• Kuruluşun varlık devir hızının genel değerlendirmesi
• Üretim ve ticari döngü süresinin ve finansman kaynaklarının analizi
• Hareket Analizi Para
• Alacak hesapları analizi
• Borç hesaplarının analizi

Kuruluşun varlık devir hızının genel değerlendirmesi

Kuruluştaki önemli bir iç yatırım kaynağı, varlıklara yatırılan fonların devir hızındaki artış olacaktır. İşletme sermayesi yönetimi, dönen varlıkların optimal hacmini ve yapısını, kapsama kaynaklarını ve aralarındaki oranı belirlemeye, istikrarlı ve istikrarlı bir performans sağlamaya dayanır. etkili operasyon organizasyonlar ve kendi kendini finanse eden gelişim için fırsatlar yaratmak. Bu görev, kuruluşun varlıklarının yapısının ve cirosunun düzenli bir analizini yaparak çözülebilir.

Cirolarının hızlanmasıyla, bu tür anlar, ileri sermaye miktarında gerekli minimum seviyeye bir azalma, ek finansman kaynaklarına duyulan ihtiyaçta bir azalma (ϲᴏᴏᴛʙᴇᴛϲᴛʙhayır, onlar için ücretler), maliyetlerde bir azalma ile ilişkilidir. envanter bulundurma ve depolama, ayrıca ödenen vergi miktarında azalma vb.

Dolaşımdaki fonların süresi, bir dizi dış ve iç faktörden etkilenir.

Dış faktörler şunları içerir: üretim, tedarik ve pazarlama ve aracılık faaliyetleri, sanayi üyeliği, organizasyonun ölçeği, ekonomik durum ve ilgili iş koşulları (enflasyon oranı, yerleşik ekonomik bağların ihlali veya tamamen yokluğu, bu da zorunlu birikime yol açar. hisse senetleri ve dolayısıyla fonların devir sürecini yavaşlatmak için)

Varlık yönetimi stratejisinin etkinliğine ilişkin iç faktörlere fiyatlandırma politikası, varlıkların yapısı, emtia değerlendirme yöntemlerinin seçimi maddi varlıklar.

Gayrimenkule yatırılan varlıkların devir oranları şu şekilde belirlenir:

– toplam varlıklar ( K cilt A ):

K cilt A \u003dQvb/ bkz. , (8.27)

– dönen varlıklar ( K cilt OA ):

K hacim.OA =Qvb / Qa.sr. , (8.28)

nerede Q vb - mal, ürün, iş, hizmet, bin ruble satışından elde edilen gelir (net);

ve evlenmek - dönem başındaki ve sonundaki değerlerin aritmetik ortalaması olarak hesaplanan toplam varlıkların ortalama değeri, bin ruble;

Q a.sr. - benzer şekilde hesaplanan dönen varlıkların ortalama değeri ve evlenmek , bin ruble.

Süre daha uzunsa, hesaplama, kronolojik ortalama formülü kullanılarak aylık verilere dayanır:

nerede ANCAK n - içindeki varlıkların miktarı n -inci ay.

Benzer şekilde dönen varlıklar için de hesaplamalar yapılır.

Dönen varlıkların devir oranı değeri ne kadar yüksek olursa, o kadar iyi işletme sermayesi kullanılabilir. Büyümesi, sosyal olarak gerekli zamandan tasarruf ve dolaşımdan fonların serbest bırakılması anlamına gelir. Bu, kuruluşun ürünlerin piyasaya sürülmesini ve satışını sağlamak için daha az miktarda işletme sermayesi veya hacmini artırmak ve ürünlerin kalitesini iyileştirmek için aynı miktarda işletme sermayesi ile yönetmesine olanak tanır.

Hem toplam varlıkların hem de cari cironun süresi:

thakkında\u003d D p / K hakkında , günler . (8.30)

nerede Dp - analiz edilen dönemin süresi, günler;

hakkında - varlık devir oranı.

Hesaplama sonuçlarının bir tablo şeklinde sunulması tavsiye edilir (Tablo 8.17)

Varlık cirosu, önceki dönemde varlıklara yatırılan 1 ruble için 2.255 ruble gelir elde edildiğini, şu anda - 2.451 ruble, ϶ᴛᴏ 19.6 kopek daha fazla olduğunu gösteriyor, bu olumlu, çünkü sermaye devir hızının hızlanması büyümeye katkıda bulunuyor, ancak ϶ᴛᴏm'de gelir azalır. Dönen varlıkların devir süresi bir önceki döneme göre 2,9 gün azaldı (analiz edilen dönemde dönen varlıklara yatırılan fonlar tam döngü ve tekrar kabul et parasal biçimönceki döneme göre 2,9 gün daha hızlı) ve toplam varlıklar için - 13 gün daha hızlı.

Tablo 8.17

Akım devrinin hızlanması üzerindeki etki derecesi ( Δt hakkında ) satış hacmindeki varlık değişimi ( ∆ t hakkında ∆ Q vb ) ve dönen varlıkların değeri ( ∆ t hakkında ∆O bir ) önceki ve cari dönemler arasındaki hesaplamaya göre yapılır:

Günler (8.31)

nerede Dp

Q vb - mal, ürün, iş, hizmet, bin ruble satışından elde edilen gelir;

Ö a - fiyat cari varlıklar, bin ruble.

Satış gelirlerindeki artış, dönen varlıkların cirosunu 14,2 gün, dönen varlıkların değerindeki büyüme ise ciro süresini 11,3 gün artırdı. Sonuç olarak, üretim ve ticari faaliyetlere devam etmek için ek fonlar serbest bırakılır.

Dolaşıma giren (veya çekilen) fon miktarı

(Ah bir cazibe ) aşağıdaki gibi hesaplanır:

, ovmak. . (8.32)

nerede Dp - analiz edilen dönemin süresi, günler,

t hakkında - varlıkların devir süresi, günler,

Q teknoloji vb - cari dönemde mal, ürün, iş, hizmet satışından elde edilen gelir, bin ruble.

Bin ovmak.

Yukarıdakilerin tümüne dayanarak, cironun 2,9 gün hızlanmasının, bir ciro için 5574.4 bin ruble tutarında ek fon sağladığı sonucuna varıyoruz. Daha önce öğrenildiği gibi, raporlama döneminde dönen varlıkların cirosu 5.298 ciroya ulaştı, bu nedenle tüm yıl için fonların serbest bırakılması 29553.2 bin ruble olacak. (5574.4 ´ 5.298), ki bu kuşkusuz olumludur.

Varlık devir hızındaki azalmanın veya artışın nedenlerini analiz etmek için, ana dönen varlık türlerinin (hammadde ve malzemeler, devam eden çalışma maliyetleri, sevk edilen mallar, alacaklar) devir hızı ve süresindeki değişiklikleri hesaplamak gerekir. (Tablo 8.18)

Tablo 8.18

Dönen varlıkların ciro analizi

Göstergeler	Önceki dönem	Şu anki döneme dikkat	Değiştirmek (+, –)
1. Malların, ürünlerin, işlerin, hizmetlerin (KDV ve ÖTV hariç), bin ruble satışından elde edilen gelir.
2. Satılan malların, ürünlerin, işlerin, hizmetlerin maliyeti, bin ruble.
3. Hammadde ve benzeri değerli eşyalar, bin ruble.
4. Devam eden çalışma maliyetleri, bin ruble.
5. Bitmiş ürünler ve yeniden satış için mallar, bin ruble.
6. Alacak hesapları, bin ruble.
7. Devir sayısı, zamanlar
7a. hammaddeler ve sarf malzemeleri ve diğer benzer değerli eşyalar, (s. 2: s. 3)
7b. devam eden çalışma maliyetleri, (s. 2: s. 4)
7. yüzyıl bitmiş ürünler ve yeniden satış için mallar, (sayfa 2: sayfa 5)
7y. alacak hesapları (satır 1: satır 6)
8. Ciro süresi, günler.
8a. hammaddeler ve malzemeler ve diğer benzer değerli eşyalar ( D n : s. 7a), nerede D n - dönemin süresi
8b. devam eden çalışma maliyetleri, ( D n : s.7b)
8in bitmiş ürünler ve yeniden satış için mallar, (D n : sayfa 7c)
8y. alacak hesapları, ( D n :s.7d)

Hesaplarken, hammadde ve malzemelerin cirosunu belirlerken, bitmiş ürün Satış hasılatı yerine satılan malın maliyeti kullanılmalıdır.

Cironun süresi hesaplama ile belirlenebilir:

. (8.33)

nerede Q - mal, ürün, iş, hizmet, bin ruble satışından elde edilen gelirler,

C - satılan malların maliyeti, ürünler, işler, hizmetler, bin ruble,

Dp - analiz edilen dönemin süresi, günler,

Z - rezervler, bin ruble.

Ciroyu karşılaştırırsak, o zaman hammadde ve malzemeler için ivme 3,9 kat ve günde 3,6; devam eden işteki maliyetler için 10,5 kat azalma ve gün içinde - 0,01; alacaklar için - 0,6 kez ve gün içinde - 0,8 kez, bitmiş ürünler ve yeniden satış için mallar için yavaşlama 4,4 gündür.

Üretim ve ticari döngü süresinin ve finansman kaynaklarının analizi

Elementler işletme sermayesi sürekli bir ticari işlem akışının parçası olacaktır. Dönen varlıklar - ϶ᴛᴏ şirket tarafından her üretim ve ticari döngü sırasında ϲʙᴏ ve cari operasyonlara yatırılan fonlar.

Üretim ve ticari döngünün süresi şemada gösterilmiştir (Şekil No. 8.1)

Şekil No. 8.1 Üretim ve ticari döngü süresinin şeması

Üretim ve ticari döngü - ϶ᴛᴏ üretim maliyetlerini ödeme yükümlülüklerinin organizasyonu tarafından üstlenilmesinden ürünlerin satışından elde edilen nakit gelirlerin alınmasına kadar geçen süre.

Hammadde ve malzemelerin üretime girmeden önce bir depoda depolandığı ortalama süre, envanter hareketinin hızı ile iki şekilde belirlenebilir:

1) 10 “Malzeme” hesabında, ancak toplam malzeme miktarı alındığından bu yöntem yeterince doğru değil;

2) “Malzemeler” hesabının alt hesaplarına göre: temel malzemeler, yardımcı malzemeler, yakıt vb.

İkinci yol daha doğrudur.

Malların üretimi için harcanan zaman, malzemelerin üretime girdiği andan serbest bırakıldığı ana kadar geçen süreye eşittir. bitmiş mallar. Homojen mallar üretirken, malların fiili maliyetinin oluşturulduğu tek bir "Ana üretim" hesabı kullanılır. ϶ᴛᴏinci hesabın hareketliliği, üretim aşamasının süresi ile belirlenir. Çok ürünlü bir üretim özelliğinde, aşamanın süresi, her bir ürün türü için açılan her bir alt hesabın hareketliliği ile belirlenir, ortalama süre ise ağırlıklı ortalama olarak belirlenir. Mamul mallar için depolama süresinin süresinin (40 “Bitmiş Mallar” hesabının hareketliliği ile belirlenir) ϲᴏᴏᴛʙᴇᴛϲᴛʙ bitmiş malların kuruluşun deposunda harcanan süreyi gösterdiğini söylemeye değer. Bu arada satışın aşaması, kuruluşta gelişen alacakların vadesine bağlıdır. Analiz yapılırken, iç ciroların hesaplardaki cirolardan hariç tutulması gerektiği unutulmamalıdır.

Hesaplamalar için, dönemin ana performans göstergelerine ilişkin muhasebeci sertifikası verilerinin kullanılması tavsiye edilir (Tablo 8.19)

Tablo 8.19

Yıl için ana performans göstergeleri hakkında muhasebecinin sertifikası

Göstergeler	Tutar, bin ruble
1. Hammadde, malzeme ve diğer benzer değerlerin ortalama bakiyeleri
2. Verilen ortalama avans miktarı
3. Devam eden işteki maliyetlerin ortalama değeri
4. Yeniden satış için bitmiş ürünlerin ve malların ortalama envanteri
5. Alacakların ortalama değeri (alıcılar ve müşteriler)
6. Alınan ortalama avans miktarı
7. Ödenecek hesapların ortalama değeri (tedarikçiler ve yükleniciler)
8. Dönem için stokların alınması - toplam
içermek ön ödemeli olarak
9. Maliyete yansıtılan malzeme maliyetlerinin miktarı
10. Serbest bırakılan malların fiili maliyeti
11. Satılan malların, ürünlerin, işlerin, hizmetlerin fiili maliyeti
12. Satın alınan mallar, ürünler, işler, hizmetler için ödeme tutarı
13. Malların, ürünlerin, işlerin, hizmetlerin satışından elde edilen hasılat miktarı (net)
14. Alıcılardan ön ödemeli olarak alınan tutarlar

Analiz edilen organizasyon, fonların hareketinin üretim ve ticari döngüsünün aşağıdaki şeması ile karakterize edilir: envanter alımı - üretim - malların depolanması - satış. Üretim ve ticari döngü sürecindeki nakit akışının süresi aşağıdaki sırayla belirlenir.

1) Tedarikçilere verilen avansların süresi aşağıdaki hesaplama ile belirlenir:

, günler . (8.34)

nerede - tedarikçilere verilen avansların ortalama değeri;

Ön ödemeli olarak alınan stoklar;

Tedarikçilere dönem başında (dönem sonunda) verilen avanslar

Ortaya çıkan değerin, ön ödemeli olarak alınan stokların, dönem için toplam stok girişi tutarı içindeki payına göre ayarlandığını söylemeye değer:

, (8.35)

nerede - stokların toplam makbuz miktarı.

Tedarikçilere verilen avanslarda düzeltilmiş fon süresi ( t doğru av ):

(8.36)

Bu arada, bu değer hesaplama ile elde edilebilir:

, günler, (8.37)

Bu nedenle, bizim durumumuzda, bu değeri, kuruluş tarafından ön ödemeli olarak alınan maddi varlıkların alınan toplam maddi varlıklar içindeki payına göre düzeltmeyiz. .

Stokların depolama süresi ( t zap ):

, günler , (8.38)

nerede - hammadde, malzeme ve diğer benzer değerlerin ortalama bakiyeleri, ovmak.,

Maliyete dahil olan malzeme maliyetlerinin miktarı, ovmak.

gün.

Hazırlık aşamasının süresi ( t zak ):

, günler . (8.39)

Üretim sürecinin süresi ( ile belirlenir) t vb ):

, günler . (8.40)

nerede - devam etmekte olan bakiyelerin ortalama değeri, bin ruble;

Üretilen malların gerçek maliyeti, bin ruble.

günler

Üretim aşamasının süresini hesaplama yöntemi, üretilen mal türlerine göre hesaplanırsa daha doğru kabul edilir.

Bitmiş malların depolama süresi ( t xp ):

, günler . (8.41)

nerede - yeniden satış için bitmiş ürün ve malların ortalama bakiyeleri, bin ruble;

C R - gerçek üretim maliyeti satılan mallar, bin ruble

günler

Depoda bitmiş ürünlerin ve yeniden satılacak malların ortalama bulunma süresinin stokların raf ömründen daha uzun olması durumunda, ϶ᴛᴏ ürünlere yönelik talep eksikliğini gösterir, yani. organizasyonda aşırı stoklama meydana gelir.

Ortalama bitmiş ürün ve yeniden satış malları süresi, stokların depolama süresinden daha kısaysa, ϶ᴛᴏ, yetersiz miktarda mal çıkışı ve depoda güvenlik stoğunun bulunmadığını gösterir, bu da “kayıp kar” olarak adlandırılan kayıplara yol açabilir. , çünkü mal temini konusunda acil bir sipariş yerine getirilemez.

Örneğimizde bu fark, gün.

Alacakların geri ödeme süresi ( t kireç ):

, günler , (8.42)

nerede - ortalama alacak tutarı, bin ruble;

Malların, ürünlerin, işlerin, hizmetlerin, bin ruble satışından elde edilen gelir (net).

günler

Alıcılar tarafından avans verildiğinde elde tutma süresi kısalır.

Ortaya çıkan değerin, alıcılardan ve müşterilerden avans şeklinde alınan fonların toplam satış içindeki payına göre ayarlandığını söylemeye değer ( d ):

, günler . (8.43)

İşletmenin üretim ve ticari döngüsünün toplam süresi ( D c ):

Günler . (8.44)

Tedarikçiler ve yükleniciler tarafından ödenecek hesapların ortalama vadesi ( t kredi ):

, günler , (8.45)

nerede - ödenecek hesapların ortalama tutarı, bin ruble;

Tedarikçilerin geri ödenen (ödenen) yükümlülüklerinin miktarı, bin ruble.

gün.

gün.

Kuruluşun 36.6 günlük üretim ve ticari döngüsü, ödenecek hesaplarla finanse edilir, bu koşullarda kendi işletme sermayesi ihtiyacının hesaplanması tavsiye edilir. Bu arada, bu ihtiyaç arasındaki fark olarak tanımlanır. ortalama dönen varlıklara yatırılan sermaye ve ödenecek hesapların ortalama bakiyeleri artı alıcılardan alınan avanslar.

Gerekli işletme sermayesi miktarı, organizasyonu finanse etmenin bir yolu olarak ödenecek hesapların miktarından önemli ölçüde etkilenir. Borç hesaplarının geri ödenmesindeki eğilimlerin incelenmesi, kuruluşun ödeme gücünün analizinin önemli bir bileşeni olacaktır.

Kendi işletme sermayesi ihtiyacının hesaplanmasının sonuçları aşağıdaki tabloda sunulmaktadır.

Tablo 8.20

Kendi işletme sermayesi ihtiyacının hesaplanması

satır numarası	Göstergeler	Tutar, bin ruble
	Tedarikçilere verilen ortalama avans miktarı
	Hammadde, malzeme ve diğer benzer değerlerin ortalama değeri
	Devam eden işteki ortalama kalan maliyetler
	Ortalama mamul ve yeniden satış için mal stokları
	Ortalama alacaklar
	Alacak hesaplarının ortalama tutarı, içerdiği kar hariç
	Dönen varlıklara yatırılan toplam ortalama sermaye değeri (1. satır + 2. satır + 3. satır + 4. satır + 6. satır)
	Ödenecek hesapların ortalama bakiyeleri
	Alıcılardan ve müşterilerden alınan avanslar
	Kendi işletme sermayesi ihtiyacı (çalışma sermayesi) (satır 7 - satır 8 + satır 9)

Ortalama alacaklar ( R a doğru ), içerdiği kar hariç:

, . (8.46)

satıştan elde edilen kâr nerede;

S R - mal satışından elde edilen gelir.

Bin ovmak.

Yukarıdaki hesaplamadan aşağıdaki gibi, mevcut faaliyet hacmi için 87986 bin ruble tutarında kendi işletme sermayesi gereklidir. Daha önce dönen varlıklara yatırılan fonların devir süresinin 68,9 gün, üretim ve ticari döngü süresinin ϲᴏᴏᴛʙᴇᴛϲᴛʙ 60,7 gün olduğu tespit edilmişti. Böyle bir tutarsızlık, finansal sonuçlar ve nakit durumu ve hareketleri üzerinde bir etkiye sahip olacaktır.

Nakit akışı analizi

Bir kuruluşun nakit akışı, ana faaliyeti, yükümlülüklerin ödenmesini ve uygulanmasını sağlayan sürekli bir süreçtir. sosyal koruma işçiler. Kuruluşun yükümlülüklerini karşılamak için fon akışından, finansal refahı büyük ölçüde bağlıdır. Asgari gerekli nakit rezervinin olmaması finansal zorlukları gösterir.

Bir organizasyonu nakit tutmaya teşvik eden üç sebep vardır:

• işlemsel - mevcut ödeme yükümlülüklerini yerine getirmek için nakit ihtiyacı - ücretler, vergiler ve temettüler için tedarikçilere;
• ihtiyati - öngörülemeyen koşullar altında yükümlülüklerin yerine getirilmesi için bir tampon sağlamak;
• spekülatif - menkul kıymet fiyatlarında beklenen değişikliklerden yararlanmak için nakit tutmak.

Nakit akışı iki yöne ayrılır: nakit girişi (nakit girişi ve nakit çıkışı (yönü).

Analiz için bilgi kaynağı nakit akış tablosu olacaktır. Nakit akışını analiz ederken, hareket cari, yatırım ve finansal faaliyetler bağlamında ayırt edilir, hareketin analizi doğrudan ve dolaylı yöntemlerle gerçekleştirilir.

Doğrudan yöntem, nakit girişlerinin ve çıkışlarının hesaplanmasına dayanır, analizin ilk unsuru mal, ürün, iş, hizmet satışından elde edilen gelirler olurken, dolaylı yöntem bir dizi nakit akışlarının dönüştürülmesidir. dikkate alan düzeltici prosedürler finansal sonuçlar, iç analizde kullanılır.

İncelenen işletme için analiz, doğrudan yöntem kullanılarak gerçekleştirilir. Doğrudan yöntemi kullanmanın avantajı, aslında, kuruluşun toplam nakit giriş ve çıkış miktarını tahmin etmenize, üç tür bağlamında en büyük nakit giriş ve çıkışını oluşturan kalemleri görmenize olanak sağlamasıdır. düşünülen faaliyetlerdir. http://sitesinde yayınlanan materyal

Analizi gerçekleştirmek için ilk veriler Tablo 8.21'de verilmiştir.

Tablo 8.21

Nakit akışı analizi

Göstergenin adı	Önceki dönem		Şu anki döneme dikkat
	Tutar, bin ruble	Yapı, %	Tutar, bin ruble	Yapı, %
Dönem başındaki nakit bakiyesi
Mevcut faaliyetler için nakit akışı: Alıcılardan, müşterilerden alınan fonlar
Diğer gelir
toplam giriş
Gönderilen fonlar:
satın alınan mallar, işler, hizmetler, hammaddeler ve diğer dönen varlıklar için ödeme yapmak
ücretler için
temettü ödemesi, faiz
vergi ve harçlar için
devlet bütçe dışı fonlarına yapılan katkılar
diğer giderler
İşletme faaliyetlerinden elde edilen net nakit
Yatırım faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akışı: Duran varlıkların ve diğer duran varlıkların satışından elde edilen gelirler
Satış gelirleri değerli kağıtlar ve diğeri finansal yatırımlar
Söylemeye değer - alınan temettüler
Söylemeye değer - alınan faiz
Diğer kuruluşlara verilen kredilerin geri ödenmesinden elde edilen gelirler
Toplam giriş
Kazanma yan kuruluşlar
Sabit kıymetlerin satın alınması, maddi duran varlıklara ve maddi olmayan duran varlıklara yapılan karlı yatırımlar
Menkul kıymetlerin ve diğer finansal yatırımların satın alınması
Diğer kuruluşlara verilen krediler
Toplam kayıp
Yatırım faaliyetlerinden elde edilen net nakit
Finansman faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akışı: Hisse senetleri veya diğer hisse senedi ihraçlarından elde edilen gelirler
Diğer kuruluşlar tarafından sağlanan kredi ve kredilerden elde edilen gelirler
Toplam giriş
Kredi ve kredilerin geri ödenmesi (faizsiz)
Finansal kiralama yükümlülüklerinin geri ödenmesi
Toplam kayıp
Finansman faaliyetlerinden elde edilen net nakit
Raporlama dönemi sonundaki nakit bakiyesi

Mevcut faaliyetler, kuruluşun gelir elde etme ile ilgili ana yasal faaliyetleri olarak anlaşılmaktadır. Mevcut faaliyetler çerçevesinde fon girişi, alıcılardan ve müşterilerden alınan fonlarla, çıkış - satın alınan mallar, işler, hizmetler, hammaddeler ve diğer dönen varlıklar için ödeme, ücretler, temettü ödemeleri, faiz, kesintiler ile ilişkilidir. vergiler ve harçlar vb. için d.

Yatırım faaliyeti, duran varlıkların ve diğer duran varlıkların satışından, menkul kıymetlerin ve diğer finansal yatırımların satışından elde edilen gelirler, alınan temettüler ve faizler, sağlanan kredilerin geri ödenmesinden elde edilen gelirler sonucu nakit akışı girişi ile ilişkilidir. diğer kuruluşlar. Çıkış yoluyla - sabit varlıkların satın alınması, maddi varlıklara ve maddi olmayan varlıklara karlı yatırımlar, menkul kıymetlerin ve diğer finansal yatırımların satın alınması, diğer kuruluşlara verilen krediler ve diğer alanlar.

Uluslararası uygulamada, finansal aktivite, kuruluşun öz sermaye ve kredilerinin bileşimi ve büyüklüğündeki değişikliklerle ilişkili fonların hareketini ifade eder. Özkaynaktaki değişiklikler, diğer kuruluşlar tarafından sağlanan hisse senetleri veya diğer hisse senetleri, krediler ve kredilerden elde edilen gelirlerle ilişkilidir. Nakit çıkışı, kredi ve kredilerin (faizsiz) geri ödenmesi ve finansal kiralama yükümlülükleri açısından.

Tablo 8.21'e göre, aşağıdaki sonuçlar çıkarılabilir.

Mevcut faaliyetler sonucunda fon çıkışı 594.576 bin ruble olarak gerçekleşti. ϶ᴛᴏm ile, söz konusu faaliyet türünden elde edilen gelir miktarı 598426 bin ruble olup, bunun% 98,9'u mal, ürün, iş ve hizmet satışından elde edilen gelirdir, ancak ϶ᴛᴏ% 84,3'tür (591799: 701605). ) alınan kuruluşun gelirinin, yani satışın yaklaşık% 15'i takas cirosu ile karşılanır, diğer makbuzlar rastgele bir kerelik niteliktedir ve% 1.1'dir.

Analiz edilen dönemde nakit çıkışı miktarı, fonların tedarikçilere 422.763 bin ruble transferi ile ilişkilendirildi. (%71.1), ücretler 70949 bin ruble. (%11,9), devlet bütçe dışı fonlara 25339 bin ruble ϲᴏᴏᴛʙᴇᴛϲᴛʙ transfer ile. (%4.3), vergi ve harç hesaplamaları 49.712 bin ruble. (%8.4), diğer giderler 25039 bin ruble. (%4.2)

Dönem için kümülatif nakit artışı 2.366 bin RUB olarak gerçekleşti. Yatırım faaliyetleri için genel fon eksikliği 19.065 bin ruble. Bu, kuruluşun ana faaliyetinin sonucunun fon çıkışı olacağı ve büyümelerinin mevcut ve finansal faaliyetlerle sağlanacağı anlamına gelir. http://sitesinde yayınlanan materyal

Dönem için nakit bakiyesindeki toplam değişim( ∆D ):

, bin ruble. (8.47)

Mevcut faaliyetler için nakit bakiyesindeki değişiklik ( ∆D akımı ):

Yatırım faaliyetlerinden kaynaklanan nakit dengesindeki değişiklik ( ∆D env ):

Finansman faaliyetlerinden kaynaklanan nakit dengesindeki değişiklik ( ∆D yüzgeç ):

Bin ovmak.

Cari hesapta kalan para miktarı ( D r / s ):

D r/s = ∆D teknoloji + ∆D inv + ∆D yüzgeç . . (8.51)

Bin ovmak.

Hesaplamalar, maliyet aşımları ile yatırım faaliyetlerinin finansmanının 19,065 bin ruble tutarında olduğunu göstermektedir. cari ve mali faaliyetlerden elde edilen gelirler çekilerek güvence altına alınmıştır. http://sitesinde yayınlanan materyal
Bu kuruluş için benzer bir durum dönemden döneme tekrarlanacaksa, dış yükümlülüklerin ana istikrarlı geri ödeme kaynağı fon girişi olacağından, ϲʙᴏ ve finansal yükümlülükleri geri ödeyemediği bir zaman gelecek. finansal ve mevcut faaliyetlerden. http://sitesinde yayınlanan materyal

Nakit akışının bir analizi, dinamiklerini, ödemeler üzerindeki fazla makbuz miktarını gösterir ve bu da iç finansman olanakları hakkında bir sonuç çıkarmamızı sağlar. Dahili analizin bir parçası olarak, kuruluşun nakit devir süresinin süresi, nakit akışını yansıtan 1,2,3 numaralı dergi siparişlerinin verileri kullanılarak aylara göre belirlenir (Tablo 8.22).

Tablo 8.22

Kuruluşun nakit akışının süresinin aylara göre analizi

	nakit bakiyeleri (zh / o No. 1,2,3), bin ruble	Aylık nakit cirosu, bin ruble	Devir süresi, günler (gr. 2 ´ 30) : gr. 3
Eylül

Sonuç olarak, nakit bakiyeleri aritmetik ortalama ile belirlenir, nihai nakit cirosu, değerlerinin aylara göre toplanmasıyla elde edilir ve son devir dönemi ( t hakkında ) formülle hesaplanır:

t hakkında = D * d n / D hakkında , günler, (8.52)

nerede D - nihai nakit bakiyeleri;

dp - dönem süresi,

D hakkında - nakit cirosunun nihai değeri.

gün.

Analiz, nakit devir süresinin Ocak ayında 0,8 günden Mayıs ayında 13.6 güne keskin bir şekilde dalgalandığını gösterdi, bu da kuruluştaki nakit akışındaki istikrarsızlığı gösterir. Paranın kuruluş hesaplarına ulaştığı andan çekildiği ana kadar ortalama 4,1 gün geçti. Temmuz ayındaki maksimum fon miktarı, kuruluşun aktif olarak ödeme yapmasına izin vererek Ağustos ayında fon dengesini azalttı.

Alacak hesapları analizi

Varlıkları analiz ederken, işletme sermayesinin önemli bir parçası olacakları için alacaklara çok dikkat edilmesi gerektiğini bilmek önemlidir. Alacak hesapları - ϶ᴛᴏ alıcılardan ve müşterilerden ödenecek tutarlar. Ortalamanın işletme sermayesindeki payı Rus organizasyonu genellikle en az %20 - %30'dur.

Alacakların seviyesi birçok faktörden etkilenir: malların türü, pazar kapasitesi, bu mallarla pazarın doygunluk derecesi, organizasyonda benimsenen uzlaşma sistemi, alıcıların ve müşterilerin ödeme gücü vb. sözleşme ve uzlaşma disiplini ve ortaya çıkan borçlar için zamansız talepte bulunulması.

İncelenen kuruluş için alacak analizine ilişkin veriler tablo 8.23'te sunulmaktadır.

Tablo 8.23

Alacak hesapları ciro analizi

Göstergeler	Önceki dönem	Şu anki döneme dikkat	Değiştirmek
Satış geliri, bin ruble
Alacak hesapları, bin ruble
içermek vadesi geçmiş alacaklar, bin ruble
Dönen varlıkların toplam değeri, bin ruble.
Alacak hesaplarının cirosu, süreleri (sayfa 1 / sayfa 2)
Alacakların geri ödeme süresi, gün (365 / sayfa 4)
Alacak hesaplarının toplam dönen varlıklar içindeki payı, %
Vadesi geçen alacakların toplam borç içindeki payı, %

Analiz, alacakların toplam dönen varlıklar hacmi içindeki payının 0,5 puan arttığını, yani hareketsizliğin arttığını - kuruluşun işletme sermayesinin ekonomik cirodan saptırılması, ancak mutlak değer alacakların büyümesi 7551 bin ruble.

Borç geri ödemesinin genelleştirilmiş göstergesi ciro olacaktır. Satışların alacak tutarına oranı olarak hesaplandığını ve incelenen dönem boyunca borcun kaç kez oluştuğunu ve kuruluşa girdiğini gösterdiğini belirtmekte fayda var. Dinamiklerde cironun hızlanması olumlu bir trend olarak görülüyor. Alacakların geri ödeme süresi de dönem içindeki gün sayısının ciro oranına oranı olarak hesaplanır. Bu gösterge, iade etmek için geçen ortalama gün sayısını gösterir.

İncelenen organizasyonda alacak devir hızının 0,44 kat arttığı şüphesiz ki olumludur; gerekli organizasyon satılan ürünler için borç tahsilatı, yani alacakların tahsil süresi 0,6 gün azaltıldı. Tüm ϶ᴛᴏ alacak hacmindeki artışla ilişkilidir.

Söylemeye değer - vadesi geçmiş alacakların olmaması olumlu olacaktır. Alacakların varlığına, ekonomik anlamı üç açıdan ifade edilen kuruluşun gelirindeki dolaylı kayıplar eşlik eder. Her şeyden önce, geri ödeme süresi ne kadar uzun olursa, borçlulara yatırılan fonlardan elde edilen gelir o kadar düşük olur. İkincisi, enflasyon koşullarında borçluların iade ettiği fonlar bir miktar değer kaybeder. Bu yön özellikle Rus ekonomisinin mevcut durumu ile ilgilidir. Üçüncüsü, alacak hesapları, finansmanı için bir kaynağa ihtiyaç duyulan kuruluşun varlık türlerinden biridir. Tüm fon kaynaklarının kendi fiyatları olduğundan, belirli bir alacak düzeyini korumak, maliyetlerle ilişkilidir.

Teslim edilen malların ödemesini zamanında almak ve ödememelerini önlemek için sözleşme bedelinden indirim sistemi yaygın olarak kullanılmaktadır. Bir kuruluşun erken ödeme durumunda müşterilerine sunabileceği kabul edilebilir indirim düzeyini belirlemek için enflasyon oranı, bankacılık, bankacılık gibi tahmin değerleri için farklı seçenekler kullanılarak simülasyon hesaplamaları yapıldığını söylemekte fayda var. faiz oranı ve geri ödeme süresinin azaltıldığı gün sayısı, bu göstergelerin iyimser, en olası ve kötümser değeri hesaplanır.

Bu göstergelere çeşitli olasılık değerleri atayarak, zarar indiriminden elde edilen ortalama tasarruf miktarını ve buna bağlı olarak müşterilere sunulabilecek indirimin yaklaşık tutarını hesaplamak kolaydır.

Durumun çeşitli senaryolarını hesaplamak için ilk veriler ve sonuçları Tablo 8.24'te sunulmaktadır.

Tablo 8.24

Ekonomik Kalkınma Senaryoları

ovmak.

Toplam maliyet tasarrufu, her senaryo için dolaylı gelirin toplam değerinin, senaryonun olasılığı ile çarpımı olarak tanımlanır:

Kuruluş, düzenli müşterileri için % 0,574 oranında indirim belirleyebilir.

İndirim sağlamanın yanı sıra faktoring (borçların bir bankaya satışı) ve bonoların muhasebeleştirilmesi (indirim) alacakları azaltmak için kullanılabilir. Etkili yönetim alacaklar, gayri resmi kriterler kullanılarak yürütülen bir dizi potansiyel alıcıya sahiptir: geçmişte ödeme disiplinine uygunluk, tahmin finansal fırsatlar mallar için ödeme yapacak alıcı, mevcut ödeme gücü seviyesi, seviye finansal istikrar vb.

Borç hesaplarının analizi

Kuruluşun ödünç alınan fon kaynaklarından birinin ödenecek hesaplar, yani tedarikçilere kısa vadeli yükümlülüklerin miktarı, ücretler için çalışanlar, bütçe ve diğer finansal yükümlülükler olacağına dikkat etmek önemlidir. Kural olarak, kuruluşlar arasındaki mevcut yerleşim sisteminin bir sonucu olarak, bir kuruluşun diğerine olan borcunun belirli bir süre sonra geri ödenmesi ve kuruluşun ilk kez ortaya çıktığını gösterdiği durumlarda ortaya çıktığını belirtmekte fayda var. muhasebesinde borç alır ve belli bir süre sonra ona geri öder. Yukarıda belirtilenler hariç, ödenecek hesaplar, kuruluşun yükümlülüklerini zamanında yerine getirmemesinden kaynaklanacaktır.

Ödenecek hesapların hacmi, niteliksel bileşimi ve hareketi, sırayla istikrar derecesini gösteren ödeme disiplininin durumunu karakterize eder. ekonomik durum kuruluşlar.

İncelenen kuruluşta işletme sermayesi oluşumundaki baskın pay, ödenecek hesaplara ait olduğundan, tedarikçilerle yapılan ödemelerin, alınan banka kredilerinin ve diğer alacaklılarla yapılan ödemelerin analitik muhasebesine göre iç analizini yapmak son derece önemlidir. Analiz için ilk veriler tablo 8.25'te sunulmuştur.

Tablo 8.25

Analiz, analiz edilen kuruluşa en uzun borç verme süresinin devlet bütçe dışı fonları olan yerleşimler için gözlemlendiğini göstermektedir - 37 gün, vergi ve harçlar için - 32,5 gün, kuruluş personeline borç - 23,5 gün.

Tablo 8.26

Hesaplamalar, analiz edilen organizasyonun alıcılarına ve müşterilerine borç vererek cirodan fon saptırdığını gösteriyor.

Hesaplamalarda sermaye getirisi, net (ϲʙᴏnoy) kârın sermaye maliyetine oranı ile belirlenir. ϶ᴛᴏ'inci oranın rasyonel sınırlarını değerlendirmek için Tablo 8.27'de sunulan analizin yapılması tavsiye edilir.

Tablo 8.27

Göstergeler	Senaryo
	karamsar	en olası	iyimser
Aylık enflasyon oranı, %
Alacakların geri ödeme süresinin planlı azaltılması, günler
Banka faiz oranı seviyesi, %
Senaryo Olasılığı
Dolaylı gelir, ovmak. bin için: borç geri ödeme süresini kısaltmaktan
kullanılmayan krediden

Alacak ve borçların devir hızı dikkate alınarak ödünç alınan ve özkaynakların rasyonel oranının hesaplanması

Göstergeler	Dönemin başında	Dönemin sonunda
1. Alacak hesapları, bin ruble
2. Borç hesapları, bin ruble.
3. Mal, ürün, iş, hizmet, bin ruble satışından elde edilen gelir (Form 2)
4. Satılan malların maliyeti, ürünler, işler, hizmetler, (F 2), bin ruble.
5. Unutulmamalıdır ki bir günlük gelir, bin ruble, (sayfa 3 / Dp)
6. Bir günlük üretim maliyetinin, bin ruble, (sayfa 4 / Dp) , nerede Dp - analiz edilen dönemin süresi, günler.
7. Sermaye ve yedekler (F-1), bin ruble
8. Kar (F-2 hattı 140), bin ruble.
9. Borç devri, günler a) alacak hesapları (sayfa 1 / sayfa 5) b) alacaklı, (sayfa 2 / sayfa 6)
10. Gerekli kısa vadeli kredi, bin ruble, (s.9a – s.9b) * s.6
11. Dolaşımdaki ücretsiz fonlar, bin ruble, (s.9b – s.9a) * s.5
12. Bir krediye faiz, bin ruble.
13. Bedava kar, bin ruble, (s.8 - s.12)*(1-0.24)
14. Gerekli özkaynaklar, bin ruble,
15. Gerekli borçlanmalar, bin ruble,
16. Ödünç alınan ve özkaynakların rasyonel oranı, (s.15 / s.14)
17. Özkaynak kârlılığı, %, ( s.13 / s.7 * 100)

Mevcut ödeme gücü seviyesinden bağımsız olarak, kuruluşlar Eşitlik, ve ϶ᴛᴏ'inci büyümenin kaynağı kâr olabilir. Kâr yetersizliği durumunda, kuruluşlar stratejik bir sorunu çözmelidir - ödünç alınan ve özkaynakların rasyonel oranını belirlemek.

Bu oran bir dizi faktöre bağlıdır:

• sermaye getirisi;
• banka kredisinin faiz seviyesi;
• alacak ve borçların devri;
• Merkez Bankası faiz indirim oranı.

Yukarıdaki hesaplamada, alacaklar ödenecek hesaplardan daha hızlı döner, kuruluşun alacakların alınmasından alacaklılara ödeme ihtiyacına kadar ϲʙᴏ nakit, ϲᴏᴏᴛʙᴇᴛϲᴛʙ zamanı olacaktır. Dönem sonunda ücretsiz fon miktarı biraz azaldı ve (23.9 - 22.4) * 1922.2 = 2883.3 bin ruble oldu.

P > i * K . (8.57)

Bir kuruluşun ödeme gücünden taviz vermeden alabileceği banka kredisi miktarını yansıtan bir gösterge () eşitsizliği bıraktı, yani. Bu limitsiz kredidir. Bu, toplam kârı sermayenin %14'ünden fazla olan bir kuruluşun herhangi bir büyüklükte kredi alabileceği ve aynı zamanda sermaye getirisini artırabileceği anlamına gelir. Kâr miktarı bin rubleden fazla olmalı ve yıllık sermaye getirisi %14'ü aşmalıdır. Öz sermaye getirisi banka faiz oranını aşarsa, kuruluş kısıtlama olmaksızın kısa vadeli banka kredileri çekebilir. İncelenen kuruluşta, sermaye getirisi, faiz oranından (14:11,55) 1,21 kat daha düşüktür, yani bir krediye ihtiyaç varsa, banka kredisi olmayacağı için onu elde etmek zor olacaktır. bir kredi vermekle ilgilenir ve kuruluş iflas etmiş olarak sınıflandırılır ve kuruluşun böyle bir kredi alması hiçbir anlam ifade etmez.

Rus lojistiğinin gelişim tarihi, Batılı olandan önemli ölçüde farklıdır. XX yüzyılın 30'larından beri ekonomik faaliyetin devlet planlaması koşullarında. Rusya'da, güçlü kargo akışlarını optimize etme görevleri belirlendi. Bunları çözmek için genellikle benzersiz bir metodolojik aygıt yaratıldı.

gelişmiş ülkelerde Pazar ekonomisi lojistik esas olarak şu şekilde gelişmiştir: ekonomik aktivite dolaşım alanındaki meta akışlarının yönetimi.

Belirtilen farklılıklara rağmen, farklı ülkelerden bilim adamları, lojistiğin amacının, birincil hammadde kaynağından nihai tüketiciye kadar olan tüm yol boyunca malzeme akışı olduğu konusunda hemfikirdir (Şekil 1.4).

Bu diyagram iki tür akışın hareketini gösterir - malzeme ve bilgi. İlkinin hammadde kaynağından nihai tüketiciye kadar olan hareketi tek yönde gerçekleşirken bilgi akışları her iki yönde de hareket eder.

1.2. Lojistik faaliyetlerin kavramı ve ilkeleri

Modern ekonomi literatüründe lojistiğin önemli sayıda tanımı verilmektedir. Bunlardan birinde duralım.

Lojistik, işletmeye malzeme kaynaklarının sağlanması, bunların üretim sürecinde tüketilmesi ve bitmiş ürünlerin tüketiciye uygun olarak teslim edilmesi sürecinde gerçekleştirilen nakliye, depolama ve diğer maddi ve maddi olmayan işlemleri planlama, organize etme, yönetme ve kontrol etme bilimidir. onun ihtiyaçları. Tüm bu yolda, malzeme akışlarının hareketi, ilgili bilgilerin alınması, depolanması, işlenmesi ve iletilmesiyle kolaylaştırılır.

Lojistik çalışmasının amacı, esas olarak malzeme akışlarının yanı sıra ilgili bilgi ve finansal akışlardır.

Lojistik tanımından, fonksiyonel alanları içeren bir sistem olduğu anlaşılmaktadır. Lojistik yapı, envanter, bilgi, depolama ve antrepo elleçleme gibi fonksiyonel alanlarla ifade edilebilir, toplu taşımaürünler ve diğer alanlar.

Bu alanlarda çözülmekte olan başlıca sorunlar şunlardır:

1. envanter planlaması;
2. ürünlerin nakliyesi - nakliye şekli seçimi, müşteri hizmetlerinin planlanması;
3. depolama ve depo yönetimi - depolama, depo işleme yönetimi, paketleme vb.;
4. bilgi - sipariş işleme, talep tahmini;
5. lojistiğin diğer işlevsel alanları üretime hizmet eden personeldir.

Stoklar, nakliye, üretim ve satışlar arasında tampon rolü oynar. Tüm üretim sisteminin ekonomik ve verimli bir şekilde çalışmasını sağlarlar. Stoklar doğrudan üreticide toplanabilir veya depoları tüketiciye yakın olabilir. İlk durumda, endüstriyel stoklardan, ikincisinde ise bitmiş ürün stoklarından bahsediyoruz. Stokların değeri, işletmenin tüm üretim sistemi için optimal olmalıdır. Bitmiş ürün stokları, tüketici talebindeki değişikliklere hızlı bir şekilde yanıt vermenizi sağlar ve üretim stokları, üretimin tekdüzeliğini sağlar.

Lojistik yaklaşımda taşıma, malların yalnızca tedarikçiden tüketiciye, işletmeden depoya, depodan depoya taşınmasını değil, aynı zamanda depodan tüketiciye teslimatı da içerir. Tedarikçi ve tüketici, kiralık ulaşım için ödeme yapsa bile, tüm ulaşım bağlantıları dikkate alınır. Taşımacılığın temel özellikleri maliyet ve güvenilirlik derecesidir.

Depolama, malzeme varlıklarının depolanması, depoların yerleştirilmesi ve bunların kullanımı için depoları içerir.

Tablo 1.1. İşletmeler arasındaki ana lojistik fonksiyonlar ve bunların lojistik sürecindeki çeşitli katılımcılar arasındaki yaklaşık dağılımı

Lojistik fonksiyonun adı	Lojistik süreç üyesi
	toplu taşıma	işletmeler toptan ticaret	ticari aracı kuruluşlar	imalat işletmelerinin bitmiş ürün depoları
1. Malzeme kaynaklarının temini, bakımı ve ayarlanması için tedarikçilerle ekonomik ilişkilerin oluşturulması	+	+	+
2. Malzeme akışlarının hacimlerinin ve yönlerinin belirlenmesi		+	+
3. Kargo taşımacılığı hacimlerinin tahmini	+	+	+
4. Depolama yerleri aracılığıyla mal tanıtım sırasının belirlenmesi, dağıtım kanallarının seviyelerinin belirlenmesi			+
5. Depoların oluşturulması, yerleştirilmesi ve stokların depolanması ve dönüştürülmesi yönetimi		+	+
6. Dolaşım alanında bitmiş ürün (mal) stoklarının yönetimi		+	+
7. Malların varış yerlerine güzergâhı boyunca gerekli tüm işlemlerin yanı sıra nakliyenin yapılması	+
8. Malların taşınmasından hemen önce ve tamamlama işlemlerinin yapılması [Alekseeva M.M. Şirketin faaliyetlerinin planlanması: Eğitim ve metodik el kitabı. M.: Finans ve istatistik, 1997.]		+		+
9. Depo operasyonlarının yönetimi [Andreychikov A.V., Andreychikova O.N. Ekonomide kararların analizi, sentezi, planlanması. M.: Finans ve istatistik, 2001.]		+		+

Ayrıca üretim içi lojistik işlevleri de ayırt edin:

1. ürün planlaması;
2. hizmet planlaması;
3. paket;
4. hammaddeler, malzemeler, bileşenler ve diğer malzeme kaynakları ile üretimin sağlanması;
5. dağıtım sistemindeki stokların yenilenmesi;
6. üretim süreçleri üzerinde kontrol;
7. işletmenin depo tesislerinin tasarımı ve geliştirilmesi;
8. ekipman alımlarının finansmanı;
9. ulaşım yönetimi;
10. envanter yönetimi vb.

Bu işlevlerin tümü birbiriyle ilişkilidir. Lojistik fonksiyonların uygulanmasının etkinliği için kriterler - altı lojistik kuralı ile ifade edilen nihai hedefe ulaşılması:

1. kargo - istenen ürün;
2. kalite - gerekli kalite;
3. miktar - gerekli miktarda;
4. zaman - doğru zamanda teslim edilmelidir;
5. yer - doğru yere;
6. maliyetler - minimum toplam maliyetle.

1.3. Lojistik sistemlerin incelenmesi için metodoloji

Lojistik alanındaki bilimsel ve pratik sorunları çözmek için kullanılan ana yöntemler, sistem analizi yöntemlerini, yöneylem araştırması yöntemlerini, tahminleri içerir. Bu yöntemlerin kullanımı, malzeme akışlarını tahmin etmeye, hareketlerini yönetmek ve izlemek için entegre sistemler oluşturmaya, lojistik hizmet sistemleri geliştirmeye, stokları optimize etmeye ve bir dizi başka sorunu çözmeye olanak tanır.

Lojistikte yaygın olarak kullanılır çeşitli metodlar modelleme, yani Modellerini oluşturup inceleyerek lojistik sistem ve süreçlerin araştırılması. Aynı zamanda, bir lojistik model, bir lojistik sürecin veya bunların yerine kullanılan bir lojistik sistemin herhangi bir görüntüsü, soyut veya materyali olarak anlaşılır.

tahsis aşağıdaki türler lojistik sistem modelleri.

Simüle edilen nesnelere ve süreçlere benzerlik tamlık derecesine göre Tüm modeller izomorfik ve homomorfik olarak ayrılmıştır.

izomorfik modeller- bunlar, yerini alabilecek bir nesnenin veya olgunun neredeyse tüm özelliklerini içeren modellerdir. Böyle bir model oluşturmak mümkünse, bu durumda nesnenin davranışını doğru bir şekilde tahmin etmek mümkündür. Bu tür modeller oluşturmak için büyük kaynaklar gerektirir; nispeten basit sistemler için inşa edilebilirler.

Merkezde homomorfik modeller modelin incelenen nesneyle eksik bir benzerliği vardır. Aynı zamanda, gerçek nesnenin bazı yönleri hiç modellenmez. Sonuç olarak, modelin oluşturulması ve çalışma sonuçlarının yorumlanması basitleştirilmiştir. Bu modeller araştırmalarda daha yaygın olarak kullanılmaktadır. çeşitli sistemler, fenomenler ve süreçler. Ancak, bazı durumlarda güvenilirliklerinin derecesi çok yüksek olmasına rağmen, onların yardımıyla elde edilen sonuçlar olasılıksal niteliktedir.

homomorfik modeller maddilik temelinde maddi ve soyut olarak ikiye ayrılır.

malzeme modelleri incelenen nesnenin ana mekansal, fiziksel, dinamik ve işlevsel özelliklerini yeniden üretir. Bu kategori, özellikle azaltılmış düzenleri içerir üretim işletmeleri, toptan ticaret organizasyonları, ekipmanın optimal yerleşimi ve kargo akışlarının organizasyonu konularını çözmeye izin veriyor.

soyut modelleme genellikle lojistikte modellemenin tek yoludur. Sembolik ve matematiksel olarak ikiye ayrılır.

İle sembolik modeller dil ve işaret modellerini içerir.

Matematiksel modelleme matematiksel model adı verilen bazı matematiksel nesnelerin belirli bir gerçek nesnesine karşılık gelme sürecidir. Lojistikte yaygın olarak kullanılır iki tür matematiksel modelleme: analitik ve simülasyon.

Analitik Modelleme- bu, lojistik sistemleri incelemek için doğru çözümler almanızı sağlayan matematiksel bir tekniktir. Analitik modelleme üç aşamada gerçekleştirilir.

1. Aşama. Lojistik sistemin unsurlarını birbirine bağlayan matematiksel yasalar formüle edilmiştir. Kanunlar bazı fonksiyonel ilişkiler (cebirsel, diferansiyel vb.) şeklinde yazılır.

2. aşama. Denklemler çözülür, teorik sonuçlar formüle edilir.

Sahne 3. Teorik sonuçlar, çalışılan göstergelerin gerçek değerleriyle veya gerçek nesnelerle karşılaştırılır. Belirlenen model yeterliliği.

Sistemin işleyiş sürecinin en eksiksiz çalışması, istenen özellikleri sistemin başlangıç ​​koşulları, parametreleri ve değişkenleriyle birleştiren açık bağımlılıklar biliniyorsa gerçekleştirilebilir. Ancak pratikte bu tür bağımlılıklar sadece nispeten basit sistemler için elde edilebilir. Bunların üstesinden gelmek için ilk modeli basitleştirmek gerekir.

Analitik modellemenin avantajları, büyük bir genelleme gücü ve yeniden kullanılabilirliği içerir.

Lojistik sistemler, dış çevrenin belirsiz olduğu koşullarda çalışır. Dış ortam belirsizliğe ek olarak, dinamizm ile karakterize edilir: işletmenin faaliyetinin birçok göstergesi oldukça sık değişir. Ayrıca, yönetirken malzeme akışlarıçoğu rastgele olan faktörler dikkate alınmalıdır. Bu koşullar altında, çeşitli bileşenler arasında nicel ilişkiler kuran analitik bir modelin oluşturulması lojistik süreçler imkansız veya çok pahalı olabilir.

saat simülasyon modelleme lojistik süreçlerdeki nicel ilişkilerin doğasını belirleyen kalıplar hala bilinmiyor. Modelleme yapılırken sadece girişteki süreçler için koşullar ve buna bağlı olarak simülasyon modelinin çıkışında elde edilen sonuçlar değişir. Modelin kendisi, olduğu gibi, " :

1. bu problemin tam bir matematiksel formülasyonu yoktur veya matematiksel modeli çözmek için analitik yöntemler henüz geliştirilmemiştir;
2. analitik modeller mevcuttur, ancak prosedürler o kadar karmaşık ve zaman alıcıdır ki simülasyon modellemesi sorunu çözmenin daha kolay bir yolunu sağlar;
3. analitik çözümler mevcuttur, ancak mevcut personelin yetersiz eğitimi nedeniyle bunların uygulanması mümkün değildir.

Bu nedenle simülasyon modellemenin temel avantajı, bu yöntemle daha karmaşık problemlerin çözülebilmesidir. simülasyon modelleri analitik çalışmada zorluklar yaratan rastgele etkileri ve diğer faktörleri hesaba katmayı oldukça kolaylaştırır.

Simülasyon modelleme, sistemin çalışma sürecini zaman içinde yeniden üretir. Ayrıca, süreci oluşturan temel fenomenler, mantıksal yapıları ve zaman içindeki akış dizileri korunarak simüle edilir.

Simülasyon modellemenin bazı dezavantajları vardır. Başlıcaları aşağıdaki gibidir.

Bu yöntemi kullanarak araştırma yapmak pahalıdır.

Bunun nedenleri:
• bir model inşa etmek ve üzerinde deney yapmak için yüksek nitelikli uzmanlara ihtiyaç vardır;
• yöntem istatistiksel testlere dayandığından ve çok sayıda hesaplama gerektirdiğinden, büyük miktarda bilgisayar zamanı gereklidir;

• modeller belirli koşullar için geliştirilir ve kural olarak çoğaltılmaz.

1. Sahte taklit olasılığı büyüktür. Süreçler lojistik sistemler doğası gereği olasılıklıdır ve yalnızca belirli varsayımlar altında modellenebilir.

1.Kısa vadeli mali politika: kavram, amaçlar, hedefler.

CFP - 1 yıla kadar bir zaman aralığında kuruluşun finansmanını yönetmeyi amaçlayan bir dizi önlem. CFP konusu : Bağımsız bir ekonomik varlığın mevcut varlıklarını ve kısa vadeli ödünç alınan fonlarını yönetme sürecinde ortaya çıkan finansal, ekonomik, organizasyonel ve yasal ilişkiler sistemi.

CFP'nin özü, işletmenin dönen varlıklarının finansman kaynaklarının boyutunun ve yapısının optimizasyonu ve alınan fonların etkin kullanımı ile ilgili yönetim kararlarının kabulü ve uygulanması için hazırlık.

CFP'nin amacı: ticari bir işletmenin mevcut faaliyetlerinin kesintisiz finansmanını sağlamak.

Ana hedefler:

Ödeme gücü, likidite ve finansal istikrarın korunması;

Finansal risklerin minimizasyonu;

Üretim ve ekonomik faaliyetlerin karlılığını artırmak;

2. İşletme sermayesi: kavram, sınıflandırma, bileşim.

işletme sermayesi işletme sermayesine yatırılan fonları temsil eder üretim varlıkları ve ekonomik faaliyet sürecinde sürekli bir devre yapan dolaşım fonları. . Sınıflandırma aşağıdakiler temelinde oluşturulabilir: 1. Finansal kaynakların niteliğine göre, ayırt ederler.: a) brüt dönen varlıklar - öz sermaye ve ödünç alınan sermaye pahasına oluşan toplam hacmi karakterize eder, finansal yükümlülükler, c) kendi dönen varlıkları - bir kısmı öz sermaye yardımıyla oluşturulur .2.Türlere göre: a) Hammaddeler, b) malzemeler, c) bitmiş ürün stokları, d) parasal varlıklar, e) devam eden işler, f) ertelenmiş giderler. 3. Örgütsel sürece katılımın doğası gereği: a) üretim döngüsüne hizmet eden dönen varlıklar, b) finansal döngüye hizmet eden. 4. Çalışma süresine göre: a) dönen varlıkların sabit bir kısmı b) değişken kısım. İşletme sermayesinin bileşimi, bileşimlerinde yer alan unsurlar olarak anlaşılmalıdır: 1. Sanayi stokları(hammaddeler ve temel malzemeler, satın alınan yarı mamul ürünler, yardımcı malzemeler, yakıt, yedek parçalar) - hammaddeler, madencilik endüstrilerinin ürünleridir, malzemeler zaten belirli işlemlerden geçmiş ürünlerdir. 2. Çalışma devam ediyor- bunlar, teknolojik sürecin sağladığı tüm aşamaları (fazlar, yeniden dağıtımlar) geçmemiş ürünler (işler), ayrıca testleri ve teknik kabulü geçmemiş eksik ürünlerdir. 3 .Gelecekteki giderler- bunlar, sonraki dönemlerin maliyeti pahasına geri ödemeye tabi olan bu dönemin giderleridir. 4. Bitmiş ürünler işletmenin deposunda alınan tamamen bitmiş ürünleri veya yarı bitmiş ürünleri temsil eder. 5. Alacak hesapları- mal, hizmet veya hammadde tedariki için bireylerin veya tüzel kişilerin borçlu olduğu para. 6. Nakit- işletmenin kasalarında, bankaların takas hesaplarında ve takaslarda tutulan nakittir.

3. Üretim ve ticari döngü, bileşenleri.

Üretim ve ticari döngü - Hammaddelerin satın alınmasından bitmiş ürünler için ödeme alınmasına kadar geçen süre. İçerir:

stokların teslim alındığı andan üretime geçtiği ana kadar depolanma süresi;

üretim sürecinin kendisinin süresi;

bitmiş ürünlerin depoda saklanma süresi

hesaplama aynı zamanda tedarikçilere verilen avanslardaki fonların kalış süresinin düzeltilmiş değerini ve alacakların geri ödeme süresini de içermelidir. Nakit devir süresi veya üretim ve ticari döngü, aşağıdakiler arasındaki zamandır:

a) borçlulardan hammadde ve malzeme alımı ve satılan mallar için para alınması; İşletmenin üretim döngüleri ve ekonomik süreci Üretim döngüsünün süresi, stokların bitmiş ürünlere dönüştürüldüğü süreyi karakterize eder. Ticari döngünün süresi, aralığı ürünlerin sevk edildiği andan şirketin uzlaştırma hesabına para transferine kadar uzanan alacakların tahsili ile ilişkilidir. . İmalat ve ticari döngüler birlikte, işletme veya üretim ve ticari döngü süresini verirler: stokların oluşumundan bitmiş ürünlerin üretimi ve satışına, fonların şirketin uzlaştırma hesabına alınmasına kadar. "Alacaklıların günleri"nin süresi, sözleşmede kabul edilen uzlaşma disiplini ile ilgilidir. bu işletme alacaklılarla anlaşırken. mali döngü işletmenin üretim sürecini ve ürün satışını finanse etmek için gerekli olan işletme sermayesine olan gerçek ihtiyacını belirler ve faaliyet döngüsünün süresi ile "alacaklıların günleri" arasındaki farktır. PCC'nin genellikle dört aşaması vardır:

Hammaddelerin (C) ve malzemelerin (M) alınması ve depolanması.

Devam eden çalışma (NC).

Bitmiş ürünler (FP).

Alacak tahsilatı.

PCC'nin süresi şu formülle hesaplanır: POC = POda + POmz + PO™ + POz,

POC, işletmenin işletme (üretim ve ticari) döngüsünün gün cinsinden süresidir;

POda - parasal varlıkların ortalama bakiyesinin (kısa vadeli finansal yatırımlar şeklinde ikameleri dahil), gün cinsinden devir süresi;

ON mz - dönen varlıkların bir parçası olarak hammadde, malzeme ve diğer malzeme üretim faktörlerinin stoklarının gün cinsinden devir süresi;

POgp - bitmiş ürün stoklarının gün cinsinden devir süresi;

Pdz - alacakların tahsil süresi, gün olarak.

Üretim ve ticari faaliyet, şirket tarafından hammadde ve malzeme satın alma, ürün üretme, bitmiş ürünleri bir depoda depolama, müteakip satışları ve son olarak, alıcılardan tekrar yönlendirilebilecek para alma süreci olarak temsil edilebilir. hammadde ve malzeme alımı. Dolayısıyla mevcut üretim ve ticari faaliyet döngüseldir.

Üretim ve ticari döngü- Firma tarafından hammadde ve malzeme alımı ile satılan ürünler için borçlulardan para alınması arasındaki süredir. Kural olarak, üretim ve ticari döngü bir yıldan az sürer ve bu nedenle bir yıl içinde paraya çevrilebilen varlıklar dönen varlıklar olarak sınıflandırılır.

Hammaddelerin üretime girmeden önce bir depoda depolandığı ortalama süre, envanter hareketinin hızı ile iki şekilde belirlenebilir:

1) 10 “Malzeme” hesabında, ancak toplam malzeme miktarı alındığından bu yöntem yeterince doğru değil;

2) “Malzemeler” hesabının alt hesaplarına göre: temel malzemeler, yardımcı malzemeler, yakıt vb.

İkinci yol daha doğrudur.

Malların imalatı için harcanan zaman, malzemelerin üretime girdiği andan bitmiş malların piyasaya sürüldüğü ana kadar geçen süreye eşittir. Homojen mallar üretirken, malların fiili maliyetinin oluşturulduğu tek bir "Ana üretim" hesabı kullanılır. Bu hesabın hareketliliği, üretim aşamasının süresi ile belirlenir. Çok ürünlü bir üretim özelliğinde, aşamanın süresi, her bir ürün türü için açılan her bir alt hesabın hareketliliği ile belirlenir, ortalama süre ise ağırlıklı ortalama olarak belirlenir. Bitmiş ürünler için depolama süresinin süresi (40 "Bitmiş ürünler" hesabının hareketliliği ile belirlenir) bitmiş ürünlerin kuruluşun deposunda geçirdiği süreye karşılık gelir. Satışın aşaması, kuruluşta gelişen alacakların vadesine bağlıdır. Analiz yapılırken, iç ciroların hesaplardaki cirolardan hariç tutulması gerektiği unutulmamalıdır.

Üretim ve ticari döngü sürecindeki nakit akışının süresi aşağıdaki hesaplamalar kullanılarak belirlenir. Tedarikçilere verilen avansların süresi hesaplama ile belirlenir: gün ..,
nerede Av - tedarikçilere verilen avansların ortalama değeri; Z p - ön ödeme bazında alınan stoklar; Avn(k) - dönem başında (dönem sonunda) tedarikçilere verilen avanslar.

Ortaya çıkan değer, dönem için stok girişlerinin toplam tutarı içinde ön ödemeli olarak alınan stokların payına göre düzeltilir: burada - stok girişlerinin toplam tutarı. Stokların depolanma süresi (tzap): Z1'in hammadde, malzeme ve diğer benzer değerlerin ortalama dengesi olduğu gün, rub., Mz, maliyete dahil edilen malzeme maliyetlerinin miktarıdır, rub.
Üretim sürecinin süresi belirlenir (tpr): Zc'nin devam etmekte olan kalıntıların ortalama değeri olduğu günler, bin ruble; Cf - üretilen malların gerçek maliyeti, bin ruble.
Bitmiş malların depolama süresi (tхр): , Z4 - bitmiş ürünlerin ve yeniden satış için malların ortalama bakiyeleri, bin ruble; Ср - satılan malların fiili üretim maliyeti, bin ruble.
Depodaki ortalama mamul ve yeniden satış süresi, stokların raf ömründen daha uzunsa, bu, ürünlere olan talep eksikliğini gösterir, yani. organizasyonda aşırı stoklama meydana gelir.
Bitmiş ürünlerin ve yeniden satılacak malların ortalama tutma süresi, üretim stoklarının depolama süresinden daha kısaysa, bu, mal çıkışı hacminin yetersiz olduğunu ve depoda güvenlik stoğunun bulunmadığını gösterir, bu da “kar kaybı” olarak adlandırılan kayıplara yol açabilir. ”, çünkü mal temini için acil bir sipariş tamamlanamaz.

Alacakların geri ödeme süresi (tcal): Ra'nın alacakların ortalama değeri olduğu gün, bin ruble; Q pr - mal, ürün, iş, hizmet, bin ruble satışından elde edilen gelir (net) miktarı.
Alıcılar tarafından avans verildiğinde elde tutma süresi kısalır.
Ortaya çıkan değer, alıcılardan ve müşterilerden avans şeklinde alınan fonların toplam satıştaki payına göre düzeltilir (d): , gün, İşletmenin toplam üretim süresi ve ticari döngüsü (Dts): , gün. Tedarikçiler ve yükleniciler tarafından ödenecek hesapların ortalama vadesi (tcred): , gün ,
Rp, ödenecek hesapların ortalama tutarı, bin ruble;
By - tedarikçilerin geri ödenen (ödenen) yükümlülüklerinin miktarı, bin ruble.
Kendi işletme sermayesi ihtiyacının hesaplanması da tavsiye edilir. Bu gereklilik, dönen varlıklara yatırılan ortalama sermaye miktarı ile ödenecek hesapların ortalama bakiyeleri ile alıcılardan alınan avanslar arasındaki fark olarak tanımlanır.
Gerekli işletme sermayesi miktarı, organizasyonu finanse etmenin bir yolu olarak ödenecek hesapların miktarından önemli ölçüde etkilenir. Borç hesaplarının vadesindeki değişikliklerdeki eğilimlerin incelenmesi, kuruluşun ödeme gücünün analizinin önemli bir bileşenidir.

Mevcut faaliyetler için finansman kaynakları. Finansman kaynakları şunları içerir:

Kendi fonları - kazanılan kârın bir parçası. Uzun vadeli ödünç alınan fonlar - yeni bir ürünün üretiminin geliştirilmesi için gerekli olan yeni ekipmanın satın alınması için uzun vadeli bir kredi. Dönen varlıkların finansmanını sağlamak için kısa vadeli yükümlülükler (tedarikçilere ödenecek hesaplar, kısa vadeli banka kredileri, tahakkuk eden yükümlülükler vb.).
Mevcut faaliyetlerin finansmanı, dönen varlıkların büyümesi, kapsamları için kaynak seçimi, şirketin risk ve sürdürülebilirlik açısından hangi hedef belirlemeyi seçtiğine bağlıdır.

Finans dolaşım dönemi, işletmenin en önemli raporlama göstergesidir. başka bir şey değil denir üretim ve ticari döngü. Konsept iki eşdeğer ve birbirine bağlı bileşen içerir. Birincisi finansal, ikincisi ise üretim faaliyetleridir.

Üretim ve ticari döngü kavramı ve özellikleri

Üretim ve ticari döngü modern işletmeöneriyor karmaşık yapı faaliyet için gerekli varlıkların alınması. Maddi ve maddi olmayan. Düzensiz kullanılan hisse senetleri. Bu nedenle, hesaplama aşağıdaki değerlerin ortalaması alınarak yapılır:

Zaman içinde fonların tam devri, kural olarak, üretim döngüsüyle çakışmaz. Büyük ölçüde, işletmenin özelliklerine ve onun özelliklerine bağlıdır. yapısal organizasyon. Bu nedenle, kesin olarak ana gösterge olarak kabul etmek gelenekseldir. finansal faaliyetüretim ve ticari döngü buna göre belirlenecektir. Sürekli bir süreç içinde olan ilgili maddi ve maddi olmayan duran varlıklar üretim faaliyetleri mevzuatın önerdiği usullere göre dikkate alınır.

Üretimin sürekliliği, özkaynaklar, ödünç alınan fonlar ve tedarikçilerden sağlanan krediler şeklinde finansal güvence ile sağlanmaktadır. gerekli malzemeler ve hammaddeler.

Üretim sürecinde, tüketiciye sunulan bitmiş ürünlerin bir birikimi vardır. Bazıları, işletmeye olan toplam alacakların oluştuğu kredi koşullarıyla sevk edilir.

Tek tek kalemler için üretim tarafından sunulan üretilen ürünlerin listesi farklı taleplere sahip olabilir. işletme sermayesi, kısa vadeli yükümlülükler ve bireysel varlıkların teslimatları, kuruluşun genel performansı ve üretim ve ticari döngüsü açısından önemli ölçüde farklılık gösterebilir. Ancak, analiz tüm işletmenin sonuçları temelinde yapılır.

Üretim ve ticari döngü nasıl kısaltılır?

İyi performans başarılı şirketler içinde Farklı ülkeler barış aşağıdaki kurallara dayanmaktadır:

• Tedarikçilerle çalışmanın iyileştirilmesi. Sözleşmeler, malzemelerin kesin olarak tanımlanmış bir tarihte doğru miktarlarda ulaşmasını sağlayacak şekilde düzenlenir.

• Kurumsal fonlar. Hepsinin optimizasyonu ve akıllı yönetimi nakit akışları. En iyi sonuçlar, önceki paragraf tamamlandığında gösterilir. Fazla miktarda ham madde, bileşen ve elemanın depolanması için herhangi bir maliyet yoktur. Ödeme planları çoğunlukla düzenli ödemeleri içerir ve bu da uzun vadeli projeler planlamanıza olanak tanır.

• Krediler ve alacaklar. Her şeyden en iyi şekilde yararlanmak finansal araçlar sermayenin devrini önemli ölçüde artırabilir. optimum sistem faktoring dahil siparişlerin verilmesi ve borç tahsilat çalışmaları, işletmenin fiili işleyişini dengeler.