Girdi KDV'sinin düşülmesinin ve işlem maliyetlerinin muhasebeleştirilmesinin reddedilmesinde aslan payı, vicdansız karşı taraflardan (NC'ler) kaynaklanmaktadır. Gelecekteki bir iş ortağının, özellikle de büyük bir işlem için, yetersiz doğrulanması, yalnızca sözleşme kapsamındaki yükümlülüklerin yerine getirilmeme riskini değil, aynı zamanda düzenleyici otoritelerden, karlara ilişkin beyan edilen kesintiler ve harcamalara ilişkin talepler de doğurabilir. Partnerinizi mümkün olan her şekilde iyice kontrol ederek kendinizi koruyabilirsiniz. Şu anda 17'den fazlası var.

 

Neredeyse her şirket, hayatında en az bir kez, vicdansız bir karşı taraf nedeniyle katma değer vergisini düşürmeyi ve kâr giderlerini muhasebeleştirmeyi reddetmeyle karşı karşıya kalmıştır. Vergi makamları bu tür kişilerle yapılan işlemleri şüpheli, harcamaları doğrulanmamış ve şişirilmiş, vergi avantajlarını ise haksız olarak kabul etmektedir. İşlemin sonunda güvenilir ve oldukça gerçekçi görünen bir ortak, daha sonra vergi makamları tarafından "gece uçuşu" veya "transit şirketi" olarak tanınmaktadır. Makul bir soru ortaya çıkıyor: Önemli bir işlemden önce karşı tarafın nasıl kontrol edileceği ve vergi dairesine gereken özen ve dikkatin gösterildiğinin nasıl kanıtlanacağı. 5 gruba ayrılabilecek birkaç yöntem vardır:

• Elektronik hizmetler denetimler (FTS, FAS, FMS FSSP, RNP, vb.);
• Devlet kurumlarına yapılan talepler ( vergi müfettişlikleri);
• İşlem ortağından bir belge paketinin sağlanması;
• Karşı tarafla (temsilcisi) kişisel görüşme
• Bu tedarikçi/yüklenici/sanatçı/satıcıyla işbirliği yapan şirketler ve bireysel girişimcilere yönelik anket;
• Şirketin/bireysel girişimcinin web sitesini incelemek ve internette bununla ilgili incelemeler yapmak

Doğrulanmamış bir ortakla işbirliği yapmanın bir kuruluş için riskleri nelerdir?

• Maddi kayıplar, bozulan anlaşmalar, zedelenen itibar
• KDV'yi düşürmeyi (indirmeyi) reddetme;
• Ek katma değer vergisi ücreti;
• Kâr vergisi amacıyla haklı görülen harcamaların muhasebeleştirilmesinin ve ihtilaflı bir kişi için vergi matrahının azaltılmasının reddedilmesi;
• Ek gelir vergisi (IP);
• KDV'nin ödenmemesi nedeniyle vergi yükümlülüğü getirilmesi, NP;
• Para cezalarının ve cezaların hesaplanması
• Yerinde vergi denetiminin (VNP) atanması

Şüpheli bir şirketle (girişimci) etkileşim, GSMH'nın atanmasının temeli olabilir. Bu hak, Konsept'in 12. maddesinde yerinde denetim yapılmasına ilişkin olarak düzenleyici otoritelere verilmiştir:

Bu paragraf vergi kaçakçılığı ve vergiyi en aza indirme planlarının kullanılmasını öngörmektedir. “Paravan şirketlerin” kullanımı bu tür planlardan biridir. KDV ve kar üzerindeki vergi yükünün azaltılmasından ibarettir, yasadışı tazminat bütçeden katma değer vergisi, giderlerin kâr üzerinden makul olmayan şekilde tanınması. Bu nedenle, vergi otoriteleri tarafından vicdansız, "gece uçuşu yapan" şirketler olarak kabul edilen doğrulanmamış şirketlerle (IE'ler) etkileşim, vergi mükellefini yerinde inceleme. Bu durumda düzenleyici otoritelere yol gösteren ana belge, FAS Genel Kurul Kararı No. 53'tür. Bir kişinin gerekli özeni ve dikkati göstermesi (DIO) için ana kriterleri tanımlar.

Şu anda, komisyonunun DOIO'nun tezahürünün açık bir şekilde doğrulanması olacak net bir eylem listesi bulunmadığını belirtmekte fayda var. Aşağıda listelenen doğrulama yöntemlerinin tümü uygulansa bile, vergi makamı karşı tarafı sahtekâr olarak tanıyabilir ve vergi avantajının haksız olduğunu kabul edebilir.

Bunun nedeni şu anda vergi mükelleflerinin, özellikle devlet kurumlarına tanınan haklara sahip olmamasıdır: tartışmalı karşı tarafların yöneticilerini ve kurucularını sorgulamak, kayıt yerindeki bankalara ve müfettişliklere taleplerde bulunmak, belge talep etmek ve çok daha fazlası. Ama herkesi kullanıyor olası yollar Bir ticaret ortağını kontrol etmenin olumsuz sonuç riskine karşı koruma sağlama olasılığı daha yüksektir.

Karşı tarafı doğrulamak için elektronik kaynaklar

Resmi devlet kurumlarının internet sitelerini kullanarak, gelecekteki bir iş ortağı hakkında temel bilgileri edinebilir, tüzel kişiliğin iflas sürecinde olup olmadığını öğrenebilir, Birleşik Devlet Tüzel Kişiler Sicilinde değişiklik yapabilir, şirketin ana yetkililerinin diskalifiye edildiyse, tüzel kişinin temel verilerinin doğruluğunu kontrol edin ve çok daha fazlasını yapın.

Federal Vergi Servisi web sitesi

Diskalifiye edilen kişinin şirket adına belge imzalama hakkına sahip olmadığı unutulmamalıdır, bu nedenle büyük işlemler tamamlanırken bu aramanın kullanılması tavsiye edilir.

Karşı tarafın kayıt adresinde mevcut olmaması, genellikle vergi mükellefinin sahtekârlığının bir başka işaretidir ve denetim sırasında vergi makamları tarafından dile getirilir.

Tahkim davalarının dosyasına bakarak bir kuruluşun davacı mı, davalı mı olduğunu öğrenebilirsiniz.

İnternet kaynaklarını kullanarak bilgileri kontrol ederken, vergi makamlarından talep gelmesi durumunda DOIO'nun doğruluğunu teyit etmek için çeklerin ekran görüntülerini kaydetmek gerekir.

Birleşik Devlet Tüzel Kişiler Sicilinden bir alıntı alınması

Bir kuruluşun sözleşmeleri imzalamadan önce yasal kapasitesini kontrol etmenin ana yollarından biri, devlet sicilinden bir alıntı almaktır. Bu eylemin tamamlanması, başka kanıtların bulunmaması durumunda bile, bir iş ortağı seçerken DOI'nin ortaya çıktığı gerçeğinin doğrulanması için temel oluşturabilir. Birleşik Devlet Tüzel Kişiler Sicilinden bir alıntı almanın iki yolu vardır:

• Vergi dairesi aracılığıyla;
• Başından sonuna kadar elektronik talep Federal Vergi Servisi web sitesinde

Bir alıntı almak için kağıt formunda sunumu için hizmetler için aşağıdaki miktarda ödeme yapılması gerekir:

• 200 ovmak. - alınma süresi, vergi dairesinin talebi aldığı andan itibaren beş gündür;
• 400 ovmak. - Alınma süresi 1 gün olan acil beyan.

Bu alıntı için ayrıca bir talep göndermelisiniz. Herhangi bir biçimde derlenir. Kuruluşunuzun ve karşı tarafın adını, INN'sini, OGRN'sini, başvuru sahibinin posta (elektronik) adresini ve telefon numarasını belirtmelidir.

Elektronik bildirim almak için sahip olmanız gerekir Kişisel Alan vergi mükellefi olun veya Federal Vergi Servisi web sitesine kayıtlı olun.

Şuraya göz at: elektronik formattaücretsiz olarak sağlanır, elektronik imzaya sahiptir ve kağıt eşdeğeridir.

Gelecekteki bir ortaktan bir belge paketi alma

Bir iş ortağı seçerken dikkatli ve dikkatli olmanın bir işareti, son paketten bir talep gerçeği olacaktır. gerekli belgeler, bunlar arasında:

• Şart;
• Devlet tescil belgesi;
• Vergi dairesine kayıt belgesi;
• Tüzel kişiliğin başkanının seçimi (atanması) hakkında karar;
• Belirli iş türlerine (SRO) lisans veya kabul sertifikası

Lisansı işin türüne uygun web sitesinde kontrol edebilirsiniz. SRO sertifika verilerinin geçerliliği - web sitesinde kendi kendini düzenleyen kuruluş ve ayrıca SRO üyelerinin kayıtlarından bir alıntı talep etmek.

Bu belgelerin yalnızca sözleşmelerin imzalandığı tarihte değil aynı zamanda masrafların muhasebeleştirildiği tarihte de geçerli olması gerektiğine dikkat edilmelidir.

• Vekaletname olmadan hareket etme hakkına sahip kişilerin yetkilerini doğrulayan belgeler.

Bu tür belgeler şunlardır: böyle bir kişinin pasaportunun bir kopyası, iş emrinin bir kopyası, protokolün bir kopyası Genel toplantı kurucular, banka kartının kopyası, vekaletname (böyle bir kişi kuruluşun başkanı değilse).

Kopyaların ilgili kişinin kaşesi ve imzası ile tasdik edilmesi gerekmektedir.

Ayrıca pasaportunuzdaki ve banka kartınızdaki imzaları uzlaştırmanız da tavsiye edilir.

Kimlik belgenizin doğruluğunu FMS web sitesinden doğrulayabilirsiniz.

Ayrıca kuruluştan ayrıca talepte bulunabilirsiniz:

• Bütçeli yerleşimlerin durumuna ilişkin sertifika;
• Tavsiye mektubu bu tüzel kişilikle işbirliği yapan şirketlerden;
• Sabit varlıkların değeri ve miktarı belgesi;
• Kullanılabilirlik hakkında emek kaynakları;
• Bilançolar ve raporlar finansal sonuçlar
• İş ortağı web sitesi ve bununla ilgili incelemeler
• Ayrıca, TIN ve sertifika numaralarını içeriyorsa şirketin web sitesini dikkatlice incelemeye ve bunları bilerek alınan belgelerle karşılaştırmaya değer. İnternetteki kuruluşla ilgili incelemeleri de dikkatlice kontrol etmek gerekiyor.

Genel Müdürle kişisel görüşme

Bir anlaşmayı veya büyük bir sözleşmeyi imzalamadan önce direktör veya yöneticiyle şahsen görüşmek daha iyidir. Çoğu zaman, "gıyaben" ve posta yoluyla gerçekleştirilen işlemler vergi makamları arasında şüphe uyandırır ve kural olarak haklıdır.

Sonuç olarak, karşı tarafın yukarıdaki tüm kontrollerinin, bütünüyle bile olsa, kuruluşun iyi niyetli bir vergi mükellefi olacağına dair% 100 onay veremeyeceği, ancak DOI'nin tezahürünün gerçeğini doğrulamaya yardımcı olacakları belirtilmelidir. Sözleşmeye taraf seçerken. Kural olarak, vergi makamları ihtilaflı bir tüzel kişi için masrafları kesmeyi ve muhasebeleştirmeyi reddetse bile, mahkemeler, DIO'yu gösterdiklerini doğrulayan belgelere sahip olmaları durumunda iyi niyetli vergi mükelleflerinin yanında yer alır.

Aşağıdaki videoda tüzel kişileri doğrulamanın bu ve diğer yöntemlerini de öğrenebilirsiniz:

Yukarıdakileri özetlemek için, gelecekteki bir ortağın güvenilirliğini kontrol etmenin yollarını kısaca ele alacağız:

• İnternet kaynakları aracılığıyla (Federal Vergi Servisi web sitesi, Federal Göç Servisi, FAS, FSSP, vicdansız tedarikçilerin kayıtları ve tüzel kişilerin faaliyetlerine ilişkin gerçekler hakkında bilgi);
• Bir belge paketi talebi;
• Devlet sicilinden bir alıntı alınması;
• Şirketin web sitesini ve incelemelerini kontrol etmek;
• Organizasyon başkanıyla kişisel toplantı

Makaleyle kim ilgilenecek? Nihayet Rus şirketleri hakkındaki bilgilerin nereden geldiğini, ücretli ve ücretsiz sistemler arasındaki farkın ne olduğunu, nasıl çalıştıklarını ve sonuçta kime güveneceklerini anlamak isteyen herkes.

Geçmiş

Rusya'da 2010 yılına kadar kelimenin tam anlamıyla şirketler ve bireysel girişimciler hakkındaki bilgilere erişimin ortalama bir kullanıcı için pratik olarak erişilemez olmasının hiç kimse için bir "keşif" olmadığını düşünüyorum. Onlarla ilgili tüm bilgiler kamunun kullanımına kapatıldı.

Hemen rezervasyon yaptırmanızda fayda var; bu makale yalnızca tedarikçileri ele almaktadır resmi bilgi Devlet kaynaklarından alınan çeşitli kataloglar ve dizinler Çevrimiçi sistemlere ait değildir ve tamamen farklı bir pazar oluşturur.

Ancak köklere dönelim, yani o zamanlar ondan fazla olmayan Çevrimiçi sistemlerin veritabanlarının temeli Rosstat'ın bilgi fonlarıydı, bu tür bilgilerin tedarikçisi Rosstat GMC'ydi, "sponsorlu" Yukarıda bahsi geçen “ofis”in organizasyonu.

Kayıt bilgileri, yöneticinin tam adı ve pozisyonu, iletişim bilgileri, kuruculara ilişkin kısaltılmış bilgiler, mali tablolar ve bu verilere dayanarak SPARK-Interfax'ın özellikle öne çıktığı şirketler Online hizmetler oluşturdu. Bu tür sistemler pahalıydı (belirli bir rekabet olmadığından ve bilgi bir uçak kadar pahalı olduğundan), bazen yavaştı ve sağlanan bilgilerin hacmi ve alaka düzeyi her zaman farklılık göstermiyordu, ancak bilgi edinmenin başka yasal yolu yoktu. şirketler ve bireysel girişimciler hakkında veriler. Çok geçmeden bu tür sistemlerin düzenli müşterileri olmaya başladı; bunların sayısı azdı ama çok dikkat çekiciydi, çünkü en büyük şirketler RF.

Geniş bir kullanıcı yelpazesine yönelik çevrimiçi sistemlerin ortaya çıkmaya başladığı 2010 yılından sonra her şey değişti. Liderler Kontur-Focus (SKB Kontur) ve VLSI (Tensor) hizmetleriydi. Bu şirketler bugün elektronik belge yönetiminin en büyük operatörleridir ve karşı tarafların doğrulanmasına yönelik hizmetlerin oluşturulması önemli bir faaliyet alanıydı. Aslında operatörlerin bilgi pazarına girişi Rusya'da Çevrimiçi sistemlerin gelişimi için bir "lokomotif" haline geldi. Bilgi fiyatları düştü, hizmetlerin kullanıcı sayısı ve hizmetlerin kendisi önemli ölçüde arttı.

Şimdi

Açık Hükümetin ortaya çıkışı ve Abyzov M.A.'nın atanması. 2012 yılında Açık Hükümet Faaliyetlerinin Organizasyonu Bakanı, Rusya Federasyonu'nda bilgi sağlama pazarının hızlı gelişimini belirledi. Açık Hükümet, "Açıklığı" ve Bakanlıklardan ve bakanlıklardan gelen verilerin yayınlanmasını sağlayarak, şirketler hakkında da dahil olmak üzere bilgileri yavaş yavaş herkesin kullanımına sunmaya başladı. Veri setleri Rusya Federasyonu Açık Verileri web sitesinde sunulmaktadır.

2015 yılında Federal Vergi Servisi, tüzel kişilere ilişkin eksiksiz veri setlerine erişim sağladı ve bireysel girişimciler(kişisel veriler hariç bireyler) herkes için. İnternette Rus şirketleri hakkında sistematik bilgi sağlayan birçok ücretli ve ücretsiz site ortaya çıktı. Diğer hükümet kaynaklarından da bilgilerin açılması ( Federal hizmet istatistikler, Başsavcılık, Merkez Bankası ve diğerleri) Çevrimiçi sistemlerin hızlı gelişimini sürdürmesine izin verdi.

Bugün, resmi bilgi sağlamak için üç düzineden fazla farklı hizmet var, bilgi edinmek, bir veritabanı oluşturmak ve Kullanıcılara İnternet'teki bir arayüz aracılığıyla ona erişim sağlamak zor olmadığından sayıları her ay artıyor.

"Katip" kullanışlı ve ücretsiz hizmetler karşı tarafların doğrulanması için: hemen.

Ücretli ve ücretsiz sistemler arasındaki farklar

Günümüzde şirketlerle ilgili resmi verilerin ve bunlara erişimin açıklığıyla, bilgilerin ücretli ve ücretsiz sistemlerden güvenilirliği açısından hiçbir farkı yoktur (hemen açık olalım - ciddi) ücretsiz sistemler bilgi sağlama konusunda uzmanlaşmış kişiler). Kaynaklar aynı, aynı sıklıkta güncelleniyor, devletten bilgi almanın yasal koşulları var. Organlar herkes için aynıdır. Fark yalnızca sistemin kullandığı veri kaynağı sayısında, arayüzde, sistemin hızında ve bilgi işlem raporlarının oluşturulmasında olabilir.

Şirketlerin muhasebe tabloları. Yılda bir kez güncellenir.

Kuruluşların hukuki davaları. Günlük olarak güncellenmektedir.

Karşı tarafı kontrol ederken kullanılan en önemli kaynaklar listelenmiştir. Ayrıca Rusya Merkez Bankası, Başsavcılık, Devlet İhale, FSSP ve diğer pek çok yerden alınan veriler de kullanılabilir, ancak bu kaynakların Karşı Tarafın değerlendirmesi üzerinde ciddi bir etkisi yoktur, daha ziyade alınan bilgileri tamamlar; ana resmi kurumlardan.

Karşı taraf doğrulama hizmetinin arayüzü

Modern çevrimiçi sistemler çoğunlukla tek bir arama dizesi kullanır; bu, hem kuruluşun tam ayrıntılarına (TIN, OGRN) hem de bir veri kombinasyonuna (örneğin: Şirket adı + müdürün tam adı) göre arama yapmanıza olanak tanır. Daha sonra, doğrulanan Karşı Tarafın ayrıntılarını içeren bir kart görüntülenir.

Sistem hızı

Bilgilerin işlenmesi ve iletilmesi hızını değerlendirmek için (ücretli sistemleri kontrol etmek özellikle önemlidir - monitörde beklemek için ödeme yapmazsınız). Örneğin, herhangi bir sistemin arama satırına en basit test sorgusunu girebilirsiniz - “LLC” (yazarın notu: “Toplum sınırlı sorumluluk”) - sistem bir ila iki saniye içinde 7 milyondan fazla kayıttan oluşan bir sonuç üretmelidir. Hizmet donarsa veya sınırlı bir liste oluşturursa, başka bir bilgi sağlayıcı seçmeyi düşünmelisiniz; hizmet eski ekipman kullanıyor olabilir ve yazılım ve bu hizmetle çalışırken fazladan zaman harcamanız gerekecek.

Çeşitli raporlar oluşturmak

Önemli: Ticari bir Çevrimiçi hizmet tarafından sağlanan herhangi bir rapor, hayır yasal güç sahip değil ve oldukça bilgilendirici. Ayrıca, tüm hizmetler için “Kullanım Koşulları”, sağlanan bilgilerin kalitesi ve uygunluğu konusunda herhangi bir sorumluluğun bulunmadığını zorunlu olarak belirtir. Çevrimiçi hizmeti kullanarak herhangi bir şirket hakkında elde edilen ve sonunda herhangi bir sonuca varılan herhangi bir rapor, yalnızca hizmetin yaratıcılarının görüşüdür ve başka bir şey değildir.

Bir anlaşmanın imzalanması ve karşı tarafın seçilmesiyle ilgili mali ve vergi risklerini her zaman bağımsız olarak üstlendiğinizi unutmayın.

Gelecek

Açık verilerin daha da gelişmesiyle birlikte erişim açık bilgi basitleştirilecek. Bilgi satmak alaka düzeyini kaybedecektir. Hepimiz internette önemli değişiklikler görüyoruz; projeleri ticarileştirmenin alternatif yollarını kullanan birçok farklı hizmet ücretsiz hale geliyor. Karşı tarafları doğrulamak için çok sayıda ücretsiz profesyonel hizmetin ortaya çıkacağı tahmin edilmektedir. Şimdiden DÜRÜST İŞ ve Rusprofil'i vurgulayabiliriz. Temel bilgilere ücretsiz erişim sağlarlar.

Elbette ücretli hizmetler arasında liderler de talep görmeye devam edecek - SPARK, Kontur-Focus, Sbis; profesyonel analistler için gereklidirler, ancak Rusya Federasyonu'ndaki bu tür kullanıcıların sayısı toplam bilgi kitlesinin% 3'ünü geçmiyor. kullanıcılar. Elektronik belge yönetimi operatörleri için karşı taraf doğrulama hizmeti muhtemelen daha da yaygınlaşacaktır. ek işlevsellik ana işe - iletim elektronik raporlama. İLE Daha fazla gelişmeÜcretsiz profesyonel hizmetler, diğer ücretli sistemler ya sona erecek ya da hizmetlerini ticarileştirmenin alternatif yollarını arayacak.

Gizlilik Politikası (bundan sonra Politika olarak anılacaktır) 27 Temmuz 2006 tarihli Federal Kanuna uygun olarak geliştirilmiştir. No. 152-FZ “Kişisel Veriler Hakkında” (bundan sonra FZ-152 olarak anılacaktır). Bu Politika, kişisel verileri işlerken insanların ve vatandaşların hak ve özgürlüklerini korumak amacıyla vipiska-nalog.com hizmetindeki (bundan sonra Operatör olarak anılacaktır) kişisel verilerin güvenliğini sağlamaya yönelik kişisel verileri işleme prosedürünü ve önlemleri tanımlar. Bütünlük haklarının korunması da dahil olmak üzere veriler mahremiyet, kişisel ve aile sırları. Yasalara uygun olarak vipiska-nalog.com hizmeti bilgilendirme amaçlı olup, ziyaretçiyi rızası olmadan ödeme yapma veya başka bir işlem yapma zorunluluğu getirmez. Verilerin toplanması yalnızca ziyaretçinin talebi üzerine iletişim kurmak ve onu vipiska-nalog.com hizmetinin hizmetleri hakkında bilgilendirmek için gereklidir.

Gizlilik politikamızın ana hükümleri aşağıdaki şekilde formüle edilebilir:

Kişisel bilgilerinizi üçüncü şahıslarla paylaşmıyoruz. İletişim bilgilerinizi onayınız olmadan satış departmanıyla paylaşmayız. Açıklanan kişisel bilgilerin miktarını bağımsız olarak siz belirlersiniz.

Toplanan bilgiler

Şirketin hizmetleri hakkında ayrıntılı bilgi edinmek için bize açıklamayı bilerek kabul ettiğiniz kişisel bilgileri topluyoruz. Kişisel bilgi vipiska-nalog.com web sitesindeki formu doldurarak bize geliyor. Hizmetler, maliyetler ve ödeme türleri hakkında detaylı bilgi alabilmemiz için bize adresinizi bildirmeniz gerekmektedir. E-posta, isim (gerçek veya hayali) ve telefon numarası. Bu bilgiler sizin tarafınızdan gönüllü olarak sağlanmaktadır ve doğruluğunu hiçbir şekilde teyit etmiyoruz.

Alınan bilgilerin kullanımı

Anketi doldururken verdiğiniz bilgiler yalnızca talep anında işleme alınır ve kaydedilmez. Bu bilgileri yalnızca kaydolduğunuz bilgileri size göndermek için kullanırız.

Üçüncü şahıslara bilgi sağlanması

Gizliliğinizi korumayı çok ciddiye alıyoruz. Rusya mevzuatının doğrudan gerektirebileceği durumlar (örneğin mahkeme talebi) dışında, kişisel bilgilerinizi asla üçüncü taraflara vermeyeceğiz. Bize sağladığınız tüm iletişim bilgileri yalnızca sizin izninizle açıklanır. E-posta adresleri hiçbir zaman Sitede yayınlanmaz ve tarafımızdan yalnızca sizinle iletişim kurmak için kullanılır.

Veri koruması

Site Yönetimi, kullanıcılar tarafından sağlanan bilgileri korur ve yalnızca Sitede kabul edilen Gizlilik Politikasına uygun olarak kullanır.

Gece uçuşu yapan karşı taraflar, vergi kaçakçılığı durumunda hem devlete hem de KDV'yi iade ederken veya kar vergisi amaçlı harcamaları muhasebeleştirirken elde edilen vergi avantajının geçerliliğini kanıtlamak zorunda kalacak vergi mükellefine zarar verme kapasitesine sahiptir. böyle bir etkileşimin sonucu olarak vicdansız karşı taraflar.

Denetimler, Rusya Federasyonu Yüksek Tahkim Mahkemesi Genel Kurul Toplantısı'nın 12 Ekim 2006 tarih ve 53 "" sayılı Kararı ile yönlendirilmektedir. kötü niyet belirtileri vergi mükellefi ve bunların belirlenmesine ilişkin kurallar.

Mükellefler, karşı taraf seçerken gerekli özeni ve dikkati gösterdiklerini kanıtlamak amacıyla, Genel kriterler
risklerin öz değerlendirmesi Vergi makamları tarafından saha gezileri için nesnelerin seçilmesi sürecinde kullanılan vergi mükellefleri için vergi denetimleri(Rusya Federal Vergi Dairesi'nin 30 Mayıs 2007 tarih ve MM-3-06/333@ " " tarihli emriyle onaylanmıştır) ve vergi mükellefinin yükümlülüklerini yerine getirdiği kabul edilen duruma ilişkin mali makamlardan gelen açıklamalar karşı tarafı doğrulama yükümlülüğü.

İşlem yaparken risklerden korunmak için ekonomik aktivite ve vergi makamlarından gelebilecek olası talepler nedeniyle, potansiyel bir iş ortağının dürüstlüğünü doğrulamak için birçok fırsat vardır.

Vergi makamlarının ve mahkemelerin görüşüne göre, bir karşı taraf seçerken gerekli özenin ve dikkatin gösterilmesini teyit etmek için yapılması gereken bir dizi eylem belirledik.

Potansiyel bir karşı tarafa lisans verilip verilmediğini şu adreste öğrenebilirsiniz: lisans yetkililerinin web siteleri– her faaliyet türü için lisans verme yetkisi farklı olacaktır. Örneğin, Rospotrebnadzor web sitesi, bulaşıcı hastalık ajanlarının kullanımıyla ilgili faaliyetler ve iyonlaştırıcı radyasyon kaynaklarının kullanımı alanındaki faaliyetler için verilen lisansların kayıtlarını aramanıza olanak tanır.

7. Karşı tarafın yıllık mali tablolarını öğrenin. Yönetim Yönetmeliğinin 89'uncu maddesi uyarınca muhasebe Ve mali tablolar V Rusya Federasyonu(29 Temmuz 1998 tarih ve 34n sayılı Rusya Maliye Bakanlığı tarafından onaylanmıştır), kuruluşun yıllık mali tabloları ilgilenen kullanıcılara açık(bankalar, yatırımcılar, alacaklılar, alıcılar, tedarikçiler vb.) kendilerini tanıyabilecek ve kopyalama masraflarının karşılanmasıyla kopyalarını alabilecek ve kuruluş, ilgilenen kullanıcılara finansal tablolara aşina olma fırsatı sunmalıdır. .

Ayrıca Rosstat, kuruluşların yıllık mali tabloları hakkında ücretsiz bilgi vermekle yükümlüdür (2 Haziran 2008 tarih ve 42 sayılı Rusya Federasyonu Hükümeti tarafından onaylanan Federal Devlet İstatistik Servisi Yönetmeliği, 20 Mayıs tarihli Rosstat, 2013 Sayı 183 “Onay üzerine İdari düzenlemeler Federal Devlet İstatistik Servisi tarafından sağlanan hüküm toplum servisleri"İlgili kullanıcılara Rusya Federasyonu topraklarında faaliyet gösteren tüzel kişilerin muhasebe (finansal) raporlama verilerini sağlamak."

8. Ahlaksız tedarikçilerin kayıtlarını inceleyin. Elbette potansiyel bir karşı tarafın mutlaka devlet ve belediye ihtiyaçları için satın alma sisteminin bir katılımcısı olması gerekmez, ancak böyle bir olasılık vardır. Bu nedenle, yine de bu isteğe bağlı doğrulama aşamasından geçmenizi ve uygun olanı aramanızı öneririz. kayıt olmak, Rusya FAS tarafından güncellendi.

Tavsiye geliştirmenizi öneririz yerel düzenleme kanunu Potansiyel karşı taraflarla, hedeflerini, faaliyet ilkelerini ve yöneticiler, tedarik ve güvenlik hizmetleri, avukatlar ve potansiyel karşı taraflarla temas halinde olan diğer vergi mükellefi yetkilileri arasındaki etkileşimi belirten potansiyel karşı taraflarla sözleşme öncesi çalışmaların düzenlenmesi ve iyileştirilmesi hakkında ve ayrıca karşı taraflardan ve diğer kişilerden talep edilmelidir. Mahkemeler ayrıca böyle bir yerel kanunun varlığına da dikkat etmektedir (Moskova Bölgesi Federal Antitekel Servisi'nin A40-98947/12-140-714 sayılı davada 23 Mayıs 2013 tarihli kararı). Ayrıca yayınlamak mantıklıdır. ayrı siparişler Bir çatışma durumunda karşı tarafın haklı olup olmadığının sonradan teyit edilmesi için belirli bir karşı tarafın kontrol edilmesi.

9. Sözleşmeyi imzalayan kişinin yetkisini kontrol edin. Mahkemeler genellikle bir vergi mükellefinin iyi niyetli olarak tanınmasının bir koşulu olarak kimlik bilgilerinin doğrulanması gerektiğine işaret etmektedir (FAS ZSO, A75-788/2011 sayılı davada 25 Mayıs 2012, Sekizinci Tahkim Temyiz Mahkemesinin 20 Eylül 2013 tarihli davasında No. .A46-5720/2013). Ayrıca, vergi mükellefi gerekli tüm belge ve bilgileri almışsa ancak karşı tarafın temsilcisinin belgeleri imzalama yetkisini doğrulamamışsa, bu, bu vergi mükellefinin sahtekâr olarak tanınmasının gerekçesi olacaktır (Moskova Bölgesi Federal Antitekel Hizmetinin kararı). A40-103278/11-140-436 sayılı davada 11 Temmuz 2012 tarihli).

Bir davayı değerlendirirken, imza sahibinden birinin belgeleri imzalamayı reddetmesi durumunda, el yazısı sınavı- ancak bazen onsuz da yapılabilir (30 Haziran 2010 tarihli F09-4904/10-S2 sayılı FAS UO, A76-39186/2009-41-833 sayılı davada). Ancak çoğu zaman mahkemeler, imzaların basit bir görsel karşılaştırması ile vergi mükellefi temsilcisinin ifadesinin, belgelerin kimliği belirsiz kişiler tarafından imzalandığının tanınması için yeterli bir temel olarak kabul edilemeyeceğini vurgulamaktadır (Üçüncü Temyiz Mahkemesinin 13 Ekim tarihli kararı). , A33-4148/2010 sayılı davada 2010).

Ve tabii ki mahkemeler, belgelerin imzalanması sırasında karşı tarafın yetkili temsilcisinin olması durumunda vergi mükellefinin kötü niyetli olduğu gerçeğini tespit eder. ölü(6 Aralık 2010 tarihli ve VAS-16471/10 sayılı Rusya Federasyonu Yüksek Tahkim Mahkemesi) veya yetkileri sonlandırıldı(28 Şubat 2012 tarih ve F06-998/12 sayılı FAS PO, A65-14837/2011 sayılı davada). Öte yandan, mahkemelerin görüşüne göre, ikinci durum, tartışmalı işlemin sonuçlanmasından önce vergi mükellefinin karşı tarafla uzun vadeli bir ekonomik ilişkisi varsa, haksız bir vergi avantajı elde edildiğini gösteremez (FAS SKO) A53-12917/2012 sayılı davada 25 Nisan 2013 tarih ve F08-1895/13 sayılı, A52-4227/2010 sayılı davada FAS ZSO'nun 27 Ekim 2011 tarih ve F07-8946/11 sayılı kararı) .

Belgeleri imzalamadan önce lütfen aşağıdakilere dikkat edin:

• İşlem karşı taraf adına sonuçlanıyor mu? büyük;
• süresi dolmamış mı? görev süresi karşı tarafın temsilcisi (kuruluşun tüzüğü veya vekaletname ile belirlendiği şekilde);
• Olumsuz sınırlı ikisinden biri kiralama müdürün tutarı belirli bir değeri aşan işlemleri sonuçlandırma yetkisi.

10. Karşı tarafın kayıtlı olduğu yerdeki vergi dairesine talepte bulunun. Mahkemeler, bunun aynı zamanda vergi mükellefinin basiretliliğinin bir göstergesi olarak da değerlendirildiğini vurgulamaktadır (FAS ZSO 14 Ekim 2010 tarihli, A27-26264/2009 sayılı dava, FAS ZSO 5 Mart 2008 tarihli, F04-1408/2008(1506-) A45-34) A45-5924/07-31/153 sayılı davada, Üçüncü Tahkim Mahkemesinin 11 Ekim 2013 tarihli A74-5445/2012 sayılı davasında, Onbirinci İstinaf Mahkemesinin 5 Eylül 2012 tarihli davasında A55-1742/2012).

Ayrıca bölge tahkim mahkemeleri de onaylıyor vergi makamlarının göreviİstenilen bilgileri vergi gizliliği uyarınca tanınmayan bilgi aralığı dahilinde sağlayın. Bu nedenle, FAS ZSO, müfettişliğin vergi mükellefinin karşı tarafı hakkında bilgi vermeyi reddetmesinin, vergi mükellefinin bir karşı tarafı seçerken gerekli özeni ve dikkati teyit etme yükümlülüğünü dikkate alarak, vergi mükellefinin karşı tarafı hakkında bilgi sağlamayı reddetmesinin, karşı tarafın vergi avantajları elde etme haklarını etkilediğini vurgulamıştır (Karar 14 Aralık 2007 tarih ve F04-67/2007(77-A67-32) sayılı FAS ZSO, dava No. A67-1687/2007).

Hatta bazen mahkemeler, vergi mükellefinin karşı tarafı kontrol etmek için ilgili servislerle iletişime geçme fırsatına sahip olduğunu ancak bunu yapmadığını vurgulamaktadır (Moskova Bölgesi Federal Antitekel Servisi'nin 14 Eylül 2010 tarihli ve KA-A40/10728 sayılı Kararı). A40-4632/10-115-57 numaralı davada -10).

Doğru, bazen mahkemeler hala vergi mükellefinin karşı tarafın kayıt yerindeki müfettişlikle temasa geçemeyeceği sonucuna varıyor, çünkü yalnızca vergi makamları bu yetkiye sahip (31 Temmuz 2013 tarihli FAS NWO, A13-8751 sayılı dava). /2012).

Ancak vergi dairesi talebe yanıt vermeyi reddetse bile, onun yönünün gerçeği vergi mükellefinin karşı tarafı seçerken kendisini korumak istediğini gösterecek ve gelecekte gerekli özenin gösterilmesinin kanıtı olarak hizmet edebilecektir. Bu durumda, talebin vergi dairesine bizzat iletilmesi (talebin kabul işaretli bir kopyası elde bırakılmalıdır) veya makbuz makbuzu ve içerik envanteri ile birlikte posta yoluyla (bu belgede) iletilmesi önemlidir. durumunda envanterin ve iade edilen bildirimin bir kopyası kalacaktır).

Görüldüğü gibi karşı tarafın dürüstlüğünün doğrulanması için yapılması gereken işlemlerin kapsamı konusunda mahkemelerin pozisyonları farklılık göstermektedir. Doğru, bazen mahkemeler biraz samimiyetsiz olabiliyor.

Böylece vergi müfettişliğinin vergi mükellefinin gerekli özeni göstermediğini kanıtlamadığını, aksine tartışmalı işlemler yaparken kendisinden gerekli belgelerin noter tasdikli kopyalarının istendiğini belirtiyorlar. Aynı zamanda mahkemeler vergi ilişkileri alanında iyi niyet karinesi ve kolluk kuvvetleri “iyi niyetli vergi mükellefleri” kavramını vergi mükelleflerine kanunda öngörülmeyen ek yükümlülükler getirdiği şeklinde yorumlayamaz (31 Ocak 2011 tarihli ve KA-A40/17302 sayılı Moskova Bölgesi Federal Anti-Tekel Hizmeti Kararı) A40-30846/10-35-187 sayılı davada 10, A40-960/09-126-4 sayılı davada FAS MO'nun 16 Aralık 2010 tarihli KA-A40/15535-10-P sayılı kararı, FAS MO'nun 22 Temmuz 2009 tarihli ve KA-A40/6386 -09 sayılı kararı, A40-67706/08-127-308 sayılı dava).

Bu iyi niyet anlayışı, vergi mükelleflerinin tutumlarını gerekçelendirirken sıklıkla başvurduğu Rusya Federasyonu Anayasa Mahkemesi'nin 16 Ekim 2003 tarih ve 329-O sayılı kararıyla geliştirilmiştir. Mahkeme özellikle vergi mükellefinin tüm kuruluşların eylemlerinden sorumlu tutulamaz Vergilerin bütçeye ödenmesi ve aktarılması gibi çok aşamalı sürece katılmak.

Aynı zamanda mahkemeler sıklıkla karşı taraftan ilgili belgelerin talep edilmesinin gerekliliğine işaret ederek, bu eylemlerin vergi mükellefi açısından ne anlama geldiğini vurgulamaktadır. görevin niteliği(A57-7689/2009 sayılı dava için 14 Temmuz 2010 tarihli FAS PO, A81-4676/2009 sayılı dava için 20 Temmuz 2010 tarihli FAS ZSO).

Bazen mahkemelerin dikkati diğer ayrıntılara çekilebilir - örneğin, malların "deneme" tedariki için bir anlaşma yapılması Küçük parti karşı tarafı kontrol etmek (Moskova Bölgesi Federal Antitekel Servisi'nin 16 Aralık 2010 tarihli ve KA-A40/15535-10-P sayılı, A40-960/09-126-4 sayılı davada kararı), kayıt gerçeği karşı tarafın birkaç gün içinde işlem tamamlanmadan önce (A60-7356/2012 sayılı davada 28 Kasım 2012 tarih ve F09-11410/12 sayılı FAS UO), vb. Vergi makamları ayrıca karşı taraf kuruluşun "kitle liderleri ve kurucuları" ve bu gerçeğin vergi mükellefini uyarması gerekirdi (3 Kasım 2011 tarihli, F05-11505/11 sayılı FAS MO, A41-23181/2010 sayılı davada).

Sonuç olarak, varlığına dikkat çekiyoruz. sahtekarlığın tek bir işareti karşı tarafın vergi mükellefinin elde ettiği vergi avantajını haksız olarak kabul etmesine kural olarak engel değildir. Ancak bunların birleşimi çoğu zaman vergi müfettişlerini ihtiyatlı hale getiriyor ve mahkemeler vergi mükellefinin lehine olmayan bir karar veriyor.

Dürüst olduğunuzdan emin olmak ister misiniz? potansiyel müşteri ya da bir ortak ve kendinizi sorunlardan korumak mı? KUB hizmetini ücretsiz kullanın çevrimiçi çekler Karşı tarafın TIN, OGRN veya kuruluşun adına göre güvenilirliği.

Karşı tarafı çevrimiçi olarak TIN veya OGRN ile kimin ve ne zaman kontrol etmesi gerekiyor?

Her yeni müşteri veya iş ortağıyla bir anlaşma yapmadan ve işbirliğine başlamadan önce karşı tarafların güvenilirliğini kontrol etmek gerekir. Bu, aşağıdakiler de dahil olmak üzere bir dizi riski önleyecektir:

Bir günlük karşı tarafın yükümlülüklerini (mal teslimi, hizmet sunumu, mal/hizmet ödemesi vb.) yerine getirmemesi nedeniyle kar kaybı.

Kârların ve KDV'nin vergilendirilmesinde dikkate alınan harcamaların haklı gösterilmemesi nedeniyle vergi makamlarından gelen talepler.

Alınan vergi avantajının KDV iadesi için gerekçelendirilememesi nedeniyle vergi makamlarından gelen talepler.

Vicdansız bir kuruluşla çalışma vb. nedeniyle itibar kaybı.

Karşı tarafın onunla bir anlaşma yapmadan önce kapsamlı bir şekilde kontrol edilmesi, yalnızca onunla çalışırken riskleri azaltmakla kalmayacak, aynı zamanda vergi makamlarıyla bir dava durumunda sizin lehinize bir argüman haline gelecektir, çünkü seçim yaparken basiretli olduğunuzu teyit edecektir. iş ortakları ve müşteriler.

Karşı tarafın doğrulanmasına neler dahildir?

Çevrimiçi karşı taraf doğrulama hizmeti, aşağıdaki kaynakları kullanarak bir müşteriyi veya iş ortağını ücretsiz ve kayıt olmadan kontrol etmenize olanak tanır:

Federal Vergi Servisi Veritabanı (Federal Vergi Hizmeti) - Birleşik Devlet Tüzel Kişiler Sicilinden kısa bilgi almayı, Birleşik Devlet Tüzel Kişiler Sicilinde yer alan işletme hakkındaki verilerde değişiklik yapılmasına ilişkin bilgileri, şirketin planlanan tasfiyesi, yeniden düzenlenmesi, hariç tutulmasıyla ilgili verileri almayı mümkün kılar Birleşik Devlet Tüzel Kişiler Sicilinden, indirim kayıtlı sermaye. Kaynak ayrıca, karşı tarafın yöneticisinin veya kurucularının, kuruluşa liderlik etmeyi reddeden kişilerin kaydına dahil edilmesi hakkında da bilgi sağlıyor.

Kitle liderlerinin ve kitle kurucularının kaydı - çeşitli tüzel kişilere başkanlık eden kişilerin organizasyonunun yönetimindeki varlığı hakkında bilgi edinmenizi sağlar.

Toplu kayıt adreslerinin kaydı - bir şirketin toplu kayıt yerlerine tescili ve karşı tarafın temsilcileriyle kayıt verilerinde belirtilen adreste iletişim kurma yeteneği hakkında veri sağlar.

Rosstat muhasebe kaydı - Rusya Federasyonu Maliye Bakanlığı'nın emriyle onaylanan, Rusya Federasyonu'nda Muhasebe ve Mali Raporlama Yönetmeliğinin 89. paragrafına göre açık olan karşı tarafın yıllık mali tablolarını tanımanıza olanak tanır 29 Temmuz 1998 tarih ve 34n.

Rusya Hazinesi Devlet Sözleşmeleri Kaydı - şirketin gerçekleştirdiği ve gerçekleştirmekte olduğu siparişlerin sonuçlarına göre hangi hükümet sözleşmelerinin bulunduğunu bulmayı mümkün kılar.

Vicdansız tedarikçilerin kaydı - karşı tarafın bir yüklenici, tedarikçi, hükümet emirlerinin uygulayıcısı olup olmadığını, sözleşmelerin mahkeme kararıyla veya işbirliği şartlarının önemli ihlalleri nedeniyle feshedildiğini öğrenmenizi sağlar.

Tahkim davaları dosyası - karşı tarafın tahkim davalarına hangi sıfatla katılıp katılmadığını ve ayrıca her davanın nasıl sonuçlandığını öğrenmenizi sağlar.

FSPP (Federal İcra Dairesi) veritabanı, şirkete karşı icra takibi açılıp açılmadığını ve şirketin FSPP'ye borcu olup olmadığını öğrenmeyi mümkün kılar.

Diskalifiye edilen kişilerin kaydı - karşı tarafın yürütme organlarında diskalifiye edilen kişilerin varlığını öğrenmenizi sağlar.

Vicdansız karşı taraflara karşı koruma sağlamak için organizasyonel önlemler

Vicdansız kuruluşlarla işbirliğine karşı korunmak için, yeni iş ortakları ve müşterilerle sözleşme öncesi çalışma prosedürlerini düzenleyecek bir iç düzenlemenin geliştirilmesi tavsiye edilir. Belgede şunlar belirtiliyor:

potansiyel karşı taraflarla sözleşme öncesi çalışmanın hedefleri ve ilkeleri;

potansiyel yüklenicilerle temas halinde olan yöneticiler, güvenlik ve tedarik hizmetleri, avukatlar ve diğer şirket yetkilileri arasındaki etkileşim prosedürü;

yeni karşı taraftan talep edilmesi gereken belgelerin listesi;

doğrulamak için karşı tarafla işbirliğine başlamadan önce gerçekleştirilen prosedürlerin bir listesi vb.

Her yeni karşı tarafı güvenilirlik, vergi riskleri, borçlar, ödeme gücü açısından kontrol etmek, finansal istikrar ve diğer parametreler için ayrı siparişler verilir.

Her yeni ortağı veya müşteriyi çevrimiçi olarak kontrol etme ve onunla ilgili tüm olası açık verileri alma fırsatını ihmal etmeyin. Sözleşmelerin akdedilmesinden “geriye dönük olarak” tamamen vazgeçilmesi gerekmektedir. Karşı ek koruma için finansal riskler Ahlaksız yüklenicilerle çalışırken ortaya çıkan ekipman, kargo, hukuki sorumluluk, iş kesintileri vb. için sigorta sözleşmeleri yapabilirsiniz.

Hizmetimizi kullanarak başka kimler kontrol edilebilir?