Este obligat unui antreprenor individual să deschidă un cont curent? Trebuie să deschid un cont curent?

Atunci când își pornește propria afacere, fiecare antreprenor se gândește la întrebarea: cum să facă plățile către furnizori și parteneri mai ușor, mai rapid și, de preferință, fără costuri suplimentare. Cum să primiți bani pentru bunurile și serviciile dvs. fără întârzieri. Ce metode de plată sunt legale și ce opțiuni implică pierderi financiare și riscuri. Nu avem un răspuns cert pentru toți antreprenorii individuali. Totul depinde de afacere, de volumul acesteia, de interacțiunea cu contrapărțile și de regimul fiscal.

Lucrul fără un cont personal fără a încălca legea - avantaje și riscuri ale antreprenorilor individuali

La întrebarea: are dreptul liber profesionist să lucreze fără a deschide un cont curent pentru firma lui, răspunsul este clar - da, are, acesta este dreptul său legal. Conform principalelor acte juridice de reglementare ale principalului reglementator al politicii monetare și bancare - Banca Centrală a Federației Ruse, un antreprenor individual nu este obligat să efectueze tranzacții de plată numai prin mijloace fără numerar. Astfel, plățile în numerar sunt permise în timpul desfășurării activităților de afaceri.

Plăți în numerar - posibilități și limitări

Scrisoarea oficială a Băncii Centrale a Federației Ruse nr. 3073-U „Cu privire la plățile în numerar” reglementează circulația numerarului în timpul decontărilor între toți plătitorii. Atât fizic. persoanelor au voie să folosească numerar în orice sumă.

Există anumite restricții pentru afaceri: antreprenori individuali și persoane juridice. persoanele nu au dreptul de a cheltui numerar în timpul unei tranzacții de decontare într-o sumă care depășește pragul stabilit de o sută de mii de ruble sau echivalentul acestei sume în valută la cursul de schimb al Băncii Centrale (clauza 6 din Directiva Băncii Centrale). Acesta este singurul cadru pentru un antreprenor individual (deși unul foarte important).

Să ne dăm seama cum funcționează această limitare. De exemplu, dacă un om de afaceri închiriază un spațiu mic în valoare de 25 de mii de ruble. pe luna. Dacă acordul este încheiat pentru o perioadă de 4 luni, iar suma documentului este de 100.000 de ruble, omul de afaceri are dreptul să plătească proprietarului în numerar (indiferent de acord: o dată pe lună, 50% plată anticipată sau să plătească totul o dată). Dar dacă o tranzacție comercială de închiriere a acestui sediu este încheiată pentru șase luni și, în consecință, suma documentului este de o sută cincizeci de mii, un astfel de acord trebuie plătit numai prin contul curent al întreprinzătorului individual. Inclusiv dacă procedura de plată este prescrisă în rate. Principalul lucru aici este suma totală a obligațiilor dintr-un singur document.

Există o singură cale de ieșire din această situație - să împărțiți suma în părți și să încheiați mai multe contracte. Există un dezavantaj la acest pas: nu toate contrapărțile vor dori să semneze un nou document la fiecare 3-4 luni. Pe lângă gesturile inutile, acestea sunt și riscuri pentru ambele părți, când fiecare poate rupe relația după expirarea documentului.

Mai mult, trebuie menționat că restricția privind plățile de 100 de mii de ruble în numerar nu se aplică atunci când banii sunt utilizați în anumite scopuri (punctul nr. 2 din Directiva Băncii Centrale a Federației Ruse):

salariul întreprinzătorilor individuali inclus în statul de plată;
plăți sociale;
dacă un om de afaceri preia numerar din afacere pentru propriile nevoi care nu vizează activități comerciale;
atunci când un întreprinzător individual plătește în numerar pentru materii prime, materiale, alte bunuri sau servicii, în timp ce primește un cec, bon de livrare sau alte documente de raportare fiscală (cu excepția titlurilor de valoare);
nu fac obiectul interdicției de utilizare a numerarului și a banilor responsabili pentru desfășurarea activităților companiei.

În general, este posibil să-ți conduci propria afacere fără a încheia un acord cu o bancă pentru a deschide un cont bancar și a plăti totul în numerar, există opțiuni legale.
Un antreprenor individual are tot dreptul de a plăti contractorilor în numerar, cu excepția relațiilor contractuale de peste 100.000 de ruble

Dar există o altă latură a acestei monede - restricții de afaceri și riscuri în relațiile cu contrapărțile.

Primul cadru de afaceri - prin vânzarea bunurilor sau serviciilor sale doar pentru numerar, un antreprenor individual limitează cercul clienților și partenerilor săi. Nu toate companiile vor fi de acord să efectueze calcule în această formă. Dacă o întreprindere are o contabilitate serioasă care necesită raportare și finanțatori care numără banii, nu vor permite efectuarea plăților în afara contului curent, deoarece prin încasarea banilor, compania pierde de la unu și jumătate până la zece la sută din comision la retragerea banilor destinati antreprenorului.

A doua limitare atunci când faceți afaceri numai prin numerar este activitățile de tranzacționare și cumpărare. Dacă un antreprenor individual, indiferent dacă este pentru revânzare sau producție produse proprii, cumpără constant cantități angro, împărțirea contractelor în sume mai mici de o sută de mii de ruble poate afecta costul unui anumit lot și nu asigură afacerea împotriva unei creșteri bruște a prețului.

În al treilea rând, fără un cont curent pentru activitățile de afaceri, licitațiile deschise sunt închise: este imposibil să te desemnezi pentru a participa la licitațiile de stat. achiziții

Adică, de fapt, se încheie absența unui cont curent afaceri privateîn cadrul strict al comerțului cu amănuntul mic și al cifrei de afaceri comerciale nesemnificative.

O alta varianta posibila efectuarea de tranzacții de plată pentru întreprinderi private - plata folosind un card personal. chipuri. Dar, trebuie menționat că aceasta este o opțiune costisitoare, destul de riscantă și, eventual, pe termen scurt.

Tranzacții de plată printr-un cont personal - potențial și riscuri

În acest caz, trebuie să știți asta Cod Civil Federația Rusă în articolul nr. 848 reglementează utilizarea unui cont personal pentru persoane fizice. persoane fizice numai în scopuri personale. Dacă organizarea creditului apare confirmarea ca tipul de plata nu corespunde cu cel mentionat in scopul contului, iar cardul personal este folosit in scopuri comerciale, banca are dreptul de a refuza transferul de fonduri.

Să ne dăm seama cum arată asta în practică. Să presupunem că un antreprenor individual primește plăți pe un card pentru bunurile produse sau serviciile furnizate. În cazul în care plata indică: „plată pentru servicii” sau indică faptul că aceasta este o plată pentru orice obiect de inventar, iar facturile cu o astfel de formulare sunt procesate cu o anumită regularitate, serviciul de securitate al băncii are dreptul de a refuza deservirea contului personal al antreprenorului și blocați ultima plată.

Verificați acordul pe contul dvs. personal, probabil veți găsi o clauză care spune că cardul emis este destinat doar uzului personal, și este interzisă efectuarea de plăți comerciale, precum și sancțiuni pentru încălcare. Adică te-a avertizat banca în prealabil, atunci este responsabilitatea deținătorului cardului.

Cel mai serios act legislativ din reglementarea tripartită a interacțiunii: plătitor - destinatar - bancă este Legea federală nr. 115-FZ din 08/07/2001 - așa-numita lege împotriva spălării banilor. Aceasta este probabil cea mai „îngrozitoare poveste de groază”, care este folosită atât de Banca Centrală a Federației Ruse în cazul falimentului instituțiilor de credit, cât și de către băncile înseși atunci când blochează conturile clienților, precum și în refuzul unui solicitant să deschidă. un cont curent.

Normele legale ale Legii federale nr. 115 stabilesc cerințe pentru bănci să înghețe toate conturile prin care (în opinia Consiliului de Securitate al instituției de credit) fondurile sunt utilizate pentru spălarea veniturilor din infracțiuni sau terorism. Mulți avocați critică conceptele ambigue și formularea vagă a acestei legi, care fac posibilă blocarea unui cont în orice moment la cea mai mică suspiciune de încălcare. În același timp, pentru a returna banii dintr-un astfel de cont, trebuie să treci prin mai multe etape de verificări și cel mai adesea cu un rezultat negativ pentru inculpat. Lipsa unor reguli clare conferă băncilor o prerogativă în această chestiune, de obicei, instanțele iau partea instituției financiare.

Dar trebuie menționat că și băncile se află într-o situație dificilă în această situație. Banca Centrală a Federației Ruse monitorizează îndeaproape politicile interne ale fiecăruia organizatie financiara, până la punctul că pentru toți finlandezii. Instituțiile Băncii Centrale au stabilit un anumit procent de refuzuri la alegerea clienților. Cei care nu ascultă cererile controlorului financiar șef se pot confrunta cu faliment (privarea de licență bancară). Prin urmare, de la încheierea unui contract de servicii bancare până la închiderea unui cont, instituțiile de credit monitorizează îndeaproape toate mișcările din conturile clienților lor, toate în funcție de forma organizatorică: fizică. persoană, întreprinzător individual sau persoană juridică. față.

Ca urmare, dacă conform contului personal. persoanele trec periodic prin sume mici de bani, serviciul de securitate al băncii nu va acorda atenție acestui lucru. Dar de îndată ce se observă o mișcare regulată a fondurilor semnificative în cont, iar fondurile nu sunt cheltuite de către proprietar prin plată fără numerar, ci sunt încasate, pot urma sancțiuni. În primul rând, serviciul de securitate al băncii va bloca contul, iar pe telefonul clientului i se va trimite un SMS despre suspendarea temporară a cardului. Persoana va fi rugată să vină cu documente și să explice proveniența fondurilor și scopul utilizării acestora. Dacă deținătorul cardului nu are în mână acte care să documenteze legalitatea primirii acestora, poți să-ți iei rămas bun de la bani.

Astăzi, astfel de situații se întâmplă tot timpul. Permiteți-mi să vă dau exemplul meu: compania noastră a efectuat promoții care vizează promovarea produselor, pentru care sume destul de mari de bani erau transferate o dată pe lună pe 5 carduri personale ale partenerului nostru din alt oraș: de la trei sute de mii de ruble la jumătate de milion ( nu mai mult de o sută de mii pe un card). Bărbatul a retras bani, a cumpărat premii și i-a recompensat pe acești clienți care au participat la promoție. Totul a fost bine timp de 4 luni. Și când banii au fost transferați pentru a cincea oară, Russian Standard Bank a înghețat cardul și a cerut să fie furnizate documente justificative. Avocații organizației plătitoare nu au recuperat banii blocați, invocând inutilitatea unor astfel de acțiuni, precum și posibilitatea unor amenzi pentru companie. Drept urmare: în bancă au rămas aproximativ patru sute optzeci de mii de ruble. Este chiar interesant în ce scopuri au fost folosite. Sau, poate, sunt încă pe cardul blocat, deși acest lucru este puțin probabil.

Băncile, autoritățile fiscale și FSSP au dreptul de a îngheța oricare dintre conturile antreprenorului individual, motive - Legea federală nr. 115, hotărâri judecătorești, raportare fiscală întârziată etc.

Pe lângă riscurile închiderii unui cont personal, există latura financiaraîntrebare. Primirea de bani în contul personal al unui antreprenor individual poate fi neprofitabilă atât pentru contraparte, cât și pentru antreprenor din mai multe motive.

Primul este atunci când transferați o sumă de pe un card fizic. persoanelor în contul personal al unui antreprenor (în calitate de proprietar unic), se poate percepe un comision, care poate varia de la unu la zece la sută din suma plății (în funcție de sumă și de băncile care sunt implicate în tranzacție).

Există o opțiune atunci când sumele sunt transferate într-o singură bancă între două conturi personale. In acest caz nu exista comision. Principalul lucru aici este să nu indicați scopul specific al plății, astfel încât angajații băncii să nu vadă o indicație a scopurilor comerciale în plată. Și nu abuzați de astfel de plăți. Banca va verifica cu siguranță cardul dacă sunt utilizate în mod regulat sume mari prin intermediul acestuia.

A doua opțiune de plată pentru bunuri sau munca unui antreprenor individual este transferul sumelor din contul legal. persoană (sau întreprinzător individual) la cardul personal al antreprenorului. În același timp, apar riscuri fiscale serioase pentru contrapartea antreprenorului individual. Din punctul de vedere al organului fiscal, sumele primite de la o organizație în contul personal al unei persoane fizice. persoane pot fi determinate de controlorul fiscal drept remunerație pentru un salariat pentru munca prestată contract de muncă muncă. În această situație, Serviciul Fiscal Federal determină compania care transferă fonduri în contul personal al persoanei. persoană, agent fiscal. Aceasta presupune o obligație directă: reținerea și plata a 13% din impozitul pe venitul personal pentru un angajat la bugetul de stat, precum și raportarea obligatorie asupra declarației 6-NDFL și a certificatului 2-NDFL.

În același timp, autoritățile fiscale nu recunosc suma transferată de organizație în contul personal al întreprinzătorului individual drept cheltuieli care reduc baza impozabilă. Astfel, pentru a evita acumularea către partenerii IP penalitati fiscaleși raportare suplimentară, nu este nevoie să se efectueze decontări reciproce între contul curentși un card personal.

Dacă vorbim despre avantajele contului curent al unui antreprenor individual în acest caz, trebuie remarcat faptul că, atunci când se transferă o plată dintr-un cont de plăți în altul, se ia un comision de la expeditor, dar de obicei este fix: n ruble per plată , în medie de la 25 la 50 de ruble, iar atunci când este calculată ca procent din sumă, această taxă de transfer este semnificativ mai mică.

Situația nr. 3, când contul personal al unei persoane este inclus în calcule. o persoană care este dezavantajoasă în special pentru antreprenor. Dacă întreprinzătorul individual nu are un cont curent, în timpul unui audit de birou după depunerea declarației la Serviciul Fiscal Federal, autoritățile fiscale vor verifica, inclusiv mișcarea fondurilor în contul personal al întreprinzătorului individual. Dacă se dovedește că plățile comerciale au fost efectuate în cont, Serviciul Fiscal Federal poate percepe taxe pentru toate încasările din cont (inclusiv cheltuielile personale ale antreprenorului individual). În acest caz, antreprenorul va trebui să plătească o taxă mai mare sau să dovedească în arbitraj că cheltuielile personale sunt reflectate și în factură. Dacă un om de afaceri are un cont curent, inspectoratul va urmări veniturile și cheltuielile antreprenorului, fără a combina fonduri pentru activitățile de afaceri și cheltuielile personale ale antreprenorului individual.

Acest lucru este deosebit de important pentru antreprenorii care lucrează pentru regimurilor fiscale, conform căreia „veniturile minus cheltuielile” sunt luate în considerare pentru impozitare: un regim simplificat de 15%, un sistem general de impozitare, precum și Taxa Agricolă Unificată, atunci când responsabilitățile unui întreprinzător individual includ documente justificative ale cheltuielilor de afaceri. Serviciul Fiscal Federal nu recunoaște cheltuielile de afaceri dacă banii au fost transferați dintr-un cont personal. Explicațiile Ministerului Finanțelor nr. 03–11–11/665 din 16 ianuarie 2015 oferă o poziție neechivocă cu privire la această problemă - toate fondurile anulate de pe cardul unei persoane. persoanele sunt considerate cheltuieli pentru nevoi personale nu pot influența reducerea bazei de impozitare; Ca urmare, antreprenorul individual va trebui să plătească o sumă mult mai mare la plata impozitelor.

Pentru a rezuma ceea ce s-a spus

Să repetăm: deschiderea unui cont curent pentru o afacere privată este o decizie voluntară a antreprenorului individual. Dacă este necesar un cont bancar de afaceri depinde de tipul de activitate al companiei, precum și de volumul fluxurilor de numerar. Dacă un antreprenor individual nu lucrează cu contracte pentru sume mari (peste o sută de mii de ruble) și, de asemenea, nu efectuează tranzacții cu plăți prin internet, achiziționarea de terminale sau alte plăți online, nu este necesar să se deschidă un cont curent. Necesitatea deschiderii unui cont curent nu afectează prezența angajaților în personalul antreprenorului individual, deoarece salariile angajaților pot fi plătite în numerar.

Avantajele conducerii unei afaceri fără cont curent:

economiile anuale în absența unui cont bancar vor varia de la nouă la cincizeci de mii de ruble (totul depinde de tarifele unei anumite bănci și de activitatea antreprenorilor individuali la transferul de bani);
mișcarea numerarului nu poate fi urmărită, în timp ce conturile curente și personale pot fi întotdeauna controlate (aceasta este folosită de funcționarii fiscali în timpul auditurilor de birou și executorilor judecătorești când cheltuielile de afaceri și personale devin clare în mod deschis);
astăzi, autoritățile fiscale practică din ce în ce mai mult anularea plăților obligatorii (de exemplu, impozitul pe venitul personal) sau a datoriilor în temeiul rezoluției FSSP din conturi r/sau carduri personale de plastic și fără acordul proprietarului;
inspectorii Serviciului Federal de Taxe și executorii judecătorești ai FSSP nu vor putea bloca fondurile unui antreprenor individual dacă antreprenorul nu are un cont bancar și personal carduri bancare(un avantaj îndoielnic, desigur, deoarece autoritățile de reglementare vor căuta în continuare o modalitate de a recupera banii, dar cel puțin nu va fi o surpriză).

Merită luat în considerare: controlați oportunitatea raportării fiscale, deoarece nedepunerea unei declarații în termen de 10 zile de la termenul limită de depunere va duce la blocarea tuturor conturilor individuale ale antreprenorilor. În primul rând - un cont curent, dacă nu există - un cont personal. Verificați periodic și absența procedurilor de executare din partea FSSP. Acum acest lucru se poate face din Contul personal al portalului de servicii guvernamentale sau serviciul de executori judecătorești, puteți accesa pagina de serviciu folosind contul dumneavoastră EPGU.

Dar, atunci când decideți să refuzați un cont de numerar, trebuie să țineți cont de faptul că plătind totul în numerar sau folosind contul dvs. personal, un om de afaceri își asumă riscuri și își stabilește afacerea într-un anumit cadru. Să rezumam argumentele de mai sus și să luăm în considerare dezavantajele lucrului fără un cont curent:

Un antreprenor individual este obligat să-și desfășoare afacerea cu un cerc restrâns de contrapărți, tranzacțiile serioase îi sunt inaccesibile;
prin refuzul unui cont de numerar, un antreprenor își privează afacerea de unii dintre clienții care plătesc cu carduri de debit și credit, fac achiziții pe internet, plătesc bunuri prin terminale de la punctul de vânzare sau prin portofele electronice (și asta nu este mai puțin - 45% dintre cumpărători din diverse domenii);
dacă un antreprenor primește bani de la contrapărți într-un cont personal, el poate cădea sub sancțiunile Legii federale nr. 115 împotriva spălării banilor, își poate pierde contul personal și o parte din fonduri;
Un antreprenor individual își expune afacerea riscului de a acumula impozite umflate pe suma creditată în contul său personal, însă, dacă cheltuielile pentru activitățile de afaceri au fost plătite de pe un card, acestea nu vor fi creditate;
afacerile întreprinzătorilor individuali se limitează la acei clienți care plătesc doar cu numerar, consumatorii care sunt gata să plătească doar prin transfer bancar, plățile prin terminale de achiziție ale comerciantului, plățile prin internet și mobile (plățile) nu sunt disponibile întreprinzătorului;
există riscuri asociate cu stocarea numerarului;
Eficiența plăților are de suferit.

Vă rugăm să știți: un antreprenor are dreptul de a lua o decizie în orice moment și de a deschide un cont personal, acest lucru se poate face chiar și în momentul depunerii cererii de înregistrare; De asemenea, un antreprenor individual are dreptul de a avea mai multe conturi la diferite bănci.

Video: cum să lucrezi ca antreprenor individual fără un cont curent

Avantajele lucrului ca antreprenor individual printr-un cont curent

Prin deschiderea unui cont pentru o afacere, un antreprenor își face viața mai ușoară în multe feluri. Dacă la începutul propriei afaceri nu merită adesea să semnați un acord de servicii bancare și să plătiți bani, atunci într-un moment în care profiturile și cifra de afaceri cresc, cercul de clienți și amploarea afacerii se extind, lipsa unui contul curent poate afecta negativ dezvoltarea companie privata. Pentru a desfășura un proces de lucru cu drepturi depline, a dezvolta și a merge mai departe, veți avea nevoie cu siguranță de un cont de numerar.

Este deja clar că în acest caz afacerea nu este supusă restricțiilor Directivei Băncii Rusiei nr. 3073-U privind plățile în numerar și poate încheia acorduri cu contrapărți pentru orice sumă.

Ordinele de plată către contrapărți sunt procesate rapid, fără întârzieri, ceea ce are un efect pozitiv asupra decontărilor reciproce între partenerii de afaceri. În plus, propriul cont curent adaugă o componentă de imagine relației dintre o companie privată și contractori.

Următorul argument pentru ca un antreprenor să deschidă un cont curent este că, datorită prezenței unui cont de decontare, riscurile unor taxe suplimentare în timpul declarațiilor și auditurilor, precum și în timpul controlului financiar curent al companiei întreprinzătorului individual, pot fi neutralizat. Atunci când finanțele personale și plățile de afaceri pentru desfășurarea activităților unui antreprenor individual sunt separate, Serviciul Fiscal Federal face distincția între un cont personal și un cont r/, luând în considerare impozitele numai pe cifra de afaceri în numerar care a trecut prin contul curent.

După cum sa menționat deja, toate cheltuielile care au trecut printr-un cont de afaceri sunt luate în considerare la calcularea bazei de impozitare. Acest lucru este benefic pentru antreprenorii individuali sub regimul fiscal general, regimul fiscal simplificat și impozitul agricol unificat.

Când desfășurați afaceri și efectuați plăți reglementare legislativă Banca Centrală a Federației Ruse și Serviciul Fiscal Federal al Federației Ruse sunt, fără îndoială, semnificative. Dar există și o altă latură a interacțiunii care adaugă argumente serioase în favoarea unui cont r atunci când vă conduceți afacerea - clienții antreprenorului. Ei sunt cei care votează cu portofelul lor (inclusiv portofelul electronic) cu privire la modul în care se vor desfășura și se vor dezvolta activitățile de afaceri ale antreprenorului individual.

Plățile fără numerar folosind transferuri electronice, plățile prin internet și achiziționarea de terminale au devenit deja o normă, iar în viitorul apropiat, cel mai probabil, vor condiție prealabilă pentru a face afaceri. Toate plățile online pot fi efectuate numai printr-un cont curent.
Un cont curent poate fi deschis oricând în 40 de minute prin pregătire pachetul necesar documente

Să ne uităm la alte caracteristici ale efectuării plăților folosind un cont de afaceri, precum și la avantajele acestuia.

Trebuie să deschideți un cont curent dacă sunteți înregistrat ca antreprenor individual? În 2017, legislația nu obligă micile întreprinderi să deschidă un cont curent.

Cu toate acestea, există nuanțe în această problemă. De exemplu, dacă suma decontării conform unui contract depășește 100.000 de ruble, va trebui să efectuați plăți fără numerar.

Deci, este posibil să desfășurați afaceri fără un cont curent ca antreprenor individual și cum să o faceți corect? Veți afla răspunsul la această întrebare din articolul nostru.

Poate un antreprenor individual să lucreze fără un cont curent?

Actele de reglementare nu interzic antreprenorilor să-și conducă afacerea fără a deschide un cont curent. Dacă activitatea, de exemplu, este legată de tranzacționarea pe piață, atunci menținerea unui cont va fi în general neprofitabilă: va trebui să petreceți mult timp călătorind la bancă.

De asemenea, antreprenorii individuali cu brevet care prestează servicii publicului, în cele mai multe cazuri, acceptă numerar de la clienți, ceea ce în sine nu implică deschiderea unui cont curent. Dacă un antreprenor lucrează cu alte contrapărți și încheie contracte oficiale, atunci când suma pentru acesta din urmă depășește 100.000 de ruble, va trebui să deschidă un cont bancar. Aceasta este o cerință legală.

De exemplu, dacă un antreprenor individual a semnat un acord de închiriere a unui spațiu pe UTII, iar suma lunară a serviciului este de 25.000 de ruble, atunci, după 4 luni, costul conform contractului va fi de 100.000 de ruble. Prin urmare, din luna a 5-a va trebui să deschideți un cont curent, dacă acest lucru nu a fost făcut anterior.

Întreprinzătorul individual pe sistemul fiscal simplificat cu o cotă de 15% este mai bine să deschidă imediat un cont bancar. Deoarece acest tip impozitarea depinde de cheltuielile efectuate de antreprenor, mai bine ar fi sa se reflecte in contul curent. Atunci biroul fiscal nu va avea întrebări pentru dvs. și nu veți plăti în exces.

Este mai bine să efectuați decontări cu antreprenori individuali folosind un cont curent și alte sisteme de impozitare. Un cont bancar extinde oportunitățile de afaceri. Multe contrapărți refuză să coopereze cu antreprenori individuali care nu au un cont. De asemenea, nu trebuie să vă faceți griji pentru banii dvs.: se află sub protecția băncii și, în plus, este asigurat pentru până la 1.400.000 de ruble.

Activitățile antreprenorilor individuali vor fi mult mai simple dacă plățile se fac fără numerar. Utilizarea serviciului cont personal, care sunt oferite de aproape toate băncile, puteți plăti impozite, puteți efectua plăți către fonduri extrabugetare și folosind detaliile partenerilor de afaceri în câteva minute din propriul birou sau chiar de acasă. Și acest lucru economisește timp prețios.

Deci aveți nevoie de un cont curent pentru un antreprenor individual? Dacă vrei să-ți dezvolți afacerea, să stabilești contacte cu noi contractori și urmează să închei contracte pentru sume mari, atunci răspunsul este cu siguranță „da”.

Dezavantajele lucrului fără a deschide un cont bancar

Desigur, poți lucra fără cont curent, dar în acest caz poți întâmpina neplăceri. Ele sunt asociate cu următoarele nuanțe reflectate în tabel.

Neplăceri fără cont curent	Ce oferă un cont curent (avantajele acestuia)
Dacă lucrați doar cu numerar, atunci cercul partenerilor dvs. de afaceri se restrânge vizibil. Marile contrapărți cooperează exclusiv cu antreprenori individuali care au conturi curente. Și acest lucru poate duce la pierderea de profituri potențiale.	Un cont curent face posibilă cooperarea cu un număr nelimitat de contrapărți, inclusiv companii mari.
Din moment ce organul fiscal nu vede mișcarea Baniîn activitățile dumneavoastră înainte de a vă depune declarația, apoi fiți pregătiți pentru faptul că reprezentanții săi ar putea deveni interesați de afacerea dumneavoastră și să vină cu o inspecție.	De atunci, sunt mai puține întrebări pentru dvs. de la bănci și de la biroul fiscal flux de fonduri din activitățile tale sunt „la vedere”.
Dacă cheltuielile sunt luate în considerare la calcularea impozitului, atunci este uneori mai dificil să le dovediți cu plăți fără numerar. Va trebui să colectăm mai multe documente pentru a le confirma.	Puteți efectua oricând diferite transferuri din contul dvs. dacă aveți acces la Internet.
Dacă utilizați un cont personal deschis pentru o persoană fizică în loc de un cont curent, pot apărea probleme cu serviciul fiscal. Va trebui să justificați că calculele făcute nu sunt comerciale.	Dacă aveți un cont curent, puteți transfera cu ușurință suma necesară în contul personal individual.
Fondurile stocate într-un cont bancar sunt protejate de bancă. Nu trebuie să porți cu tine sume mari sau să stai la coadă pentru a le depune în conturile altora. parteneri de afaceri. Dacă luați numerar cu dvs., atunci acesta este un risc crescut, care poate duce la pierderea de fonduri.	Nu suportați riscurile asociate cu stocarea numerarului.

Găsiți o bancă profitabilă

Pot folosi un card de debit personal obișnuit?

Unii antreprenori consideră că plățile pot fi efectuate folosind un cont personal deschis pentru o persoană fizică.

Actele de reglementare interzic utilizarea unui cont personal pentru efectuarea de plăți comerciale. Există conturi separate pentru persoane fizice și conturi diferite pentru antreprenori individuali. Prin urmare, dobândirea statutului de antreprenor vă privează de posibilitatea de a utiliza un cont personal. Aceasta rezultă din Rezoluțiile Băncii Centrale a Federației Ruse.

Cu toate acestea, întreprinzătorii începători fac încă în unele cazuri plăți prin conturi personale. Dacă banca este interesată de o astfel de tranzacție (mai ales dacă au fost multe), atunci îți pot suspenda contul. În acest caz, va trebui să furnizați documente care indică sursa fondurilor. Și din moment ce fondurile dvs. sunt un produs de afaceri, contul va fi închis. Uneori redeschiderea unui cont la o altă bancă poate fi problematică, deoarece băncile transferă între ele informații despre clienți similari.

Am nevoie de un cont curent pentru a deschide un antreprenor individual?

Pentru a înregistra un antreprenor individual, va trebui să furnizați o listă de documente autorității fiscale. Cu toate acestea, lista de documente nu include un certificat de deschidere a unui cont. Aceasta înseamnă că procedura de înregistrare a unui antreprenor individual nu necesită deschiderea unui cont.

Poți mai întâi să-ți oficializezi afacerea, apoi să lucrezi ceva timp fără cont curent (dacă specificul activității tale o permite). După care puteți obține un cont.

Principalul lucru pe care trebuie să-l știți: un cont este deschis numai după înregistrarea unui antreprenor individual, nu mai devreme. Când primiți documente de la fisc care vă confirmă noul statut, atunci puteți merge la bancă.

Apropo, după înregistrarea unei facturi, nu va trebui să anunțați organul fiscal și fondurile extrabugetare despre acest lucru. Această responsabilitate a fost transferată băncilor și, prin urmare, după deschiderea unui cont, puteți începe în siguranță să îl utilizați.

Rate bancare favorabile

Cum să plătești impozite fără un cont curent

Dacă nu ați deschis încă un cont bancar sau nu intenționați să faceți acest lucru, atunci apare o întrebare firească cu privire la plata impozitelor. Spre deosebire de SRL-uri, cerințele pentru antreprenorii individuali în această chestiune sunt mult mai blânde.

Dacă nu aveți un cont curent, aveți dreptul să plătiți taxe în numerar sau din contul personal al unei persoane fizice. Acest lucru este valabil mai ales atunci când cifra de afaceri a afacerii dvs. este încă mică, iar profiturile nu vă permit să efectuați plăți obligatorii. În acest caz, puteți plăti impozite din fonduri proprii.

Este important să indicați aici că plătiți plăți special pentru un antreprenor individual, astfel încât să aveți cât mai puține întrebări de la biroul fiscal către dumneavoastră. Pentru a depune fonduri pentru impozitele dvs., va trebui să luați un formular cu detaliile de la biroul fiscal, să îl completați și să îl trimiteți la orice bancă care oferă servicii de transfer. Operatorul poate percepe un comision pentru operațiune.

A avea un cont curent simplifică foarte mult această sarcină. Poți transfera fonduri direct din contul tău, fără să stai la cozi. Pentru a face acest lucru, trebuie doar să vă conectați la servicii bancare online și să creați un șablon de plată. Sistemul va genera automat un ordin de plata de fiecare data folosind parametrii introdusi anterior.

Data publicării: 08.06.2018 12:26

Are un antreprenor privat dreptul de a lucra fără a deschide un cont curent pentru compania sa Răspunsul este clar - da, are, acesta este dreptul său legal? Conform principalelor acte juridice de reglementare ale principalului organism de reglementare al politicii monetare și bancare - Banca Centrală a Federației Ruse, întreprinzătorii individuali nu sunt obligați să efectueze tranzacții de plată numai prin mijloace fără numerar. Astfel, plățile în numerar sunt permise în timpul desfășurării activităților de afaceri.

Antreprenorii individuali trebuie să aibă un cont bancar curent numai pentru anumite operațiuni. De exemplu, atunci când plătiți închirierea unui imobil (Clauza 4 a Directivei Băncii Rusiei nr. 3073-U).

Există câteva motive pentru care are sens ca un antreprenor individual să deschidă un cont bancar curent conceput special pentru a face afaceri.

1 Limita de plată în numerar este limitată la sumă 100 de mii într-un singur contract .

Dacă intenționați să încheiați contracte cu organizații, alți antreprenori individuali, să plătiți și să primiți sume semnificative, atunci este posibil să aveți nevoie de un cont curent. La urma urmei, puteți plăti în numerar cu companii și alți antreprenori individuali numai în sumă de cel mult 100.000 de ruble într-un singur acord (clauzele 5 și 6 ale Directivei Băncii Rusiei nr. 3073-U). Împărțirea contractelor în sume mai mici de o sută de mii de ruble poate afecta costul unui anumit lot și nu asigură afacerea împotriva unei creșteri bruște a prețului. Există, de asemenea, un risc - inspectorii pot încerca să combine contractele „încălcate” într-unul singur.

Dacă entitate sau întreprinzătorii individuali depășesc suma de 100.000 de ruble. conform unui acord, aceasta este considerată o încălcare a procedurii de lucru cu numerar. Pentru aceasta, este prevăzută o amendă în temeiul articolului 15.1 din Codul Federației Ruse privind infracțiunile administrative.

Pentru organizații, suma sa variază de la 40.000 la 50.000 de ruble. Pentru un angajat responsabil (oficial) - de la 4.000 la 5.000 de ruble. Conform Codului de infracțiuni administrative al Federației Ruse, răspunderea administrativă este prevăzută atât pentru cumpărători, cât și pentru vânzători pentru depășirea limitei de plată în numerar. Cazurile legate de încălcarea limitei de plată în numerar sunt examinate de inspectoratele fiscale (articolul 23.5 din Codul contravențiilor administrative al Federației Ruse).

Adesea apare întrebarea - Ar trebui un antreprenor individual să folosească sistemul simplificat de impozitare pentru a preda încasările băncii?

Disciplina de numerar a antreprenorilor individuali privind sistemul fiscal simplificat în 2018 este reglementată de Decretul Băncii Rusiei din 11 martie 2014 nr. 3210-U, conform căruia antreprenorii au o serie de relaxări în materie de limite de numerar, precum și ca metode de contabilitate. .

Teoretic, dacă un antreprenor individual nu a stabilit limite de numerar, el nu este obligat să predea veniturile, dar... există o altă cerință a Băncii Centrale - aceasta este o listă limitată de ce. Și aici se pune întrebarea despre executarea corectă a documentelor de numerar.

Pentru informații!Scrisoare a Serviciului Fiscal Federal din 9 iulie 2014 N ED-4-2/13338 „CU PRIVIRE LA PROCEDURA DE DESFĂȘURARE A OPERAȚIUNILOR DE NUMERAR ȘI A PLAȚILOR ÎN NUMERAR”

2. Nu toate companiile vor fi de acord să efectueze plăți sub formă de plăți în numerar.

Dacă o întreprindere are o contabilitate serioasă care necesită raportare și finanțatori care numără banii, nu vor permite efectuarea plăților în afara contului curent, deoarece prin încasarea banilor, compania pierde de la unu și jumătate până la zece la sută din comision la retragerea banilor destinati antreprenorului.

De asemenea, pentru contrapartea antreprenorului individual apar riscuri fiscale serioase la transferul în conturile personale ale antreprenorului. Din punctul de vedere al organului fiscal, sumele primite de la o organizație în contul personal al unei persoane fizice. persoanele pot fi determinate de controlorul fiscal drept remunerație pentru un salariat pentru munca prestată în baza unui contract de muncă. În această situație, Serviciul Fiscal Federal determină compania care transferă fonduri în contul personal al persoanei. persoană, agent fiscal. Aceasta presupune o obligație directă: reținerea și plata a 13% din impozitul pe venitul personal pentru un angajat la bugetul de stat, precum și raportarea obligatorie asupra declarației 6-NDFL și a certificatului 2-NDFL.

3. Cel mai serios act legislativ din reglementarea tripartită a interacțiunii: plătitor - destinatar - bancă este Legea federală nr. 115-FZ din 08/07/2001 - așa-numita lege împotriva spălării banilor. Aceasta este probabil cea mai importantă problemă, care este utilizată atât de Banca Centrală a Federației Ruse în cazul falimentului instituțiilor de credit, cât și de către băncile înseși atunci când blochează conturile clienților, precum și în refuzul solicitantului de a deschide un cont curent. .

O altă problemă din partea băncilor poate apărea din cauza refuzului de a vă deservi contul personal. Codul civil al Federației Ruse în articolul nr. 848 reglementează utilizarea unui cont personal pentru persoane fizice. persoane fizice numai în scopuri personale. În cazul în care instituția de credit primește confirmarea că tipul de plată nu corespunde cu cel menționat în scopul contului, iar cardul personal este utilizat în scopuri comerciale, banca are dreptul de a refuza transferul de fonduri.

Verificați acordul pe contul dvs. personal, probabil veți găsi o clauză care spune că cardul emis este destinat doar uzului personal, și este interzisă efectuarea de plăți comerciale, precum și sancțiuni pentru încălcare. Adică te-a avertizat banca în prealabil, atunci este responsabilitatea deținătorului cardului.

4. Când un cont personal al unei persoane este inclus în calcule. o persoană care este dezavantajoasă în special pentru antreprenor. Dacă întreprinzătorul individual nu are un cont curent, în timpul unui audit de birou după depunerea declarației la Serviciul Fiscal Federal, autoritățile fiscale vor verifica, inclusiv mișcarea fondurilor în contul personal al întreprinzătorului individual. Dacă se dovedește că s-au făcut plăți comerciale în cont, Serviciul Federal de Taxe poate percepe taxe pe toate chitanțele dintr-un cont personal.(inclusiv cheltuielile personale ale antreprenorilor individuali). În acest caz, antreprenorul va trebui să plătească o taxă mai mare sau să dovedească în arbitraj că cheltuielile personale sunt reflectate și în factură. Dacă un om de afaceri are un cont curent, inspectoratul va urmări veniturile și cheltuielile antreprenorului, fără a combina fonduri pentru activitățile de afaceri și cheltuielile personale ale antreprenorului individual.

5. Probleme cu recunoașterea cheltuielilor. Unii antreprenori individuali aleg „venitul minus cheltuieli” ca obiect al impozitării în cadrul sistemului fiscal simplificat sau folosesc sistemul general de impozitare. În astfel de cazuri, trebuie să fiți pregătit să documentați că cheltuielile din cont sunt legate în mod specific de activitate antreprenorială. Dar cum să faci asta dacă cheltuielile sunt făcute din contul unei persoane? În acest sens, din nou, pot apărea neînțelegeri cu autoritățile fiscale. Mai mult decât atât, oportunitatea cheltuielilor plătite dintr-un cont personal poate fi problematică de confirmat chiar și în instanță (hotărârea Curții a XVII-a de Arbitraj de Apel nr. 17AP-13962/2014-AK în dosarul nr. A60-23856).

Și astfel, pentru a rezuma cele spuse, este necesar să se deschidă un cont curent pentru activitate antreprenorială - NR. Dar dacă nu îl deschideți, pot apărea unele dificultăți:

Un antreprenor individual este obligat să-și desfășoare afacerea cu un cerc restrâns de contrapărți, tranzacțiile serioase îi sunt inaccesibile;
prin refuzul unui cont de numerar, un antreprenor își privează afacerea de unii dintre clienții care plătesc cu carduri de debit și credit, fac achiziții pe internet, plătesc bunuri prin terminale de la punctul de vânzare sau prin portofele electronice (și asta nu este mai puțin - 45% dintre cumpărători din diverse domenii);
dacă un antreprenor primește bani de la contrapărți într-un cont personal, el poate cădea sub sancțiunile Legii federale nr. 115 împotriva spălării banilor, își poate pierde contul personal și o parte din fonduri;
Un antreprenor individual își expune afacerea riscului de a acumula impozite umflate pe suma creditată în contul său personal, însă, dacă cheltuielile pentru activitățile de afaceri au fost plătite de pe un card, acestea nu vor fi creditate;
afacerile întreprinzătorilor individuali se limitează la acei clienți care plătesc doar cu numerar, consumatorii care sunt gata să plătească doar prin transfer bancar, plățile prin terminale de achiziție ale comerciantului, plățile prin internet și mobile (plățile) nu sunt disponibile întreprinzătorului;
există riscuri asociate cu stocarea numerarului;
eficiența plăților are de suferit

Deschis pentru plăți de afaceri: cu parteneri, clienți, clienți, pentru plata impozitelor și taxelor. Probabil știi că banii unui antreprenor individual nu se împart în personali și cei primiți din afacere. Poate un antreprenor individual să lucreze fără cont curent, deoarece este persoană fizică și își distribuie veniturile după cum crede de cuviință?

Dacă vorbim de legi, nu se spune direct nicăieri că un antreprenor individual trebuie să deschidă un cont curent. Dar, în același timp, actele juridice (ordine, rezoluții, instrucțiuni, regulamente) conțin reguli care îngreunează ca un antreprenor individual să lucreze fără un cont curent. De exemplu, plățile în numerar între entitățile comerciale în cadrul unui singur acord nu trebuie să depășească 100.000 de ruble.

Să presupunem că ați încheiat un acord cu o contraparte pentru furnizarea de bunuri în loturi. Fiecare lot costă mai puțin decât limita de plată în numerar stabilită. Am nevoie de un cont curent pentru acest caz? Da, dacă suma totală a plăților conform acordului depășește 100.000 de ruble. De exemplu, acestea ar putea fi două loturi de 58.000 de ruble fiecare, apoi suma totală a tranzacției conform unui acord va fi de 116.000 de ruble, iar aceasta este peste limită.

Pentru încălcarea limitei de plată în numerar, se aplică o amendă în conformitate cu articolul 15.1 din Codul contravențiilor administrative al Federației Ruse. Pentru un antreprenor individual, amenda nu este foarte mare (de la 4 la 5 mii de ruble), dar pentru partenerul său-entitate juridică sancțiunea este de 10 ori mai mare (de la 40 la 50 mii de ruble). În consecință, dacă suma contractului depășește limita de plată în numerar, furnizorul este puțin probabil să își asume riscuri și va insista asupra plății prin transfer bancar.

De ce lucrul fără un cont curent îți limitează afacerea

Deci, așa cum am spus deja, operarea fără cont curent este posibilă, dar trebuie să vă asigurați că refuzul plăților fără numerar nu limitează dezvoltarea afacerii dvs. Care sunt posibilele dezavantaje aici?

1. Limitarea tipurilor de plată pentru cumpărători și clienți. Dacă clienții dvs. din afacerea dvs. offline pot plăti doar cu numerar, atunci este posibil să pierdeți aproximativ 20% din venituri. De ce este asta? Cert este că în 2019, deja fiecare a treia achiziție este plătită cu cardul, iar conform previziunilor băncilor, până în 2020 ponderea plăților în numerar și fără numerar va fi egală.

Plățile cu cardul sunt din ce în ce mai răspândite, și nu numai pentru că angajații și pensionarii primesc din ce în ce mai mult bani pe cardurile personale. Nu trebuie să uităm de distribuția la scară largă a cardurilor de credit. Un cumpărător care în prezent nu are numerar gratuit și ar fi bucuros să vă cumpere produsul sau serviciul, dar nu poate plăti pentru el. Și dacă acceptați carduri de credit, vânzarea ar putea avea loc. Plățile cu cardul trec prin sisteme de plată și bănci de achiziție, astfel încât un antreprenor individual fără un cont curent pur și simplu nu va putea activa serviciul de achiziție.

Dacă vorbim de plăți online, de exemplu, cu bani electronici, dintr-un sold de telefon, printr-un terminal și altele, atunci pur și simplu nu există nicio posibilitate de plăți în numerar. Aici puteți adăuga ramburs la livrare prin Russian Post. Pentru a nu sta la cozi pentru fiecare transfer primit pentru bunurile dvs., este mult mai convenabil să acceptați astfel de plăți într-un cont bancar în baza unui acord cu Oficiul Poștal.

2. Cminciuni în aşezările cu partenerii. Chiar dacă valoarea tranzacțiilor dvs. cu contrapărțile nu depășește 100.000 de ruble, decontările în numerar pot fi incomode atât pentru dvs., cât și pentru cealaltă parte. Mai mult, din cauza particularităților contabilității, unii parteneri necesită transferuri de la cont la cont și nu de pe cardul unei persoane.

3.Lipsa accesului la granturi, licitații, concursuri și achiziții.În astfel de situații, un antreprenor individual fără cont curent este, evident, cel mai adesea limitat, nici măcar nu va putea depune o cerere;

Dacă v-am convins de beneficiile plăților fără numerar, atunci urmatoarea intrebare— Ai nevoie de un cont curent pentru un antreprenor care are un card individual sau un cont bancar curent? De ce să nu accepti plata de la un cumpărător sau client direct pe cardul tău, pentru că este foarte convenabil?

Riscurile utilizării unui cont personal sau a unui card în afaceri

De fapt, în întrebarea dacă un antreprenor individual poate lucra fără cont curent și poate accepta plăți pe cardul său, există multe nuanțe implicite și riscante. Pe de o parte, toți banii unui antreprenor individual, inclusiv banii câștigați în afaceri, sunt proprietatea sa. Ce diferență are atunci în ce cont vor fi primite plățile fără numerar ale cumpărătorului - într-un cont bancar sau în unul personal?

Dar, pe de altă parte, există instrucțiunea Băncii Centrale nr. 153-I, care interzice efectuarea de tranzacții legate de activități comerciale în contul curent. Dacă credeți că instrucțiunile Băncii Centrale nu sunt legi și pot fi încălcate, atunci vă recomandăm să vă familiarizați cu riscurile utilizării unui cont personal pentru antreprenorii individuali în afaceri.

Încasările constante de numerar în contul dvs. curent sau cardul personal trezesc suspiciuni din partea băncii. Vi se poate cere să explicați sursa venitului, iar dacă explicațiile nu sunt convingătoare, tranzacțiile din cont vor fi blocate.
La conducere audit fiscal inspectorul poate considera că veniturile primite într-un cont personal nu sunt legate de activitățile de afaceri, deci sunt impozitate cu o cotă de 13%. Dacă un antreprenor lucrează în regim preferențial, unde cota este mai mică, atunci absența unui cont curent îi crește sarcina fiscală.
Dacă un antreprenor individual oferă servicii entităților comerciale, atunci clientul poate refuza pur și simplu să transfere plata într-un cont personal și nu într-un cont de decontare. Cert este că inspectoratul fiscal consideră plățile cu cardul ca fiind o confirmare nu a afacerilor, ci a raporturilor de drept civil. Adică, se poate recunoaște că contractantul a furnizat servicii nu în statutul de antreprenor individual, ci ca persoană fizică obișnuită. În acest caz, clientul este obligat să plătească pentru antreprenor prime de asigurare, precum si retinerea impozitului pe venitul persoanelor fizice din remuneratie si virarea acestuia la buget.
Pentru antreprenorii care lucrează în regimurile fiscale OSNO, USN Venituri minus cheltuieli, Taxă Agricolă Unificată, va fi dificil de dovedit fezabilitatea cheltuielilor plătite dintr-un cont personal. În consecință, baza de impozitare din care se calculează impozitul va fi mai mare.

De ce antreprenorii nu vor să deschidă un cont curent

Există două motive principale pentru care antreprenorii individuali nu se grăbesc să deschidă un cont curent:

Transparența tranzacțiilor în cont curent.
Necesitatea de a plăti pentru serviciile de gestionare a numerarului.

Dacă vorbim despre controlul veniturilor contribuabililor, atunci în Rusia, ca și în multe alte țări, acesta devine omniprezent. Atunci când efectuează un audit al activităților unui antreprenor individual, inspectoratul fiscal va primi în continuare informații de la bancă despre toate conturile antreprenorului, inclusiv cele personale. Ei bine, băncile în sine organizează în mod activ evenimente control financiar ca parte a luptei împotriva finanțării terorismului și a încasării de venituri ilegale.

În plus, refuzul de a deschide orice cont bancar nu va împiedica autoritățile fiscale să primească informații despre veniturile antreprenorilor individuali prin intermediul caselor de marcat online. Utilizarea sistemelor de case de marcat a devenit obligatorie pentru aproape toți vânzătorii de la jumătatea anului 2018 (cu excepția antreprenorilor individuali de pe PSN și UTII care vând independent și au primit o amânare pentru încă un an). Iar de la 1 iulie 2019, casele de marcat sau dispozitivele automate de emitere a BSO sunt obligate să fie instalate și de către cei care prestează servicii publicului.

Astfel, cea mai mare parte a veniturilor pentru bunuri și servicii va fi foarte curând controlată pe deplin de către autoritățile fiscale, indiferent de tipul plății (numerar, card, monedă electronică, plăți online etc.).

În ceea ce privește costul deschiderii și menținerii unui cont curent, băncile atrag activ întreprinderile mici, chiar dacă cifra de afaceri a acestora este foarte mică. cost mediu Serviciile de decontare și numerar pentru întreprinzătorii individuali într-o bancă mare bine-cunoscută nu depășesc 1.000-1.500 de ruble pe lună, iar deschiderea unui cont este adesea complet gratuită.

Pe lângă serviciile bancare, clienților li se oferă adesea bonusuri de la parteneri sau opțiuni suplimentare gratuite, cum ar fi pregătirea automată și depunerea declarațiilor fiscale. Și având în vedere că antreprenorii individuali, ca persoane fizice, sunt acoperiți de programul de asigurare a depozitelor, tranzacțiile cu sume de până la 1,4 milioane de ruble sunt absolut sigure. Chiar dacă licența băncii este revocată, banii până la această sumă vor fi returnați integral de către Agenția de Asigurare a Depozitelor.

Întreprinzătorii individuali trebuie să deschidă un cont bancar în 2018? Este posibil să lucrezi fără a deschide un cont curent? Ce documente sunt necesare pentru a deschide un cont? Ce se va schimba în deschiderea conturilor pentru antreprenorii individuali în 2018? Veți găsi răspunsuri la aceste și alte întrebări în articolul nostru.

Când nu este necesar un cont pentru un antreprenor individual

Un antreprenor individual poate deschide o decontare (curente) și alte conturi într-o bancă în baza unui acord de cont bancar (articolul 11 din Codul fiscal al Federației Ruse). Adică, un antreprenor individual poate deschide un cont de afaceri, dar nu este obligat să facă acest lucru.

Un antreprenor individual poate lucra numai cu numerar sau poate face plăți printr-un cont personal deschis pentru o persoană. Această opțiune este destul de potrivită pentru antreprenorii individuali care se ocupă, de exemplu, de Comert cu amanuntul sau servicii casnice. La urma urmei, astfel de antreprenori individuali lucrează adesea numai cu publicul și acceptă doar plăți în numerar. Cu toate acestea, în unele cazuri, tot nu puteți face fără un cont curent. Vom vorbi mai departe despre asta.

Este obligat unui antreprenor individual să deschidă un cont curent?

Un antreprenor individual este obligat să aibă un cont bancar curent doar pentru anumite tranzacții. De reguli generale Un antreprenor nu este obligat să deschidă un cont curent. El are dreptul de a efectua toate plățile prin contul său personal, deschis ca pentru o persoană fizică, sau în numerar. Excepție fac cazurile în care este necesar un cont curent. De exemplu, atunci când plătiți pentru închirierea unui imobil (clauza 4 a instrucțiunilor Băncii Rusiei din 7 octombrie 2013 nr. 3073-U). Pentru deschiderea unui cont curent se incheie un contract de cont bancar.

De ce este mai bine să deschideți un cont curent pentru un antreprenor individual?

Există câteva motive pentru care are sens ca un antreprenor individual să deschidă un cont bancar curent conceput special pentru a face afaceri. Să dăm câteva motive pentru asta.

Motivul 1: limită de plată în numerar

Motivul 2: temeri de parteneri

Unii dintre partenerii tăi (organizații și antreprenori individuali) s-ar putea să se teamă să transfere bani în conturile personale ale persoanelor fizice. La urma urmei, este posibil ca inspectoratul fiscal să considere astfel de plăți ca venituri ale unei persoane fizice supuse impozitului pe venitul personal. Și din plățile către persoane fizice, organizațiile și antreprenorii individuali sunt obligați să rețină impozitul pe venitul personal în calitate de agenți fiscali și să trimită calcule folosind formularele 6-NDFL și 2-NDFL. Prin urmare, mulți pur și simplu nu doresc să se implice în plățile către conturile personale ale fizicienilor.

Astfel de temeri nu sunt pe deplin justificate, deoarece dacă există un acord că plata se face în favoarea antreprenorului individual, atunci astfel de probleme nu ar trebui să apară. Cu toate acestea, mulți pur și simplu nu înțeleg acest lucru și, prin urmare, preferă să joace în siguranță.

Motivul 3: impozit pe toate încasările în cont

Să presupunem că decideți să nu deschideți un cont curent pentru un antreprenor individual. Și au vrut să lucreze prin contul personal legat de cardul lor de salariu. Este posibil să faci asta? Da, în principiu, nu există interdicții. Cu toate acestea, autoritățile fiscale pot considera că toate chitanțele de pe card vor fi venituri din activități comerciale. În consecință, poate fi necesar să confirmați că, de exemplu, salariile primite sau transferurile de la rude nu sunt astfel de venituri. Încă o dată va trebui să contactați autoritățile fiscale și să explicați situația.

Motivul 4: refuzul băncii de a transfera plăți

Un cont personal al unei persoane nu este destinat activităților antreprenoriale ale unui om de afaceri (articolul 848 din Codul civil al Federației Ruse). Este posibil ca acest lucru să fie chiar indicat în acordul de deschidere a unui cont personal (clauzele 2.2 și 2.3 din Instrucțiunea nr. 153-I a Băncii Rusiei din 30 mai 2014, denumită în continuare Instrucțiunea 153-I). Prin urmare, nu orice bancă va transfera fonduri destinate antreprenorilor individuali într-un cont obișnuit al unui fizician.

Motivul 5: Probleme cu recunoașterea cheltuielilor

Unii întreprinzători individuali aleg „venitul minus cheltuieli” ca obiect al impozitării în cadrul sistemului fiscal simplificat (vezi „”) sau folosesc sistemul general de impozitare. În astfel de cazuri, trebuie să fiți pregătit să documentați că cheltuielile din cont sunt legate în mod specific de activitățile de afaceri. Dar cum să faci asta dacă cheltuielile sunt făcute din contul unei persoane? În acest sens, din nou, pot apărea neînțelegeri cu autoritățile fiscale. Mai mult, oportunitatea cheltuielilor plătite dintr-un cont personal poate fi problematică de confirmat chiar și în instanță (hotărârea Curții a XVII-a de Arbitraj de Apel din 8 iulie 2015 Nr. 17AP-13962/2014-AK în dosarul Nr. A60-23856/ 201).

Prin deschiderea unui cont bancar curent, un antreprenor individual primește de obicei:
servicii de decontare și numerar.
serviciu la distanță (capacitatea de a genera documente de plată online);
card de plastic pentru reumplerea unui cont sau retragerea numerarului.

Alegerea unei bănci: ce să cauți

Nu există criterii clare pentru alegerea unei bănci pentru a deschide un cont pentru un antreprenor individual. Acum există destul de multe oferte relevante pe piața bancară și băncile concurează între ele conditii mai bune deschiderea unui cont curent și service. Băncile încearcă să ofere clienților deschiderea de conturi bancare profitabile. Deci, de exemplu, Yandex, la cererea de a deschide un cont pentru un antreprenor individual, emite, în primul rând, oferte de publicitate.

În același timp, pentru a deschide un cont profitabil și convenabil, vă recomandăm să acordați atenție următoarelor:

tarife pentru serviciile de gestionare a numerarului (verificați cât va costa efectuarea plăților);
costul deschiderii unui cont (unele bănci percep comisioane de deschidere, iar altele nu);
tarife lunare;
Opțiuni de internet banking;
conditii pentru emiterea unui card bancar de plastic;
limita de retragere de numerar la bancomate și comisionul perceput pentru aceasta;
este un depozit oferit pentru soldul fondurilor din cont (deseori dobânda la depozit depășește costul serviciilor bancare. Aceasta este o opțiune foarte profitabilă);
Există asistență online 24/7?

De asemenea, bineînțeles, ar trebui să alegeți cea mai de încredere bancă cu un istoric bun. Dacă alegi banca buna, atunci nu va trebui să vă temeți constant că licența îi va fi retrasă în orice zi. La urma urmei, dacă se întâmplă acest lucru, va fi foarte greu să-ți recuperezi banii.

Deschiderea unui cont curent într-o manieră simplificată

De la 1 septembrie 2016, băncile deschid conturi bancare curente antreprenori individuali conform regulilor noi, „simplificate”. Acesta este furnizat Lege federala din 23 iunie 2016 Nr 191 Legea federală. De la 1 septembrie 2016, pentru a deschide un cont, nu mai este nevoie să depui dovada înregistrării la bancă. înregistrare de stat Antreprenor individual și înregistrare la Serviciul Fiscal Federal. Banca va primi aceste date de la fisc în în format electronic pe cont propriu. Aceste reguli pentru deschiderea conturilor continuă să se aplice în 2018.

Înainte de 1 septembrie, se cerea ca originalele acestor documente să fie depuse la bancă sau copiile lor certificate de către un notar. Dacă, înainte de 1 septembrie 2016, banca a deschis un cont fără certificat de înregistrare, atunci ar putea fi amendată cu 20.000 de ruble. (Articolul 132 din Codul Fiscal al Federației Ruse).

De asemenea, de la 1 septembrie, persoanele fizice care au deja un cont bancar personal pot deschide conturi curente pentru antreprenori individuali fără o vizită personală la bancă - prin internet. Adică, de exemplu, dacă o persoană are deja un card bancar personal într-o bancă, atunci un cont curent pentru un antreprenor individual în această bancă poate fi deschis online, fără a vizita banca.

Set de documente

Pentru a deschide un cont individual de antreprenor în 2018, în general, veți avea nevoie următoarele documente(4.7 Instrucțiuni nr. 153-I):

pașaport sau împuternicire dacă contul este deschis de reprezentantul dumneavoastră;
licență dacă activitatea dumneavoastră este supusă licenței.

Dacă activitatea nu este supusă licenței, atunci, în consecință, este necesar un singur pașaport!

Merită spus că în unele cazuri banca vă poate solicita să prezentați un card cu mostre din semnătura dumneavoastră sau semnătura unei persoane autorizate să semneze documente bancare în numele acesteia (clauza 7.5 din Instrucțiunea nr. 153-I). Se intocmeste conform formularului nr.0401026, aprobat prin Instructiunea nr.153-I. Cu toate acestea, un astfel de card nu este întotdeauna necesar. În special, nu este necesar dacă intenționați să efectuați plăți doar electronic.

După ce au primit toate documentele, banca va întocmi un acord și nu mai târziu de următoarea zi lucrătoare va deschide un cont curent (clauza 1.3 din Instrucțiunea nr. 153-I).

Vă rugăm să rețineți: acum multe bănci trimit gratuit un curier cu acordul completat acasă sau la birou. Dacă banca oferă un astfel de serviciu, atunci veți deschide un cont de decontare pentru un antreprenor individual fără a vizita banca sau a contacta personalul cu angajații săi. Adică veți deschide un cont individual de antreprenor prin Internet.

Notificare de deschidere a contului

Nu este nevoie să anunțați despre deschiderea unui cont bancar pentru un antreprenor individual într-o bancă rusă. oficiu fiscal, nici fonduri extrabugetare (PFR sau FSS). Banca este obligată să le furnizeze informații despre deschiderea unui cont - în termen de trei zile lucrătoare de la data deschiderii contului (clauza 6 din articolul 6.1, clauza 1 din articolul 83, alineatul 2 din clauza 1 din articolul 86 din Codul fiscal. al Federației Ruse).