Günlük sipariş formu muhasebe - muhasebe verilerinin özel kayıtlarda sistematik hale getirildiği bir muhasebe şekli - muhasebe hesaplarının kredisinde tutulan sipariş günlükleri ve hesapların borçları üzerinde derlenen yardımcı beyanlar.

Günlük sipariş muhasebe formunun oluşturulması aşağıdaki ilkelere dayanmaktadır:

Borçlu hesaplarla yazışmalarda, yalnızca hesap kredisine ilişkin işlemlerin kaydedilmesi sırasına göre günlük defterlere giriş yapılması;

kombinasyon, genellikle birleşik sistem sentetik ve analitik muhasebe kayıtları;

periyodik ve yıllık raporlamanın kontrolü ve hazırlanması için gerekli göstergeler bağlamında ticari işlemlerin muhasebeleştirilmesine yansıması;

ekonomik olarak birbiriyle ilişkili hesaplar için birleşik sipariş günlüklerinin kullanılması;

hesapların önceden belirlenmiş yazışmaları, analitik muhasebe kalemlerinin isimlendirilmesi, periyodik ve yıllık raporlamanın hazırlanması için gerekli göstergelerle birlikte kayıtların kullanılması;

aylık sipariş günlüklerinin kullanımı.

Günlük sıralı muhasebe biçimi, muhasebenin tüm bölümlerindeki ticari işlemlerin sentetik ve analitik muhasebesini sağlayan bölümlerde birincil belgelerden veri biriktirme ilkesine dayanmaktadır.

Birincil belgelerdeki verilerin toplanması ve sistemleştirilmesi, raporlama ayına ilişkin muhasebeye tabi tüm ticari işlemlerin yansıtılmasını mümkün kılan muhasebe kayıtlarında gerçekleştirilir.

Bu durumda ticari işlemlerin kronolojik ve sistematik kaydı eş zamanlı olarak gerçekleştirilir.

Günlük sipariş muhasebe formunda iki tür muhasebe kaydı kullanılır - sipariş günlükleri ve yardımcı tablolar.

Bu durumda ana kayıtlar sipariş günlükleridir.

Yardımcı ifadeler genellikle, daha ayrıntılı (analitik) göstergelerin doğrudan sipariş günlüklerine kaydedilmesinin zor olduğu durumlarda kullanılır. Bu durumlarda, birincil belgelerdeki verilerin gruplandırılması ilk önce sonuçların sipariş günlüklerine aktarıldığı ifadelerde gerçekleştirilir. Bazı durumlarda, birincil belgelerdeki verilerin ön gruplaması özel geliştirme tablolarında gerçekleştirilebilir.

Sipariş günlüklerinin ve yardımcı tabloların oluşturulması, ticari işlemlerin sentetik hesaplara kaydedilmesinin kredi niteliğine dayanmaktadır. Sıralı günlüklere girişler, farklı hesapların borçlarına karşılık olarak belirli bir hesabın kredisine yapılır.

Başka bir deyişle, her bir sentetik hesabın (borçlu hesaplara karşılık gelen) alacaklarına ilişkin girişler tamamen tek bir yevmiye sırasına göre yapılır. İlgili sentetik hesaptaki borç cirosu, kendisine karşılık gelen hesapların kredisine ilişkin girişler bunlara kaydedildiği için çeşitli sipariş günlüklerine kaydedilir.

Her sipariş günlüğü, ekonomik içerikleri aynı olan çeşitli sentetik hesapların kredi işlemlerini yansıtacak şekilde tasarlanmıştır; kayıt defterinde her biri için bir bölüm veya sütun vardır. Belirli sentetik hesapların kredisine ilişkin kayıtların yanı sıra analitik muhasebenin de tutulduğu sipariş günlükleri iki bölüm içerir: biri - hesabın kredisindeki işlemleri kaydetmek için, diğeri - analitik muhasebe göstergelerini yansıtmak için.

Sipariş defterlerine gerekli tüm tutarlar girildikten sonra “dikey” ve “yatay” toplamlar hesaplanır ve bunlar sırasıyla “dikey” ve “yatay” olarak toplanır. “Dikey” ve “yatay” toplamların eşleşmesi gerekir.

Verileri sipariş günlüklerinde ve ekstrelerde yer alan birincil belgelerde, ilgili kayıtların numaraları ve kaydın seri numaraları (satır numarası) belirtilir.

Ticari işlemlerin doğru muhasebesi üzerinde kontrol sağlamak için, sipariş günlüklerindeki son girişlerin, bu girişlerin yapıldığı temel belgelerin verileriyle doğrulanması gerekir.

Tüm sipariş defterleri ay sonunda işletmenin baş muhasebecisi veya onun yetkilisi tarafından imzalanır.

Alınması, verilmesi için her türlü mali ve ekonomik işlem Para gider/makbuz makbuzları ve emirlerinin düzenlenmesi, kasa muhasebe defterlerine bilgilerin girilmesi, nakit mutabakatları ve ihraçlarına ilişkin raporların düzenlenmesi, ticari işletmelerde nakit işlemlerinin yürütülmesine ilişkin Yönetmelik uyarınca gerçekleştirilir.

Nakit akışlarının kaydedilmesi için 50 numaralı muhasebe hesabı (“nakit”) sağlanmıştır nakit işlemleri. Veri biriktirmek için birincil belge, yerleşik formdaki sipariş günlükleridir: endüstriyel işletmeler için - sipariş günlüğü No. 1, inşaat - No. 1-s, tedarik ve satış - No. 1-sn, ekli beyanlarla birlikte.

Bakım

Bu tür sipariş günlüklerine, kasiyerin raporlarına dayalı olarak, işlemlerin gerçekliğini doğrulayan belgelerle birlikte günlük olarak veriler girilir. Fonların kasadaki hareketi önemsizse, günlük raporlara göre birkaç günde bir (3'ten 5'e kadar) günlüğe veri girilmesine izin verilir. Bu durumda “tarih” sütununda veri giriş döneminin başlangıç ​​ve bitiş numaraları belirtilir.

Günün sonunda (veya dönem için) nihai sonuç, ilgili hesaplar bağlamında homojen işlemlerin toplanması yöntemiyle belirlenir. Hesaplamalara ilişkin veriler nakit raporlarına ve muhasebe işaretlemesi içeren ekli belgelere yansıtılır.

Nakit bakiye tutarları ayın başlangıç ​​ve bitiş tarihlerinde kaydedilir. Bu dönemde kasa bakiyelerinin ara toplam tutarlarına ilişkin operasyonel bilginin kaynağı kasiyerin günlük raporlarıdır.

Birçok kurum ve kuruluşun 8 numaralı dergi sırasını doğru bir şekilde sürdürmesi ve ona gerekli özeni düzenli olarak göstermesi gerekir. Ve bunun nedeni sadece talep edilebilmesi değil vergi Hizmetleri veya biçiminin kanunla onaylanmış olması ve bölge genelinde aynı olması Rusya Federasyonu. Gerçekten ihtiyaç var, kullanışlı ve güvenli ekonomik durum tüzel kişilik.

Dergi, bütçe ve bütçe dışı ödemeler, krediler ve avanslar ve borçlularla ilgili hesaplama göstergelerinin analitik muhasebesinin yapıldığı bir muhasebe kaydıdır. Ayrıca hissedarların ve personelin gelirleri hakkında rapor alma olanağı sağlar, kurumun uzun vadeli ve kısa vadeli finansal yatırımlarını, kira ödemelerini gösterir.

Makale metninden sonra yer alan linkten indirebileceğiniz örnek form verilmiştir.

İlk bilgi tabanı

Derginin doldurulmasına esas olan birincil bilgiler, gerçekleştirilen işleme bağlı olarak hazırlanan birincil belgelerdir: bir hizmetin satışı, satın alınması, ödenmesi veya sağlanması (alınması). Transkript sayfaları da kullanılır.

Bunları 8 numaralı sıraya göre gösterme ihtiyacı, devam eden işlemleri onaylama (çürütme) yeteneği ile açıklanmaktadır.

06, 09, 58, 61, 63, 64,67, 68, 73, 75, 76, 77, 97 numaralı hesaplar için raporlama görüntülenir.

Muhasebenin analitik kısmı

Özetlendiğinde, gerekli kontrol işlevini gerçekleştirmenize olanak tanıyan göstergeleri yansıtır. mali faaliyetler Organizasyon ve onun yaşayabilirliği. Belgeyi incelerken bilgi alabilirsiniz:

• alınan avansın tutarları hakkında;
• karşı taraflarca siparişler (mallar, hizmetler) için ödemenin yapıldığı parçalar hakkında.
• Borç ve alacak hesaplarındaki işlemler için.

Muhasebenin analitik kısmı sentetik kısımdan önce gelir ve hissedar gelirinin hesaplanmasına izin verir.

8 numaralı siparişi doldurmanın özellikleri

Dergi katı raporlama formlarına atıfta bulunduğundan, o zaman:

1. Muhasebeci 8 numaralı siparişi doldurmaktan sorumludur.
2. Tüm işaretlemelerin doğru yapılması ve sorumlu kişilerin (muhasebeci ve müdür) mühür baskılarının ve imzalarının okunabilir olması gerekmektedir.
3. Girilen veriler güvenilir olmalı ve sütunlara tam olarak karşılık gelmelidir.

Belge vergi makamları tarafından doğrulanmaya tabidir ve ihlal durumunda sorumlu kişiler cezayla karşı karşıya kalır.

Bu tür belgelerin bakımı çok emek yoğun ve karmaşık bir süreç olduğundan, diğer dergilerin yanı sıra özellikleri bağlantıdaki videoda sunulan otomatik bir kayıt tutma biçimini kullanabilirsiniz.

6 numaralı sipariş günlüğünde, hem tedarikçilerle ve yüklenicilerle yapılan anlaşmalara ilişkin işlemlerin sentetik muhasebesi hem de her bir ödeme belgesi için analitik muhasebe tutulmaktadır. Aynı zamanda, analitik muhasebeyi sürdürmek için, 60 no'lu hesaptaki ödemelerin alacak ve borç bakiyesi, önceki yevmiye siparişinden ay başına aktarılır.

Hesap 60'ın alacak kaydına ek olarak, sipariş günlüğü aynı zamanda ödemelere ilişkin borç cirosunu, yani tedarikçilere ve yüklenicilere yapılan ödeme tutarlarını veya silinen tutarları da yansıtır.

Günlük sırası 6: numune doldurma

Bir kuruluş, örneğin .

Verilerin bilgisayarda işlenmesi sırasında günlük siparişlerinin oluşturulması gerçekleştirilir. otomatik mod hesap 60 için muhasebe programına girilen ticari işlemlere dayanmaktadır.

6 No'lu günlük siparişini doldurmak için, aşağıdakileri dikkate alarak Ekim 2016'ya ait 60 numaralı hesaba ilişkin koşullu verileri sunacağız:

• 10/01/2016 tarihi itibariyle 09/05/2016 tarihli 116 numaralı hesapta Quartz LLC'den temin edilen mallara ilişkin 65.000,00 ruble (%18 KDV dahil) tutarında ödenmemiş borç bulunmaktadır.

1 No'lu Günlük Emri ve 1 No'lu beyan, 50 "Nakit" hesabına yansıtılan nakit işlemlerini kaydetmeyi amaçlamaktadır. Bu sipariş günlüğüne ve ekstreye girişler, kasiyerin raporlarına dayanan ve eklerindeki belgelerle onaylanan günün sonuçlarına göre yapılır. Az sayıda kasa belgesi varsa, çeşitli kasiyer raporlarına göre işlemlerin günlük olarak değil, genel olarak 3-5 gün boyunca kasalara kaydedilmesine izin verilmektedir. Bu durumda “Tarih” sütunu, girişlerin yapıldığı başlangıç ​​ve bitiş numaralarını gösterir, örneğin: 1-3, 15-17.

Muhabir hesapları için günlük (birkaç gün) toplamlar, kasa raporuna veya ona ekli belgelere yansıtılan benzer işlemlerin tutarları, daha önce kasiyer raporuna veya belgelere girilen muhasebe yazışmalarına göre hesaplanarak oluşturulur.

Nakit bakiyesi ekstrede yalnızca ayın başında ve sonunda gösterilir. Ay boyunca kontrol ve operasyonel amaçlar için kasa raporlarında gösterilen fon bakiyelerine ilişkin veriler kullanılmaktadır.

Fonların alınması ve ihracı, makbuz ve harcama belgelerinin kaydedilmesi, kasa defterinin tutulması, nakit işlemlere ilişkin bir raporun hazırlanması, Rusya Federasyonu'nda nakit işlemlerinin yürütülmesine ilişkin Prosedürün şartlarına uygun olarak, Rusya Federasyonu'nun mektubu ile onaylanan şekilde gerçekleştirilir. 4 Ekim 1993 tarih ve 18 sayılı Rusya Bankası (26 Şubat 1996'da değiştirildiği şekliyle).

Birincil nakit belge formları, Rusya Goskomstat'ın 18 Ağustos 1998 tarih ve 88 sayılı Kararı ile onaylanmıştır: “Nakit işlemlerin kaydedilmesi ve envanter sonuçlarının kaydedilmesi için birleşik birincil muhasebe belgeleri formlarının onaylanması üzerine” (Goskomstat Kararları ile değiştirildiği üzere) Rusya'nın 27 Mart 2000 tarih ve 26 sayılı ve 3 Mayıs 2000 tarih ve 36 sayılı).

2 Numaralı Günlük Emri

2 No'lu Günlük Emri ve 2 No'lu beyan, 51 "Döviz hesapları", 52 "Döviz hesapları" hesaplarına yansıtılan işlemleri kaydetmeyi amaçlamaktadır. Bu yevmiye talimatı ve ekstredeki girişler, cari (para birimi) hesaptaki banka ekstreleri ve bir veya daha fazla banka ekstresinin sonuçlarıyla birlikte ilgili hesaplarda bunlara ekli belgeler esas alınarak yapılır. Girişler birden fazla bildirimin özeti olarak yapıldığında “Tarih” sütununda bu bildirimlerin başlangıç ​​ve bitiş tarihleri ​​belirtilmelidir.

Sipariş yevmiyesine yansıtılacak tutarlar ve gerekli toplamların ekstresi, kendilerine verilen ekstre veya belgelerde verilen muhasebe yazışmalarına uygun olarak karşılık gelen veriler hesaplanarak gruplandırılır. Yazışma hesapları hem banka ekstrelerinde hem de belgelerde belirtilir.

Cari (para birimi) banka hesaplarındaki fon bakiyesi ekstrede yalnızca ayın başında ve sonunda gösterilir. Operasyonel amaçlar doğrultusunda, ay boyunca banka ekstrelerinde gösterilen bakiyelere ilişkin veriler kullanılmaktadır.

3 Numaralı Günlük Emri

3 numaralı dergi emri, 55 “Bankalardaki özel hesaplar” hesaplarının kredisine yansıyan işlemlerin muhasebeleştirilmesine yöneliktir (alt hesaplar için 55-1 “Akreditifler”; 55-2 “Çek defterleri”; 55-3 “Mevduat hesapları) ”, vb.), 57 "Çeviriler yolda" ve 58 " Finansal yatırımlar"(58-1 "Birimler ve hisseler", 58-2 "Borçlanma senetleri", 58-3 "Verilen krediler", 58-4 "Basit ortaklık sözleşmesi kapsamında mevduatlar" vb. alt hesaplara göre), bu sipariş günlüğünde Analitik muhasebe aynı zamanda 55 “Bankalardaki özel hesaplar”, 57 “Transferler” ve 58 “Finansal yatırımlar” hesapları için de yapılmaktadır.

Hesap 55'in analitik muhasebesi için gerekli veriler doğrudan bu hesaba ait banka ekstrelerinde bulunur.

Hesap 55 için yevmiye sırasına yapılan işlemlerin girişleri ekstreler esas alınarak yapılır. kavanoz(ilgili belgeler) toplamlarla ilgili hesaplar bağlamında İle homojen operasyonlar

50 “Nakit”, 51 “Nakit Hesaplar”, 52 “Döviz Hesapları” hesaplarının borçlarına yazışmalarda yansıtılan tutarlar hariç, 55, 57 ve 58 numaralı hesapların kredisine ilişkin cirolar 3 numaralı yevmiye sırasına girilir. birincil belgeler için. 50, 51, 52 hesaplarına borçlandırılan tutarlar, 1 ve 2 numaralı ekstrelerdeki ilgili verilere dayalı olarak aylık sonuçlar olarak yansıtılmıştır.

Kuruluş tarafından verilen her akreditif için 55-1 “Akreditifler” alt hesabındaki analitik muhasebe tutulur.

Alınan her çek defteri için 55-2 “Çek Defterleri” alt hesabındaki analitik muhasebe tutulur.

Her mevduat için 55-3 “Mevduat hesapları” alt hesabındaki analitik muhasebe tutulur.

Tutarların hesaba kabul edilmesinin temeli 57 "Transferler" (örneğin, bir satıştan elde edilen gelirlerin yatırılması sırasında), bir kredi kuruluşundan, tasarruf bankasından, postaneden alınan makbuzlar, gelirlerin koleksiyonculara teslimi için eşlik eden beyanların kopyaları vb. .

Fonların (transferlerin) yabancı para cinsinden hareketi 57 no'lu hesapta ayrı olarak muhasebeleştirilir.

Hesap 58'deki analitik muhasebe “Finansal yatırımlar”, finansal yatırım türleri ve bu yatırımların yapıldığı nesneler (menkul kıymet satan kuruluşlar; kuruluşun katılımcı olduğu diğer kuruluşlar;

borçlanma kuruluşları vb.). Analitik muhasebenin inşası, kısa vadeli ve uzun vadeli varlıklar hakkında veri elde etme olanağı sağlamalıdır.