Харьцагчаа сайтар сонгоогүй бараг бүх компани бүрхүүлийн компанитай тулгарах эрсдэлтэй байдаг. Ийм компанитай харилцах нь эдийн засаг, татвар, тэр байтугай эрүүгийн зэрэг олон эрсдэлтэй байдаг. Шүүхийн практикт дүн шинжилгээ хийж, хуульчдын санал бодлыг үндэслэн GARANT.RU портал нь шударга бус компанийг хэрхэн тодорхойлох, түүнтэй холбоо барихаас зайлсхийх талаар олж мэдсэн.

Shell компани гэж юу вэ?

Энэхүү үзэгдлийн тархалт, шүүхийн өргөн цар хүрээтэй практикийг үл харгалзан Оросын хууль тогтоомжид бүрхүүлийн компанийн ерөнхий тодорхойлолт байдаггүй. Гэхдээ шүүх, төрийн байгууллагууд өөрсдийн байр суурь, тайлбарт заасан нэлээд олон шинж тэмдгээр тодорхойлогддог.

Тиймээс, ялангуяа ОХУ-ын Холбооны Татварын алба нь хамгийн ерөнхий утгаараа бүрхүүлийн компани нь бие даасан, бие даасан үйл ажиллагаа явуулах зорилгогүйгээр байгуулагдсан хуулийн этгээд гэж ойлгогддог гэж үздэг. бизнес эрхлэх үйл ажиллагаа, дүрмээр бол татварын тайлан гаргадаггүй бөгөөд олон нийтийн бүртгэлийн хаягаар бүртгэгдсэн байдаг (жишээлбэл, үзнэ үү). Тус агентлаг нь нэг өдрийн үйл ажиллагааны хэд хэдэн шинж тэмдгийг тодорхойлдог бөгөөд та эсрэг талдаа сонгохдоо анхаарах ёстой.

Үүнд: ханган нийлүүлэгч компанийн удирдлага болон худалдан авагч компанийн удирдлага хоорондын хувийн харилцаа холбоо, тэдний эрх мэдлийг нотлох баримтат нотолгоо, эсрэг талын бодит байршлын талаарх мэдээлэл, түүнчлэн агуулах, үйлдвэрлэл эсвэл жижиглэнгийн худалдааны талбай. Татварын ажилтнууд хэвлэл мэдээллийн хэрэгслээр сурталчилгаа, түншүүд болон бусад хүмүүсийн зөвлөмж, эсрэг талын вэбсайт, мэдээлэл байхгүй байхыг зөвлөж байна. улсын бүртгэлхуулийн этгээдийн улсын нэгдсэн бүртгэлд байгаа эсрэг тал.

Үүний зэрэгцээ ОХУ-ын Холбооны татварын алба нэмэлт шинж чанаруудыг авч үздэг, тухайлбал, гэрээнд одоо байгаа бизнесийн практикээс ялгаатай нөхцөл байдал, жишээлбэл, төлбөрийг удаан хугацаагаар хойшлуулах, хүргэлт хийх зэргийг харгалзан үздэг. том намуудурьдчилгаа төлбөр, төлбөрийн баталгаагүй бараа, гуравдагч этгээдээр дамжуулан төлбөр тооцоо хийх, үнэт цаас болон бусад хэд хэдэн (ОХУ-ын Холбооны татварын албаны 2007 оны 5-р сарын 30-ны өдрийн MM-3-06 / 333@ "" тушаал). Эргэлзээтэй байгууллага хэдий чинээ олон шинж чанартай байна, тэр хэмжээгээрээ нисдэг байгууллага байх магадлал өндөр байдаг гэж үзэх нь логик юм.

Татварын хөнгөлөлт авсан нь үндэслэлгүй гэдгийг нотлох баримтгүйгээр гэмт хэрэг гэж үзэж болох уу? "Бизнесийн зорилгогүй эсрэг талууд-борлуулагч эсвэл зуучлагчтай холбоотой үйл ажиллагаа" материалаас олж мэдээрэй. "Шийдлийн нэвтэрхий толь. Татвар хураамж " GARANT системийн интернет хувилбар. 3 хоногийн турш үнэгүй нэвтрэх эрх аваарай!

Шүүхүүд компанийг ийм шинж чанартай гэж дүгнэхдээ хэд хэдэн үндэслэлд тулгуурладаг. Ихэнхдээ татварын албаны хамгийн түрүүнд онцолсон гол шинж чанарууд нь тэдэнд хангалттай байдаг - "масс" бүртгэлийн хаяг, "масс" менежер эсвэл үүсгэн байгуулагч (,).

Үүний зэрэгцээ шүүхүүд бусад шинж тэмдгүүдэд анхаарлаа хандуулдаг, жишээлбэл, иргэний гэрээний дагуу үндсэн хөрөнгө, харилцах, ажилчид байхгүй (). Шүүгчид мөн эргэлзээтэй компаниудыг хамгийн бага татвар төлдөг, бараа хүргэх чадваргүй гэж үздэг (). дунд сэжигтэй шинж тэмдэгмөн боловсон хүчний хомсдол, эзэмшиж байгаа эсвэл түрээслүүлсэн гэж нэрлэдэг Тээврийн хэрэгсэлболон байр ().

Дашрамд дурдахад, практикт ийм компаниудын хэт олон янзын шинж чанарыг тодорхойлж, тэдгээрийг нэг хүчин чадалд нэгтгэх оролдлого хийж байгаа тул хууль тогтоогч шөнийн цагаар нисдэг компанийн тодорхойлолтыг оруулах нь утгагүй байж магадгүй юм. тодорхойлолт нь хязгаарлагдмал тайлбар хийхэд хүргэнэ. Нэмж дурдахад, практик нь бизнесийн салбарт гарч буй өөрчлөлтөд илүү хурдан хариу үйлдэл үзүүлж, нэг өдрийн үйл явдлын шинэ шинж тэмдгүүдийг илүү хурдан тодорхойлох чадвартай байдаг.

Шөнийн цагаар ялаа хийдэг луйвар яагаад шударга ёсны эсрэг талд аюултай вэ?

Ерөнхий эрсдэлүүд

ОХУ-ын Хэрэглэгчдийн нийгэмлэгийн соёл, спортын салбарын хэрэглэгчийн эрхийг хамгаалах хорооны даргын хэлснээр. Екатерина Ларина, ийм компаниудын үйл ажиллагаа нь дүрмээр бол мөнгө олох эсвэл оффшор руу шилжүүлэхэд чиглэгддэг Мөнгө. Бизнесийн холбооИйм компани нь бизнесийн үйл ажиллагаатай холбоотой хэд хэдэн эрсдэлтэй тулгардаг.

Тиймээс, BDO Unicon Аутсорсингийн нягтлан бодох бүртгэлийн практикийн хэлтсийн дарга Ирина АношинаШөнийн цагаар нисдэг нийлүүлэгч байгаа тохиолдолд дараах эрсдэлүүдийг онцлон тэмдэглэв.

• гэрээ хүчин төгөлдөр бус болох эрсдэл;
• бараа хүргэхгүй байх, үйлчилгээ үзүүлэхгүй байх, ажил гүйцэтгэхгүй байх;
• гэрээний эцсийн хугацааг дагаж мөрдөхгүй байх;
• бараа, ажил, үйлчилгээний чанар хангалтгүй;
• шилжүүлсэн урьдчилгааг эргүүлэн төлөхгүй байх;
• бараа хүргэх, барьцаалагдсан эд хөрөнгө;
• үйлчлүүлэгчийн өмнө нэр хүндээ алдах эрсдэл.

Тэрээр мөн л shell компанитай хамтран ажилладаг компанийг авлигын схемд оролцсон, мөнгө угаасан хэрэгт буруутгаж болохыг үгүйсгээгүй.

Үүнээс гадна практикт тулгардаг хамгийн хурц эрсдэлүүдийн нэг бол татварын практикийн төслийн менежер юм хуулийн фирм VEGAS LEX Юрий ИвановГүйцэтгэсэн ажил, нийлүүлсэн бараанд баталгаат үүрэг хүлээх боломжгүйг онцлон тэмдэглэв. Ийм компаниудтай харилцах нь ОХУ-ын Дотоод хэргийн яам, ОХУ-ын Мөрдөн байцаах хорооноос татварын гэмт хэрэг болон бусад гэмт хэргийн хувьд: хууль бус банкны үйл ажиллагаа (ялангуяа мөнгө олох зорилгоор), хууль бус боловсролын төлөө хуулийн этгээд, бичиг баримтыг хуурамчаар үйлдэх гэх мэт. Ийм сонирхол нь зөвхөн баримт бичгийн хүсэлтээр хязгаарлагдаж болно гэж шинжээч тэмдэглэв. Гэхдээ энэ нь нэгжлэг, хураан авах, байцаалтад хүргэдэг бол энэ нь компанийн үйл ажиллагааг тодорхойгүй хугацаанд үр дүнтэйгээр саатуулна.

Татварын эрсдэл

Гэсэн хэдий ч GARANT.RU порталаас ярилцлага авсан бүх шинжээчдийн үзэж байгаагаар шөнийн данстай харилцах нь үндсэндээ татварын эрсдэлтэй байдаг. ОХУ-ын Холбооны татварын алба тодруулж байна - ашиглах эдийн засгийн үйл ажиллагааНисдэг компаниуд нь үндэслэлгүй татварын хөнгөлөлт авах хамгийн түгээмэл арга замуудын нэг юм (ОХУ-ын Холбооны татварын албаны 2008 оны 10-р сарын 15-ны өдрийн "" мэдээлэл).

Хамгийн гол нь: татвар төлөгчийг үндэслэлгүй татварын хөнгөлөлт авахын тулд нэг өдрийн луйвар хийсэн гэж сэжиглэж байна. Үүний үр дүнд шинжээчдийн үзэж байгаагаар шударга ёсны эсрэг тал нь энэ байгууллагатай хийсэн гүйлгээний НӨАТ-ын суутгалаас татгалзаж, үүссэн өр төлбөрт нэмэлт татвар ногдуулах эсвэл зардлыг зардалд оруулахгүй байх магадлалтай бөгөөд энэ нь нэмэлт орлого олох боломжийг олгоно. татвар ногдуулах. ОХУ-ын Мөрдөн байцаах хороо, ОХУ-ын Холбооны татварын алба нь төлөгдөөгүй дүнгийн 40% -ийн торгууль ногдуулах хэлбэрээр татварын хариуцлага хүлээлгэхтэй холбоотой татварын гэмт хэрэг үйлдсэний жишээг () гэж үзэж байна. гажуудсан, зохиомол гэрээний харилцааг бий болгох, бодит дүр төрхийг бий болгоход чиглэсэн татвар төлөгч эдийн засгийн үйл ажиллагаатолгойтууд. Жишээлбэл, татвар төлөхөөс зайлсхийх схем нь тусгай хуулийн дагуу татвар төлөгчийн статусыг хадгалах эсвэл олж авахын тулд бизнесийг зохиомлоор "хуваалцах" аргаас бүрддэг. татварын дэглэм.

Хамгийн чухал зүйл бол төрийн байгууллагуудын үзэж байгаагаар дамми ашиглах нь ихэвчлэн санаатайгаар тохиолддог бөгөөд татвар болон мөрдөн байцаах байгууллагууд- тодорхойлж, нотлох ( УдирдамжОХУ-ын Мөрдөн байцаах хороо "").

Дашрамд дурдахад, татвар төлөгч нэг өдрийн луйварчидтай харилцаанд орж, санаатай үйлдэл хийж, зохиомол нөхцөл байдал үүсгэж буйг Үндсэн хуулийн цэцийн шүүгч шүүмжилсэн. Оросын Холбооны Улс Константин Арановский– тодорхой хэргийг авч үзэх хүрээнд. Түүний бодлоор бизнес эрхлэх үйл ажиллагаа үргэлж явагддаг бөгөөд түүний субъектууд зориудаар бүртгэгддэг - бизнес эрхлэхэд бүх зүйл алсын хараатай, амжилттай байдаггүй, гэхдээ бүх зүйл санаатай, энэ утгаараа санаатай байдаг гэдгийг онцлон тэмдэглэв. Түүний үзэж байгаагаар бизнес эрхлэх үйл ажиллагаанд ч, татварын эрх зүйн харилцаанд ч "зохиомол нөхцөл байдал үүсгэх" нь гэмт хэргийн шинж тэмдэг биш юм, учир нь бид эрх зүйн харилцаанд санаатайгаар орох замаар санаатай үйл ажиллагааны тухай ярьж байгаа бөгөөд энэ нь ямар ч тохиолдолд ямар нэгэн төрлийн зөрчил үүсгэдэг. "хиймэл нөхцөл байдал." Нэмж дурдахад тэрээр "бизнесийн хуваагдал", ялангуяа албан ёсны, шударга бус байдал нь өөрөө татварын зөрчил биш гэдгийг тэмдэглэв.

Гэсэн хэдий ч Арконик компанийн татвар, хураамжийн хэлтсийн даргын хэлснээр Максим Хвалибов"Коммерсант" хэвлэлийн газраас зохион байгуулсан "Татварын салбарын тулгамдсан асуудлууд" бага хурлын үеэр татвар төлөгчид татварын албаны шийдвэрийг эсэргүүцсэн тохиолдолд шүүхэд ханддагтай холбоотойгоор шударга аж ахуйн нэгжүүд нисдэг компаниудтай эрх зүйн харилцаанд ордог. , сүүлийнх нь ихэвчлэн "ялах". Жишээлбэл, компани нь албан ёсны баримт бичгийн урсгалыг бий болгосон бөгөөд түүний эсрэг талуудтай нэрлэсэн үйл ажиллагааны шинж тэмдэг бүхий бодит бизнесийн гүйлгээ хийгдээгүй болохыг дурдахад (Санкт-Петербургийн АС-ийн тогтоол ба Ленинград муж 2017 оны 7-р сарын 12-ны өдрийн A56-2331/2017, Самара мужийн захиргааны шүүхийн 2017 оны 5-р сарын 12-ны өдрийн A55-30226/2016 тоот тогтоол).

Мөн шүүхээс татварын албаны талд орж, гүйцэтгэгчийг сонгохдоо нягт нямбай ажиллаагүй тул үндэслэлгүй татварын хөнгөлөлт үзүүлэх зорилгоор НӨАТ-ын суутгал хийсэн гэж үзсэн байна. Татварын байцаагчид дараа нь хөрөнгийн хөдөлгөөний дамжин өнгөрөх шинж чанарыг илрүүлсэн - тэд нэг өдрийн компаниудын шинж тэмдэгтэй ижил байгууллагуудын хооронд эргэлддэг (2017 оны 5-р сарын 26-ны өдрийн А50-4720/2017 тоот Пермийн нутаг дэвсгэрийн тогтоол).

Гэхдээ үүнтэй зэрэгцэн ОХУ-ын Холбооны татварын алба өөрөө бүх нөхцөл байдалд үндэслэн татвар төлөгчтэй хариуцлага тооцох шаардлагатай гэж үзэж байна. Тухайлбал, гарын үсэг зурахаас татгалзсан этгээдийн нэрийн өмнөөс баримт бичигт гарын үсэг зурсан нь тогтоогдсон нь татвар төлөгч гэрээ байгуулахдаа зохих ёсоор хянуур, болгоомжтой хандаагүй гэж дүгнэхэд болзолгүй бөгөөд хангалттай үндэслэл болохгүй гэдгийг тэрээр онцоллоо. маргаантай эсрэг талтай хийсэн гүйлгээ. Тиймээс хяналт шалгалтын явцад бусад хүчин зүйлийг харгалзан үзэх, тухайлбал эсрэг талын сонголт нь бизнесийн эргэлтийн нөхцөл эсвэл татвар төлөгчийн өөрийн тогтоосон практикээс ялгаатай эсэхийг шалгахыг уг алба зөвлөж байна (ОХУ-ын Холбооны татварын албаны захидал). 2017 оны 3-р сарын 23-ны өдрийн No ED-5-9/547 @ " ").

Компаниуд заримдаа үнэнч шударга татвар төлөгч гэдгээ нотлох боломжтой байдаг бөгөөд шүүх тэдний байр суурийг дэмжиж, зорилгогүй байгааг харуулж байна (). Дүрмээр бол, ийм тохиолдолд шүүгчид татварын байцаагчид татварын хөнгөлөлтийг үндэслэлгүй гэж хүлээн зөвшөөрөхийн тулд бүх нөхцөл байдлыг үнэлэх ёстой гэдэгт анхаарлаа хандуулдаг бөгөөд тэдгээрийн зарим нь ОХУ-ын FAS-ийн 3-р сарын 23-ны өдрийн дээрх захидалд дурдсан байдаг. 2017 (, 2017 оны 8-р сарын 4-ний өдрийн А43 -6538/2017 тоот хэргийн Нижний Новгород мужийн Арбитрын шүүхийн тогтоол, 2017 оны 8-р сарын 9-ний өдрийн А40-224912 / 16-20-ны өдрийн Москвагийн Шүүхийн шийдвэр. 2017).

Гэсэн хэдий ч татварын албанд ялах тодорхой магадлал байгаа хэдий ч зарчмын хувьд шүүх ажиллагаа болон холбогдох зардлаас зайлсхийхийн тулд шөнийн цагаар нисдэг компаниудтай харилцаанд орохгүй байх нь дээр. Эргэлзээтэй компаниас өөрийгөө хамгаалахын тулд ямар арга хэмжээ авах шаардлагатайг мэргэжлийн хуульчид бидэнд урьдчилан хэлсэн.

Ухамсартай компани нь шөнийн цагаар нисдэг компаниудтай холбоо барихаас хэрхэн зайлсхийх вэ?

Энэ нь таны эсрэг талын найдвартай байдлыг хурдан үнэлэх, хамтын ажиллагааны хэтийн төлөвт дүн шинжилгээ хийх, санхүү, татвар, нэр хүндийн эрсдэлийг багасгахад тусална. "Экспресс чек" мэдээлэл, хууль эрх зүйн дэмжлэгийн нэг хэсэг болгон GARANT

Дараа нь та тухайн компанийг хэзээ бүртгүүлсэн бэ (нэг өдрийн компаниуд нь нэрээр нь "амьдрахгүй"), татварын тайлан гаргаж байгаа эсэх, ажилчидтай эсэх, өр төлбөртэй эсэхийг шалгах хэрэгтэй. Тиймээс Максим Хвалибов найдвартай ханган нийлүүлэгчийн улсын бүртгэлийн хугацаа дор хаяж нэг жил, үндсэн хөрөнгийн хэмжээ дор хаяж 100 мянган рубль байх ёстой гэж үзэж байна. дундаж тоо- дор хаяж дөрвөн хүн.

"Нийслэлийн хуулийн алба" компанийн шинжлэх ухааны ахлах зөвлөх, доктор. n. Дмитрий ЯстребовМөн эсрэг талын компанийн үйл ажиллагаа тусгай зөвшөөрөлд хамрагдаж байгаа бол лиценз байгаа эсэхийг олж мэдэх нь чухал гэдгийг онцлон тэмдэглэв. Түүнчлэн, гэрээнд талуудын зүгээс хүлээсэн үүргээ зөвхөн өөрөө биелүүлнэ гэж заасан бол тухайн компанийг үйлдвэрлэлийн хүчин чадал, жижиглэнгийн худалдааны талбай, тээврийн хэрэгсэл болон бусад шаардлага хангахад шаардлагатай бусад нөөцтэй гэсэн гэрчилгээтэй байх нь зүйтэй гэж шинжээч үзэж байна. үүрэг хариуцлага.

Мэдээжийн хэрэг, эсрэг талын талаархи бусад мэдээллийг баталгаажуулахын тулд компаниас холбогдох баримт бичгийг, түүний дотор жилийн санхүүгийн тайланболон дүрэм, менежер томилох шийдвэр, байгууллагын нэрийн өмнөөс гаргасан итгэмжлэл, үндсэн хөрөнгийн мэдээлэл гэх мэт ОХУ-ын Холбооны татварын албаны egrul.nalog эх сурвалжаар дамжуулан цахим хандалт авах нь бас ашигтай байх болно. ru - үүнийг бие даан, эсрэг талын хүнээс асуухгүйгээр, үнэ төлбөргүй хийж болно.

Баримт бичигт гарын үсэг зурсан хүмүүсийн итгэмжлэлийг шалгахыг зөвлөж байна. Alta Via компанийн хуулийн тэргүүлэх зөвлөх Анна Кондаковамөн энэ компанийн хуулийн зөвлөх Анастасия ЧисловаТэд зөвхөн гүйлгээ хийх үед төдийгүй гэрээний гүйцэтгэлийг баталгаажуулсан баримт бичигт гарын үсэг зурах өдөр эрх бүхий байгууллагуудыг шалгахыг санал болгож байна. BMS хуулийн фирмийн татварын практикийн дарга Давид Капианидзеэсрэг талын албан тушаалтнуудтай хувийн уулзалт зохион байгуулахыг зөвлөж байна. Юрий Иванов эсрэг талын оффис, үйлдвэрлэлийн байранд шууд зочлох нь ашигтай гэж үзэж байна. Ерөнхийдөө шинжээчийн үзэж байгаагаар гэрчилгээний бичиг баримтыг албан ёсоор цуглуулах, тэр байтугай шинэ компаниудтай харилцах хязгаарлалт нь дангаараа нисэх компаниудтай үр дүнтэй тэмцэж чадахгүй.

Тиймээс шинжээчид бичиг баримт цуглуулахын зэрэгцээ эсрэг талын вэбсайтыг судлахыг зөвлөж байна. зар сурталчилгааболон тойм. Давид Капианидзе шууд ажил гүйцэтгэж байгаа хүмүүстэй холбоо тогтоохыг зөвлөж байна, хэрэв танай компанид нэвтрэх журам байдаг бол гэрээлэгчийн ажилчдад нэвтрэх хүсэлтээ үргэлж үлдээгээрэй. Барааг хүргэхдээ тэрээр худалдагчаас худалдан авагч руу бараа шилжүүлэх баримт бичгийг авах нь чухал гэж үзэж байгаа бөгөөд хэрэв байгаа бол үүнийг тэмдэглэж байна. хадгалах байгууламжБарааг худалдагчийн агуулахаас ачуулсан болохыг баталгаажуулсан хүргэлтийн тэмдэглэл авах шаардлагатай. Ирина Аношина компаниудын баримт бичгийн гүйлгээний хуваарийн нэг хэсэг болгон эсрэг талуудыг шалгах журмыг хэрэгжүүлэхийг зөвлөж байна.

Үе үе, жишээлбэл, улирал эсвэл сард нэг удаа Дмитрий Ястребов мэдээллийг шалгахыг санал болгодог. шүүхийн хэрэгэсрэг тал. Үүнийг ялангуяа “Шударга ёс” төрийн автоматжуулсан систем эсвэл Арбитрын хэргийн материалаар дамжуулан хийж болно.

Өөрөөр хэлбэл, хуульчид эсрэг талуудтай харилцахдаа аль болох олон бичиг баримт бүрдүүлэхийг зөвлөдөг бөгөөд энэ нь маргаан гарсан тохиолдолд компанийн зохих шалгалтыг нотлох баримт болно. Гэхдээ хамгийн чухал нь үүнтэй зэрэгцэн идэвхтэй практик алхмуудыг хийж, тухайн компанийг ажил гүйцэтгэх, үйлчилгээ үзүүлэх эсвэл бараа нийлүүлэх боломжтой эсэхийг шалгахын тулд түүний талаархи мэдээллийг цуглуулах нь зүйтэй.

Төр тэдэнтэй хэрхэн тэмцдэг вэ?

Тус муж нь шөнийн цагаар нисдэг компаниудтай идэвхтэй тэмцэж байгаа бөгөөд албан ёсны мэдээллээс харахад нэлээд үр дүнтэй байдаг - энэ оны 3-р сард ОХУ-ын Холбооны татварын алба албан ёсны вэбсайтдаа шөнийн цагаар нисдэг компаниудын тоог зарлав. 2011 онд 1,8 сая байсан бол 2016 онд 700 мянга болж 2,5 дахин буурчээ. Энэхүү бууралтад хуулийн этгээдийн улсын нэгдсэн бүртгэлийг цэвэрлэх томоохон ажил нөлөөлсөн гэж албаны мэдээлснээр 2016 онд зохиомол компанийн тэмдэг бүхий 650 мянган хуулийн этгээдийг бүртгэлээс хассан нь 3.5 дахин их байна. 2015 онд. Хуулийн этгээдийн улсын нэгдсэн бүртгэлд найдваргүй байдлын шинж тэмдэг бүхий компаниудын эзлэх хувь 20 гаруй хувиар буурсан байна. Зургаан сарын хугацаанд 230 мянга гаруй найдваргүй компанийг хасч, компаниудын талаарх мэдээлэл найдваргүй гэсэн 300 мянга гаруй бүртгэл хийсэн байна.

ОХУ-ын Холбооны татварын албаны сэжигтэй компаниудтай хийх цаашдын ажилд сүүлийн үеийн хууль тогтоомжийн өөрчлөлтүүд тус дөхөм болно гэж үзэх нь үндэслэлтэй юм. Энэ оны есдүгээр сарын 1-нээс эхлэн хуулийн этгээд хуулийн этгээдийн улсын нэгдсэн бүртгэлд оруулсан өөрийн талаарх үнэн зөв бус мэдээллийг зургаан сарын дотор засч залруулаагүй, улмаар найдваргүй байдлын тухай бичилт хийдэг журам мөрдөгдөж байна. бүртгэлд, энэ нь Хуулийн этгээдийн улсын нэгдсэн бүртгэлээс хасагдах болно (Холбооны хуулийн 2016 оны 12-р сарын 28-ны өдрийн 488-ФЗ No 2-р зүйл " "). Үүний зэрэгцээ шинэ журмын дагуу хуулийн этгээдийг хуулийн этгээдийн улсын нэгдсэн бүртгэлээс хассан шийдвэрийн улмаас эрх нь хөндөгдсөн хуулийн этгээдийн хариу мэдэгдэл нь үндэслэлтэй байх ёстой.

Екатерина Ларинагийн хэлснээр тэмцэх арга замуудын нэг нь шилжилтийг багтааж болно. Шинэ кассын машин ашиглах нь татвар төлөгчийн мэдээллийг өөрчлөгдөөгүй хэлбэрээр төсвийн мэдээллийн оператор руу, түүнээс ОХУ-ын Холбооны татварын албанд илгээх ёстой (Холбооны хуулийн 4.5-р зүйлийн 2-р хэсэг) гэдгийг санаарай. 2016 оны 7-р сарын 3-ны өдрийн 290-FZ хууль " ") .

Тиймээс, тодорхой компанитай хэлцэл хийхээсээ өмнө боломжит эсрэг талын талаархи бүх чухал мэдээллийг олж авах шаардлагатай бөгөөд мэдээжийн хэрэг хуулийн хүрээнд. Хэдийгээр улсаас “нисдэг” олон арга хэмжээ авч байгаа ч аж ахуйн нэгжүүд нэгдүгээрт, бизнесээ алдагдлаас хамгаалах, хоёрдугаарт, төрийн байгууллагуудтай холбоотой асуудал гарахгүйн тулд анхаарал болгоомжтой, болгоомжтой байх хэрэгтэй.

Шөнөдөө нисдэг компани, өөрөөр хэлбэл “хогийн сав”, “дэнлүү”, шударга бус, асуудалтай татвар төлөгч гэж юу вэ? Би эдгээр нэр томъёог дараахь шинж чанаруудтай нийцсэн байгууллага гэж ойлгохыг санал болгож байна.

Түүнээс гадна бүх нөхцөлийг хангасан байх албагүй. Гурав дөрөв, ядаж л эхний хоёр нь гол нь л хангалттай. Гэхдээ бүгдийг дарааллаар нь ярья.
Тэгэхээр, Нэгдүгээрт, нэг өдрийн бизнес татвар төлдөггүй, татварын албанд тайлан гаргадаггүй, эсвэл өгдөггүй, гэхдээ тэг байна. Илүү "дэвшилтэт" нисдэг компаниуд татвар төлдөг, гэхдээ тэдний үйл ажиллагааны цар хүрээтэй огт тохирохгүй бэлгэдлийн хэмжээгээр гэж бодъё. Жишээлбэл, компанийн улирлын орлого нь хэдэн зуун сая, бүр тэрбум рубльтэй байдаг. Тэгээд тэр хугацаанд хэдэн арван мянган татвар л төлдөг. Энэ тохиолдолд нэг өдрийн компани бүр бүртгэл хөтөлж, тайлангаа татварын албанд өгдөг болохоос тэг биш. Гэхдээ энэ мэдээлэл найдвартай биш юм. Энэ нь бодит бус, харин зохиомол орлого, зардлыг тусгаж, үүний үндсэн дээр татварын бэлгэдлийн хэмжээг тооцдог.
Татвар төлдөггүй жирийн нэг компани эрт орой хэзээ нэгэн цагт татварын албанд нэхэмжлэл гаргах нь дамжиггүй. Гэсэн хэдий ч ephemera ашигладаг хүмүүс ийм зүйл хэзээ ч болохгүй гэж найдаж байна. Үгүй бол яагаад тэдэнтэй холбоо барина вэ? Шөнийн цагаар ялаа хийсэн үйлдлийнхээ төлөө хэн ч хариуцлага хүлээхгүй гэдгийг яаж баталгаажуулах вэ?
Энэ асуултын хариулт нь Шөнөдөө нисдэг компаниудын хоёр дахь гол онцлог ньтухайлбал, компанийг нэрлэсэн үүсгэн байгуулагчийн нэрээр бүртгүүлэх, өөрөөр хэлбэл компанийг албан ёсоор дангаар үүсгэн байгуулагч, гэхдээ үнэндээ үүнтэй ямар ч холбоогүй иргэн. Дүрмээр бол ийм компаниудыг нийгэмд харш янз бүрийн элементүүд, өөрөөр хэлбэл орон гэргүй хүмүүс эсвэл архичин, сэтгэцийн өвчтэй эсвэл зүгээр л маш өндөр настай хүмүүсийн нэрээр бага хэмжээний төлбөртэй бүртгүүлдэг. Алдагдсан паспорт эсвэл нас барсан хүний ​​​​паспортыг ашиглан бүртгүүлэх сонголтууд байдаг. Энэ тохиолдолд компанийн цорын ганц үүсгэн байгуулагч нь түүний захирлаар томилогдсон бөгөөд тэрээр бүх үйл ажиллагаа, түүний дотор татвар төлөөгүй хариуцлага хүлээх болно. Ийм даргатай хариуцлага тооцох нь бараг боломжгүй гэдэг нь ойлгомжтой. Түүгээр ч барахгүй энэ компани болон түүний удирдагчийн аль нь ч олддоггүй.
Нэг өдрийн үйл ажиллагаа явуулдаг компани бодит байдал дээр ямар ч үйл ажиллагаа явуулдаггүй учраас ажилчин хэрэггүй. Үүнтэй ижил шалтгаанаар оффис шаардлагагүй. Хэзээ оффисгүй, холбоо барих мэдээлэл байхгүй: утас, бодит хаяг. Хэрэв байгууллагатай холбогдох боломжгүй бол сөрөг шалгалтын үеэр татварын албаны хүсэлтэд хариу өгөхгүй байх магадлалтай.
Дараагийн тэмдэг- нэг өдрийн үйл явдлын маш богино хугацаа. Энэ нь мэдээжийн хэрэг, нэрнээс нь харахад нэгээс илүү өдөр "амьдрах" боловч ердийн байгууллагаас мэдэгдэхүйц бага, ихэвчлэн 1-2 жил байдаг. Энэ товчлолын төгсгөлд амьдралын замшөнийн цагаар нисэх төслийг дүрмээр бол албан ёсоор татан буулгадаггүй, харин бүтээгчид нь зүгээр л орхидог. Хэдийгээр үл хамаарах зүйл нь мэдээжийн хэрэг байж болно. Мөн хэчнээн хачирхалтай сонсогдож байсан ч урт насалсан түр зуурын, албан ёсоор татан буугдсан түр зуурын ургамлууд бий. Гэхдээ үүнтэй зэрэгцэн тэд түр зуурын хэвээр байна, учир нь татвар төлөхгүй байх, нэрлэсэн захирал, үүсгэн байгуулагчдын үндсэн нөхцөл хангагдсан байдаг.
Асуудал нь бид өөрсдөө эфемерийг хэзээ ч ашиглаж байгаагүй бөгөөд ашиглахыг хүсэхгүй байгаа ч гэсэн бид тэдэнтэй тулгарах шаардлагатай хэвээр байх магадлалтай юм. Эцсийн эцэст манай түншүүд ийм компаниудаар дамжуулан ажиллах боломжтой. Түүнээс гадна, хэрэв бид худалдан авагчдын тухай ярьж байгаа бол бүх зүйл тийм ч аймшигтай биш юм. Хэдийгээр энэ тохиолдолд тодорхой эрсдэлүүд байдаг. Татварын албаныхан “Шөнөдөө нисдэг” дансыг манай компани хянадаг, орлогоо дутуу тооцдог гэх хардлага төрүүлж магадгүй. Дараа нь тэд нэмэлт НӨАТ болон орлогын албан татварыг үндэслэн тооцож болно зах зээлийн үнэТатварын хуулийн 40 дүгээр зүйлийг үндэслэн манай бараа, ажил, үйлчилгээ. Гэхдээ ийм хөгжлийн магадлал харьцангуй бага байна.
Гэхдээ нэг өдрийн ханган нийлүүлэгч бол манай ханган нийлүүлэгч бол асуудлаас зайлсхийх боломжгүй. Манай компани орлогын албан татварын зардал, НӨАТ-ын суутгал хоёулаа хасагдах магадлалтай. Бид шүүхэд хандах хэрэгтэй болно. Хэрэв зардлын бодит байдлыг шүүхээр нотлох боломж байгаа бол шүүх НӨАТ-ын суутгалаас татгалзахтай санал нийлж магадгүй юм. Үүний үр дүнд татвар төлөгчийн гэм буруугүй гэсэн таамаглалыг үл харгалзан бид ханган нийлүүлэгчийн бий болгосон нэг өдрийн схемийг төлөх шаардлагатай болно. Ямар нэгэн байдлаар өөрийгөө хамгаалахын тулд та "гэж нэрлэгддэг зүйлийг харуулах хэрэгтэй. зохих шалгалт". Энэ нь юу гэсэн үг вэ? Жишээлбэл, хуулийн этгээдийн улсын нэгдсэн бүртгэлээс хуулбар, дүрмийн баталгаажуулсан хуулбарыг захиалах. Эдгээр баримт бичиг нь компанийг улсын бүртгэлд бүртгүүлсэн эсэхийг шалгахад хангалттай юм. хуулийн этгээдээс гадна Хуулийн этгээдийн улсын нэгдсэн бүртгэлээс авсан хуулбарта хуулийн этгээдийн дарга (итгэмжлэлгүйгээр ажиллаж байгаа хүн) болон хуулийн этгээдийн үүсгэн байгуулагч, хуулийн этгээдийн улсын бүртгэлийн газар (хуулийн хаяг) тухай мэдээллийг авах боломжтой. Хэлцэл хийхдээ Хуулийн этгээдийн улсын нэгдсэн бүртгэлээс хуулбар авах нь ихэнх тохиолдолд шүүх хяналт шалгалтын шинж тэмдэг гэж үздэг.

Тиймээс мэдээж нэг өдрийн хүмүүстэй харилцах харилцааг аль болох багасгах хэрэгтэй. Гэхдээ энгийн компанийг шөнийн цагаар нисдэг компаниас хэрхэн ялгах вэ?
Үүнийг хийхийн тулд та ихэнх түр зуурын шинж тэмдгүүдэд хамаарах гадаад шинж тэмдгүүдэд анхаарлаа төвлөрүүлж болно, үүнийг би одоо жагсаах болно. Хэрэв компанид эдгээр шинж тэмдгүүдийн нэг эсвэл хоёр нь байгаа бол энэ нь бид шууд нислэг үйлддэг компанитай харьцаж байна гэсэн үг биш гэдгийг анхаарна уу. Гэхдээ хэд хэдэн шинж тэмдэг нэгэн зэрэг (гурав, дөрөв ба түүнээс дээш) байвал өндөр магадлалтайгаар бид үүнийг нэг өдрийн настай гэж хэлж болно. Энэ нь та түүнтэй ажиллах ёсгүй, эсвэл ядаж та түүнтэй шууд харьцахаас өөрийгөө хамгаалах хэрэгтэй гэсэн үг юм.
Эдгээр гадаад шинж тэмдгүүд юу вэ? Нэгдүгээрт, энэ бол "масс" хуулийн хаяг бөгөөд нэгэн зэрэг "масс" захирал, үүсгэн байгуулагч эсвэл компани байгуулах өргөдөл гаргагч юм. "Бөөн" хуулийн хаяг нь 10 ба түүнээс дээш компани бүртгэлтэй хаяг юм. Зарим бүс нутагт татварын албаныхан албан бусаар бага “стандарт” хэрэглэдэг. Ийм хаягаар бүртгүүлэх нь мэдээжийн хэрэг юу ч гэсэн үг биш юм. Эцсийн эцэст 10 төдийгүй 50, тэр байтугай 100 нэр хүндтэй компанийг нэгэн зэрэг байрлуулдаг бизнесийн төвүүд байдаг. Гүйцэтгэх байгууллага нь тэнд байрладаг тул энэ бүх компаниуд хуулийн дагуу нэг хаягаар бүртгүүлнэ. "Масс" үүсгэн байгуулагч, захирлын талаар ч мөн адил хэлж болно.
Энэ компанийг маш идэвхтэй бизнесмэн бүртгүүлсэн байж магадгүй бөгөөд тэр нь түүнээс гадна арваад компани байгуулж, бүгдийг нь удирддаг. Эсвэл энэ хүн өөр өөр бүс нутагт сүлжээгээ хөгжүүлж, бүс болгонд тусдаа компани байгуулдаг.
Гэхдээ нөгөө талаас, хэрэв танай ханган нийлүүлэгч захирал, үүсгэн байгуулагч хоёулаа, мөн "их хэмжээний" хууль ёсны хаягтай бол энэ нь түүнтэй ажиллах нь зүйтэй эсэх талаар бодох ноцтой шалтгаан юм. Ялангуяа үүсгэн байгуулагч нь 10 биш, 100, бүр 500 компани бүртгэлтэй бол. Эсвэл энэ хаяг нь бизнесийн төв биш, харин орон сууцны барилга гэдгийг үл харгалзан нийлүүлэгчтэй ижил хаягаар ижил тооны компани бүртгэлтэй байдаг. , үйлдвэрлэлийн өрөө, агуулах эсвэл оффис байрлуулахад зориулагдаагүй бусад барилга.
Цаашид. Бүрхүүл компани үнэндээ огт байдаггүй тул түүнд оффис байхгүй. Энэ нь түүнд байгаа гэсэн үг суурин утас ч байхгүй, мөн захидал харилцааг түүний шуудангийн хаягаар хүргэхгүй байх магадлалтай. Тиймээс, хэрэв та аль нэг ханган нийлүүлэгчтэй удаан хугацааны турш нухацтай ажиллах гэж байгаа бол зүгээр л ирж уулзах нь муу санаа биш байх болно. Бизнесийн төвд үнэхээр тусдаа барилга эсвэл оффис байдаг бөгөөд түүний үүдэнд ханган нийлүүлэгчийн нэр бүхий самбар өлгөөтэй байгааг нүдээрээ хараарай. Хэрэв ханган нийлүүлэгч танаас хэт хол, өөр бүс нутагт байгаа бол та ядаж тэдний өгсөн холбоо барих дугаар руу залгаж болно. Магадгүй тэд танд: "Сайн байна уу, ийм ийм компани байна." Эсвэл энэ байгууллагын талаар ямар ч ойлголтгүй гэж хэлэх байх. Сүүлийнх нь ханган нийлүүлэгч танд санамсаргүй байдлаар буруу дугаар өгсөн, эсвэл ханган нийлүүлэгч өөрөө байхгүй тул зөв дугаар огт байхгүй гэсэн үг юм. Мөн нийлүүлэгчид илгээж болно захиалсан захидалхүсэлтээр, жишээлбэл, гэрээний зарим нөхцлийг тодруулах. Хэрэв энэ нь бүрхүүлийн компани бол хүлээн авагч нь заасан хаяг дээр байхгүй гэсэн шалтгаанаар захидал танд буцаж ирнэ. Тэгээд магадгүй та дараа нь ижил хариултыг хүлээж авах болно татварын алба, энэ ханган нийлүүлэгчийн эсрэг шалгалтыг хэзээ хийх вэ.
Нэг өдрийн харилцааны бас нэг гадаад шинж тэмдэг нь компанийн захиралтай уулзаж, харилцах боломжгүй байдаг. Магадгүй, мэдээжийн хэрэг, ханган нийлүүлэгч нь маш их том компани, түүний захирал нь туйлын завгүй залуумөн түүнийг харах нь тийм ч амар биш юм. Гэхдээ энэ хүн огт байхгүй, эсвэл өөрөө ханган нийлүүлэгч байгууллагын захирал гэдгээ мэдэхгүй байх бүрэн боломжтой.
Миний хэлсэнчлэн, шөнийн цагаар нисдэг компаниуд богино наслах хандлагатай байдаг тул тэдгээрийг ашигладаг хүмүүс үе үе улам олон шинэ компани байгуулах шаардлагатай болдог. Тиймээс нэг өдрийн үйл ажиллагаа явуулдаг аливаа байгууллага саяхан бүртгүүлсэн байгууллага болж хувирах магадлал өндөр. Мэдээжийн хэрэг, ямар ч “цагаан” компани нэг удаа шинээр бүртгүүлсэн. Тиймээс, та ханган нийлүүлэгчийг нэг жил хүрэхгүй өмнө үүсгэсэн учраас түүнтэй ажиллахаас татгалзаж болохгүй. Хэрэв та нэг хүмүүстэй удаан хугацаанд хамтран ажиллаж байсан бол өөр асуудал боловч тэдний төлөөлж буй хуулийн этгээдүүд байнга өөрчлөгддөг.
Хагас сардаа нэг юм уу, жилд нэг удаа энэ хүмүүс өөр компанитай гэрээ байгуулж, өмнөөс нь нэхэмжлэх гаргаж эхлээрэй гэж хэлье. Хэрэв тэдний зүгээс ийм үйлдлийн талаар тодорхой тайлбар байхгүй бол дүгнэлт нь тодорхой байна - ханган нийлүүлэгч нь нэг өдрийн хэлцлийг өөрчилдөг.
Өөр юу гэж? Ийм компани зөвхөн “сэжигтэй” банкинд данс нээлгэсэн байдаг. Өөрөөр хэлбэл, гадаадад мөнгө гаргах, хууль бусаар татах гэх мэт зарим хууль бус гүйлгээ хийдэг гэдгээрээ тодорхой хүрээлэлд танигдсан банкинд. Банкийг "сэжигтэй" гэдгийг өмнө нь тааралдсан эсвэл ядаж сонссон хүмүүсээс л мэдэж болно. Гэхдээ зарчмын хувьд ханган нийлүүлэгчийн цорын ганц данс нь Оросын банкуудын үнэлгээнд хоёр дахь мянгад багтдаг, үл мэдэгдэх банкинд нээгдсэн бол энэ нь аль хэдийн сэжиглэх шалтгаан болж байна. Энэ компани зүгээр л энэ банкны “хогийн сав” байх.
Цаашилбал, хэрэв та баримт бичигт ямар нэгэн алдаа гаргасан бол, жишээлбэл, та баримт бичгийг буруу хэлбэрээр гаргасан эсвэл тоондоо алдаа гаргасан бол ердийн эсрэг тал үүнийг анзаарч, бичиг баримтаа засахыг хүсэх болно. Дүрмээр бол нэг өдрийн оршин суух, түүнд өгсөн баримт бичгийн чанарыг сонирхдоггүй,тэр зүгээр л тэдний согогийг анхаарч үзэхгүй. Татвар төлж, найдвартай тайлан гаргахгүй тул татвар, нягтлан бодох бүртгэл хөтлөх шаардлагагүй. Юу гэсэн үг вэ гэхээр эх баримт бичигтүүнд огт хэрэггүй. Энэ нь ханган нийлүүлэгч нь бүрхүүлийн компани эсвэл "цагаан" компани эсэхийг шалгах бас нэг боломж юм. Түүнд бага зэрэг алдаа гаргаснаар тооцоогоо нэгтгэсэн тухай мэдэгдлийг хэдхэн рублиэр илгээхэд хангалттай. Хэрэв ханган нийлүүлэгч бүрэн, найдвартай бүртгэл хөтөлж байгаа бол тэрээр энэ алдааг анзаарч, акт болон нягтлан бодох бүртгэлийн өгөгдлийн хооронд зөрүүтэй байгаа талаар танд мэдэгдэх болно. Найдвартай бүртгэл хөтөлдөггүй нэг өдрийн компанид таны мэдээллийг баталгаажуулах ямар ч шаардлага байхгүй бөгөөд илүү бага найдвартай эвлэрлийн тайланд гарын үсэг зурах болно. Та мөн "алдаа илрүүлсний дараа" өнгөрсөн улирлын үндсэн баримт бичгүүдийг буцаан өөрчлөхийг оролдож болно. Ийм нөхцөлд ердийн эсрэг тал нь уурлаж бухимдах болно, учир нь тэр нягтлан бодох бүртгэлд залруулга хийж, магадгүй тайлангаа дахин ирүүлэх шаардлагатай болно. Нэг өдрийн компани нь баримт бичгийг солиход ямар ч хариу үйлдэл үзүүлэхгүй байх магадлалтай.

Түр зуурын компаниудтай шууд эсвэл бүр шууд бусаар харилцах нь хариуцлага хүлээх болно. Тиймээс, та эсрэг талуудыг анхааралтай сонгож, хичээнгүй байдлыг нотлох баримт бичгийг бэлтгэх хэрэгтэй. Холбооны татварын алба 2019 онд ямар шинж тэмдгүүдэд анхаарлаа хандуулахыг зөвлөж байгааг уншина уу.

Татварын албаныхан харилцагчаа шалгах шаардлагатайг байнга сануулдаг. Эцсийн эцэст тэдний дунд нэг өдрийн луйвар гарч болзошгүй бөгөөд эрсдэл, хариуцлага нь ухамсартай татвар төлөгчийн мөрөн дээр унах болно. Та гэмгүй гэдгээ хамгаалахыг оролдож болно. Гэхдээ ханган нийлүүлэгч эсвэл худалдан авагчтай гэрээ байгуулахаасаа өмнө аюулгүй байдлын арга хэмжээ авах нь дээр. Эфемера ямар шинж тэмдэгтэй, тэдэнтэй ажиллах нь ямар аюултай болохыг бид танд хэлэх болно.

Та "" нэг өдрийн компанийн бүх шинж тэмдгийг ашиглан нэг минутын дотор компанийг шалгаж болно. Өдрийн турш та үйлчилгээний бүх боломжуудыг үнэ төлбөргүй ашиглах боломжтой.

Яаралтай компанийг нэг өдрийн айлчлалаар шалгана уу

Шөнөдөө ялаа хэрхэн таних вэ

Хууль тогтоомжид “нэг өдөр” гэсэн ойлголт байхгүй хэвээр байна. Тиймээс, та хамтран ажиллах ёсгүй компаниудын шинж тэмдгийг жагсаасан татварын албаны олон захидалд найдах хэрэгтэй. Жагсаалтыг байцаагч нар өөрсдөө, мөн шүүгч нар нэмж оруулж болно.

2019 оны тэмдгүүд: Холбооны татварын албаны тушаал

ОХУ-ын Холбооны Татварын албаны 2010 оны 2-р сарын 11-ний өдрийн 3-7-07/84 тоот захидалд бизнес эрхлэх зорилгогүйгээр байгуулагдсан, бодит бие даасан байдалгүй хуулийн этгээд болох нэг өдрийн аж ахуйн нэгжийн тухай ойлголтыг тусгасан болно. , дүрмээр бол, олон нийтийн бүртгэлийн хаягаар бүртгүүлсэн татварын тайланг ирүүлдэггүй.

Энэхүү тодорхойлолт болон Холбооны татварын албаны бусад захидлуудаас нэг өдрийн компанийг ялгах шинж тэмдгүүдийг дагаж мөрддөг (ОХУ-ын Холбооны татварын албаны 2016.08.03-ны өдрийн N GD-4-14/14126@). , ОХУ-ын Холбооны татварын албаны 2016 оны 06-р сарын 24-ний өдрийн N ED-19-15/104-ийн захидал):

• Хуулийн этгээдийн улсын нэгдсэн бүртгэлд байгууллагын талаарх мэдээлэл дутмаг,
• Үүсгэн байгуулагчийн масс шинж чанар, өөрөөр хэлбэл нэг хүн нэлээд олон тооны хуулийн этгээдийг үүсгэн байгуулагч юм.
• Менежерүүдийн масс, өөрөөр хэлбэл компанийн захирал бусад олон тооны хуулийн этгээдийн менежерээр жагсаагдсан байдаг.
• Олон нийтийн бүртгэлийн хаягаар компанийг бүртгэх. Холбооны Татварын албаны 2016.02.11-ний өдрийн ММВ-7-14/72@ тоот тушаалд олон нийтийн шалгуурыг заасан байдаг: хэрэв тав ба түүнээс дээш хуулийн этгээд бүртгүүлсэн бол хуулийн хаяг нь нийтийн бүртгэлийн хаяг гэж тооцогддог.
• Компанийн даргын албан тушаалд эрхээ хасуулсан хүн томилогдсон,
• Менежерийн бүрэн эрхийг баталгаажуулсан баримт бичиг дутмаг;
• Байгууллагын бодит байршлын талаархи мэдээлэл дутмаг,
• Компани нь зарласан үйл ажиллагаагаа явуулах жижиглэн худалдаа, үйлдвэрлэл, агуулах болон бусад орон зайгүй байх,
• Зарлагдсан үйл ажиллагааг бодитоор хэрэгжүүлэх бусад нөхцөл байхгүй, жишээлбэл, үйлдвэрлэлийн байгууламж, тээврийн хэрэгсэл, мэргэшсэн боловсон хүчин дутмаг гэх мэт.

Эдгээр нь Холбооны татварын алба гэрээ байгуулахаасаа өмнө анхаарлаа хандуулахыг санал болгож буй бүрхүүлийн компаниудын шууд үзүүлэлтүүд юм. Шууд шинж тэмдгүүдээс гадна эсрэг талын найдваргүй байдлын шууд бус шинж тэмдгүүдийг тодорхойлж болно. Холбооны татварын алба тэдгээрийг 2007 оны 5-р сарын 30-ны өдрийн N MM-3-06/333@, 2017 оны 3-р сарын 23-ны өдрийн ED-5-9/547@ тоот захидлын дагуу заажээ.

Ашиггүй санхүүгийн тайланхэд хэдэн хугацаанд,

Татварын томоохон хөнгөлөлтүүд

Зардлын өсөлтийн хурд нь орлогын өсөлтөөс давж,

Ажилчдын сарын дундаж цалин бага,

Зуучлагчдын оролцоотойгоор эсрэг талуудын эдийн засгийн үндэслэлгүй сүлжээг бий болгох;

Татварын байгууллагуудын хооронд шилжих,

Ашигт ажиллагааны түвшин салбарын дунджаас мэдэгдэхүйц хазайсан;

Үнийн хазайлт, бизнесийг үндэслэлгүй хуваах гэх мэт.

Бүрхүүлийн компаниудын шалгуур: шүүхийн практик

Шүүхүүд эсрэг талуудын найдваргүй байдлын дараах нэмэлт шалгууруудад анхаарлаа хандуулдаг (Давж заалдах шатны есдүгээр шүүхийн 2017 оны 7-р сарын 11-ний өдрийн 09AP-28276/17 тоот тогтоол, Алс Дорнодын дүүргийн Арбитрын шүүхийн 10-р сарын 21-ний өдрийн тогтоол, 2016 оны A73- 11012/2015 тоот хэргийн F03-4892/16, Давж заалдах шатны 20 дугаар шүүхийн 2017 оны 6-р сарын 2-ны өдрийн 20AP-7868/16 тоот тогтоол):

• Боловсон хүчний дутагдал
• Хамгийн бага хэмжээ эрх бүхий капитал(бусад шинж тэмдгүүдтэй хамт авч үзэх нь өөрөө найдваргүй байдлын шинж биш юм)
• Тайланг тэг үзүүлэлттэй эсвэл огт ирүүлээгүй,
• Ердийн бус бизнесийн гүйлгээ
• Гэрээгээр хүлээсэн үүргээ бодитоор биелүүлэх үйлдвэрлэлийн болон захиргааны чадвар дутмаг,
• Эргэлзээтэй гүйлгээ хийхээс өмнөхөн компанийг бүртгэх,
• Нээлттэй эх сурвалжид байгууллагын тухай лавлагаа байхгүй,
• Татварын байгууллагаас баримт бичиг, тайлбар өгөх шаардлагыг биелүүлээгүй,
• Баримт бичгийг гэмтээх, үрэгдүүлэх, устгах нотлох баримт.

Хамтрагчаа үнэ төлбөргүй шалгаарай

2007 оны 5-р сарын 30-ны өдрийн MM-3-06/333@ тоот тушаалаар байцаагч нар байгууллагуудыг харилцан бие даан шалгахыг урьж байна. Дээр дурдсан түр зуурын үйл ажиллагааны шинж тэмдгүүдийн тоог харгалзан үзвэл ийм ажлын нарийн төвөгтэй байдал нь ойлгомжтой юм. Түүнээс гадна аливаа компанийн түншүүдийн бүрэлдэхүүн тогтмол байдаггүй тул үүнийг тасралтгүй хийх ёстой.

Эсрэг тал нь нисдэг компани мөн эсэхийг хэрхэн бие даан шалгах вэ

Баталгаажуулахын тулд худалдан авагч, ханган нийлүүлэгчдээс дараах баримт бичгийн хуулбарыг хүсэх.

• Хуулийн баримт бичиг,
• Хуулийн этгээдийн улсын нэгдсэн бүртгэлээс авсан хуулбар,
• Сүүлийн гурван жилийн НӨАТ болон орлогын албан татварын тайлан,
• Сүүлийн гурван жилийн нягтлан бодох бүртгэлийн тайлан,
• Дансны шинжилгээ 68,
• Холбооны татварын албаны төсөвтэй хийсэн тооцооны байдлын талаархи гэрчилгээ.

Дараа нь Холбооны татварын албаны вэбсайтаас "Өөрийгөө болон эсрэг этгээдийг шалга" үйлчилгээ, эрхээ хасуулсан хүмүүсийн бүртгэл, олон нийтийн бүртгэлийн хаягийн бүртгэл, олон нийтийн үүсгэн байгуулагч, менежерүүдийн бүртгэл, удирдлагад оролцохоос татгалзсан хүмүүсийн бүртгэлийг шалгана уу. байгууллагын.

Арбитрын хэргийн материал болон мэдээллийн санд нийлүүлэгчийг шалгана уу Холбооны үйлчилгээшүүхийн шийдвэр гүйцэтгэгчид. талаар мэдээлэл хайх бизнесийн нэр хүнднээлттэй эх сурвалж дахь эсрэг тал: хэвлэл мэдээллийн хэрэгсэл, интернет, тойм сайтууд. Энэ бол таны хийх ёстой үйлдлүүдийн хамгийн бага жагсаалт юм. Бүх мэдээллийг цуглуулсны дараа тухайн хуулийн этгээдтэй ажиллах нь хэр аюулгүй болохыг ойлгохын тулд дүн шинжилгээ хийх шаардлагатай.

Эсрэг тал нь шөнийн цагаар нисдэг эсэхийг хэрхэн хурдан шалгах вэ

Та "" тохиромжтой үйлчилгээнд эсрэг талийг шалгаж болно. Өдрийн турш та үйлчилгээний бүх боломжуудыг ямар ч хязгаарлалтгүйгээр үнэ төлбөргүй ашиглах боломжтой.

Шалгаж эхлэхийн тулд хайлтын талбарт INN, OGRN эсвэл компанийн нэрийг оруулна уу:

Систем нь компанийн найдвартай байдлын ерөнхий үнэлгээг даруй өгнө.

Компанийн картыг нээснээр илүү дэлгэрэнгүй мэдээллийг харах боломжтой. Бүх бүртгэлийн шалгалтын үр дүн энд байна төрийн байгууллагууд, арбитрын хэрэг, шийдвэр гүйцэтгэх ажиллагааны хавтаст хэрэг. Илүү дэлгэрэнгүй мэдээллийг pdf форматаар тайлан хэлбэрээр татаж авах боломжтой.

27 бүртгэлийн дэлгэрэнгүй мэдээллийг үзэх, энэ бол нарийвчилсан шалгалт юм:

• Эфемерийн шинж тэмдгүүдийн хувьд
• Үйлдвэрлэл, захиргааны болон хүний ​​нөөцийн бэлэн байдлын хувьд,
• Эрсдэл байгаа эсэх,
• Бизнесийн нэр хүндийн үнэлгээ.

"Арбитр" таб дээрээс та ямар шүүхэд таны эсрэг тал нэхэмжлэгч, хариуцагч эсвэл гуравдагч этгээдээр оролцож байгааг харах болно. "Үндсэн" таб дээрээс нягтлан бодогч, хуульч, татварын шинжээчийн зөвлөгөөг уншина уу.

Нэг өдрийн түүх: эрүүгийн хариуцлага 2019 он

2019 онд найдваргүй компаниудтай ажиллах эрсдэл, хариуцлагыг хоёр хэсэгт хувааж болно.

Нэгдүгээрт, бүрхүүлийн компаниудын зорилготой холбоотой ерөнхий эрсдэлүүд. Тэдний даалгавар бол жинхэнэ бизнесийн үйл ажиллагаа явуулах биш, харин мөнгийг бэлэн мөнгө болгох, оффшор компани руу мөнгө татах, хууль бус татварын хөнгөлөлт эдлэх явдал юм. Бусад ханган нийлүүлэгч эсвэл худалдан авагчаар дамжуулан ийм компанитай шууд болон шууд бусаар харилцах нь дараахь ерөнхий эрсдэлийг дагуулдаг.

• Гэрээг хүчин төгөлдөр бус гэж хүлээн зөвшөөрөх эрсдэл,
• Гүйлгээг хуурамч гэж хүлээн зөвшөөрөх,
• Бараа хүргэхгүй байх, ажил гүйцэтгэхгүй байх, үйлчилгээ үзүүлэхгүй байх,
• Бараа хүргэх чанар муутай, ажил, үйлчилгээ үзүүлэх чанар муу,
• Урьдчилгаа төлбөрөө буцааж өгөхгүй байх эрсдэл,
• Барьцаалагдсан эд хөрөнгийг барьцаалах гэх мэт заналхийлэл,
• Бусад үйлчлүүлэгч, ханган нийлүүлэгчдийн дунд нэр хүндээ алдах эрсдэл.

Хоёрдугаарт, ийм байгууллагатай харилцах нь татварын эрсдэл дагуулдаг. Холбооны татварын алба ийм холболтыг үндэслэлгүй татварын хөнгөлөлт авах хамгийн түгээмэл арга гэж үздэг. Хэрэв эсрэг тал нь бүрхүүлийн компани гэж хүлээн зөвшөөрөгдвөл байцаагчид НӨАТ-ын суутгал, орлогын албан татварын зардлыг хүлээн зөвшөөрөхөөс татгалзана. Ухамсартай компани нь ОХУ-ын Татварын хуулийн 122 дугаар зүйлд зааснаар торгуулийн хэлбэрээр татварын хариуцлага хүлээх болно. Торгуулийн хэмжээ нь төлөөгүй татварын 40% байна.

Нэг өдрийн арга хэмжээг зохион байгуулагчдын хувьд хууль тогтоомжид захиргааны болон эрүүгийн хариуцлага хүлээлгэхээр заасан байдаг. Хуулийн этгээдийн улсын нэгдсэн бүртгэлд зохиомол мэдээлэл оруулах, өөрөөр хэлбэл ийм байгууллагыг нээхэд менежер, үүсгэн байгуулагчид хариуцлага хүлээх болно. ОХУ-ын Захиргааны зөрчлийн тухай хуулийн 14.25-р зүйлийн 5 дахь хэсэгт захирал, үүсгэн байгуулагчийг 1-3 жилийн хугацаагаар хасах тухай заасан.

Эрүүгийн хариуцлага нь Урлагт заасан байдаг. 173.1 ба 1732. ОХУ-ын Эрүүгийн хууль:

ОХУ-ын Эрүүгийн хуулийн зүйл	Энэ нь юу өгдөг вэ?	Шийтгэл
	Хуурамч этгээдээр дамжуулан хууль бусаар байгууллага бий болгох	Гурван жил хүртэл хугацаагаар хорих.
	Үүнтэй ижил үйлдэл хийсэн: Албан тушаалаа ашиглан, Урьдчилан хуйвалдаанаар хэсэг бүлэг хүмүүс	Таван жил хүртэл хугацаагаар хорих.
	Дамми үүсгэх зорилгоор иргэний үнэмлэхийг хууль бусаар ашигласан	100,000-аас 300,000 рубль хүртэл торгууль, 180-аас 240 цаг хүртэл албадан ажил хийх, Хоёр жил хүртэл хугацаагаар засч залруулах ажил.
	Нэг өдрийн бүртгэлд зориулж иргэний үнэмлэх худалдаж авах	300,000-аас 500,000 рубль хүртэл торгууль, Гурван жил хүртэл хугацаагаар албадан ажил хийлгэх, Гурван жил хүртэл хугацаагаар хорих.

Шөнөдөө нисдэг компаниудын эсрэг тэмцэл: Холбооны татварын алба хуулийн этгээдийн бүртгэлийг цэвэрлэв

Холбооны Татварын алба байнгын компаниудыг олж, татан буулгадаг. ОХУ-ын Холбооны татварын алба 2011-2016 он хүртэлх таван жилийн хугацаанд ийм компаниудын тоо 2.5 дахин буурсан гэж өөрийн вэбсайтад мэдээлэв. 2016 онд 650 мянга, 2018 онд 700 мянга гаруй байгууллага улсын бүртгэлээс хасагдсан байна.

Сүүлийн гурван жилийн хугацаанд байцаагч нарын чадавхи дараах байдлаар өргөжсөн.

• Хүлээн авсан НӨАТ-ын мэдээллийг татвар төлөгчийн тайлантай харьцуулдаг ASK НӨАТ-2 хөтөлбөр хэрэгжиж эхэллээ. Хянагч нар ханган нийлүүлэгч болон худалдан авагчийн нэхэмжлэхийн нийцлийг харахаас гадна НӨАТ-ын сүлжээг бүхэлд нь хянах боломжтой.
• Татварын албан тушаалтнууд татвар төлөгчтэй холбоотой сэжигтэй тохиолдолд татан буулгах, өөрчлөн байгуулах, хуулийн этгээдийн улсын нэгдсэн бүртгэлд өөрчлөлт оруулах үйл ажиллагааг нэг сарын хугацаанд түдгэлзүүлэх,
• Байцаагч нар шударга бус компаниудыг хуулийн этгээдийн улсын нэгдсэн бүртгэлд тэмдэглэж болно.
• Хууль ёсны хаягийг өөрчлөх журам нь төвөгтэй байсан.

2019 онд нисэх онгоцны компаниудын эсрэг тэмцэл хүрч байна шинэ түвшин. Одоо байцаагчид худал мэдээлэлтэй компаниудыг хуулийн этгээдийн улсын нэгдсэн бүртгэлээс яаралтай гаргах боломжтой болно. Үүний тулд жишээлбэл, хууль ёсны хаягийн найдваргүй байдлын тухай зургаан сарын бүртгэл хангалттай.

Мэдээжийн хэрэг, Холбооны татварын алба хуулийн этгээдийн бүртгэлийг ихээхэн цэвэрлэсэн боловч асуудал бүрэн шийдэгдээгүй байна. Ямар ч ухамсартай татвар төлөгчийн аль нэг нь найдваргүй компани болж хувирвал хохирол амсаж, хариуцлага хүлээх болно.

Хамгийн тааламжгүй зүйл бол байцаагч нарын хувьд шөнийн нисэх онгоцтой холбоо шууд байх албагүй. Ухаантай компани нь ханган нийлүүлэгчдээрээ дамжуулан холбогдож магадгүй юм. Тиймээс, та үл хамаарах зүйлгүйгээр бүх түншүүдтэй ажиллахдаа болгоомжтой байх хэрэгтэй.

Холбооны татварын албаны үндсэн чиг үүргүүдийн нэг бол татварын төлбөр, түүний бүрэн бүтэн байдал, цаг тухайд нь хянах явдал юм. Үүний цаана ширүүн зөрчигчид татварын хууль тогтоомжүүсгэн байгуулагчид нь үүсгэн байгуулсных нь төлөө эрүүгийн хариуцлага хүлээлгэдэг "нэг өдрийн компаниуд" юм. Тэдний эсрэг 20 гаруй жилийн турш идэвхтэй тэмцэж ирсэн боловч асуудлын хамаарал хэвээр байна.

Ямар компанийг шөнийн цагаар нисдэг компани гэж нэрлэдэг вэ, яагаад?

Тиймээс Оросын хууль тогтоомжид "нэг өдрийн компани" гэсэн нэр томъёоны нарийн тодорхойлолт байдаггүй. Гэхдээ хэрэв та түүний гол утгыг илэрхийлэхийг оролдвол энэ нь иймэрхүү сонсогдоно.

Shell компани- энэ нь үндэслэлгүй татварын хөнгөлөлт авах, эсвэл мөнгө угаах гэмт хэрэг үйлдэх зорилгоор богино хугацаанд зохиомол гүйлгээ хийх зорилгоор байгуулагдсан тодорхой хуулийн этгээд юм.

Шөнөдөө нисдэг компаниудын үйл ажиллагааны маш олон схемүүд байдаг боловч хамгийн энгийн нь дараах байдалтай байна.

1. Аж ахуйн үйл ажиллагаа явуулж байгаа компани нь бараа нийлүүлэх, ажил үйлчилгээ гүйцэтгэх гэрээ байгуулсны дараа түүнд НӨАТ оруулан гэрээнд заасан дүнг шилжүүлдэг. . Гүйцэтгэгч мөнгөө хүлээн авч, бэлэн мөнгө болгож, шимтгэлээ хасаад захиалагчид буцааж өгнө. Энэ тохиолдолд захиалагч нь шаардлагатай төлбөрийн даалгаврыг гаргаж, гүйцэтгэгчээс ажил гүйцэтгэсэн тухай акт эсвэл хүргэлтийн хуудсыг хүлээн авна. Мэдээж үйлчилгээ үзүүлэхгүй, бараа авахгүй. Гэхдээ баримт бичигт үндэслэн хийсэн бүх гүйлгээг нягтлан бодох бүртгэлийн бүртгэлд тусгаж, татварыг тооцохдоо харгалзан үзнэ. Үүний үр дүнд "дамми" байгууллагын тусламжтайгаар орлогын албан татварыг тодорхойлох татварын бааз суурийг бууруулдаг зохиомол зардлыг бий болгодог.
2. Өөр нэг схемийн дагуу "цагаан" компани "дамми" бараагаа хамгийн бага үнээр, бараг өртөгтэй тэнцэх үнээр зардаг. "Хуурамч" компани нь өөр компанид сайн үнээр зардаг бөгөөд энэ нь эцсийн хэрэглэгчдэд бүтээгдэхүүнээ борлуулдаг (зардал нь нэмэгдэж, НӨАТ-ын суутгал нэмэгддэг). Ингэснээр “нэг өдрийн компани” татварын гол ачааг үүрч, харин үйлдвэрлэгч, эцсийн борлуулагч хоёр хамгийн бага татвар төлдөг.

Нэрийг нь үл харгалзан, нэг шөнийн дотор нисдэг компани нэг хоногоос илүү удаан ажилладаг. Зарим тохиолдолд энэ нь нэг том гүйлгээ хийх (зээл авах гэх мэт), дараа нь түүнийг орхих эсвэл хууль бусаар татан буулгах зорилгоор бий болгодог. Бусад тохиолдолд тэд амьдралын мөчлөггазар дээр нь татвар, аудитын шалгалт эхлэх хүртэл 1-2 жил байна.

“Нэг өдөр” аж ахуйн үйл ажиллагаа явуулдаггүй, материаллаг нөөцгүй. Энэ нь татвараас зайлсхийдэг ч үйлчлүүлэгчдэд татварын хөнгөлөлт эдлэх боломжийг олгодог. Уг нь Санамж бичигт заасан үүсгэн байгуулагчид байхгүй. Байгууллагыг удирдаж чадах сүүдэр хүн байхгүй. Үнэн хэрэгтээ компани нь зөвхөн цаасан дээр байдаг бөгөөд үйлдвэрлэлийн үйл явцтай холбоогүй байдаг.

Лавлагаа:"Нисдэг компани" худалдаж авах боломжтой тусгай дэлгүүрүүд байдаг нь мэдэгдэж байна. Түүнээс гадна, үйлчлүүлэгчийн төсвөөс хамааран "барааны чанар" -ыг өөр өөрөөр санал болгодог, гэхдээ хамт шаардлагатай багцбаримт бичиг болон хүссэн муж улсын харьяаллын дагуу.

Шөнө нисдэг компанийг ялгах тэмдэг

Татвар / хууль сахиулах байгууллагууд "фронт" компаниудын үндсэн ялгах шинж чанаруудыг тодорхойлсон.

• Хуулийн этгээдийн улсын нэгдсэн бүртгэл, хувиараа бизнес эрхлэгчдийн улсын нэгдсэн бүртгэлд (татварын алба) тухайн аж ахуйн нэгжийн талаарх мэдээлэл дутмаг.
• “Масс” компанийн бүртгэлийн хаяг, өөрөөр хэлбэл нэг хаягаар 10 гаруй бизнес эрхлэгч бүртгэлтэй.
• 10 гаруй компани байгуулсан “масс” үүсгэн байгуулагч.
• Зөвхөн цаасан дээр захирал хийдэг компанийн нэрлэсэн үүсгэн байгуулагч. Ихэнхдээ эдгээр нь хар тамхи/архинд донтогчид, орон гэргүй хүмүүс, оюутнууд байдаг.
• Бүртгэлийн газарт аж ахуйн нэгж байхгүй байх.
• Компанийн бодит хаяг, агуулах, үйлдвэрлэлийн байгууламжийн талаархи мэдээлэл дутмаг.
• Тээврийн хэрэгсэл дутмаг, ажилтнууд.
• Компанийн үүсгэн байгуулагч (оролцогч) -ын хувийн холбоо, түүнчлэн түүний биеийн байцаалтыг баталгаажуулсан баримт бичиг дутмаг.
• Компанийн дарга эсвэл түүний төлөөлөгчийн бүрэн эрхийг баталгаажуулсан баримт бичиг дутмаг.
• Нягтлан бодох бүртгэл/татварын тайлагнал дутмаг, эсвэл хамгийн бага буюу “тэг” тайланг ирүүлэхгүй байх.
• Мэдэгдэж буй үйл ажиллагааг явуулах эрх олгох тусгай зөвшөөрөл байхгүй.
• Мөнгөн гүйлгээний дамжин өнгөрөх шинж чанар.
• Хүчингүй паспорт ашиглаж байгаа компанийг бүртгэх.
• Хамгийн багадаа бэлнээр бус эд хөрөнгөөр ​​оруулсан.
• Яг шуудангийн хаяг дутмаг.
• Дүрмийн өнгөц (загвар) загвар ба эсрэг талуудтай хийсэн хэлэлцээр.
• Харьцагч талуудтай шууд харилцах, захидал харилцааны дутагдал.

АНХААР!"Цагаан" компаниуд ихэвчлэн "бүрхүүл"-ийн зарим шинж чанартай байдаг боловч зөвхөн шөнийн цагаар нисдэг пүүсүүд жагсаасан шинж чанаруудын ихэнхийг хангадаг. Татварын байцаагч нарын анхаарлын төвд орохгүйн тулд компанийн дарга нь "урд" компаниудын онцлог шинж чанарыг эс тооцвол аль болох шударга байдлаа баталгаажуулах хэрэгтэй.

Бүрхүүлийн компанийг хэрхэн тодорхойлох вэ

Хууль бус байгууллагатай хамтран ажиллах нь санамсаргүй байсан ч хуулийн дагуу хатуу шийтгэгддэг (ОХУ-ын SCA 2011 оны 02-р сарын 21-ний өдрийн VAS-17648/10). Иймэрхүү бэрхшээлээс зайлсхийхийн тулд та түншээ сайтар сонгох хэрэгтэй. Үүнийг хийхийн тулд энгийн зөвлөмжийг дагаж мөрдөхөд хангалттай.

• Харьцагч талтай гэрээ байгуулахын өмнө та түүнээс зарим баримт бичгийн хуулбарыг шаардах ёстой: аж ахуйн нэгжийн дүрэм, улсын бүртгэлийн хуулбар, менежер ба (эсвэл түүний төлөөлөгчийн бүрэн эрхийг баталгаажуулсан баримт бичиг, түүнчлэн түүний төлөөлөгчийн хуулбар) захирал, нягтлан бодогчийн гарын үсэг.
• Компанийн захиралтай биечлэн харилцах, байгууллагын бодит байршлын хаягийг олж мэдэх, боломжтой бол түүнтэй уулзах нь чухал юм.
• Хамтын ажиллагааны явцад зан үйлийн мөн чанарыг сайтар хянаж байхыг зөвлөж байна анхан шатны баримт бичигэсрэг тал: ямар нэгэн бүдүүлэг алдаа байгаа эсэх, ирж буй баримт бичгийн чанарыг хэр анхааралтай шалгаж байгаа гэх мэт.
• Эсрэг талын харилцах данс нээлгэсэн банкийг анхаарч үзэх нь зүйтэй. Банк найдвартай эсэх, лицензийг нь цуцалсан эсэх - үүнийг эндээс мэдэж болно Төв банк RF.

Байгууллагын найдвартай байдлын талаар эргэлзээ төрвөл илүү гүнзгий шалгалт хийх эсвэл түүнтэй хамтран ажиллахаас татгалзах хэрэгтэй.

Хэрэв ямар нэг зүйл тохиолдвол Холбооны татварын алба үүнийг ухаалаг гэж үзэж, "шөнийн цагаар нисдэг" компанитай санаатайгаар хамтран ажиллаж байна гэж сэжиглэхгүйн тулд шударга "цагаан" компани боломжит түншээ шалгахын тулд ямар арга хэмжээ авах ёстой вэ? Дараах баталгаажуулах журам нь хамгийн чухал юм.

1. Хуулийн этгээд нь зөвхөн үйл ажиллагаа явуулдаг.Хуулийн этгээдийн улсын нэгдсэн бүртгэлийн улсын бүртгэлийн хуулбар нь гүйлгээ хийхээс өмнө хүссэн баримт бичгийн нэг байх ёстой гэдгийг дээр дурдсан. Энэ мэдээллийг хүлээн авсны дараа (ихэнхдээ цахим хэлбэрээр), хүлээн авсан огноог зааж хадгална. Энэ нь хүсэлтийг цаг тухайд нь нотолж чадна. Гэсэн хэдий ч, зөвхөн энэ ханд байгаа нь асуудал гарсан тохиолдолд шүүх хүлээн зөвшөөрөх зохих хичээнгүй байдлыг тогтооход хангалтгүй юм.

   Бүртгэлийн хуулбараас гадна эсрэг талын компани үнэхээр татвар төлөгч мөн эсэхийг шалгах хэрэгтэй. Үүнийг Холбооны Татварын албаны вэбсайт дээр хийж болно: энэ нь жилийн хугацаанд татварын үлдэгдэл төлбөр, мэдүүлэгтэй компаниудын жагсаалтыг харуулдаг. Мэдээжийн хэрэг, хэрэв та ирээдүйн хамтрагчаа энэ жагсаалтаас олохгүй бол илүү дээр юм.

   Нэг буюу хэд хэдэн боломжит нөөцөөр эрх зүйн чадамжийг шалгах нь зүйтэй.

   • шударга бус ханган нийлүүлэгчдийн бүртгэл - шалгалтанд хамрагдаж буй компани нь төрийн худалдан авах ажиллагааны хүрээнд хүлээсэн үүргээ биелүүлээгүй нь тогтоогдсон эсэхийг олж мэдэх болно;
   • шийдвэр гүйцэтгэх ажиллагааны мэдээллийн сан - компани нь "албан ёсны" зээлдэгчийн жагсаалтад орсон эсэх;
   • Хуулийн этгээдийн үйл ажиллагааны баримтуудын талаархи холбооны нэгдсэн бүртгэл - тэндээс та мэдээллийг олж авах боломжтой эрх бүхий капиталболон компанийн хөрөнгө;
   • Арбитрын файл - компани нь арбитрын шүүхийн үйл ажиллагааны хүрээнд хамаарах эсэх, ямар асуудлаар олж мэдэх.
2. Лицензүүд байгаа бөгөөд зөвшөөрөл нь хүчинтэй.Зарим тохиолдолд, эсрэг талтай гэрээ байгуулахын тулд сүүлийнх нь тодорхой лицензтэй байхыг шаарддаг (хэрэв үйл ажиллагааны төрөл нь 12-р зүйлд заасан зүйлүүдийн аль нэгэнд хамаарах бол). Холбооны хууль"Тусгай зөвшөөрөл олгох тухай"). Заримдаа лиценз биш, харин гишүүнчлэл шаардлагатай байдаг өөрийгөө зохицуулах байгууллагууд(SRO), жишээлбэл, аудитын үйлчилгээ үзүүлэх, дизайн хийх гэх мэт. Энэ баримтыг баталгаажуулсан баримт бичгийн хуулбарыг гаргаж өгөх, эсвэл SRO-д байгаа эсэхийг шалгахыг эсрэг талаас хүсэх нь буруу биш байх болно.
3. Хэлэлцээнд оролцогчид эрх мэдэлтэй байдаг.Компани нь жинхэнэ байсан ч түүний төлөөлөгчид гэрээ байгуулах, нөхцөлийг нь хэлэлцэх эрхгүй байж магадгүй бөгөөд энэ нь тэдэнтэй хийсэн хэлцэл хүчин төгөлдөр бус болно гэсэн үг юм. Эдгээр хүмүүс нь тухайн компанийн одоогийн ажилчид бөгөөд холбогдох баримт бичигт гарын үсэг зурах эрхтэй эсэхийг шалгаарай.
4. Компани үнэхээр ажилладаг.Гэрээгээр хүлээсэн үүргээ биелүүлэхийн тулд эсрэг тал бүх боломж байгаа гэдгийг нотлох баримт шаардлагатай. Үүнийг таны хүссэн гэрчилгээ, жишээлбэл, материаллаг техникийн бааз, мэргэшсэн мэргэжилтнүүдийн бэлэн байдал, байгуулсан ижил төстэй гэрээний хэмжээ гэх мэт нотолж болно. Шалгагдаж буй компани аль хэдийн ажиллаж байсан бусад түншүүдээс хамтын ажиллагааны талаар санал хүсэлтээ асуух нь зүйтэй.

Шүүхийн өмнөх жишээнүүд байдаг бөгөөд үүний үндсэн дээр заасан аргуудыг ашиглан "давхар даатгал" хийхдээ шөнийн цагаар "барьж ирсэн" компанийг боломжит түншийн найдвартай байдлыг шударгаар шалгасан гэж цайруулжээ. .

Fly-by-night бүтээгдэхүүнтэй ажиллах эрсдэл

Шелл компанитай гэрээ байгуулсан шударга байгууллага хуулийн дагуу хариуцлага хүлээхээс гадна татварын эрсдэлээс гадна бизнесийн үйл ажиллагаанд нь ихээхэн нөлөөлөх нэмэлт эрсдэлийг хүлээнэ. Хэрэв ханган нийлүүлэгчийн сонгосон компани нь "нисдэг" компани болж хувирвал энэ нь "цагаан" байгууллагын эдийн засгийн үйл ажиллагаанд сөргөөр нөлөөлж болзошгүй.

• гэрээг хүчин төгөлдөр бус гэж зарлаж болно;
• бараа хүргэхгүй, үйлчилгээ үзүүлэхгүй, ажил гүйцэтгэхгүй;
• гэрээний нөхцлийг зөрчих магадлалтай;
• нийлүүлсэн бараа, ажил, үйлчилгээний чанарын асуудал;
• урьдчилгаа алдаж болно;
• та өмнө нь барьцаалсан барааг хүлээн авах боломжтой;
• бизнесийн нэр хүндийн эрсдэл.

Ямар ч тохиолдолд зохицуулах байгууллагуудын анхаарлыг татах хүчин зүйлүүд ихээхэн нэмэгдэж байгаа нь аливаа компанид туйлын таагүй байдаг.

Fly-by-night-тай хамтран ажиллах хариуцлага

Хяналт шалгалтын явцад "цагаан" компани ба "нэг өдрийн" компанийн хоорондох холбоо тогтоогдвол Холбооны татварын алба татварыг дахин тооцоолж, бүх шаардлагагүй суутгал, зардлыг арилгах боломжтой. Хэрэв та ийм үйлдэлтэй санал нийлэхгүй байгаа бол татварын албаТа шүүхэд гомдол гаргаж болно. Хэдийгээр практикээс харахад ийм тохиолдолд шүүхийн шийдвэр нь шударга татвар төлөгчийн талд байдаггүй.

Урлаг. ОХУ-ын Эрүүгийн хуулийн 199-р зүйлд "Байгууллагаас татвар, (эсвэл) хураамж төлөхөөс зайлсхийсэн" нь албадан ажил хийлгэх, торгууль ногдуулах, тодорхой албан тушаал эрхлэх эрхийг хасах хэлбэрээр татвар төлөгчийг татвараас зайлсхийсэн тохиолдолд хүлээлгэх хариуцлагыг заасан байдаг. тодорхой хугацаа, түүнчлэн баривчлах, хорих хэлбэрээр. Төсөвт учруулсан хохирлыг бүрэн барагдуулсан бол эрүүгийн хариуцлага хүлээхгүй.

"Дамми" компани байгуулах үүрэг хариуцлага

"Хууль бус" аж ахуйн нэгжүүдийг бий болгох нь Урлагт хяналт тавьдаг. 1996 оны 6-р сарын 13-ны өдрийн ОХУ-ын Эрүүгийн хуулийн 173-т "Хууль бусаар хуулийн этгээд байгуулах (бүтээх, өөрчлөн байгуулах)" (2017 оны 3-р сарын 7-ны өдрийн нэмэлт өөрчлөлт) нь торгуулийн шийтгэл ногдуулдаг бөгөөд хэмжээ нь өөр өөр байдаг. 100,000 рубльээс 500,000 рубль хүртэл. Шийтгэл нь албадан ажил хийх (240 цаг хүртэл) эсвэл 5 жил хүртэл хорих ял байж болно. Шийтгэлийн хэмжээг гэмт хэргийн бүрэлдэхүүнээр тогтоодог.

ОХУ-ын Эрүүгийн хуулийн 137.2-т паспорт худалдаж авсан, түүнчлэн түүнийг хууль бусаар ашигласан тохиолдолд (500,000 рубль хүртэл) торгууль ногдуулдаг. засч залруулах ажил/3 жил хүртэл/, 3 жил хүртэл хугацаагаар хорих.

Ерөнхийдөө энэ нь тийм ч хөгжилтэй биш тул тэгээгүй нь дээр.

Shell компани- өөрөө төлөх ёстой татвараа төлөөгүй, үүний зэрэгцээ үйлчлүүлэгчдэдээ суутгал, зардал хүлээн авах боломжийг олгодог байгууллага. Бүрхүүл компанийг хууль бусаар багасгах схемийг хэрэгжүүлэхэд ашигладаг.

Шөнөдөө нисдэг компаниудыг заримдаа "хогийн цэг" гэж нэрлэдэг.

"Нэг өдрийн компани" гэсэн нэр томъёо Англи хэл- богино настай компани (компани богино хугацааамьдрал).

Албан ёсны баримт бичгийн тодорхойлолт

ОХУ-ын Холбооны татварын албаны 2010.11.02-ны N 3-7-07/84 "Давж заалдах гомдлыг хэлэлцэх тухай" захидал.

"Нэг өдрийн компани" гэж хамгийн ерөнхий утгаар нь бодит бие даасан байдалгүй, бизнес эрхлэх зорилгогүйгээр байгуулагдсан, дүрмээр бол татварын тайлан гаргадаггүй, олон нийтийн бүртгэлд бүртгүүлсэн хуулийн этгээдийг ойлгодог. хаяг гэх мэт.

"Нисдэг компаниуд"-ыг хамарсан схемийн мөн чанар нь тэднийг эдийн засгийн харилцааны гинжин хэлхээнд зохиомлоор оруулах явдал юм. Энэ тохиолдолд хууль бус зорилго нь татвар төлөгчөөс албан ёсоор тусдаа байдаг татвар төлөгч болон түүний хяналтанд байдаг "нисдэг компани"-ын хууль бус үйлдлүүдийн үр дүнд биелдэг бөгөөд энэ нь практикт ихэвчлэн тохиолддог. баримт үнэн биш.

Сэтгэгдэл

Бүрхүүл компани нь татварын дарамтыг бууруулахын тулд хууль бус схемийг ашигладаг байгууллага юм. Шөнөдөө нисдэг компани нь байгаа байгууллага юм гадаад шинж тэмдэг"Хэвийн" компани - багтсан, татварын албанд бүртгэлтэй, байна.

Үүний зэрэгцээ, бүрхүүлийн компани нь дүрмээр бол хуурамч тайлан ирүүлснээр татвар төлдөггүй (хамгийн бага хэмжээгээр төлдөг).

Бүрхүүлийн компаниудыг ашиглах нь олж авах нэг жишээ юм.

Жишээ

Тус компани нь 1,180 мянган рублийн (НӨАТ багтсан) үнийн дүнгээр нисэх компанитай гэрээ байгуулсан бөгөөд үүний дагуу шөнийн цагаар нисдэг компани нь тус компанид үйлчилгээ үзүүлдэг.

Компани нь зардлын хувьд 1 сая рублийн дүнг хүлээн авахаас гадна 180 мянган рублийн НӨАТ-ыг хасдаг.

Шөнөдөө нисдэг компанийн хүлээн авсан мөнгийг шимтгэлээ хасаад компанид буцааж өгдөг.

Ийм хууль бус схемийн улмаас компани 380 мянган рублийн татварын хөнгөлөлт авдаг.

НӨАТ-аас хасагдах 180 мянган рубль;

Орлогын татварын 200 мянган рублийн хэмнэлт (1 сая рублийн 20%).

Дүрмээр бол тэдгээрийг богино хугацаанд ашигладаг бөгөөд хаагдсан эсвэл орхигдсон байдаг тул Shell компаниудыг ийм гэж нэрлэдэг. Ихэнхдээ ийм компаниудыг алдсан паспорт, нас барсан хүмүүсийн паспорт эсвэл зүгээр л хууртагдсан хүмүүст (эдгээр нь орон гэргүй хүмүүс, хар тамхичин, архичин гэх мэт) бүртгүүлдэг. Shell компаниуд зөвхөн манай улсад байдаггүй. Тиймээс, англи хэл дээр ийм компаниудыг богино хугацааны компани (богино наслалттай компани) гэж нэрлэх маш сайн батлагдсан нэр томъёо байдаг.

Бүрхүүлийн компаниудыг ашигласнаар татварын хууль бус ашиг тус маш их байдаг. Үүнээс болж улс төсөвт дорвитой хөрөнгө оруулахгүй байна. Нэмж дурдахад, бүрхүүлийн компаниудыг ашигладаг компаниуд өөрсдийн өрсөлдөгчид болох шударга татвар төлөгчидтэй харьцуулахад илүү давуу талтай байдаг - хууль бус татварын хэмнэлтийн улмаас тэдний өртөг мэдэгдэхүйц бага байдаг. Тиймээс төрөөс “нисдэг” компаниудтай идэвхтэй тэмцэж байна. Тиймээс ОХУ-ын Эрүүгийн хуульд холбогдох зүйлүүдийг оруулсан болно (ОХУ-ын Эрүүгийн хуулийн 173 дугаар зүйлийн 173.1. "Хуулийн этгээдийг хууль бусаар байгуулах (бүтээх, өөрчлөн байгуулах), 173.2. "Хууль бусаар ашиглах. Хуулийн этгээдийг байгуулах (үүсгэх, өөрчлөн байгуулах) баримт бичиг").

Бүрхүүл компаниудыг ашиглан татварын маргааныг шийдвэрлэх журмыг 10-р зүйлд заасан болно.

"10. Татвар төлөгчийн эсрэг тал татварын үүргээ зөрчсөн нь өөрөө татвар төлөгч үндэслэлгүй татварын хөнгөлөлт эдлснийг нотлох үндэслэл болохгүй. Татвар төлөгчийг зохих шалгалт, хяналтгүйгээр ажилласан нь татварын алба нотолсон тохиолдолд татварын хөнгөлөлтийг үндэслэлгүй гэж үзэж болно. болгоомжтой байх ёстой бөгөөд эсрэг талын зөрчил, ялангуяа татвар төлөгч нь эсрэг талтай харилцан хамаарал, хамааралтай холбоотой зөрчлийн талаар мэдэж байх ёстой.

Татвар төлөгч, түүний харилцан хамаарал бүхий буюу нэгдмэл сонирхолтой этгээдийн үйл ажиллагаа нь татварын хөнгөлөлттэй холбоотой гүйлгээг, ялангуяа татварын үүргээ биелүүлээгүй эсрэг талуудтай хийх зорилготой болохыг татварын алба нотолсон тохиолдолд татварын хөнгөлөлтийг үндэслэлгүй гэж үзэж болно."

Холбооны татварын алба нэг өдрийн үйл ажиллагааны шинж тэмдэг бүхий байгууллагуудыг идэвхтэй тодорхойлж, тэдэнтэй тэмцдэг боломжит арга замууд. Жишээлбэл, ОХУ-ын Холбооны татварын албаны 2018 оны 7-р сарын 10-ны өдрийн N ED-4-15/13247 "Татварын хууль тогтоомж зөрчигдөхөөс урьдчилан сэргийлэх тухай" захидалд нэмэгдсэн өртгийн албан татварын тайланг хүчингүй болгох (цуцлах) зааврыг агуулсан болно. болон аж ахуйн нэгжийн орлогын албан татвар." Энэхүү баримт бичигт дараахь зүйлийг заана.

Татвар төлөгчийг санхүү, эдийн засгийн үйл ажиллагаанд оролцуулахгүй байж болзошгүйг илтгэх тэмдэг.

Татварын шинэчилсэн тайланг залруулгын серийн дугаар буруу ирүүлэх; хуулийн этгээдийн захирал, хувиараа бизнес эрхлэгчидбайцаалтад ирэхээс зайлсхийх (2-оос дээш удаа);

Хүмүүсийн байцаалтыг төлөөлөгч (өмгөөлөгч) байлцуулан явуулдаг;

Хуулийн этгээдийн дарга, хувиараа бизнес эрхлэгчид бүртгүүлсэн газарт оршин суудаггүй; ашиг сонирхлыг төлөөлөх итгэмжлэлийг ОХУ-ын бусад бүрэлдэхүүнд бүртгэлтэй (оршин суугаа) төлөөлөгчдөд олгосон;

Шинээр байгуулагдсан байгууллагууд (үүсгэсэн (бүртгүүлсэн) огноо 2017 он);

Байгууллагууд өмнөх тайлангийн (татварын) хэд хэдэн хугацаанд "тэг" тайлан гаргаж байсан;

Татварын тайланд тусгагдсан орлогын хэмжээ нь зардлын хэмжээтэй ойролцоо, нэмэгдсэн өртгийн албан татвар (цаашид НӨАТ гэх)-д 98 хувиас дээш байх;

Байгууллагууд бүртгэлтэй хаяг дээр байхгүй; байрны эзэдтэй түрээсийн гэрээ байгуулаагүй; ажилчдын дундаж тоо: 1 хүн, эсвэл байхгүй;

Байгууллагын дарга нар орлого олдоггүй, тэр дундаа дарга нь байгаа байгууллагаасаа орлого авдаггүй;

Татвар төлөгчид бүртгүүлсэн газраа өөрчлөх;

Тайлан өгөхөөс өмнөхөн байгууллагын дарга өөрчлөгдсөн тухай мэдээллийг оруулсан;

Байгууллага байгуулагдсан (бүртгүүлсэн) өдрөөс хойш гурван сарын хугацаанд харилцах данс байхгүй;

харилцах данс хаагдсан; олон харилцах данс нээсэн (хаагдсан) (10-аас дээш);

Харилцах дансаар дамжуулан мөнгөн хөрөнгийн хөдөлгөөн нь "дамжин өнгөрөх" шинж чанартай;

Байгууллагын бүртгэлтэй газраас бусад банкинд харилцах данс нээлгэсэн;

"Мөнгө гаргах"-ыг тогтоосон, өмнөх үеийн зөрүү арилаагүй;

Хуулийн этгээдийн улсын нэгдсэн бүртгэлд хаяг, захирал, байгууллагын үүсгэн байгуулагч, захирал (үүсгэн байгуулагч) нь ОХУ-ын оршин суугч биш гэх мэт мэдээллийн найдваргүй байдлын талаархи мэдээллийг агуулдаг.

Харилцагчийг хэрхэн шалгах вэ?

Татвар төлөгч нь хариуцлага хүлээх боломжтой тул татварын албанаас ирээдүйд гарах нэхэмжлэлийг хасахын тулд түүний эсрэг этгээдийг хэрхэн шалгах вэ гэсэн асуулт гарч ирдэг. Нийлүүлэгчид татварын үүргээ аль болох багасгахын тулд худалдан авагч, үйлчлүүлэгчдийг зориудаар хууран мэхэлж гэрээ байгуулах явдал цөөнгүй гардаг.

ОХУ-ын Холбооны татварын алба үнэ төлбөргүй нээлээ цахим үйлчилгээ, үүгээр та өөрийн эсрэг тал зохих ёсоор бүртгэгдсэн эсэхийг шалгаж болно - egrul.nalog.ru.

ОХУ-ын Сангийн яам 2012 оны 5-р сарын 5-ны өдрийн N 03-02-07/1-113 тоот захидалдаа дараахь шинж тэмдгүүдийг судлахыг зөвлөж байна - эсрэг талын компанийн даргын эрх мэдлийн баримтат нотлох баримт дутмаг. (түүний төлөөлөгч), иргэний үнэмлэхний хуулбар, эсрэг талын бодит байршлын талаархи мэдээлэл дутмаг; үйлдвэрлэлийн талбайнууд, Хуулийн этгээдийн улсын нэгдсэн бүртгэлд (ОХУ-ын Холбооны татварын албаны албан ёсны вэбсайт www.nalog.ru) эсрэг талын улсын бүртгэлийн талаарх мэдээлэл дутмаг, эсрэг тал нь нөхцөлийг бодитоор биелүүлж байгаа талаар илэрхий нотлох баримт дутмаг. гэрээ, түүнчлэн гүйцэтгэлийн ажилд шаардагдах хугацааг харгалзан гэрээний нөхцлийг бодитоор биелүүлэх боломжийн талаар үндэслэлтэй эргэлзээ байгаа эсэх.

ОХУ-ын Холбооны Татварын албаны 2010.11.02-ны өдрийн 3-7-07/84 тоот захидалд үүсгэн байгуулах баримт бичгийн хуулбар, хуулийн этгээдийн улсын нэгдсэн бүртгэлд бүртгүүлсэн гэрчилгээ, гэрчилгээний хуулбарыг өгөх хүсэлтээр эсрэг талтайгаа холбоо барихыг зөвлөж байна. татварын албанд бүртгүүлэх, лиценз, менежерийн баримт бичигт гарын үсэг зурах эрхийг баталгаажуулсан тушаал, түүнийг татварын болон захиргааны хариуцлага хүлээлгэсэн эсэх тухай мэдээлэл.

ОХУ-ын Холбооны Татварын албаны 2010 оны 2-р сарын 11-ний өдрийн 3-7-07/84 тоот захидалд тэмдэг, бусад нэмэлт нөхцөл байдлын жагсаалтыг агуулсан 12-р шалгуурыг хэрэглэхийг зөвлөж байна. Татвар төлөгч нь татварын өндөр эрсдэлтэй гэж татварын алба дүгнэсэн.

"12. Татварын эрсдэл өндөртэй санхүү, эдийн засгийн үйл ажиллагаа явуулах.

Үр дүнд үндэслэн ОХУ-ын Холбооны татварын алба туршилтын ажил, Татвар төлөгчидтэй маргааныг шүүхээс урьдчилан шийдвэрлэх, арбитрын тогтсон практикийг харгалзан татварын үндэслэлгүй хөнгөлөлт үзүүлэхэд чиглэсэн татварын өндөр эрсдэлтэй санхүү, эдийн засгийн үйл ажиллагаа явуулах хамгийн түгээмэл аргуудыг тодорхойлдог.

Татварын өндөр эрсдэлтэй санхүү, эдийн засгийн үйл ажиллагаа явуулах аргуудын талаархи мэдээллийг ОХУ-ын Холбооны татварын албаны албан ёсны вэбсайт www.nalog.ru "Нийтэд нээлттэй шалгуурууд" хэсэгт байрлуулсан болно. өөрийгөө үнэлэхэрсдэл."

Тодорхой эсрэг талуудтай харилцах харилцааны шинж чанартай холбоотой татварын эрсдлийг үнэлэхдээ татвар төлөгч дараахь шинж тэмдгүүдийг судлахыг зөвлөж байна.

Хүргэлтийн нөхцөлийг хэлэлцэх, түүнчлэн гэрээнд гарын үсэг зурах үед ханган нийлүүлэгч компанийн удирдлага (эрх бүхий албан тушаалтнууд) болон худалдан авагч компанийн удирдлага (эрх бүхий албан тушаалтнууд) хооронд хувийн харилцаа холбоогүй байх;

Харилцагч компанийн даргын эрх мэдлийг нотлох баримт бичиг, түүний иргэний үнэмлэхний хуулбар дутмаг;

Эсрэг талын төлөөлөгчийн эрх мэдлийг нотлох баримт бичгийн нотлох баримт дутмаг, түүний биеийн байцаалтыг нотлох баримт бичгийн хуулбар;

Эсрэг талын бодит байршил, түүнчлэн агуулах ба/эсвэл үйлдвэрлэлийн болон/эсвэл жижиглэн худалдааны талбайн байршлын талаарх мэдээлэл дутмаг;

Эсрэг талын талаар мэдээлэл олж авах аргын талаархи мэдээлэл дутмаг (хэвлэл мэдээллийн хэрэгслээр сурталчилгаа хийхгүй байх, түншүүд болон бусад хүмүүсээс зөвлөмж өгөхгүй байх, эсрэг талын вэбсайт байхгүй гэх мэт). Нэмж дурдахад хүртээмжтэй мэдээлэл (жишээлбэл, хэвлэл мэдээллийн хэрэгслээр) байгаа нь энэ тэмдгийн сөрөг талыг улам хүндрүүлдэг. гадаа сурталчилгаа, Интернет сайтууд гэх мэт) ижил (ижил төрлийн) бараа (ажил, үйлчилгээ) зах зээлд оролцогчдын (үйлдвэрлэгчийг оруулаад), түүний дотор бараагаа (ажил, үйлчилгээ) хямд үнээр санал болгодог хүмүүсийн тухай;

Хуулийн этгээдийн улсын нэгдсэн бүртгэлд (нийтэд нэвтрэх, ОХУ-ын Холбооны татварын албаны албан ёсны вэбсайт www.nalog.ru) эсрэг талын улсын бүртгэлийн талаарх мэдээлэл дутмаг.

Ийм шинж тэмдэг байгаа нь татварын албанаас ийм эсрэг талийг асуудалтай (эсвэл "шөнийн цагаар нисдэг") гэж ангилах эрсдэл өндөр байгааг харуулж байгаа бөгөөд ийм эсрэг талтай хийсэн гүйлгээ нь эргэлзээтэй байна.

Дараахь нөхцөл байдал нэгэн зэрэг байгаа нь ийм эрсдлийг улам нэмэгдүүлдэг.

Дээрх шинж чанартай эсрэг тал нь зуучлагчийн үүрэг гүйцэтгэдэг;

Гэрээнд бизнесийн гүйлгээний одоогийн дүрмээс (гааль) ялгаатай нөхцөл байдал (жишээлбэл, удаан хугацаагаар хойшлуулсан, урьдчилгаа төлбөргүйгээр эсвэл төлбөрийн баталгаагүйгээр их хэмжээний бараа хүргэх, гэрээг зөрчсөний үр дагавартай харьцуулшгүй) байх. торгуультай талууд, гуравдагч этгээдээр дамжуулан төлбөр тооцоо хийх, төлбөр тооцоо хийх гэх мэт) P.);

Гэрээний нөхцөлийг бодитоор биелүүлэх боломжийн талаар тодорхой нотлох баримт дутмаг (жишээлбэл, эсрэг тал нь үйлдвэрлэлийн байгууламж, шаардлагатай тусгай зөвшөөрөл, мэргэшсэн боловсон хүчин, эд хөрөнгөтэй болохыг нотлох баримт бичгийн хуулбар гэх мэт). нийлүүлэхэд шаардагдах хугацааг харгалзан гэрээний нөхцөлийг бодитоор биелүүлэх боломжийн талаар үндэслэлтэй эргэлзээ бараа бүтээгдэхүүн үйлдвэрлэх, ажил гүйцэтгэх, үйлчилгээ үзүүлэх;

дамжуулан худалдан авах барааны зуучлагч, үйлдвэрлэл, худалдан авалт нь уламжлал ёсоор явагддаг хувь хүмүүсбизнес эрхэлдэггүй хүмүүс (хөдөө аж ахуйн бүтээгдэхүүн, хоёрдогч түүхий эд (түүний дотор төмрийн хаягдал), гар урлалын бүтээгдэхүүн гэх мэт);

Төлбөр төлөгч (эсвэл түүний эсрэг тал) өрийг барагдуулах бодит арга хэмжээ байхгүй. Их хэмжээний бараа бүтээгдэхүүн, их хэмжээний ажил (үйлчилгээ) хариуцагчийг үргэлжлүүлэн хүргэхтэй холбоотойгоор төлбөр төлөгчийн (эсвэл түүний эсрэг талын) өрийн өсөлт;

Төлбөрийн чадвар нь тодорхойгүй, судлагдаагүй мөнгөн дэвсгэртийг эсрэг этгээд гаргах, худалдан авах/худалдах, түүнчлэн барьцаа хөрөнгөгүй зээл олгох/хүлээн авах. Үүний зэрэгцээ, энэ шинж чанарын сөрөг тал нь аливаа төрлийн өрийн үүргийн хүүгийн нөхцөл, түүнчлэн эдгээр өрийг гурван жилээс дээш хугацаанд төлөх нөхцөл байхгүйгээс улам бүр дорддог;

Татвар төлөгчийн нийт зардлын хэмжээнд "асуудалтай" талуудтай хийсэн хэлцлийн зардлын нэлээд хувийг эзэлдэг боловч ийм хэлцэл хийх боломжийн эдийн засгийн үндэслэл байхгүй бөгөөд үүний зэрэгцээ эдийн засгийн эерэг үр дагавар гарахгүй. хэрэгжилт гэх мэт.

Иймээс татвар төлөгчийн эсрэг талуудтай харилцах харилцаанд дээрх шинж тэмдгүүд олон байх тусам түүний татварын эрсдэлийн түвшин өндөр байна.

Бүрхүүлийн компанитай гэрээ байгуулах менежерийн хариуцлага

Компанийн тэргүүн нь бүрхүүлийн компанитай гэрээ байгуулсан нь түүний муу итгэлийн нотолгоо байж болох бөгөөд үүний дагуу компанийн өмнө хариуцлага хүлээх болно. Тиймээс, ОХУ-ын Дээд Арбитрын шүүхийн 2013 оны 7-р сарын 30-ны өдрийн 62-р тогтоолын "Хуулийн этгээдийн байгууллагад орсон хүмүүсийн хохирлыг нөхөн төлөх зарим асуудлын тухай" тогтоолын 2 дахь хэсэг нь шударга бус байдлыг харуулж байна. захирлын үйлдэл (эс үйлдэхүй) нь нотлогдсон гэж тооцогддог, тухайлбал захирал: 5) түүний үйлдэл (эс үйлдэхүй) нь тухайн хуулийн этгээдийн ашиг сонирхолд нийцээгүй гэдгийг мэдэж байсан эсвэл мэдэх ёстой байсан, жишээлбэл. , тэрээр хуулийн этгээдийн хувьд илт таагүй нөхцөлөөр буюу үүргээ биелүүлэх боломжгүй болсон хүнтэй хэлцэл хийсэн (үүнийг батлах санал өгсөн) ("нэг өдрийн компани" гэх мэт).

Менежерийн алдагдлыг нөхөн төлөх үүргийг Урлагийн 3-р зүйлд заасан болно. 53 Иргэний хуульОрос:

Хууль, хуулийн этгээдийг үүсгэн байгуулах баримт бичгийн дагуу түүний нэрийн өмнөөс үйл ажиллагаа явуулж байгаа этгээд нь өөрийн төлөөлж буй хуулийн этгээдийн ашиг сонирхлын төлөө шударгаар, үндэслэлтэй ажиллах ёстой. Хууль, гэрээнд өөрөөр заагаагүй бол хуулийн этгээдийг үүсгэн байгуулагчдын (оролцогчдын) хүсэлтээр хуулийн этгээдэд учирсан хохирлыг нөхөн төлөх үүрэгтэй.

Бүрхүүлийн компаниудыг бий болгох эрүүгийн хариуцлага

ОХУ-ын Эрүүгийн хууль (ОХУ-ын Эрүүгийн хууль) нь (ОХУ-ын Эрүүгийн хуулийн 173.1-р зүйл), түүнчлэн "Баримт бичгийг хууль бусаар ашиглах (үүсгэх, өөрчлөн байгуулах) -д хариуцлага тооцдог. хуулийн этгээд" (ОХУ-ын Эрүүгийн хуулийн 173.2-р зүйл).