Cea mai mare parte a refuzurilor de a deduce TVA-ul „input” și de a recunoaște costurile de tranzacție revine contrapărților neloiale (NC). Verificarea insuficientă a unui viitor partener de afaceri, în special într-o tranzacție majoră, poate amenința nu numai riscul de neîndeplinire a obligațiilor din contract, ci și pretențiile autorităților de reglementare pentru deducerile și cheltuielile declarate pe profit. Te poți proteja verificându-ți cu atenție partenerul în toate modurile posibile. În acest moment sunt peste 17 dintre ele.

 

Aproape fiecare companie, cel puțin o dată în viață, s-a confruntat cu un refuz de a deduce taxa pe valoarea adăugată și de a recunoaște cheltuielile cu veniturile din cauza unei contrapărți fără scrupule. Autoritățile fiscale recunosc tranzacțiile cu astfel de persoane ca fiind îndoielnice, cheltuielile neconfirmate și supraevaluate și beneficiile fiscale nejustificate. Un partener care la încheierea tranzacției părea de încredere și destul de real este ulterior recunoscut de autoritățile fiscale ca fiind „o zi” sau „companie de tranzit”. Apare o întrebare rezonabilă, cum să verificați contrapartea înainte de o tranzacție importantă și să dovediți autorității fiscale exercitarea diligenței și prudenței. Există mai multe moduri care pot fi împărțite în 5 grupuri:

• Servicii electronice verificări (FTS, FAS, FMS FSSP, RNP etc.);
• Solicitări către agențiile guvernamentale inspectii fiscale);
• Furnizarea unui pachet de documente de la un partener în tranzacție;
• Întâlnire personală cu contrapartea (reprezentantul acestuia)
• Ancheta companiilor și întreprinzătorilor individuali care au cooperat cu acest furnizor/antreprenor/executor/vânzător;
• Studierea site-ului companiei / antreprenorului individual și recenzii despre acesta pe Internet

Cum să amenințați o organizație cu cooperarea cu un partener neverificat

• Pierderi materiale, tranzacții încălcate, reputație „pătată”.
• Refuzul deducerii (reducerii) TVA-ului;
• Taxa suplimentara de taxa pe valoarea adaugata;
• Refuzul de a recunoaște drept justificate cheltuieli în scopul impozitării profiturilor și de a reduce baza de impozitare a persoanei în litigiu;
• Acumularea suplimentară a impozitului pe venit (NP);
• Aducerea la impozitare pentru neplata sumelor TVA, NP;
• Acumularea de amenzi, penalități
• Numirea unui audit fiscal la fața locului (PNB)

Interacțiunea cu o companie dubioasă (antreprenor) poate fi baza pentru numirea PNB. Acest drept este acordat autorităților de reglementare prin clauza 12 a Conceptului pentru inspecțiile la fața locului:

Acest alineat implică utilizarea schemelor de evaziune fiscală, minimizarea taxelor. Utilizarea „firmelor de o zi” este o astfel de schemă. Constă în reducerea sarcinii fiscale asupra TVA și a profitului, compensare ilegală taxa pe valoarea adăugată de la buget, recunoașterea nerezonabilă a cheltuielilor pe profit. Prin urmare, interacțiunea cu companii neverificate (IP) recunoscute de autoritățile fiscale ca fiind lipsite de scrupule, „de o zi” amenință contribuabilul cu verificare pe teren. Documentul principal care ghidează autoritățile de reglementare în această situație este Decretul Plenului FAS Nr. 53. Acesta definește principalele criterii pentru ca o persoană să exercite diligența și prudența necesară (DOIO).

Trebuie remarcat faptul că în acest moment nu există o listă clară de acțiuni, a căror comitere va fi o confirmare fără ambiguitate a manifestării PPI. Chiar și atunci când efectuează toate metodele de verificare enumerate mai jos, autoritatea fiscală poate recunoaște contrapartea ca fiind neloială, iar beneficiul fiscal nerezonabil.

Motivul este că în momentul de față contribuabilii nu au drepturi care sunt acordate organelor de stat, în special: interogarea șefilor și fondatorilor contrapărților discutabile, anchete la bănci și inspecții la locul de înregistrare, solicitarea de documente și multe altele. Dar folosirea tuturor moduri posibile verificarea partenerului comercial este mai probabil să protejeze împotriva riscului de consecințe negative.

Resurse electronice pentru verificarea contrapartidei

Folosind site-urile web ale agențiilor oficiale guvernamentale, puteți obține informații de bază despre un viitor partener de afaceri, puteți afla dacă o entitate juridică se află în proces de faliment, efectuând modificări în Registrul unificat de stat al persoanelor juridice, fie că sunt principalele persoane ale companiei. sunt descalificați, verificați acuratețea datelor de bază ale persoanei juridice și multe altele.

Site-ul web al Serviciului Federal de Taxe

De remarcat faptul că o persoană descalificată nu are dreptul de a semna documente în numele companiei, de aceea este indicat să se folosească această căutare atunci când se încheie tranzacții mari.

În cazul în care contrapartea nu este disponibilă la adresa de înregistrare, acesta este foarte adesea un alt semn de rea-credință a contribuabilului, la care se face referire de către autoritățile fiscale în timpul auditului.

Pentru a afla dacă organizația este reclamantă sau pârâtă, vă puteți referi la biroul de dosare de arbitraj.

La verificarea informațiilor folosind resursele de pe Internet, este necesar să se salveze capturi de ecran ale controalelor pentru a confirma faptul PMO în cazul unor reclamații din partea autorităților fiscale.

Obținerea unui extras din Registrul unificat de stat al persoanelor juridice

Una dintre principalele modalități de verificare a capacității juridice a unei organizații înainte de încheierea contractelor este obținerea unui extras din registrul de stat. Efectuarea acestei acțiuni, chiar și în lipsa altor dovezi, poate servi ca bază pentru confirmarea faptului manifestării IPP la alegerea unui partener de afaceri. Există două modalități de a obține un extras din Registrul de stat unificat al persoanelor juridice:

• Prin intermediul organului fiscal;
• Prin cerere electronică pe site-ul FTS

Pentru a obține un extras din formular de hârtie este necesar să plătiți pentru serviciile reprezentanței sale în valoare de:

• 200 de ruble. - termenul de primire este de cinci zile de la data primirii de către organul fiscal a cererii;
• 400r. - declaratie urgenta, al carui termen de primire este de 1 zi.

De asemenea, este necesar să se facă o cerere pentru depunerea acestui extras. Este compilat sub orice formă. Trebuie să conțină numele, TIN, PSRN al organizației și contrapărții dvs., adresa poștală (e-mail) și numărul de telefon al solicitantului.

Pentru a primi un extras electronic, trebuie să aveți Zona personală contribuabil sau să fie înregistrat pe site-ul Serviciului Federal de Taxe.

Declarație în în format electronic oferit gratuit, are EDS și este echivalent cu hârtie.

Obținerea unui pachet de documente de la un viitor partener

Un semn de conștiinciozitate și prudență atunci când alegeți un partener de afaceri va fi faptul unei solicitări din ultimul pachet documente necesare, printre care:

• Cartă;
• Certificat de înregistrare de stat;
• Certificat de inregistrare la organul fiscal;
• Decizie privind alegerea (numirea) conducătorului persoanei juridice;
• Licență sau certificat de admitere la anumite tipuri de muncă (SRO)

Puteți verifica pe site licența corespunzătoare tipului de lucrare. Valabilitatea datelor certificatului SRO - pe site organizare de autoreglementare, precum și solicitarea unui extras din registrul membrilor SRO.

De menționat că aceste documente trebuie să fie valabile nu doar la momentul încheierii contractelor, ci și la data recunoașterii cheltuielilor.

• Documente care confirmă autoritatea persoanelor îndreptățite să acționeze fără împuternicire.

Astfel de documente sunt: ​​o copie a pașaportului unei astfel de persoane, o copie a ordinului de angajare, o copie a protocolului intalnire generala fondatori, o copie a cardului bancar, o procură, dacă o astfel de persoană nu este șeful organizației.

Copiile trebuie certificate prin sigiliul și semnătura persoanei în cauză.

De asemenea, este de dorit să se verifice semnăturile din pașaport și cardul bancar.

Puteți verifica autenticitatea actului de identitate pe site-ul FMS.

De asemenea, puteți solicita de la organizație suplimentar:

• Declarație privind starea decontărilor cu bugetul;
• Scrisori de recomandare de la companii care au cooperat cu această persoană juridică;
• Certificat de cost și cantitate de mijloace fixe;
• Despre disponibilitate resurselor de muncă;
• Bilanțuri și rapoarte rezultate financiare
• Site-ul web și recenzii ale partenerilor de afaceri
• De asemenea, merită să studiați cu atenție site-ul companiei, dacă acesta conține numerele TIN și certificate, comparați-le cu documentele primite intenționat. De asemenea, este necesar să verificați cu atenție recenziile despre organizație pe Internet.

Întâlnire personală cu CEO-ul

Înainte de a încheia o afacere, un contract major, este mai bine să vă întâlniți personal cu directorul sau managerul. De foarte multe ori, tranzacțiile efectuate „în absență” și prin poștă ridică îndoieli autorităților fiscale și, de regulă, justificate.

În concluzie, trebuie remarcat faptul că toate verificările de mai sus ale contrapărții, chiar și în ansamblu, nu pot servi ca confirmare de 100% că organizația se va dovedi a fi un contribuabil de bună credință, dar vor ajuta la confirmarea faptului că manifestarea DPI la alegerea unei părți la contract. De regulă, chiar dacă organele fiscale refuză să deducă și să recunoască cheltuieli pentru o persoană juridică în litigiu, instanțele iau partea contribuabililor de bună credință dacă au documente care confirmă manifestarea DPI.

De asemenea, vă puteți familiariza cu aceste și alte modalități de verificare a persoanelor juridice în următorul videoclip:

Rezumând cele de mai sus, vom reflecta pe scurt modalitățile de verificare a fiabilității viitorului partener:

• Prin resurse de internet (site-ul Serviciului Federal de Taxe, FMS, FAS, FSSP, Registre ale furnizorilor fără scrupule și informații despre faptele activităților persoanelor juridice);
• Solicitare pachet de documente;
• Obținerea unui extras din registrul de stat;
• Verificarea site-ului companiei și a recenziilor;
• Întâlnire personală cu șeful organizației

Cine va fi interesat de articol? Oricine vrea să-și dea seama în sfârșit de unde provin informațiile despre companiile din Federația Rusă, care este diferența dintre sistemele plătite și cele gratuite și cum funcționează acestea și în cine să aibă încredere în cele din urmă.

Trecut

Cred că nu este o „descoperire” pentru nimeni faptul că literalmente până în 2010, în Rusia, accesul la informații despre companii și antreprenori individuali a fost practic inaccesibil utilizatorului obișnuit. Toate informațiile despre acestea au fost închise pentru uz public.

Merită să faceți o rezervare imediat - doar furnizorii sunt luați în considerare în acest articol informatii oficiale din surse guvernamentale, dar diverse cataloage și directoare nu aparțin Online Systems și constituie o cu totul altă piață.

Dar revenind la origini, deci, baza bazelor de date a sistemelor online, care la acea vreme nu erau mai mult de zece, erau fondurile de informații ale Rosstat, furnizorul acestor informații era GMC din Rosstat, organizația „sponsorizată” a lui. „biroul” menționat mai sus.

Informații contabile și de înregistrare, numele complet al șefului și funcția acestuia, datele de contact, informații trunchiate despre fondatori, situații financiare, tocmai pe astfel de date companii, printre care s-a remarcat în special SPARK-Interfax, au creat servicii online. Astfel de sisteme erau scumpe (pentru că nu exista o concurență specială, iar informațiile costau la fel de mult ca un „avion”), uneori lente, nu diferă întotdeauna în ceea ce privește volumul și relevanța informațiilor furnizate, dar pur și simplu nu existau alte căi legale. pentru a obține date despre companii și antreprenori individuali. În curând, astfel de sisteme au început să aibă clienți obișnuiți, al căror număr era mic, dar foarte vizibil, de când erau cele mai mari companii RF.

Totul s-a schimbat după 2010, când au început să apară sistemele Online, concentrate pe cea mai largă gamă de utilizatori. Conducătorii au fost serviciile Kontur-Focus (SKB Kontur) și VLIS (Tensor). Aceste companii sunt în prezent cei mai mari operatori de gestionare electronică a documentelor, iar crearea de servicii de verificare a contrapărților a fost o activitate importantă conexe. De altfel, intrarea operatorilor pe piața informațională a devenit o „locomotivă” pentru dezvoltarea sistemelor online în Rusia. Prețurile la informații au scăzut, numărul de utilizatori ai serviciilor și serviciile în sine au crescut semnificativ.

Prezentul

Apariția Guvernului Deschis și numirea lui Abyzov M.A. Ministrul organizării activităților Guvernului Deschis în 2012 a determinat dezvoltarea rapidă a pieței de furnizare de informații în Federația Rusă. Vizând „deschiderea” și publicarea datelor de la ministere și departamente, Guvernul Deschis a început treptat să pună la dispoziția tuturor informațiile, inclusiv despre companii. Matricele de date sunt prezentate pe site-ul Date deschise al Federației Ruse.

În 2015, Serviciul Fiscal Federal a oferit acces la o gamă completă de date despre entitățile juridice și antreprenori individuali(excluzând datele personale indivizii) tuturor. Pe Internet au apărut o mulțime de site-uri plătite și gratuite, oferind informații sistematice despre companiile din Federația Rusă. Deschiderea de informații și din alte surse guvernamentale ( Serviciul Federal statistici, Parchetul General, Banca centralași multe altele) au permis sistemelor online să-și continue dezvoltarea rapidă.

Până în prezent, există mai mult de trei duzini de servicii diferite pentru furnizarea de informații oficiale, numărul acestora crește lunar, deoarece nu este dificil să obțineți informații, să creați o bază de date și să ofere utilizatorilor acces la aceasta printr-o interfață pe Internet.

Funcționarul are confortabil și servicii gratuite pentru verificarea contrapartidelor: chiar acum.

Diferențele dintre sistemele plătite și cele gratuite

Cu nivelul actual de deschidere a datelor oficiale despre companii și accesul la acestea, nu există nicio diferență în ceea ce privește fiabilitatea informațiilor din sistemele plătite și gratuite (vom defini imediat - serios sisteme libere care sunt specializati in furnizarea de informatii). Sursele sunt aceleasi, actualizate cu aceeasi frecventa, conditiile legale de obtinere a informatiilor de la stat. organele sunt aceleași pentru toată lumea. Diferența poate fi doar în numărul de surse de date utilizate de sistem, interfață, viteza sistemului și generarea de rapoarte de procesare a informațiilor.

Situațiile contabile ale companiilor. Actualizați o dată pe an.

Litigiile organizațiilor. Actualizare - zilnic.

Sunt enumerate cele mai importante surse utilizate în verificarea contrapărții. De asemenea, în plus, pot fi folosite date de la Banca Rusiei, Procuratura Generală, Achiziții de Stat, Serviciul Federal de Executori Judecătorești și multe altele, dar aceste surse nu au un impact grav asupra evaluării contrapărții, ci completează informatii primite de la principalele organisme oficiale.

Interfața serviciului de verificare a contrapartidei

Sistemele online moderne folosesc în principal un singur șir de căutare, care vă permite să căutați atât după detaliile exacte ale organizației (TIN, OGRN), cât și după o combinație de date (de exemplu: numele companiei + numele complet al directorului). În continuare, este afișat un card cu datele Contrapărții verificate.

Viteza sistemului

Pentru a evalua viteza de procesare și emitere a informațiilor (este deosebit de important să verificați sistemele plătite - nu plătiți pentru așteptarea la monitor). Deci, de exemplu, puteți introduce cea mai simplă interogare de testare în linia de căutare a oricărui sistem - „LLC” (nota autorului: „Societatea cu răspundere limitată”) - sistemul ar trebui să dea un rezultat de peste 7 milioane de înregistrări în decurs de una sau două secunde. Dacă serviciul îngheață sau oferă o listă limitată - ar trebui să vă gândiți să alegeți un alt furnizor de informații, serviciul poate folosi echipamente învechite și softwareși va trebui să petreceți timp suplimentar lucrând cu acest serviciu.

Formarea diferitelor rapoarte

Important: orice raport furnizat de un Serviciu Online comercial, nr efect juridic nu are si este mai informativ. Mai mult, pentru toate serviciile din „Regulile de utilizare” se scrie neapărat despre lipsa de responsabilitate pentru calitatea și relevanța informațiilor furnizate. Orice raport despre orice companie obtinut folosind Serviciul Online cu orice concluzie la final este doar parerea creatorilor serviciului si nimic mai mult.

Rețineți că suportați întotdeauna în mod independent riscurile financiare și fiscale asociate încheierii unui acord și alegerii unei contrapărți.

Viitor

Odată cu dezvoltarea în continuare a datelor deschise, accesul la informații deschise vor fi simplificate. Vânzarea informațiilor își va pierde relevanța. Cu toții vedem schimbări semnificative în Internet - multe servicii diferite devin gratuite, folosind modalități alternative de comercializare a proiectelor. Se preconizează că vor apărea un număr mare de servicii profesionale gratuite pentru verificarea unei contrapărți. Deja acum putem distinge HONORABLE BUSINESS și Rusprofile. Ele oferă acces gratuit la informații de bază.

Desigur, liderii dintre serviciile plătite - SPARK, Kontur-Focus, Sbis, vor rămâne, de asemenea, la cerere, sunt necesari pentru analiștii profesioniști, dar numărul de astfel de utilizatori din Federația Rusă nu depășește 3% din audiența totală a utilizatorii de informații. Pentru operatorii de gestionare electronică a documentelor, serviciul de verificare a contrapartidei este mai probabil să devină funcționalitate suplimentară la afacerea principală - transmiterea raportare electronică. CU dezvoltare ulterioară servicii profesionale gratuite, alte sisteme plătite fie vor înceta să mai existe, fie vor căuta modalități alternative de a-și comercializa serviciile.

Politica de confidențialitate (denumită în continuare Politica) a fost elaborată în conformitate cu Legea federală din 27 iulie 2006. Nr. 152-FZ „Cu privire la datele cu caracter personal” (în continuare – FZ-152). Prezenta Politică definește procedura de prelucrare a datelor cu caracter personal și măsurile de asigurare a securității datelor cu caracter personal în serviciul vipiska-nalog.com (denumit în continuare Operatorul) pentru a proteja drepturile și libertățile unei persoane și ale cetățeanului atunci când își prelucrează datele personale, inclusiv protejarea drepturilor la inviolabilitate intimitate, secrete personale și de familie. În conformitate cu legea, serviciul vipiska-nalog.com are caracter informativ și nu obligă vizitatorul să efectueze plăți și alte acțiuni fără acordul acestuia. Colectarea datelor este necesară numai pentru a contacta vizitatorul la cererea acestuia și pentru a informa despre serviciile serviciului vipiska-nalog.com.

Principalele prevederi ale politicii noastre de confidențialitate pot fi formulate după cum urmează:

Nu împărtășim informațiile dumneavoastră personale cu terțe părți. Nu împărtășim informațiile dumneavoastră de contact cu departamentul de vânzări fără acordul dumneavoastră. Dumneavoastră determinați cantitatea de informații personale dezvăluite.

Informații culese

Colectăm informații personale pe care ați acceptat cu bună știință să ni le dezvăluiți pentru a obține informații detaliate despre serviciile companiei. Informații personale vine la noi prin completarea unui chestionar pe site-ul vipiska-nalog.com. Pentru a obține informații detaliate despre servicii, costuri și tipuri de plăți, trebuie să ne furnizați adresa dvs E-mail, nume (real sau fictiv) și număr de telefon. Aceste informații sunt furnizate de dvs. în mod voluntar și nu le verificăm în niciun fel acuratețea.

Utilizarea informațiilor primite

Informațiile pe care le furnizați la completarea chestionarului sunt prelucrate doar în momentul solicitării și nu sunt stocate. Folosim aceste informații numai pentru a vă trimite informațiile la care v-ați abonat.

Furnizarea de informații către terți

Luăm foarte în serios protecția vieții private. Nu vom furniza niciodată informațiile dumneavoastră personale unor terți, cu excepția cazului în care acestea pot fi direct impuse de legea rusă (de exemplu, la cererea unei instanțe). Toate informațiile de contact pe care ni le furnizați sunt dezvăluite numai cu permisiunea dumneavoastră. Adresele de e-mail nu sunt niciodată publicate pe Site și sunt folosite de noi doar pentru a vă contacta.

Protejarea datelor

Administrația Site-ului protejează informațiile furnizate de utilizatori și le folosește numai în conformitate cu Politica de confidențialitate acceptată pe Site.

Contrapartidele de o zi sunt capabile sa provoace prejudicii atat statului in caz de evaziune fiscala, cat si contribuabilului, care va trebui sa faca dovada valabilitatii beneficiului fiscal primit la rambursarea TVA sau la contabilizarea cheltuielilor in scopuri de impozit pe profit ca un rezultat al interacțiunii cu astfel de contrapărți fără scrupule.

Inspecțiile sunt ghidate de Decretul Plenului Curții Supreme de Arbitraj a Federației Ruse din 12 octombrie 2006 nr. 53 "", care a stabilit principalul semne de necinste contribuabil şi reguli pentru determinarea lor.

Contribuabilii, pentru a dovedi exercitarea diligenței și precauției în alegerea unei contrapartide, pot apela la criterii publice
autoevaluarea riscului pentru contribuabilii utilizați de organele fiscale în procesul de selectare a obiectelor pentru excursii în teren controale fiscale(aprobat prin ordin al Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 30 mai 2007 Nr. MM-3-06 / [email protected]„”), precum și precizări de la autoritățile financiare cu privire la cazul în care se consideră că contribuabilul și-a îndeplinit obligația de verificare a contrapartidei.

Pentru a te proteja de riscurile alergării activitate economicăși posibile revendicări din partea autorităților fiscale, există multe oportunități de a verifica integritatea unui potențial partener de afaceri.

Am identificat o serie de acțiuni care, în opinia autorităților fiscale și a instanțelor de judecată, trebuie întreprinse pentru a confirma exercitarea diligenței și prudenței la alegerea unei contrapărți.

Puteți afla dacă o licență a fost eliberată unei potențiale contrapărți la site-urile web ale autorităților de licențiere- pentru fiecare tip de activitate, autoritatea de licențiere va fi diferită. De exemplu, site-ul Rospotrebnadzor vă permite să căutați prin registrele de licențe eliberate pentru activități legate de utilizarea agenților patogeni ai bolilor infecțioase și pentru activități în domeniul utilizării surselor de radiații ionizante.

7. Familiarizați-vă cu situațiile financiare anuale ale contrapărții. În conformitate cu paragraful 89 din Regulamentul de întreținere contabilitateși situațiile financiare în Federația Rusă(aprobat de Ministerul Finanțelor al Rusiei din 29 iulie 1998 nr. 34n), situațiile financiare anuale ale organizației sunt deschis utilizatorilor interesați(bănci, investitori, creditori, cumpărători, furnizori etc.) care se pot familiariza cu acesta și pot primi copii ale acestuia cu rambursarea costurilor de copiere, iar organizația ar trebui să ofere o oportunitate utilizatorilor interesați de a se familiariza cu situațiile financiare.

În plus, Rosstat este obligat să furnizeze gratuit informații cu privire la situațiile financiare anuale ale organizațiilor (Regulamente privind Serviciul Federal de Statistică de Stat, aprobate de Guvernul Federației Ruse din 2 iunie 2008 nr. 42, Rosstat din 20 mai, 2013 Nr. 183 „În Aprobare reglementări administrative furnizate de Serviciul Federal de Statistică de Stat serviciu public„Oferirea utilizatorilor interesați cu date din situațiile contabile (financiare) ale persoanelor juridice care operează pe teritoriul Federației Ruse”).

8. Examinați registrul furnizorilor fără scrupule. Desigur, o potențială contraparte nu este neapărat un participant la sistemul de achiziții pentru nevoile de stat și municipale, dar există o astfel de posibilitate. Prin urmare, vă recomandăm în continuare să treceți prin această etapă opțională de verificare și să căutați cel potrivit registru, actualizat de FAS Rusia.

Sfat Recomandăm dezvoltarea reglementare locală privind organizarea și îmbunătățirea activității precontractuale cu potențialele contrapărți, care ar indica obiectivele acesteia, principiile de activitate și interacțiunea managerilor, serviciilor de furnizare și securitate, avocaților și altor funcționari ai contribuabilului în contact cu potențialele contrapărți, precum și enumerarea documente care trebuie solicitate contrapartidelor si altor persoane. Instanțele de judecată acordă atenție existenței unui astfel de act local (decretul FAS MO din 23 mai 2013 în dosarul nr. A40-98947 / 12-140-714). În plus, are sens să publici comenzi individuale la verificarea unei anumite contrapărți pentru confirmarea ulterioară a corectitudinii acestora în cazul unui conflict.

9. Verificați autoritatea persoanei care semnează contractul. Instanțele indică adesea necesitatea verificării acreditărilor ca o condiție pentru recunoașterea cu bună-credință a unui contribuabil (FAS ZSO din 25 mai 2012 în dosarul nr. dosar Nr. A46-5720 / 2013) . Mai mult, dacă contribuabilul a primit toate documentele și informațiile necesare, dar nu a verificat autoritatea reprezentantului contrapărții de a semna documentele, aceasta va sta la baza recunoașterii acestui contribuabil ca rea-credință (decizia FAS MO din 11 iulie, 2012 în dosarul nr. A40-103278 / 11 -140-436).

Atunci când se analizează un caz, în cazul în care semnatarul refuză să semneze pe documente, acesta este de obicei desemnat expertiza scrisului de mână- dar uneori se descurcă fără ea (FAS UO din 30 iunie 2010 Nr. F09-4904 / 10-C2 în dosarul Nr. A76-39186 / 2009-41-833). Totuși, de mai multe ori instanțele subliniază că o simplă comparație vizuală a semnăturilor și a mărturiei reprezentantului unui contribuabil nu poate fi recunoscută ca un motiv suficient pentru a recunoaște că documentele au fost semnate de persoane neidentificate (decizia Curții a III-a de Arbitraj din 13 octombrie 2010 în dosar nr. A33-4148 / 2010).

Și bineînțeles, instanțele constată faptul de rea-credință a contribuabilului în cazul în care reprezentantul autorizat al contrapartidei până la momentul semnării documentelor decedat(VAS RF din 6 decembrie 2010 Nr. VAS-16471/10) sau puterile lui au fost încetate(FAS PO din 28 februarie 2012 Nr. F06-998/12 în dosarul Nr. A65-14837/2011). Pe de altă parte, acest din urmă caz ​​nu poate, potrivit instanțelor, să depună mărturie cu privire la primirea unui beneficiu fiscal nerezonabil dacă, înainte de încheierea tranzacției în litigiu, contribuabilul a avut relații economice de lungă durată cu contrapartea (FAS SKO din aprilie 25, 2013 Nr. Ф08-1895 / 13 în dosarul Nr. A53-12917 / 2012, decizia FAS ZSO din 27 octombrie 2011 Nr. F07-8946 / 11 în dosarul Nr. A52-4227 / 2010).

Înainte de a semna documentele, ar trebui să fiți atenți la următoarele:

• este tranzacția care se încheie pentru contrapartea dvs major;
• nu a expirat mandat reprezentantul contrapartidei (este determinat de statutul organizatiei sau de o imputernicire);
• Nu limitat dacă Cartă competențele directorului de a încheia tranzacții a căror valoare depășește o anumită valoare.

10. Faceti o cerere la fiscul de la locul inregistrarii contrapartidei. Instanțele subliniază că aceasta este privită și ca o manifestare a prudenței contribuabilului (FAS ZSO din 14 octombrie 2010 în dosarul nr. A27-26264/2009, FAS ZSO din 5 martie 2008 nr. F04-1408/2008/2008 ( A45-34) în dosarul nr. A45-5924 / 07-31 / 153, a Curții a III-a de Arbitraj de Apel din 11 octombrie 2013 în dosarul nr. A74-5445 / 2012, a Curții a XI-a de apel de arbitraj din 5 septembrie , 2012 în dosarul Nr. A55-1742 / 2012 ).

Mai mult, instanțele de arbitraj districtuale confirmă obligația autorităților fiscale furnizează informațiile solicitate în intervalul de informații nerecunoscute în conformitate cu secretul fiscal. Astfel, FAS ZSO a subliniat că refuzul inspectoratului de a furniza informații despre contrapartea contribuabilului afectează drepturile contribuabilului legate de obținerea de avantaje fiscale, ținând cont de obligația contribuabilului de a confirma diligența și prudența la alegerea unei contrapartide (Rezoluția ZSO FAS din data de 14 decembrie 2007 Nr. F04- 67/2007(77-A67-32) în dosarul Nr. A67-1687/2007).

Uneori, instanțele chiar subliniază că contribuabilul a avut posibilitatea de a contacta serviciile relevante pentru a verifica contrapartea, dar nu a făcut acest lucru (FAS MO din 14 septembrie 2010 Nr. KA-A40 / 10728-10 în cazul Nr. A40-). 4632 / 10- 115-57).

Adevărat, ocazional, instanțele încă ajung la concluzia că contribuabilul nu se poate adresa la inspectoratul de la locul de înregistrare a contrapartidei, întrucât doar autoritățile fiscale au o astfel de autoritate (FAS SZO din 31 iulie 2013 în dosarul nr. A13-8751). / 2012).

Dar chiar dacă fiscul refuză să răspundă solicitării, el faptul direcției sale va indica faptul că contribuabilul a dorit să se protejeze la alegerea unei contrapartide și poate servi drept dovadă a due diligence în viitor. Totodată, este important ca cererea să fie depusă personal la biroul inspectoratului fiscal (o copie a cererii cu marca de acceptare trebuie să rămână la îndemână) sau prin poștă cu confirmare de primire și inventarul anexării. (in acest caz raman o copie a inventarului si notificarea returnata).

După cum putem observa, pozițiile instanțelor de judecată cu privire la sfera acțiunilor care trebuie efectuate pentru verificarea bunei-credințe a contrapărții diferă. Adevărat, uneori instanțele sunt puțin viclene.

Așadar, arată că inspectoratul fiscal nu a făcut dovada lipsei de diligență a contribuabilului – dimpotrivă, la efectuarea tranzacțiilor controversate li s-au solicitat copii legalizate ale actelor necesare. Totodată, instanțele subliniază că în domeniul raporturilor fiscale există prezumția de bună-credință, iar organele de drept nu pot interpreta conceptul de „contribuabili conștienți” ca impunând obligații suplimentare contribuabililor care nu sunt prevăzute de lege (Decretul FAS MO din 31 ianuarie 2011 nr. KA-A40/17302-10 în cazul nr. .A40-30846 / 10-35 -187, decizia FAS MO din 16 decembrie 2010 Nr KA-A40 / 15535-10-P în dosarul Nr. A40-960 / 09-126-4, decizia FAS MO din 22 iulie 2009 Nr. KA-A40 / 6386 -09 în dosarul Nr. A40-67706/08-127-308).

O astfel de înțelegere a bunei-credințe a fost dezvoltată de Curtea Constituțională a Federației Ruse în nr. 329-O din 16 octombrie 2003, la care se referă adesea contribuabilii atunci când își susțin poziția. În special, Curtea a subliniat că contribuabilul nu poate fi făcut responsabil pentru acțiunile tuturor organizațiilor participarea la procesul în mai multe etape de plata și transferarea impozitelor la buget.

Totodată, instanțele subliniază adesea necesitatea de a solicita documente relevante de la contraparte, subliniind că aceste acțiuni au pentru contribuabil. Natura Datoriei(FAS PO din 14 iulie 2010 în dosarul nr. A57-7689 / 2009, FAS ZSO din data de 20 iulie 2010 în dosarul nr. A81-4676 / 2009).

Uneori, atenția instanțelor poate fi atrasă și asupra altor detalii - de exemplu, încheierea unui contract pentru o livrare „probă” de bunuri. petrecere mică să verifice contrapartea (decretul Serviciului Federal Antimonopol al Districtului Moscova din 16 decembrie 2010 Nr. KA-A40 / 15535-10-P în cazul Nr. A40-960 / 09-126-4), faptul înregistrării a contrapartidei în câteva zileînainte de tranzacție (FAS UO din 28 noiembrie 2012 Nr. F09-11410 / 12 în cazul Nr. A60-7356 / 2012), etc. Autoritățile fiscale se pot referi și la faptul că organizația contrapartidă a „lideri și fondatori de masă”, iar acest fapt ar fi trebuit să alerteze contribuabilul (FAS MO din 3 noiembrie 2011 Nr. F05-11505 / 11 în dosarul Nr. A41-23181 / 2010).

În concluzie, observăm că prezența un singur semn de necinste contrapartea, de regulă, nu constituie un obstacol în calea recunoașterii beneficiului fiscal primit de contribuabil ca nejustificat. Cu toate acestea, combinația lor face adesea inspectoratele fiscale să fie precaute, iar instanțele iau o decizie care nu este în favoarea contribuabilului.

Vrei să fii sigur că ești sincer potential client sau un partener și să te protejezi de probleme? Utilizați serviciul KUB gratuit controale online fiabilitatea contrapărții după TIN, OGRN sau denumirea organizației.

Cine trebuie să verifice online contrapartea prin TIN sau OGRN și când?

Este necesar să se verifice fiabilitatea contrapărților înainte de a încheia un acord și de a începe cooperarea cu fiecare nou client sau partener de afaceri. Acest lucru va evita o serie de riscuri, inclusiv:

Pierderea profitului datorată neîndeplinirii de către contrapartea de „o zi” a obligațiilor asumate (livrarea mărfurilor, prestarea serviciilor, plata bunurilor/serviciilor etc.).

Pretenții din partea autorităților fiscale din cauza incapacității de a justifica costurile care sunt luate în considerare la impozitarea profiturilor și TVA.

Pretenții din partea autorităților fiscale din cauza incapacității de a fundamenta beneficiul fiscal primit pentru rambursarea TVA.

Pierderea reputației din cauza lucrului cu o organizație fără scrupule etc.

O verificare cuprinzătoare a contrapărții înainte de a încheia un acord cu acesta nu numai că va reduce riscurile atunci când lucrați cu acesta, ci va deveni și un argument în favoarea dumneavoastră în cazul unui litigiu cu autoritățile fiscale, deoarece vă va confirma prudența la alegere. parteneri de afaceri si clienti.

Ce este inclus în verificarea contrapărții?

Serviciul de verificare online a contrapartidei vă va permite să verificați un client sau partener gratuit și fără înregistrare, folosind următoarele surse:

Baza Serviciului Fiscal Federal (Federal Serviciul Fiscal) - face posibilă obținerea de informații succinte din Registrul unificat de stat al persoanelor juridice, informații cu privire la modificările datelor privind întreprinderea cuprinse în Registrul unificat de stat al persoanelor juridice, date privind lichidarea planificată, reorganizarea, excluderea societății din Registrul unificat de stat al persoanelor juridice, reducerea capitalul autorizat. Sursa oferă, de asemenea, informații despre înscrierea conducătorului sau fondatorilor contrapărții în registrul persoanelor care au refuzat să conducă organizația.

Registrul managerilor de masă și fondatorilor de masă - vă permite să aflați dacă în conducerea organizației există persoane care conduc mai multe persoane juridice.

Registrul adreselor de înregistrare în masă - furnizează date despre înregistrarea companiei în locurile de înregistrare în masă și despre posibilitatea de a contacta reprezentanții contrapartidei la adresa indicată în datele lor de înregistrare.

Registrul situațiilor contabile ale Rosstat - vă permite să faceți cunoștință cu situațiile financiare anuale ale contrapărții, care este deschisă în conformitate cu clauza 89 din Regulamentul de contabilitate și contabilitate din Federația Rusă, aprobat prin ordin al Ministerului de Finanțe al Federația Rusă din 29 iulie 1998 Nr. 34n.

Registrul contractelor guvernamentale al Trezoreriei Rusiei - face posibilă aflarea contractelor guvernamentale, pe baza rezultatelor plasării comenzilor, au fost și sunt efectuate de companie.

Registrul furnizorilor lipsiți de scrupule - vă permite să aflați dacă contrapartea este antreprenor, furnizor, executant de comenzi guvernamentale, contracte cu care au fost reziliate printr-o hotărâre judecătorească sau din cauza unor încălcări semnificative ale condițiilor de cooperare.

Cabinetul dosarelor de arbitraj - vă permite să aflați dacă contrapartea a participat la cazuri de arbitraj, în ce calitate și, de asemenea, cum s-a încheiat fiecare caz.

Baza de date FSPP (Federal Bailiff Service) - face posibilă aflarea dacă sunt deschise proceduri de executare împotriva companiei și dacă aceasta are datorii în FSPP.

Registrul persoanelor descalificate - vă permite să aflați despre prezența persoanelor descalificate în organele executive ale contrapărții.

Măsuri organizatorice de protecție împotriva contractanților necinstiți

Pentru a proteja împotriva cooperării cu organizații fără scrupule, se recomandă elaborarea unui act de reglementare intern care să reglementeze procedurile de lucru precontractual cu noi parteneri de afaceri și clienți. Documentul precizează:

obiectivele și principiile lucrului precontractual cu potențialele contrapărți;

procedura de interacțiune între manageri, servicii de securitate și aprovizionare, avocați și alți funcționari ai companiei care sunt în contact cu potențialele contrapărți;

o listă de documente care sunt obligatorii solicitate de la o nouă contrapartidă;

o listă a procedurilor care se efectuează înainte de începerea cooperării cu o contraparte în vederea verificării acesteia etc.

Pentru a verifica fiecare nouă contraparte pentru fiabilitate, riscuri fiscale, datorii, solvabilitate, stabilitate Financiară iar alți parametri sunt eliberați prin comenzi separate.

Nu neglijați posibilitatea verificării online a fiecărui partener sau client nou și obțineți toate datele posibile deschise despre el. Este necesar să se renunțe complet la încheierea contractelor de „backdating”. Pentru o protecție suplimentară împotriva riscurilor financiare care apar atunci când lucrați cu contrapărți necinstite, puteți încheia contracte de asigurare pentru echipamente, marfă, răspundere civilă, întreruperi ale activității etc.

Cine altcineva poate fi verificat folosind serviciul nostru?