (4+6).
Вычислим относительные показатели движения рабочей силы предприятия:
индекс численности рабочей силы :
;
коэффициент оборота по приему :
;
коэффициент оборота по выбытию :
;
коэффициент общего оборота рабочей силы :
коэффициент текучести :
;
коэффициент замещения рабочей силы :
;
коэффициент постоянства состава :
.
Выводы. Так как коэффициент замещения больше 100%, кадровая политика предприятия эффективна. Коэффициенты оборота по выбытию (8,45%) и текучести (3,52%) небольшие, а коэффициент постоянства состава достаточно большой (88,38%).
Упражнение 2.6.2. На предприятии:
— списочная численность работников предприятия на начало года составила 380 чел.;
— вновь принято 52 чел.;
— выбыло 46 чел., в т.ч. в связи с уходом на пенсию, переходом на учебу, призывом в армию 26чел., по собственному желанию 12 чел., уволено за прогулы 2 чел.;
— постоянно отработали 352 чел.
Проведите анализ движения рабочей силы на этом предприятии.
Читайте также:
IV. Показатели степени интеграции, уровня и динамики развития экономики, внешних параметров прогнозов
V. Показатели оценки качества медицинской помощи
Абсолютные показатели вариации
Абсолютные показатели и коэффициенты финансовой устойчивости
Абсолютные показатели физического развития
Административные правонарушения в области дорожного движения.
Анализ движения денежных средств
Анализ производственных процессов при последовательном виде движения.
Анализ состава и движения основных средств
Анализируемые показатели.
Читайте также:
Показатели наличия и использования персонала
Движением или оборотом рабочей силы предприятия фирмы называется процесс изменения численности персонала, связанный с приемом или увольнением работников.
Движение рабочей силы на предприятии характеризуется с помощью абсолютных и относительных показателей.
К абсолютным показателям движения рабочей силы относятся:
1) оборот по приему – численность лиц, зачисленных в рассматриваемом периоде соответствующим приказом по организации на работу;
2) оборот по увольнению – численность работников, оставивших работу в данной организации, уход или перевод которых оформлен приказом, а также выбывших в связи со смертью;
3) общий оборот рабочей силы – сумма оборотов по приему и выбытию.
При определении оборота по приему выделяется несколько групп работников по источникам их поступления:
1) по направлению служб занятости и трудоустройства;
2) по инициативе самого предприятия;
3) в порядке перевода с других предприятий и организаций;
4) после окончания высших и средних специальных учебных заведений.
К причинам увольнения работников относятся:
1) призыв в армию;
2) поступление в учебное заведение с отрывом от производства;
3) перевод на другие предприятия;
4) окончание сроков договора найма;
5) выход на пенсию (по достижении пенсионного возраста, инвалидности);
6) смерть работника;
7) сокращение штата;
8) по собственному желанию;
9) прогулы и другие нарушения трудовой дисциплины.
В балансах ресурсов рабочей силы отражаются абсолютные показатели движения рабочей силы предприятий. В балансах показывается:
1) наличие работников на начало периода;
2) численность принятых на работу всего и в том числе по источникам:
а) по направлению службы занятости;
б) в порядке перевода из других предприятий;
в) другие источники;
3) численность уволенных с работы всего и в том числе по причинам выбытия:
а) в порядке перевода в другую организацию;
б) в связи с расторжением трудового договора по инициативе работника (т. е. по собственному желанию);
в) в связи с расторжением трудового договора по инициативе администрации;
г) призыв или поступление на военную службу;
другие причины;
4) численность работников на конец периода.
С целью охарактеризовать интенсивность движения рабочей силы используются относительные показатели, которые рассчитываются в процентах к средней списочной численности работников за изучаемый период:
коэффициент оборота по приему:
коэффициент оборота по выбытию:
коэффициент замещения рабочей силы:
Для характеристики текучести и постоянства рабочей силы на предприятии следующие относительные показатели:
коэффициент текучести:
коэффициент постоянства кадров:
Процесс изменения численности работников, приводящий к перераспределению рабочей силы между отдельными предприятиями, отраслями и регионами, называется движением рабочей силы.
Коэффициент интенсивности оборота по выбытию -
Причинами движения являются демографические причины (вступление в трудоспособный возраст и уход на пенсию); структурные изменения в экономике (изменения экономической конъюнктуры – сокращение рабочих мест в одной отрасли и увеличение – в другой). При статистическом изучении движения рабочей силы определяется общий объем движения, а также факторы, влияющие на него. Для этого определяют абсолютные и относительные показатели оборота рабочей силы.
Абсолютными показателями являются:
1. оборот по приему, равный общему числу принятых на работу за определенный период по всем источникам поступления;
2. оборот по выбытию, равный числу уволенных за период по всем причинам.
Выделяют следующие источники поступления:
1. по направлению служб занятости;
2. по инициативе самого предприятия;
3. в порядке перевода с других предприятий;
4. после окончания вузов и среднеспециальных учебных заведений.
Причинами увольнения являются: призыв в армию; поступления в учебные заведения с отрывом от производства; перевод на другие предприятия; окончание сроков договора найма; выход на пенсию по различным причинам; сокращение штата; по собственному желанию; прогулы и другие нарушения трудовой дисциплины. При этом среди направления выбытия выделяют:
1. необходимый оборот по выбытию, который включает увольнения по причинам физиологического характера и увольнения, предусмотренные законодательством;
2. излишний оборот, который включает увольнения по собственному желанию и за нарушения трудовой дисциплины.
Излишний оборот, во многом, является следствием условий труда. Из-за него снижается эффективность деятельности предприятий.
Численность работников, постоянно работавших в течение отчетного периода на данном предприятии, определяется как разность между списочной численность. работников на начало отчетного периода и численность. уволившихся в течение периода.
Для оценки интенсивности движения трудовых ресурсов используются следующие относительные показатели:
1. коэффициент оборота по приему:
где Т – средняя списочная численность за период.
Этот коэффициент показывает, какой удельный вес лиц, принятых на работу. Увеличение этого показателя свидетельствует о наличии свободных мест, а также о возможности предприятия конкурировать на рынке труда (при условии низкого значения коэффициента оборота по выбытию).
2. Коэффициент оборота по выбытию:
Увеличение данного показателя говорит о сокращении числа рабочих мест на предприятии или о его низкой конкурентоспособности.
3. Коэффициент текучести:
Этот показатель представляет собой частный случай коэффициента оборота по выбытию, и, одновременно, является более адекватным в оценке уровня условий труда и условий оплаты.
4. Для оценки ситуации с занятостью используется коэффициент замещения рабочей силы:
Если этот показатель больше 1, то происходит не только замещение убыли рабочей силы в связи с увольнением, но и появляются дополнительные рабочие места. Если k зан меньше 1, то это свидетельствует о сокращении рабочих мест, а в целом. по экономике, данная ситуация ведет к безработице.
5. Для анализа степени стабильности трудовых коллективов используется коэффициент постоянства (стабильности) кадров:
Все вышерассмотренные показатели в совокупности позволяют получить оценку конкурентоспособности предприятия на рынке труда.
Данные о движении рабочей силы разрабатываются по предприятиям, организациям, отраслям, территориальным единицам и экономике в целом.
⇐ Предыдущая567891011121314Следующая ⇒
Дата публикования: 2014-10-19; Прочитано: 3815 | Нарушение авторского права страницы
Studopedia.org — Студопедия.Орг — 2014-2018 год.(0.001 с)…
На крупных предприятиях с большим числом сотрудников для управления персоналом применяются различные методики, которые основаны на определенных показателях.
Одни из самых распространенных — это коэффициенты текучести и постоянства кадров, о которых и пойдет речь в данной статье.
Что это такое?
Коэффициент постоянства – это один из показателей, характеризующих состояние персонала в организации. Он показывает, насколько постоянным является количественный состав работников . Обычно выбирают один конкретный период, в течение которого происходили (или не происходили) движения (принятия на работу и увольнения), и проводят анализ имеющихся количественных показателей.
Коэффициент показывает, каково отношение количества сотрудников, которые работали весь анализируемый период, к общему их количеству на текущую дату (или конец этого периода).
Коэффициент текучести – это также важный показатель для анализа состояния персонала организации с точки зрения эффективности внутриорганизационной политики. Он показывает, насколько к описываемому предприятию относится понятие «текучка», то есть постоянная и частая смена работников .
В математическом выражении он рассчитывается как отношение выбывших (уволенных, прекративших сотрудничество с компанией) работников к среднестатистическому (среднесписочному) их количеству.
Зачем необходим их расчет?
Показатели текучести и постоянства кадров нужно регулярно анализировать в любой организации для того, чтобы исправлять ошибки при найме на работу новых специалистов.
После получения неудовлетворительных результатов любой ответственный руководитель задумается, почему так происходит, почему людям не нравится работать в данной компании, не устраивают их условия труда, заработная плата или график работы. На все эти вопросы можно найти ответы после анализа рассматриваемых показателей.
Формулы и порядок расчета
Коэффициент постоянства рассчитывается на основе двух значений:
- Во-первых, это количество работающих в организации людей, которые за весь период, называемый отчетным, выполняли свои обязанности, то есть работали. Будем обозначать как Ч весь период.
- Второй показатель – количество работников в конце анализируемого периода. Обозначаем как Ч конец_периода.
Формула будет иметь следующий вид:
К пост = Ч весь период / Ч конец_периода * 100%
Формула расчета коэффициента текучести будет иметь следующий вид:
К текучести = Ч выбывших / Ч среднесписочная * 100% , где:
- Ч выбывших – это количество выбывших сотрудников с занимаемых должностей. При этом учитывается какой-то определенный период.
- Ч среднесписочная – это средняя величина кадров.
В число работников, которые выбыли, относятся уволенные из-за нарушения дисциплины, по согласованию сторон и так далее. В небольших количествах этот «оборот рабочей силы» неизбежен. Но в любом случае стоит узнать, какие именно причины стали поворотным фактором для возникновения невыгодного положения дел в кадровом составе предприятия.
Коэффициенты постоянства и текучести дополняют один другой и в то же время являются антиподами, так как олицетворяют собой два процесса, направленных в сторону уменьшения и увеличения профессионализма и комфорта для работников той или иной организации.
Среди источников возникновения рабочей силы, а также ее выбытия, принято выделять следующие:
- Нанятые по инициативе дирекции фирмы специалисты.
- Лица, пришедшие по направлению разнообразных органов по трудоустройству.
- Физические лица, которые были распределены после окончания учебы в учебных заведениях соответствующей направленности на места прохождения обязательной рабочей практики (принятые по путевкам).
- Физиологические. Это причины жизненного, то есть физиологического характера. Например, смерть, тяжелая болезнь, достижение определенного пенсионного возраста.
- Причины, предусмотренные законами и нормативными актами. Например, это может быть поступление на службу в армию.
Примеры расчетов
Допустим, на заводе по производству стали количество работающих за весть отчетный годовой период составляет 2550 человек, то есть Ч весь период = 2550. А число людей, которые остались на работе либо приступили к обязанностям, составляет 1835 человек, то есть Ч конец_периода = 1835.
- К пост = Ч весь период / Ч конец_периода = 2550/ 1835 = 1,38 (138%).
Если также необходимо вычислить коэффициент текучести, нужно узнать такие показатели, как число выбывших работников и среднее расчетное количество человек, занятых производственной или иной деятельностью на данном предприятии. Если принять Ч среднесписочная, равной 2550 работникам, а Ч выбывших – 120 человек, то формула примет следующий вид:
- К текучести = Ч выбывших / Ч среднесписочная = 120/2550 = 0,047 (4,7%).
Информацию о том, как работать с текучестью персонала, смотрите на следующем видео:
Анализ результатов, нормативные значения
Так как списочная численность рабочей силы является отражением количества человек, официально занятых на предприятии в определенный фиксированный момент времени, то есть количество людей «по списку», она является основой коэффициента текучести персонала. Причем, нужно различать списочную и среднесписочную численность кадров. Среднесписочная является показателем, взятым не на конкретное число, а за определенный период времени (например, за месяц, год).
Нормативные значения всех коэффициентов отличаются от идеальных своих величин и находятся в зависимости от запланированной деятельности предприятия.
Коэффициент постоянства должен стремиться к нулю. Это будет свидетельствовать о нормальном положении дел на предприятии и прогрессе в управленческой сфере. То есть кадры подобраны верно.
Что касается коэффициента текучести, он также может менять свое стандартное или считающееся нормой значение. Все зависит от характера деятельности предприятия и ситуации в той сфере рынка, которую занимает или пытается занять компания:
- Нормальное значение текучки для менеджеров высшего звена находится в пределах от 0 до 2% , у среднего уровня — 8-10% , для линейного персонала – максимум 20% .
- Норма для производственных рабочих и торгового персонала – 20-30% .
- Для неквалифицированной рабочей силы — в пределах 50% .
Согласно современным международным исследованиям, на предприятии, занятом в IT-отрасли, норма текучести составит 8-10%, в производственной сфере – 10-15%, в сфере страхования и розничной торговли – 30%, а в гостинично-ресторанном бизнесе может достигать 80%.
Коэффициент постоянства кадров = число работников, проработавших весь отчетный год / численность на конец периода
Пример. Известны средние данные по предприятию за 2002 год, чел.:
Число работников на начало года — 400;
Принято на работу — 80;
Уволено с работы, всего — 100;
в том числе по собственному желанию, за прогул,
за нарушение трудовой дисциплины — 50.
Определить:
1. среднесписочную численность работников;
2. индекс численности рабочей силы;
3. показатель общего оборота рабочей силы;
4. коэффициент оборота по приему;
5. коэффициент оборота по выбытию
6.
Коэффициент оборота по приему работников: формула
коэффициент текучести рабочей силы.
Решение.
1. абсолютные показатели оборота работников.
оборот по приему – численность лиц, зачисленных в рассматриваемом периоде соответствующим приказом по организации на работу;
Чп = 80
оборот по увольнению – численность работников, оставивших работу в данной организации, уход или перевод которых оформлен приказом, а также выбывших в связи со смертью;
Чу = 100
общий оборот рабочей силы – сумма оборотов по приему и выбытию.
Чо = 80 + 100 = 180
Необходимый оборот – число выбывших работников по причинам производственного или общегосударственного характера, связанное с увеличением или уменьшением объема производственной работы, призывом в Армию, поступлением на учебу.
Излишний оборот – число работников, выбывших по личным причинам. Излишний оборот представляет собой текучесть рабочей силы. В практической деятельности к текучести кадров принято относить как увольнение по собственному желанию, так и увольнение по инициативе администрации в случае нарушения договорных обязательств между работником и администрацией.
Чи = 50
Численность работников на конец периода
T1 = 400 + 80 — 100 = 380
Среднесписочная численность работников
T = (T0 + T1)/2 = (400 + 380)/2 = 390
2. коэффициент оборота по приему равен отношению числа принятых за отчетный период к среднесписочному числу работников
Кп = 80/390 = 0.205
3. коэффициент оборота по выбытию
коэффициент оборота по увольнению – представляет собой отношение числа уволенных за отчетный период к среднесписочному числу работников
Ку = 100/390 = 0.256
4. коэффициент текучести
коэффициент текучести – отношение числа выбывших работников по собственному желанию и уволенных за нарушение дисциплины к среднесписочному числу работников
Кт = 50/390 = 0.128
или
Коэффициент текучести = число выбывших по причинам текучести — это увольнение по собственному желанию, за прогулы и другие нарушения, по решению судебных органов / численность персонала на конец периода
Кт = 50/380 = 0.132
5. коэффициент замещения
Коэффициент замещения = число принятых работников / число выбывших работников
Кз = 80/100 = 0.8
или
Коэффициент замещения = (число принятых — число выбывших) / среднее списочное число работников
Кз = (80-100)/390 = -0.0513
6. коэффициент стабильности
Кст = Число работников, проработавших весь отчетный период / численность персонала на конец периода
Кст = 390/(390 + 80-100) = 0.949
7. коэффициент масштабности обновления
коэффициент масштабности обновления = Число работников, поступившие в отчетном периоде / численность персонала на конец периода
Км = 80/380 = 0.211
Показатели движения трудовых ресурсов
Тема: «Статистика труда».
Методика расчета показателей движения количества работающих.
Показатели |
Методика расчета |
Показателями оборота кадров |
|
Абсолютный оборот по приему |
Определяется числом принятых работников. |
Абсолютный оборот по увольнению |
Определяется числом уволенных работников. |
Оборот кадров |
|
Интенсивность оборота кадров характеризуется следующими коэффициентами: |
|
Общего оборота |
Отношения суммарного числа принятых и уволенных за отчетный период к списочной численности работников средней за период. |
Оборот по приему |
Отношения числа принятых за отчетный период к списочной численности работников средней за этот период. |
Оборот по увольнению (выбытию) |
отношения числа уволенных за отчетный период к списочной численности работников средней за этот период. |
Коэффициент текучести — |
Исчисляется как отношение численности уволенных за прогулы и другие нарушения трудовой дисциплины и уволенных по собственному желанию в отчетном периоде к списочной численности работников средней за этот период. |
Коэффициент восполнения работников (соотношения принятых к выбывшим) — |
Рассчитывается путем деления численности принятых работников в отчетном периоде на численность работников, уволенных за этот период. Характеризует восполнение работников уволенных из организации, вновь принятыми работниками. |
Показателями постоянства кадров |
|
Коэффициент постоянства кадров – |
Рассчитывается как отношение числа рабочих, состоящих в списках весь год к среднесписочной численности. |
P.S: Выбытие работников по причинам производственного, общегосударственного характера и по естественным причинам образует – необходимый оборот.
Выбытие работников по собственному желанию, за нарушение трудовой дисциплины и по служебному несоответствию образуют – излишний оборот.
Формула коэффициента оборота по приему выглядит следующим образом:
Коп = (Qпр. / Qср.) * 100%
Здесь Qпр.
Коэффициент оборота по приему работников
– число принятых работников,
Q ср. – среднесписочное количество работников за анализируемый период.
Числитель формулы коэффициента оборота по приему определяется по числу оформляемых в исследуемом промежутке времени приказов о приеме на работу. При этом в расчет не берут прием работников по совместительству и лиц, работающих по гражданско-правовым договорам.
Показатель в знаменателе формулы представляет собой среднесписочную численность работников, то есть среднее число работников в соответствии со списками анализируемых периодов.
Среднесписочная численность работников
Для расчета средней списочной численности сотрудников необходима информация о числе сотрудников по всем дням исследуемого периода, которая фиксируется в табелях учета рабочего времени, отражающем число сотрудников и количество выработанных часов времени.
Среднесписочная численность за год, полгода или квартал определяется аналогично, складывается средняя списочная численность за месяцы периода и делится на число месяцев (три, шесть, двенадцать и др.).
Значение коэффициента оборота по приему
Формула коэффициента оборота по приему, рассчитанная за различные периоды, отследить и контролировать кадровую ситуацию по компании в целом и по каждому ее подразделению (отделу).
Кадровая служба, анализируя показатель оборота по приему, может своевременно осуществлять разработку комплекса мероприятий в следующих областях:
- Снизить текучесть кадров,
- Увеличить мотивацию работников,
- Осуществлять процесс передвижения работников внутри предприятия.
При регулярном расчете показателя оборота по приему, можно получить точные сведения о движении и динамике приема работников на предприятие.
С помощью формулы коэффициента оборота по приему оцениваются темпы роста приема нового персонала и его необходимость, соответствие прироста новых работников реальным потребностям предприятия.
Чаще всего данный показатель используется при сравнении с показателем выбытия работников. Если высокий коэффициент оборота кадров по приему сопровождается высоким показателем выбытия сотрудников, то говорят о большой текучести кадров. Кадровые работники путем использования несложных расчетом имеют возможность анализа причин и динамики движения сотрудников в компании.
Примеры решения задач
СТРУКТУРА И ДИНАМИКА РАБОЧЕЙ СИЛЫ ОРГАНИЗАЦИИ
Структура занятых завода n за 2007-2011 гг.
Динамика показателей завода n за 2007-2011 гг.
Возрастная структура рабочей силы
Возрастная структура завода n за 2007-2011 гг.
Формула коэффициента оборота по приему
(в % к численности)
Образовательная структура
Образовательная структура персонала завода n за 2007-2011 гг. (в % к численности)
Стаж работы
Структура персонала завода n по продолжительности работы в организации за 2007-2011 гг (в % к численности)
Половая структура организации
Текучесть кадров
Существует несколько методов расчета текучести, наиболее распространенный — отношение числа покинувших организацию сотрудников (за исключением уволенных по сокращению штатов) к среднему числу занятых в течение года. Чем выше показатель текучести, тем ниже стабильность персонала организации. Для руководства организации важен не только сам показатель текучести кадров, но и причины, по которым люди покидают организацию — неудовлетворительные условия труда, неинтересная работа, отсутствие перспектив профессионального роста и т.д. Поэтому отдел человеческих ресурсов проводит анализ причин текучести и выявляет наиболее серьезные из них.
Анализ причин текучести кадров на заводе n 2011 г. (в %)
Показатель абсентеизма
Показатель абсентеизма рассчитывается как отношение рабочего времени, пропущенного сотрудниками в течение периода (года), к общему балансу рабочего времени организации за период. В данном показателе учитываются все пропуски рабочего времени -по болезни, отгулы за свой счет, прогулы, кроме отпусков и вынужденных отгулов по инициативе организации.
Коэффициент внутренней мобильности
Коэффициент внутренней мобильности персонала рассчитывается как отношение числа сотрудников, сменивших должности в течение периода, к среднему числу сотрудников организации за период. Коэффициент мобильности рассчитывается за год, три года, пять лет.
Текучесть кадров, абсентеизм, внутриорганнзационная мобильность завода n 2007-2011 гг. (в %)
Коэффициент оборота по приему работников: формула. Оборот рабочей силы
Для оценки интенсивности движения трудовых ресурсов используются также относительные показатели:
К п = Число работников, принятых за период / Среднесписочная численность за период * 100;
K B = Число работников, уволенных по всем причинам за период / * 100.
В первом случае коэффициент показывает, на сколько возросла бы численность работающих, если бы не было увольнений, во втором – на сколько уменьшилась бы численность работающих, если бы за рассматриваемый период приема на работу не было;
К т = Число работников, уволенных по причинам, относящимся к текучести кадров / Среднесписочная численность за период * 100;
Кв = Число работников, принятых за период / Число работников, уволенных за период) = К в / К п
Если в результате расчета этот коэффициент больше 1, то происходит не только возмещение убыли рабочей силы в связи с увольнением, но и появляются новые рабочие места. Если данный показатель меньше 1, то это свидетельствует о том, что сокращаются рабочие места, и, если речь идет не об отдельном предприятии или отрасли, а об экономике в целом, эта ситуация приводит к увеличению безработицы;
К пк = Число работников, проработавших весь отчетный период / Списочная численность работников на конец периода.
Оценка масштабов и направлений межотраслевого движения рабочей силы, а также ее перемещения по регионам и секторам экономики осуществляется путем динамических сопоставлений и определения сальдовой величины прибытия (прироста) или выбытия (уменьшения) численности работающих соответственно по отраслям, секторам экономики и регионам страны.
Спрос на труд зависит от продолжительности и эффективности использования рабочего времени. Оно является косвенной оценкой затрат труда.