• Байгууллагын хөрөнгийн эргэлтийн ерөнхий үнэлгээ
• Үйлдвэрлэлийн болон арилжааны мөчлөгийн үргэлжлэх хугацаа, түүнийг санхүүжүүлэх эх үүсвэрийн дүн шинжилгээ
• Хөдөлгөөний шинжилгээ Мөнгө
• Дансны авлагын шинжилгээ
• Дансны өглөгийн дүн шинжилгээ

Байгууллагын хөрөнгийн эргэлтийн ерөнхий үнэлгээ

Байгууллагын дотоод хөрөнгө оруулалтын чухал эх үүсвэр нь хөрөнгө оруулалтад оруулсан хөрөнгийн эргэлтийн хурдыг нэмэгдүүлэх явдал юм. Эргэлтийн хөрөнгийн менежмент нь эргэлтийн хөрөнгийн оновчтой хэмжээ, бүтэц, тэдгээрийн хамрах эх үүсвэр, тэдгээрийн хоорондын харьцааг тодорхойлох, тогтвортой, тогтвортой байдлыг хангахад суурилдаг. үр ашигтай ажиллагаабайгууллага, өөрийгөө санхүүжүүлж хөгжих боломжийг бүрдүүлэх. Байгууллагын хөрөнгийн бүтэц, эргэлтэд тогтмол дүн шинжилгээ хийх замаар энэ ажлыг шийдэж болно.

Тэдний эргэлт хурдасч, урьдчилгаа хөрөнгийн хэмжээ шаардагдах хамгийн бага хэмжээнд хүртэл буурах, санхүүжилтийн нэмэлт эх үүсвэрийн хэрэгцээ (ϲᴏᴏᴛʙᴇᴛϲᴛʙ, тэдгээрийн төлбөр), эзэмшихтэй холбоотой зардал буурах зэрэг мөчүүд гарч ирдэг. бараа материал, тэдгээрийн хадгалалт, түүнчлэн төлсөн татварын хэмжээ буурах гэх мэт.

Гүйлгээнд байгаа хөрөнгийн үргэлжлэх хугацаа нь гадаад болон дотоод олон хүчин зүйлээс хамаардаг.

Гадны хүчин зүйлүүд нь үйлдвэрлэл, ханган нийлүүлэлт, маркетинг, зуучлалын үйл ажиллагаа, салбарын харьяалал, байгууллагын цар хүрээ, эдийн засгийн байдал, холбогдох бизнесийн нөхцөл байдал (инфляцийн түвшин, тогтоосон эдийн засгийн харилцааг зөрчих эсвэл бүрэн байхгүй байх, энэ нь эргээд албадан хуримтлал үүсгэхэд хүргэдэг. хувьцааны эргэлт, улмаар хөрөнгийн эргэлтийн явцыг удаашруулах)

Дотоод хүчин зүйлсэд ᴏᴛʜᴏϲᴙ дамжуулан хөрөнгийн удирдлагын стратегийн үр нөлөө үнийн бодлого, хөрөнгийн бүтэц, түүхий эдийг үнэлэх аргуудын сонголт материаллаг хөрөнгө.

Үл хөдлөх хөрөнгөд оруулсан хөрөнгийн эргэлтийн харьцааг дараах байдлаар тодорхойлно.

- Нийт хөрөнгө ( К боть А ):

К боть А \u003dQгэх мэт/ Харьц , (8.27)

- эргэлтийн хөрөнгө ( К боть ОА ):

K боть.ОА =Qгэх мэт / Qa.sr. , (8.28)

хаана Q гэх мэт - бараа, бүтээгдэхүүн, ажил, үйлчилгээ борлуулснаас олсон орлого (цэвэр), мянган рубль;

Тэгээд гэрлэх - тайлант хугацааны эхэн ба эцсийн үеийн арифметик дундажаар тооцсон нийт хөрөнгийн дундаж үнэ, мянган рубль;

Q a.sr. - ижил төстэй тооцоолсон эргэлтийн хөрөнгийн дундаж үнэ цэнэ Тэгээд гэрлэх , мянган рубль.

Хэрэв хугацаа илүү урт бол тооцооллыг он цагийн дундаж томъёог ашиглан сарын мэдээлэлд үндэслэнэ.

хаана ГЭХДЭЭ n - хөрөнгийн хэмжээ n -р сар.

Үүнтэй адилаар эргэлтийн хөрөнгийн тооцоог хийдэг.

Эргэлтийн хөрөнгийн эргэлтийн харьцаа өндөр байх тусам эргэлтийн хөрөнгийг илүү сайн ашиглах боломжтой. Түүний өсөлт нь нийгэмд шаардлагатай цаг хугацааг хэмнэж, хөрөнгийг эргэлтээс гаргах гэсэн үг юм. Энэ нь тухайн байгууллагад бүтээгдэхүүн гаргах, борлуулах үйл ажиллагааг хангахын тулд бага хэмжээний эргэлтийн хөрөнгө, эсвэл ижил хэмжээний эргэлтийн хөрөнгөөр ​​бүтээгдэхүүний хэмжээг нэмэгдүүлэх, чанарыг сайжруулах боломжийг олгодог.

Нийт хөрөнгийн болон эргэлтийн эргэлтийн үргэлжлэх хугацаа:

ттухай\u003d D p / K тухай , өдрүүд . (8.30)

хаана D p - дүн шинжилгээ хийсэн хугацааны үргэлжлэх хугацаа, хоног;

K тухай - хөрөнгийн эргэлтийн харьцаа.

Тооцооллын үр дүнг хүснэгт хэлбэрээр танилцуулахыг зөвлөж байна (Хүснэгт 8.17).

Хөрөнгийн эргэлтээс харахад өмнөх хугацаанд хөрөнгө оруулалт хийсэн 1 рублийн хувьд 2.255 рубль, одоогийн хугацаанд 2.451 рубль, ϶ᴛᴏ 19.6 копейк илүү орлого олсон нь эерэг, учир нь хөрөнгийн эргэлтийн хурдатгал нь түүний өсөлтөд хувь нэмэр оруулдаг. , гэхдээ ϶ᴛᴏm үед орлого буурна. Эргэлтийн хөрөнгийн эргэлтийн хугацаа өмнөх үетэй харьцуулахад 2.9 хоногоор буурсан (шинжилсэн хугацаанд эргэлтийн хөрөнгөд оруулсан хөрөнгө оруулалт дамждаг) бүтэн мөчлөгмөн дахин хүлээн зөвшөөр мөнгөний хэлбэрӨмнөх үеийнхээс 2.9 хоног), нийт хөрөнгийн хувьд 13 хоногоор хурдан байна.

Хүснэгт 8.17

Гүйдлийн эргэлтийн хурдатгалд үзүүлэх нөлөөллийн зэрэг ( Δt тухай ) борлуулалтын хэмжээ дэх хөрөнгийн өөрчлөлт ( ∆ т тухай ∆ Q гэх мэт ) болон эргэлтийн хөрөнгийн үнэ цэнэ ( ∆ т тухай ∆O a ) өмнөх болон одоогийн хугацааны хооронд дараах тооцооны дагуу гүйцэтгэнэ.

Өдөр (8.31)

хаана D p

Q гэх мэт - бараа, бүтээгдэхүүн, ажил, үйлчилгээ борлуулснаас олсон орлого, мянган рубль;

О а - Үнэ эргэлтийн хөрөнгө, мянган рубль.

Борлуулалтын орлого нэмэгдсэн нь эргэлтийн хөрөнгийн эргэлтийг 14.2 хоногоор, эргэлтийн хөрөнгийн үнийн өсөлт нь эргэлтийн хугацааг 11.3 хоногоор нэмэгдүүлсэн байна. Үүний үр дүнд үйлдвэрлэл, арилжааны үйл ажиллагааг үргэлжлүүлэхийн тулд нэмэлт хөрөнгө гаргадаг.

Гүйлгээнд гаргасан (эсвэл татсан) хөрөнгийн хэмжээ

(Өө сонирхол татахуйц ) дараах байдлаар тооцоолно.

, үрэх. . (8.32)

хаана D p - дүн шинжилгээ хийх хугацаа, хоног,

т тухай - хөрөнгийн эргэлтийн хугацаа, хоног,

Q технологи гэх мэт - тухайн үеийн бараа, бүтээгдэхүүн, ажил, үйлчилгээ борлуулснаас олсон орлого, мянган рубль.

мянга үрэх.

Дээр дурдсан бүх зүйл дээр үндэслэн бид эргэлтийг 2.9 хоногоор хурдасгах нь нэг эргэлтэд 5574.4 мянган рублийн нэмэлт хөрөнгийг гаргаж байна гэсэн дүгнэлтэд хүрч байна. Өмнө нь олж мэдсэнээр тайлант хугацаанд эргэлтийн хөрөнгийн эргэлт 5.298 эргэлттэй байсан тул бүтэн жилийн хугацаанд хөрөнгийн эргэлт 29553.2 мянган рубль болно. (5574.4 ´ 5.298), энэ нь эргэлзээгүй эерэг байна.

Хөрөнгийн эргэлт буурсан эсвэл нэмэгдсэн шалтгааныг шинжлэхийн тулд эргэлтийн хөрөнгийн үндсэн төрлүүдийн эргэлтийн хурд, хугацааны өөрчлөлтийг тооцоолох шаардлагатай (түүхий эд, материал, дуусаагүй үйлдвэрлэлийн зардал, тээвэрлэсэн бараа, авлага) (Хүснэгт 8.18)

Хүснэгт 8.18

Эргэлтийн хөрөнгийн эргэлтийн шинжилгээ

Үзүүлэлтүүд	Өмнөх үе	Одоогийн үе гэдгийг анхаарна уу	Өөрчлөх (+, –)
1. Бараа, бүтээгдэхүүн, ажил, үйлчилгээний борлуулалтаас олсон орлого (НӨАТ, онцгой албан татваргүй), мянган рубль.
2. Борлуулсан бараа, бүтээгдэхүүн, ажил, үйлчилгээний өртөг, мянган рубль.
3. Түүхий эд болон бусад ижил төстэй үнэт зүйлс, мянган рубль.
4. Дуусаагүй ажлын зардал, мянган рубль.
5. Дахин худалдах бэлэн бүтээгдэхүүн, бараа, мянган рубль.
6. Дансны авлага, мянган рубль.
7. Хувьсгалын тоо, удаа
7а. түүхий эд, материал болон бусад ижил төстэй үнэт зүйлс, (х. 2: х. 3)
7б. хийгдэж буй ажлын зардал, (х. 2: х. 4)
7-р зуун бэлэн бүтээгдэхүүн, дахин борлуулах бараа, (2-р хуудас: 5-р хуудас)
7 жил. дансны авлага (мөр 1: мөр 6)
8. Эргэлтийн үргэлжлэх хугацаа, хоног.
8а. түүхий эд, материал болон бусад ижил төстэй үнэт зүйлс ( Д n : хуудас 7a), хаана Д n - хугацааны үргэлжлэх хугацаа
8б. хийгдэж буй ажлын зардал, ( Д n : х.7б)
8 инчийн бэлэн бүтээгдэхүүн, дахин борлуулах бараа, (Д n : хуудас 7c)
8 нас. авлага, ( Д n :p.7d)

Тооцоолохдоо түүхий эд, материалын эргэлтийг тодорхойлохдоо дараахь зүйлийг анхаарч үзэх хэрэгтэй. бэлэн бүтээгдэхүүнБорлуулалтын орлогын оронд борлуулсан бүтээгдэхүүний өртгийг ашиглах ёстой.

Эргэлтийн үргэлжлэх хугацааг дараахь тооцоогоор тодорхойлж болно.

. (8.33)

хаана Q - бараа, бүтээгдэхүүн, ажил, үйлчилгээ борлуулснаас олсон орлого, мянган рубль,

C - борлуулсан бараа, бүтээгдэхүүн, ажил, үйлчилгээний өртөг, мянган рубль,

D p - дүн шинжилгээ хийх хугацаа, хоног,

З - нөөц, мянган рубль.

Хэрэв бид эргэлтийг харьцуулж үзвэл түүхий эд, материалын хувьд хурдатгал 3.9 дахин, өдөрт 3.6; дуусаагүй ажлын зардлын хувьд 10.5 дахин, хоногоор - 0.01; авлагын хувьд - 0,6 дахин, хоногоор - 0,8 дахин, бэлэн бүтээгдэхүүн, дахин борлуулах барааны хувьд удаашрал 4,4 хоног байна.

Үйлдвэрлэлийн болон арилжааны мөчлөгийн үргэлжлэх хугацаа, түүнийг санхүүжүүлэх эх үүсвэрийн дүн шинжилгээ

Элементүүд эргэлтийн хөрөнгөбизнесийн гүйлгээний тасралтгүй урсгалын нэг хэсэг байх болно. Эргэлтийн хөрөнгө - ϶ᴛᴏ компанийн ϲʙᴏ болон үйлдвэрлэлийн болон арилжааны мөчлөг бүрийн одоогийн үйл ажиллагаанд оруулсан хөрөнгө.

Үйлдвэрлэлийн болон арилжааны мөчлөгийн үргэлжлэх хугацааг диаграммд үзүүлэв (Зураг No 8.1).

Зураг No 8.1 Үйлдвэрлэлийн болон арилжааны мөчлөгийн үргэлжлэх хугацааны схем

Үйлдвэрлэлийн болон арилжааны мөчлөг - ϶ᴛᴏ байгууллага нь үйлдвэрлэлийн зардлыг төлөх үүрэг хүлээснээс хойш бүтээгдэхүүн борлуулснаас бэлэн мөнгө хүлээн авах хүртэлх хугацаа.

Түүхий эд, материалыг үйлдвэрлэлд оруулахаас өмнө агуулахад хадгалах дундаж хугацааг бараа материалын хөдөлгөөний хурдаар хоёр аргаар тодорхойлж болно.

1) "Материал" 10 дансанд, гэхдээ материалын нийт хэмжээг авсан тул энэ арга нь хангалттай нарийвчлалтай биш юм;

2) "Материал" дансны дэд дансны дагуу: үндсэн материал, туслах материал, түлш гэх мэт.

Хоёр дахь арга нь илүү нарийвчлалтай юм.

Бараа бүтээгдэхүүн үйлдвэрлэхэд зарцуулсан хугацаа нь материалыг үйлдвэрлэлд оруулахаас эхлээд түүнийг гаргах хүртэлх хугацаатай тэнцүү байна бэлэн бүтээгдэхүүн. Нэг төрлийн бараа үйлдвэрлэхдээ "Үндсэн үйлдвэрлэл" гэсэн дансыг ашигладаг бөгөөд энэ нь барааны бодит өртгийг бүрдүүлдэг. ϶ᴛᴏth дансны хөдөлгөөнт байдал нь үйлдвэрлэлийн үе шатны үргэлжлэх хугацаагаар тодорхойлогддог. Үйлдвэрлэлийн олон төрлийн бүтээгдэхүүнтэй тул үе шатны үргэлжлэх хугацааг бүтээгдэхүүний төрөл тус бүрээр нээсэн дэд данс бүрийн хөдөлгөөнөөр, дундаж хугацааг жигнэсэн дундажаар тодорхойлно. Бэлэн бүтээгдэхүүнийг хадгалах хугацаа ("Бэлдсэн бүтээгдэхүүн" 40 дансны хөдөлгөөнөөр тодорхойлогддог) ϲᴏᴏᴛʙᴇᴛϲᴛʙ нь тухайн байгууллагын агуулахад бэлэн бүтээгдэхүүн зарцуулсан хугацааг илэрхийлдэг гэдгийг хэлэх нь зүйтэй. Дашрамд хэлэхэд, борлуулалтын үе шат нь тухайн байгууллагад үүссэн авлагын хугацаанаас хамаарна. Шинжилгээ хийхдээ дотоод эргэлтийг дансны эргэлтээс хасах ёстой гэдгийг анхаарах хэрэгтэй.

Тооцооллын хувьд тухайн тайлант хугацааны гүйцэтгэлийн үндсэн үзүүлэлтүүдийн нягтлан бодогчийн гэрчилгээний өгөгдлийг ашиглахыг зөвлөж байна (Хүснэгт 8.19).

Хүснэгт 8.19

Тухайн жилийн үйл ажиллагааны үндсэн үзүүлэлтүүдийн талаар нягтлан бодогчийн гэрчилгээ

Үзүүлэлтүүд	Хэмжээ, мянган рубль
1. Түүхий эд, материал болон бусад ижил төстэй үнэ цэнийн дундаж үлдэгдэл
2. Урьдчилгаа олгосон дундаж хэмжээ
3. Дуусаагүй ажлын зардлын дундаж үнэ цэнэ
4. Бэлэн бүтээгдэхүүн, дахин борлуулах барааны дундаж нөөц
5. Авлагын дундаж үнэ (худалдан авагч ба үйлчлүүлэгчид)
6. Авсан урьдчилгаа төлбөрийн дундаж хэмжээ
7. Дансны өглөгийн дундаж үнэ (нийлүүлэгч, гүйцэтгэгч)
8. Тухайн тайлант хугацааны бараа материалын хүлээн авалт - нийт
орно урьдчилсан төлбөрт
9. Өртөгт тооцсон материалын зардлын хэмжээ
10. Гаргасан барааны бодит өртөг
11. Борлуулсан бараа, бүтээгдэхүүн, ажил, үйлчилгээний бодит өртөг
12. Худалдан авсан бараа, бүтээгдэхүүн, ажил, үйлчилгээний төлбөрийн хэмжээ
13. Бараа, бүтээгдэхүүн, ажил, үйлчилгээг борлуулснаас олсон орлогын хэмжээ (цэвэр).
14. Урьдчилсан төлбөрт худалдан авагчдаас хүлээн авсан дүн

Шинжилгээнд хамрагдсан байгууллага нь хөрөнгийн хөдөлгөөний үйлдвэрлэлийн болон арилжааны мөчлөгийн дараахь схемээр тодорхойлогддог: бараа материал худалдан авах - үйлдвэрлэл - бараа хадгалах - борлуулалт. Үйлдвэрлэлийн болон арилжааны мөчлөгийн үйл явц дахь мөнгөн гүйлгээний үргэлжлэх хугацааг дараах дарааллаар тодорхойлно.

1) Нийлүүлэгчид олгох урьдчилгаа хөрөнгийн хугацааг дараахь тооцоогоор тодорхойлно.

, өдөр . (8.34)

хаана - ханган нийлүүлэгчид олгосон урьдчилгаа төлбөрийн дундаж үнэ цэнэ;

Урьдчилсан төлбөрт хүлээн авсан бараа материал;

Хугацааны эхэнд (хугацааны эцэст) ханган нийлүүлэгчдэд өгсөн урьдчилгаа

Үүссэн үнэ цэнийг тухайн тайлант хугацааны бараа материалын хүлээн авалтын нийт дүнгийн урьдчилсан төлбөрт хүлээн авсан бараа материалын эзлэх хувь хэмжээгээр тохируулсан гэдгийг хэлэх нь зүйтэй.

, (8.35)

Үүнд - бараа материалын хүлээн авсан нийт дүн.

Нийлүүлэгчид олгох урьдчилгаа хөрөнгийн тохируулсан хугацаа ( т зөв ай ):

(8.36)

Дашрамд хэлэхэд энэ утгыг дараахь тооцоогоор олж авч болно.

, өдрүүд, (8.37)

Тиймээс манай тохиолдолд бид энэ үнэ цэнийг хүлээн авсан нийт материаллаг хөрөнгийн хэмжээнд урьдчилж төлсөн үндсэн дээр байгууллагын хүлээн авсан материаллаг хөрөнгийн эзлэх хувь хэмжээгээр тохируулдаггүй. .

Бараа материалыг хадгалах хугацаа ( т зап ):

, өдөр , (8.38)

Үүнд - түүхий эд, материал болон бусад ижил төстэй утгын дундаж үлдэгдэл, урб.,

Өртөгт багтсан материалын зардлын хэмжээ, урэх.

өдөр.

Бэлтгэл үе шатны үргэлжлэх хугацаа ( т заг ):

, өдөр . (8.39)

Үйлдвэрлэлийн процессын үргэлжлэх хугацааг дараах байдлаар тодорхойлно. т гэх мэт ):

, өдөр . (8.40)

хаана - дуусаагүй байгаа ажлын үлдэгдлийн дундаж үнэ, мянган рубль;

Үйлдвэрлэсэн бүтээгдэхүүний бодит өртөг, мянган рубль.

өдрүүд

Үйлдвэрлэлийн үе шатны үргэлжлэх хугацааг тооцоолох аргыг үйлдвэрлэсэн барааны төрлөөр тооцвол илүү зөв гэж үзнэ.

Бэлэн бүтээгдэхүүнийг хадгалах хугацаа ( т xp ):

, өдөр . (8.41)

хаана - бэлэн бүтээгдэхүүн, дахин борлуулах барааны дундаж үлдэгдэл, мянган рубль;

C Р - бодит үйлдвэрлэлийн зардалборлуулсан бараа, мянган рубль

өдрүүд

Хэрэв бэлэн бүтээгдэхүүн, дахин борлуулах барааг агуулахад хадгалах дундаж хугацаа нь бараа материалын хадгалалтын хугацаанаас урт байвал ϶ᴛᴏ нь бүтээгдэхүүний эрэлт байхгүй байгааг илтгэнэ. байгууллагад хэт их нөөц бий болдог.

Бэлэн бүтээгдэхүүн, дахин борлуулах бараа байгаа дундаж хугацаа нь бараа материалын хадгалах хугацаанаас бага байвал ϶ᴛᴏ нь барааны гаралтын хэмжээ хангалтгүй, агуулахад аюулгүй нөөц байхгүй байгааг илтгэнэ. бараа нийлүүлэх яаралтай захиалгыг биелүүлэх боломжгүй тул "алдагдсан ашиг" гэж нэрлэгддэг алдагдал.

Бидний жишээн дээр энэ ялгаа байх болно өдөр.

Авлагын эргэн төлөлтийн хугацаа ( т тооцоолол ):

, өдөр , (8.42)

хаана - авлагын дундаж хэмжээ, мянган рубль;

Бараа, бүтээгдэхүүн, ажил, үйлчилгээ борлуулснаас олсон орлогын хэмжээ (цэвэр), мянган рубль.

өдрүүд

Худалдан авагчид урьдчилгаа төлбөр хийх үед хадгалах хугацаа богиносно.

Үүссэн үнэ цэнийг нийт борлуулалтад урьдчилгаа хэлбэрээр худалдан авагч, үйлчлүүлэгчдээс хүлээн авсан хөрөнгийн эзлэх хувь хэмжээгээр тохируулсан гэдгийг хэлэх нь зүйтэй. г ):

, өдөр . (8.43)

Аж ахуйн нэгжийн үйлдвэрлэлийн болон арилжааны мөчлөгийн нийт үргэлжлэх хугацаа ( D c ):

Өдөр . (8.44)

Нийлүүлэгч болон гүйцэтгэгчдийн өглөгийн дундаж хугацаа ( т зээл ):

, өдөр , (8.45)

хаана - өглөгийн дундаж хэмжээ, мянган рубль;

Нийлүүлэгчдийн төлсөн (төлсөн) үүргийн хэмжээ, мянган рубль.

өдөр.

өдөр.

Байгууллагын 36.6 хоногийн үйлдвэрлэлийн болон арилжааны мөчлөгийг өглөгийн дансаар санхүүжүүлдэг тул ийм нөхцөлд өөрийн эргэлтийн хөрөнгийн хэрэгцээг тооцоолохыг зөвлөж байна. Дашрамд хэлэхэд, энэ хэрэгцээ нь хоорондын ялгаа гэж тодорхойлогддог дундажэргэлтийн хөрөнгөд оруулсан хөрөнгө, өглөгийн дундаж үлдэгдэл дээр нэмээд худалдан авагчдаас авсан урьдчилгаа.

Шаардлагатай эргэлтийн хөрөнгийн хэмжээ нь байгууллагын санхүүжилтийн нэг хэлбэр болох өглөгийн хэмжээ ихээхэн нөлөөлдөг. Дансны эргэн төлөлтийн чиг хандлагыг судлах нь байгууллагын төлбөрийн чадварыг шинжлэх чухал бүрэлдэхүүн хэсэг болно.

Өөрийн эргэлтийн хөрөнгийн хэрэгцээг тооцоолох үр дүнг доорх хүснэгтэд үзүүлэв.

Хүснэгт 8.20

Өөрийн эргэлтийн хөрөнгийн хэрэгцээг тооцоолох

Мөрийн дугаар	Үзүүлэлтүүд	Хэмжээ, мянган рубль
	Нийлүүлэгчид олгосон урьдчилгаа төлбөрийн дундаж хэмжээ
	Түүхий эд, материал болон бусад ижил төстэй үнэ цэнийн дундаж үнэ цэнэ
	хийгдэж буй ажлын дундаж үлдэгдэл зардал
	Бэлэн бүтээгдэхүүн, дахин борлуулах бүтээгдэхүүний дундаж нөөц
	Дундаж авлага
	Авлагын дундаж хэмжээ, үүнд агуулагдах ашгийг тооцохгүй
	Эргэлтийн хөрөнгөд оруулсан хөрөнгийн нийт дундаж үнэ (мөр 1 + мөр 2 + мөр 3 + мөр 4 + мөр 6)
	Дансны өглөгийн дундаж үлдэгдэл
	Худалдан авагч, үйлчлүүлэгчдээс авсан урьдчилгаа
	Өөрийн эргэлтийн хөрөнгийн хэрэгцээ (эргэлтийн хөрөнгө) (мөр 7 - мөр 8 + мөр 9)

Дундаж авлага ( Р а зөв ), түүнд агуулагдах ашгаас бусад тохиолдолд:

, . (8.46)

борлуулалтаас олсон ашиг хаана байна;

С Р - бараа борлуулснаас олсон орлого.

мянга үрэх.

Дээрх тооцооноос харахад одоогийн үйл ажиллагааны хэмжээнд 87986 мянган рубльтэй тэнцэх өөрийн эргэлтийн хөрөнгө шаардагдана. Өмнө нь эргэлтийн хөрөнгөд оруулсан хөрөнгийн эргэлтийн хугацаа 68.9 хоног, үйлдвэрлэлийн болон арилжааны мөчлөгийн ϲᴏᴏᴛʙᴇᴛϲᴛʙ 60.7 хоног байна гэж тогтоосон. Ийм зөрүү нь санхүүгийн үр дүн, бэлэн мөнгө, тэдгээрийн хөдөлгөөнд нөлөөлнө.

Мөнгөний урсгалын шинжилгээ

Байгууллагын мөнгөн гүйлгээ нь үндсэн үйл ажиллагаа, үүргийн төлбөр, хэрэгжилтийг хангах тасралтгүй үйл явц юм нийгмийн хамгаалалажилчид. Байгууллагын үүрэг хариуцлагыг нөхөх хөрөнгийн урсгалаас түүний санхүүгийн сайн сайхан байдал ихээхэн хамаардаг. Шаардлагатай хамгийн бага бэлэн мөнгөний нөөц байхгүй байгаа нь санхүүгийн хүндрэлийг илтгэнэ.

Байгууллагыг бэлэн мөнгө хадгалахыг дэмжих гурван шалтгаан байдаг.

• гүйлгээний - одоогийн төлбөрийн үүргээ биелүүлэхийн тулд бэлэн мөнгөний хэрэгцээ - ханган нийлүүлэгчид, цалин, татвар, ногдол ашиг;
• Урьдчилан сэргийлэх - урьдчилан тооцоолоогүй нөхцөл байдалд үүргээ биелүүлэх буферийг хадгалах;
• спекулятив - үнэт цаасны үнийн хүлээгдэж буй өөрчлөлтөөс ашиг хүртэх зорилгоор бэлэн мөнгө хадгалах.

Мөнгөний урсгалыг хоёр чиглэлд хуваадаг: орох урсгал (мөнгөний урсгал, мөнгөн урсгал (чиглэл).

Шинжилгээний мэдээллийн эх сурвалж нь мөнгөн гүйлгээний тайлан байх болно. Мөнгөний урсгалд дүн шинжилгээ хийхдээ хөдөлгөөнийг урсгал, хөрөнгө оруулалт, санхүүгийн үйл ажиллагааны хүрээнд ялгаж, хөдөлгөөний дүн шинжилгээг шууд ба шууд бус аргаар хийдэг.

Шууд арга нь хөрөнгийн орох, гарах урсгалыг тооцоолоход суурилдаг бөгөөд шинжилгээний эхний элемент нь бараа, бүтээгдэхүүн, ажил, үйлчилгээний борлуулалтаас олсон орлого байх ба шууд бус арга нь мөнгөн гүйлгээг ашиглан мөнгөн гүйлгээг өөрчлөх явдал юм. анхааралдаа авсан залруулах журмын тоо санхүүгийн үр дүн, энэ нь дотоод шинжилгээнд ашиглагддаг.

Судалгаанд хамрагдаж буй аж ахуйн нэгжийн хувьд шинжилгээг шууд аргыг ашиглан хийдэг. Шууд аргыг ашиглахын давуу тал нь үнэн хэрэгтээ энэ нь байгууллагын нийт мөнгөн урсгал, урсгалыг тооцоолох, хамгийн их мөнгөн урсгалыг бүрдүүлдэг эдгээр зүйлийг гурван төрлийн үйл ажиллагааны хүрээнд харах боломжийг олгодог. үйл ажиллагааг авч үзсэн. Материалыг http: // сайт дээр нийтэлсэн

Шинжилгээ хийх анхны өгөгдлийг Хүснэгт 8.21-д үзүүлэв.

Хүснэгт 8.21

Мөнгөний урсгалын шинжилгээ

Шалгуур үзүүлэлтийн нэр	Өмнөх үе		Одоогийн үе гэдгийг анхаарна уу
	Хэмжээ, мянган рубль	Бүтэц, %	Хэмжээ, мянган рубль	Бүтэц, %
Хугацааны эхэнд бэлэн мөнгөний үлдэгдэл
Одоогийн үйл ажиллагааны мөнгөн гүйлгээ: Худалдан авагч, үйлчлүүлэгчдээс хүлээн авсан хөрөнгө
Бусад орлого
нийт орох урсгал
Санхүүжилтийг илгээсэн:
худалдан авсан бараа, ажил, үйлчилгээ, түүхий эд болон бусад эргэлтийн хөрөнгийн төлбөрийг төлөх
цалингийн төлөө
ногдол ашиг, хүү төлөхөд
татвар, хураамжийн хувьд
улсын төсвөөс гадуурх санд оруулах шимтгэл
бусад зардал
Үйл ажиллагааны цэвэр мөнгө
Хөрөнгө оруулалтын үйл ажиллагааны мөнгөн гүйлгээ: Үндсэн хөрөнгө болон бусад эргэлтийн бус хөрөнгийн борлуулалтаас олсон орлого
Борлуулалтын орлого үнэт цаасба бусад санхүүгийн хөрөнгө оруулалт
Ногдол ашиг авсан гэж хэлэх нь зүйтэй болов уу
Хүлээн авсан хүүг хэлэх нь зүйтэй
Бусад байгууллагад олгосон зээлийн эргэн төлөлтийн орлого
Нийт орох урсгал
Худалдан авалт охин компаниуд
Үндсэн хөрөнгө олж авах, биет болон биет бус хөрөнгөд ашигтай хөрөнгө оруулалт хийх
Үнэт цаас болон бусад санхүүгийн хөрөнгө оруулалтыг олж авах
Бусад байгууллагад олгосон зээл
Нийт алдагдал
Хөрөнгө оруулалтын үйл ажиллагааны цэвэр мөнгө
Санхүүжилтийн үйл ажиллагааны мөнгөн гүйлгээ: Хувьцаа болон бусад үнэт цаас гаргаснаас олсон орлого
Бусад байгууллагаас олгосон зээл, зээлийн орлого
Нийт орох урсгал
Зээл, зээлийн эргэн төлөлт (хүүгүй)
Санхүүгийн түрээсийн үүргийн эргэн төлөлт
Нийт алдагдал
Санхүүжилтийн үйл ажиллагааны цэвэр мөнгө
Тайлант хугацааны эцсийн бэлэн мөнгөний үлдэгдэл

Одоогийн үйл ажиллагаа нь орлого бий болгохтой холбоотой байгууллагын үндсэн хууль тогтоомжийн үйл ажиллагаа гэж ойлгогддог. Одоогийн үйл ажиллагааны хүрээнд хөрөнгийн урсгал нь худалдан авагч, үйлчлүүлэгчдээс хүлээн авсан хөрөнгө, гадагшлах урсгал нь худалдан авсан бараа, ажил, үйлчилгээ, түүхий эд болон бусад эргэлтийн хөрөнгийн төлбөр, цалин хөлс, ногдол ашиг, хүү, суутгал зэрэгтэй холбоотой байдаг. татвар хураамж гэх мэтийн хувьд d.

Хөрөнгө оруулалтын үйл ажиллагаа нь үндсэн хөрөнгө болон бусад эргэлтийн бус хөрөнгийг борлуулснаас олсон орлого, үнэт цаас болон бусад санхүүгийн хөрөнгө оруулалтыг борлуулснаас олсон орлого, ногдол ашиг, хүүгийн орлого, олгосон зээлийн эргэн төлөлтийн орлоготой холбоотой мөнгөн урсгалтай холбоотой юм. бусад байгууллага. Гарсан урсгалаар - үндсэн хөрөнгө олж авах, биет болон биет бус хөрөнгөд ашигтай хөрөнгө оруулалт хийх, үнэт цаас болон бусад санхүүгийн хөрөнгө оруулалтыг олж авах, бусад байгууллагад олгосон зээл, бусад чиглэлээр.

Олон улсын практикт санхүүгийн үйл ажиллагаа гэдэг нь байгууллагын өөрийн хөрөнгө, зээлийн бүтэц, хэмжээ өөрчлөгдсөнтэй холбоотой хөрөнгийн хөдөлгөөнийг хэлдэг. Өмчийн өөрчлөлт нь бусад байгууллагаас олгосон хувьцаа болон бусад үнэт цаас, зээл, зээлийг гаргасны орлоготой холбоотой. Мөнгөний гадагшлах урсгал, зээл, зээлийн эргэн төлөлт (хүүгүй) болон санхүүгийн түрээсийн үүргийн хувьд.

Хүснэгт 8.21-ийн дагуу дараах дүгнэлтийг хийж болно.

Одоогийн үйл ажиллагааны үр дүнд гарсан хөрөнгийн урсгал 594,576 мянган рубль байв. ϶ᴛᴏm-ийн дагуу авч үзэж буй үйл ажиллагааны төрлийн орлогын хэмжээ 598426 мянган рубль бөгөөд үүний 98.9% нь бараа, бүтээгдэхүүн, ажил, үйлчилгээний борлуулалтаас олсон орлого боловч ϶ᴛᴏ 84.3% байна ( 591799: 701605) хүлээн авсан байгууллагын орлогын, өөрөөр хэлбэл борлуулалтын 15 орчим хувийг бартерын эргэлтэд, бусад орлого нь санамсаргүй нэг удаагийн шинж чанартай бөгөөд 1.1% -ийг эзэлж байна.

Шинжилгээнд хамрагдсан хугацаанд гарсан мөнгөн гүйлгээний хэмжээ нь ханган нийлүүлэгчдэд 422,763 мянган рубль шилжүүлсэнтэй холбоотой байв. (71.1%), цалин 70949 мянган рубль. (11.9%), ϲᴏᴏᴛʙᴇᴛϲᴛʙ улсын төсвөөс гадуурх санд шилжүүлснээр 25339 мянган рубль. (4.3%), татвар, хураамжийн тооцоо 49,712 мянган рубль. (8.4%), бусад зардал 25039 мянган рубль. (4.2%)

Энэ хугацаанд бэлэн мөнгөний нийт өсөлт 2,366 мянган рубль болжээ. Хөрөнгө оруулалтын үйл ажиллагаанд зарцуулах хөрөнгийн ерөнхий дутагдал 19,065 мянган рубль байна. Энэ нь байгууллагын үндсэн үйл ажиллагааны үр дүн нь хөрөнгийн гадагшлах урсгал байх бөгөөд тэдгээрийн өсөлт нь одоогийн болон санхүүгийн үйл ажиллагаанаас хангагдана гэсэн үг юм. Материалыг http: // сайт дээр нийтэлсэн

Тухайн үеийн бэлэн мөнгөний үлдэгдлийн нийт өөрчлөлт( ∆D ):

, мянган рубль. (8.47)

Одоогийн үйл ажиллагааны бэлэн мөнгөний үлдэгдлийн өөрчлөлт ( ∆D гүйдэл ):

Хөрөнгө оруулалтын үйл ажиллагаанаас мөнгөн хөрөнгийн үлдэгдлийн өөрчлөлт( ∆D inv ):

Санхүүжилтийн үйл ажиллагаанаас мөнгөн хөрөнгийн үлдэгдлийн өөрчлөлт ( ∆D сэрвээ ):

мянга үрэх.

харилцах дансанд үлдсэн мөнгөний хэмжээ ( D r / s ):

D r/s = ∆D tech + ∆D inv + ∆D fin . . (8.51)

мянга үрэх.

Тооцооллоос харахад хөрөнгө оруулалтын үйл ажиллагааны санхүүжилт нь 19,065 мянган рубльтэй тэнцэх зардал хэтэрсэн байна. урсгал болон санхүүгийн үйл ажиллагаанаас олсон орлогыг татах замаар баталгаажуулсан. Материалыг http: // сайт дээр нийтэлсэн
Хэрэв энэ байгууллагын хувьд ижил төстэй байдал үе үе давтагдах юм бол гадаад өр төлбөрийг барагдуулах үндсэн тогтвортой эх үүсвэр нь хөрөнгийн урсгал байх тул ϲʙᴏ болон санхүүгийн үүргээ эргэн төлөх боломжгүй болох үе ирнэ. санхүүгийн болон одоогийн үйл ажиллагаанаас. Материалыг http: // сайт дээр нийтэлсэн

Мөнгөний гүйлгээний дүн шинжилгээ нь тэдгээрийн динамик байдал, төлбөрөөс давсан орлогын хэмжээг харуулдаг бөгөөд энэ нь дотоод санхүүжилтийн боломжуудын талаар дүгнэлт гаргах боломжийг бидэнд олгодог. Дотоод шинжилгээний ажлын хүрээнд байгууллагын мөнгөн гүйлгээний хугацааг мөнгөн гүйлгээг тусгасан журнал-ордер No1,2,3 тоот мэдээллийг ашиглан сараар тодорхойлно (Хүснэгт 8.22).

Хүснэгт 8.22

Байгууллагын мөнгөн гүйлгээний үргэлжлэх хугацааг сараар шинжлэх

	Бэлэн мөнгөний үлдэгдэл (zh / o No 1,2,3), мянган рубль	Сард бэлэн мөнгөний эргэлт, мянган рубль	Эргэлтийн хугацаа, хоног (гр. 2 ´ 30) : гр. 3
Есдүгээр сар

Үүний үр дүнд бэлэн мөнгөний үлдэгдлийг арифметик дундажаар тодорхойлж, эцсийн бэлэн мөнгөний эргэлтийг түүний утгыг сараар, эцсийн эргэлтийн хугацааг нэгтгэн гаргана. т тухай ) томъёогоор тооцоолно:

т тухай = D *d n / D тухай , хоног, (8.52)

хаана D - бэлэн мөнгөний эцсийн үлдэгдэл;

dp - хугацааны үргэлжлэх хугацаа,

D тухай - бэлэн мөнгөний эргэлтийн эцсийн үнэ цэнэ.

өдөр.

Шинжилгээгээр мөнгөн гүйлгээний хугацаа 1-р сард 0.8 хоног байсан бол 5-р сард 13.6 хоног болж огцом хэлбэлзсэн нь байгууллагын мөнгөн гүйлгээ тогтворгүй байгааг харуулж байна. Байгууллагын дансанд мөнгө орж ирснээс хойш татан авах хүртэл дунджаар 4.1 хоног өнгөрчээ. Долдугаар сард хамгийн их хөрөнгийн хэмжээ нь байгууллагад төлбөрөө идэвхтэй хийх боломжийг олгож, наймдугаар сард хөрөнгийн үлдэгдлийг бууруулсан.

Дансны авлагын шинжилгээ

Хөрөнгийн дүн шинжилгээ хийхдээ авлагад ихээхэн анхаарал хандуулах хэрэгтэй, учир нь энэ нь эргэлтийн хөрөнгийн чухал хэсэг байх болно. Дансны авлага - ϶ᴛᴏ худалдан авагч болон үйлчлүүлэгчдээс төлөх ёстой дүн. Түүний эргэлтийн хөрөнгөд эзлэх хувь дундаж Оросын байгууллагаихэвчлэн дор хаяж 20-30% байдаг.

Авлагын түвшинд олон хүчин зүйл нөлөөлдөг: барааны төрөл, зах зээлийн багтаамж, зах зээлийн эдгээр бараагаар хангагдах түвшин, байгууллагад батлагдсан төлбөр тооцооны систем, худалдан авагч, үйлчлүүлэгчдийн төлбөрийн чадвар гэх мэт. гэрээний болон төлбөр тооцооны сахилга бат, үүссэн өр төлбөрийг цаг тухайд нь гаргахгүй байх.

Судалгаанд хамрагдаж буй байгууллагын авлагын дүн шинжилгээ хийх өгөгдлийг 8.23-р хүснэгтэд үзүүлэв.

Хүснэгт 8.23

Дансны авлагын эргэлтийн шинжилгээ

Үзүүлэлтүүд	Өмнөх үе	Одоогийн үе гэдгийг анхаарна уу	Өөрчлөх
Борлуулалтын орлого, мянган рубль
Дансны авлага, мянган рубль
орно Хугацаа хэтэрсэн авлага, мянган рубль
Эргэлтийн хөрөнгийн нийт үнэ, мянган рубль.
Дансны авлагын эргэлт, хугацаа (хуудас 1 / хуудас 2)
Авлагын эргэн төлөгдөх хугацаа, хоног (365 / хуудас 4)
Дансны авлагын нийт эргэлтийн хөрөнгөд эзлэх хувь, %
Хугацаа хэтэрсэн авлагын нийт өрөнд эзлэх хувь, %

Шинжилгээнээс харахад эргэлтийн хөрөнгийн нийт хэмжээ дэх авлагын эзлэх хувь 0.5 пунктээр өссөн, өөрөөр хэлбэл хөдөлгөөнгүй байдал нэмэгдсэн - эргэлтийн хөрөнгийг байгууллагын эдийн засгийн эргэлтээс өөрчилсөн боловч үнэмлэхүй үнэ цэнэавлагын өсөлт 7551 мянган рубль байна.

Өрийн эргэн төлөлтийн ерөнхий үзүүлэлт нь эргэлт байх болно. Борлуулалт, авлагын дүнгийн харьцаагаар тооцож, судалгаанд хамрагдаж буй хугацаанд хэдэн удаа өр үүсч, байгууллагад орж ирснийг харуулдаг болохыг тэмдэглэх нь зүйтэй. Динамик дахь эргэлтийн хурдатгал нь эерэг хандлага гэж тооцогддог. Авлагын эргэн төлөгдөх хугацааг мөн тухайн үеийн хоногийн тоог эргэлтийн харьцаатай харьцуулж тооцдог. Энэ үзүүлэлт нь буцааж өгөхөд шаардагдах дундаж өдрүүдийн тоог харуулдаг.

Шинжилгээнд хамрагдсан байгууллагад авлагын эргэлт 0.44 дахин өссөн нь эргэлзээгүй эерэг; шаардлагатай зохион байгуулалтборлуулсан бүтээгдэхүүний өрийг барагдуулах, өөрөөр хэлбэл авлагыг барагдуулах хугацааг 0.6 хоногоор бууруулсан. Бүх ϶ᴛᴏ нь авлагын хэмжээ нэмэгдсэнтэй холбоотой.

Хугацаа хэтэрсэн авлага байхгүй байх нь эерэг байх болно гэдгийг хэлэх нь зүйтэй. Авлага байгаа эсэх нь байгууллагын орлогод шууд бус алдагдал дагалддаг бөгөөд эдийн засгийн утгыг гурван чиглэлээр илэрхийлдэг. Юуны өмнө, эргэн төлөгдөх хугацаа урт байх тусам зээлдэгчид оруулсан хөрөнгийн орлого буурах болно. Хоёрдугаарт, инфляцийн нөхцөлд зээлдэгчдийн эргүүлж өгсөн хөрөнгө тодорхой хэмжээгээр унадаг. Энэ тал нь Оросын эдийн засгийн өнөөгийн байдалд онцгой хамаатай юм. Гуравдугаарт, авлага нь санхүүгийн эх үүсвэр шаардлагатай байгууллагын хөрөнгийн нэг хэлбэр юм. Бүх хөрөнгийн эх үүсвэрүүд өөрийн гэсэн үнэтэй байдаг тул авлагыг тодорхой түвшинд байлгах нь ϲᴏᴏᴛʙᴇᴛϲᴛʙon зардалтай холбоотой байдаг.

Хүргүүлсэн барааны төлбөрийг цаг тухайд нь авах, төлөхгүй байхын тулд гэрээний үнээс хөнгөлөлт үзүүлэх системийг өргөн ашигладаг. Эрт төлбөр төлсөн тохиолдолд байгууллага үйлчлүүлэгчдэд үзүүлэх хөнгөлөлтийн зөвшөөрөгдөх түвшинг тодорхойлохын тулд инфляцийн түвшин, банк санхүүгийн тооцооллын утгын янз бүрийн хувилбаруудыг ашиглан симуляцийн тооцоог хийдэг гэдгийг хэлэх нь зүйтэй. хүүмөн эргэн төлөлтийн хугацаа буурсан өдрийн тоо, эдгээр үзүүлэлтүүдийн өөдрөг, хамгийн магадлалтай, гутранги утгыг тооцдог.

Эдгээр үзүүлэлтүүдэд янз бүрийн магадлалын утгыг оноож өгснөөр алдагдлыг бууруулах хэмнэлтийн дундаж хэмжээ, улмаар үйлчлүүлэгчдэд санал болгож болох хөнгөлөлтийн ойролцоо хэмжээг тооцоолоход хялбар байдаг.

Нөхцөл байдлын хэд хэдэн хувилбарыг тооцоолох анхны өгөгдөл, түүний үр дүнг Хүснэгт 8.24-т үзүүлэв.

Хүснэгт 8.24

Эдийн засгийн хөгжлийн хувилбарууд

үрэх.

Нийт зардлын хэмнэлтийг хувилбар бүрийн шууд бус орлогын нийт дүнгийн үржвэрийг тухайн хувилбарын магадлалаар үржүүлсэнээр тодорхойлно.

Байгууллага нь ϲʙᴏ байнгын үйлчлүүлэгчдэдээ 0.574% -ийн хөнгөлөлт үзүүлэх боломжтой.

Авлагыг бууруулахын тулд хөнгөлөлт үзүүлэхээс гадна факторинг (банканд өрийг худалдах), үнэт цаасны нягтлан бодох бүртгэл (хөнгөлөлт) зэрэг нь авлагыг бууруулахад ихээхэн ач холбогдолтой гэдгийг мэдэх нь чухал юм. үр дүнтэй менежментАвлага нь боломжит худалдан авагчдын сонголттой бөгөөд энэ нь албан бус шалгуурыг ашиглан хийгддэг: урьд нь төлбөрийн сахилга батыг дагаж мөрдөх, урьдчилсан мэдээ санхүүгийн боломжуудхудалдан авагчийн барааг төлөх, одоогийн төлбөрийн чадварын түвшин, түвшин санхүүгийн тогтвортой байдалгэх мэт.

Дансны өглөгийн дүн шинжилгээ

Байгууллагын зээлсэн хөрөнгийн эх үүсвэрийн нэг нь өглөг, өөрөөр хэлбэл ханган нийлүүлэгчид, ажилчдын цалин хөлс, төсөв болон бусад санхүүгийн үүрэг хариуцлагын хэмжээ байх болно гэдгийг тэмдэглэх нь зүйтэй. Дүрмээр бол энэ нь байгууллагуудын хоорондын төлбөр тооцооны тогтолцооны үр дүнд нэг байгууллагын нөгөөд төлөх өрийг тодорхой хугацааны дараа төлж барагдуулах, мөн тухайн байгууллага анх удаа ийм зөрчил үүссэнийг харуулсан тохиолдолд үүсдэг гэдгийг тэмдэглэх нь зүйтэй. нягтлан бодох бүртгэлд өр, тодорхой хугацааны дараа түүнийг төлнө. Дээр дурдсан зүйлсийг эс тооцвол тухайн байгууллага үүргээ хугацаанд нь биелүүлээгүйгээс өглөгийн өр үүсдэг.

Дансны хэмжээ, чанарын бүтэц, хөдөлгөөн нь төлбөрийн сахилга батыг тодорхойлдог бөгөөд энэ нь эргээд тогтвортой байдлын түвшинг харуулдаг. санхүүгийн байдалбайгууллагууд.

Судалгаанд хамрагдаж буй байгууллагын эргэлтийн хөрөнгийг бүрдүүлэхэд дийлэнх хувийг өглөгийн данс эзэлдэг тул ханган нийлүүлэгчидтэй хийсэн төлбөр тооцоо, хүлээн авсан банкны зээл, бусад зээлдүүлэгчидтэй хийсэн тооцооны аналитик бүртгэлд үндэслэн дотоод шинжилгээг хийх нь нэн чухал юм. Шинжилгээний анхны өгөгдлийг хүснэгт 8.25-д үзүүлэв.

Хүснэгт 8.25

Шинжилгээнд хамрагдсан байгууллагад хамгийн урт хугацаатай зээл олгох хугацаа нь улсын төсвийн бус хөрөнгөөр ​​хийсэн төлбөр тооцоонд 37 хоног, татвар хураамжид 32.5 хоног, албан хаагчдад төлөх өр 23.5 хоног байна.

Хүснэгт 8.26

Тооцооллоос харахад шинжилгээнд хамрагдсан байгууллага нь худалдан авагч, үйлчлүүлэгчдэдээ зээл олгож, эргэлтээс мөнгө төвлөрүүлдэг.

Тооцооллын хувьд хөрөнгийн өгөөжийг цэвэр (ϲʙᴏnoy) ашгийн хөрөнгийн өртөгт харьцуулсан харьцаагаар тодорхойлно. ϶ᴛᴏth харьцааны оновчтой хил хязгаарыг үнэлэхийн тулд 8.27-р хүснэгтэд үзүүлсэн шинжилгээг хийхийг зөвлөж байна.

Хүснэгт 8.27

Үзүүлэлтүүд	Сценари
	гутранги	хамгийн боломжтой	өөдрөг үзэлтэй
Сарын инфляцийн түвшин, %
Авлагын эргэн төлөлтийн хугацааг төлөвлөсөн бууруулах, хоног
Банкны хүүгийн түвшин, %
Сценарий магадлал
Шууд бус орлого, руб. мянганы төлөө: өр төлөх хугацааг богиносгохоос
ашиглагдаагүй зээлээс

Авлага, өглөгийн эргэлтийг харгалзан зээлсэн болон өөрийн хөрөнгийн зохистой харьцааг тооцоолох

Үзүүлэлтүүд	Хугацааны эхэнд	Хугацааны төгсгөлд
1. Дансны авлага, мянган рубль
2. Дансны өглөг, мянган рубль.
3. Бараа, бүтээгдэхүүн, ажил, үйлчилгээний борлуулалтаас олсон орлого, мянган рубль, (Маягт 2)
4. Борлуулсан бараа, бүтээгдэхүүн, ажил, үйлчилгээний өртөг, (F 2), мянган рубль.
5. Нэг өдрийн орлого, мянган рубль, (хуудас 3 / D p)
6. Үйлдвэрлэлийн нэг өдрийн зардал, мянган рубль, (хуудас 4 / D p) , хаана D p - дүн шинжилгээ хийсэн хугацааны үргэлжлэх хугацаа, хоног.
7. Капитал ба нөөц (F-1), мянган рубль
8. Ашиг (F-2 мөр 140), мянган рубль.
9. Өрийн эргэлт, хоног а) авлага (хуудас 1 / хуудас 5) б) зээлдүүлэгч, (хуудас 2 / хуудас 6)
10. Шаардлагатай богино хугацааны зээл, мянган рубль, (х.9а – х.9б) * х.6
11. Гүйлгээнд байгаа чөлөөт хөрөнгө, мянган рубль, (х.9б – х.9а) * х.5
12. Зээлийн хүү, мянган рубль.
13. Үнэгүй ашиг, мянган рубль, (х.8 - х.12)*(1-0.24)
14. Шаардлагатай өөрийн хөрөнгө, мянган рубль,
15. Шаардлагатай зээл, мянган рубль,
16. Зээл авсан болон өөрийн хөрөнгийн зохистой харьцаа, (х.15 / х.14)
17. Өөрийн хөрөнгийн өгөөж, %, ( х.13 / х.7 * 100)

Одоогийн төлбөрийн чадвараас үл хамааран байгууллагууд нэмэгдүүлэхийг хичээх ёстой өмч, мөн ϶ᴛᴏth өсөлтийн эх үүсвэр нь ашиг байж болно. Ашиг хангалтгүй байгаа тохиолдолд байгууллагууд стратегийн асуудлыг шийдэх ёстой - зээлсэн болон өөрийн хөрөнгийн зохистой харьцааг тодорхойлох.

Энэ харьцаа нь хэд хэдэн хүчин зүйлээс хамаарна:

• хөрөнгийн өгөөж;
• банкны зээлийн хүүгийн түвшин;
• авлага, өглөгийн эргэлт;
• Төв банкны хүүгийн хөнгөлөлтийн хувь.

Дээрх тооцоонд авлага нь өглөгөөс хурдан эргэдэг, байгууллага нь ϲʙᴏ бэлэн мөнгөтэй, ϲᴏᴏᴛʙᴇᴏᴛʙᴇᴛϲᴛʙ авлагыг хүлээн авснаас хойш зээлдэгчид төлөх шаардлагатай болдог. Хугацааны эцэст чөлөөт хөрөнгийн хэмжээ бага зэрэг буурч, (23.9 - 22.4) * 1922.2 = 2883.3 мянган рубль болжээ.

P > би * К . (8.57)

Байгууллагын төлбөрийн чадварыг алдагдуулахгүйгээр авах боломжтой банкны зээлийн хэмжээг харуулсан үзүүлэлт () тэгш бус байдлыг орхисон, i.e. Энэ бол хязгааргүй хэмжээний зээл юм. Энэ нь нийт хөрөнгийн 14 хувиас дээш ашигтай байгууллага ямар ч хэмжээний зээл авч, үүний зэрэгцээ өөрийн хөрөнгийн өгөөжийг нэмэгдүүлэх боломжтой гэсэн үг юм. Ашгийн хэмжээ нь мянган рубльээс их байх ёстой бөгөөд хөрөнгийн жилийн өгөөж нь 14% -иас хэтрэх ёстой. Байгууллага өөрийн хөрөнгийн өгөөж нь банкны хүүгээс давсан тохиолдолд богино хугацааны банкны зээлийг хязгаарлалтгүйгээр татах боломжтой. Судалгаанд хамрагдаж буй байгууллагад хөрөнгийн өгөөж нь хүүгийн түвшингээс 1.21 дахин бага (14: 11.55), өөрөөр хэлбэл зээл авах шаардлагатай бол түүнийг авахад хэцүү байх болно, учир нь банк байхгүй болно. зээл олгох сонирхолтой бөгөөд тухайн байгууллага төлбөрийн чадваргүйд тооцогдох бөгөөд тухайн байгууллага ийм зээл авах нь утгагүй юм.

Оросын логистикийн хөгжлийн түүх нь барууныхаас эрс ялгаатай. XX зууны 30-аад оноос хойш эдийн засгийн үйл ажиллагааг улсын төлөвлөлтийн нөхцөлд. Орос улсад хүчирхэг ачааны урсгалыг оновчтой болгох зорилтуудыг тавьсан. Тэдгээрийг шийдвэрлэхийн тулд өвөрмөц арга зүйн аппаратыг ихэвчлэн бий болгодог.

Хөгжингүй орнуудад зах зээлийн эдийн засаглогистик нь голчлон хөгжсөн эдийн засгийн үйл ажиллагааэргэлтийн хүрээн дэх барааны урсгалыг удирдах.

Тэмдэглэсэн ялгааг үл харгалзан янз бүрийн орны эрдэмтэд логистикийн объект нь түүхий эдийн үндсэн эх үүсвэрээс эцсийн хэрэглэгч хүртэлх бүхэл бүтэн зам дагуух материалын урсгал гэдгийг хүлээн зөвшөөрдөг (Зураг 1.4).

Энэ диаграмм нь материал ба мэдээлэл гэсэн хоёр төрлийн урсгалын хөдөлгөөнийг харуулж байна. Эхнийх нь түүхий эдийн эх үүсвэрээс эцсийн хэрэглэгч хүртэлх бүх чиглэлд нэг чиглэлд явагддаг бол мэдээллийн урсгал хоёр чиглэлд шилждэг.

1.2. Логистикийн үйл ажиллагааны үзэл баримтлал, зарчим

Орчин үеийн эдийн засгийн уран зохиолд логистикийн олон тооны тодорхойлолтыг өгсөн байдаг. Тэдний нэг дээр зогсоцгооё.

Логистик гэдэг нь аж ахуйн нэгжийг материаллаг нөөцөөр хангах, үйлдвэрлэлийн явцад зарцуулалт, эцсийн бүтээгдэхүүнийг хэрэглэгчдэд хүргэх зэрэгт тээвэр, агуулах болон бусад биет болон биет бус үйл ажиллагааг төлөвлөх, зохион байгуулах, удирдах, хянах шинжлэх ухаан юм. түүний хэрэгцээ. Энэ бүх замаар материалын урсгалын хөдөлгөөнийг холбогдох мэдээллийг хүлээн авах, хадгалах, боловсруулах, дамжуулах замаар хөнгөвчилдөг.

Логистикийн судалгааны объект нь ихэвчлэн материаллаг урсгал, түүнчлэн холбогдох мэдээлэл, санхүүгийн урсгалууд юм.

Логистикийн тодорхойлолтоос харахад энэ нь функциональ талбаруудыг агуулсан систем юм. Логистикийн бүтцийг бараа материал, мэдээлэл, агуулах, агуулахын үйлчилгээ гэх мэт функциональ хэсгүүдээр илэрхийлж болно. тээвэрлэлтбүтээгдэхүүн болон бусад газар.

Эдгээр чиглэлээр шийдвэрлэж буй гол асуудлууд нь:

1. бараа материалын төлөвлөлт;
2. бүтээгдэхүүн тээвэрлэх - тээврийн хэлбэрийг сонгох, үйлчлүүлэгчдэд үйлчлэх хуваарь;
3. агуулах, агуулахын үйлчилгээ - агуулах, агуулахын боловсруулалтын удирдлага, сав баглаа боодол гэх мэт;
4. мэдээлэл - захиалга боловсруулах, эрэлтийг урьдчилан таамаглах;
5. Логистикийн бусад функциональ чиглэл бол үйлдвэрлэлд үйлчилдэг боловсон хүчин юм.

Хувьцаа нь тээвэрлэлт, үйлдвэрлэл, борлуулалтын хооронд буфер үүрэг гүйцэтгэдэг. Эдгээр нь үйлдвэрлэлийн системийг бүхэлд нь хэмнэлттэй, үр ашигтай ажиллуулах боломжийг олгодог. Нөөцийг шууд үйлдвэрлэгч дээр төвлөрүүлэх эсвэл хадгалах газар нь хэрэглэгчдэд ойрхон байж болно. Эхний тохиолдолд бид үйлдвэрлэлийн нөөцийн тухай, хоёрдугаарт - бэлэн бүтээгдэхүүний нөөцийн тухай ярьж байна. Бараа материалын үнэ цэнэ нь аж ахуйн нэгжийн бүх үйлдвэрлэлийн системд оновчтой байх ёстой. Бэлэн бүтээгдэхүүний нөөц нь хэрэглэгчийн эрэлтийн өөрчлөлтөд хурдан хариу өгөх боломжийг олгодог бөгөөд үйлдвэрлэлийн нөөц нь үйлдвэрлэлийн жигд байдлыг хангадаг.

Логистик хандлагын тээвэр нь зөвхөн барааг нийлүүлэгчээс хэрэглэгч рүү, аж ахуйн нэгжээс агуулах хүртэл, агуулахаас агуулах хүртэл тээвэрлэх төдийгүй агуулахаас хэрэглэгч рүү хүргэх үйл ажиллагааг багтаадаг. Нийлүүлэгч болон хэрэглэгч хөлсөлсөн тээврийн төлбөрийг төлсөн ч тээврийн бүх холбоосыг харгалзан үздэг. Тээврийн гол шинж чанарууд нь өртөг, найдвартай байдлын зэрэг юм.

Агуулах нь материаллаг хөрөнгийг хадгалах агуулах, агуулахыг байрлуулах, ашиглахад зориулагдсан агуулахуудыг агуулдаг.

Хүснэгт 1.1. Аж ахуйн нэгжүүдийн хоорондох логистикийн үндсэн чиг үүрэг, тэдгээрийн логистикийн үйл явцад янз бүрийн оролцогчдын хооронд ойролцоогоор хуваарилалт

Логистикийн функцын нэр	Логистикийн үйл явцын гишүүн
	нийтийн тээвэр	аж ахуйн нэгжүүд бөөний худалдаа	арилжааны зуучлалын байгууллага	үйлдвэрлэлийн аж ахуйн нэгжүүдийн эцсийн бүтээгдэхүүний агуулах
1. Материаллаг нөөцийг нийлүүлэх, тэдгээрийн засвар үйлчилгээ, тохируулга хийхэд нийлүүлэгчидтэй эдийн засгийн харилцааг бий болгох	+	+	+
2. Материалын урсгалын хэмжээ, чиглэлийг тодорхойлох		+	+
3. Ачааны тээвэрлэлтийн эзлэхүүний төсөөлөл	+	+	+
4. Хадгалах газруудаар дамжуулан бараа бүтээгдэхүүнийг сурталчлах дарааллыг тодорхойлох, түгээлтийн сувгийн түвшинг тодорхойлох.			+
5. Агуулахыг бий болгох, байршуулах, нөөцийг хадгалах, хөрвүүлэх менежмент		+	+
6. Гүйлгээнд байгаа бэлэн бүтээгдэхүүн (бараа) -ийн нөөцийг удирдах		+	+
7. Тээвэрлэлт, түүнчлэн барааг зорьсон газруудад хүргэх маршрутын дагуу шаардлагатай бүх үйл ажиллагаа явуулах	+
8. Барааг тээвэрлэхээс өмнөх болон дуусгах үйл ажиллагааг шууд гүйцэтгэх [Алексеева М.М. Компанийн үйл ажиллагааг төлөвлөх: Сургалт, арга зүйн гарын авлага. М.: Санхүү, статистик, 1997.]		+		+
9. Агуулахын үйл ажиллагааны менежмент [Андрейчиков А.В., Андрейчикова О.Н. Эдийн засаг дахь шийдвэрийн дүн шинжилгээ, синтез, төлөвлөлт. М.: Санхүү, статистик, 2001.]		+		+

Мөн үйлдвэрлэлийн дотоод логистикийн функцийг ялгаж салга.

1. бүтээгдэхүүний төлөвлөлт;
2. үйлчилгээний төлөвлөлт;
3. багц;
4. үйлдвэрлэлийг түүхий эд, материал, эд анги, бусад төрлийн материаллаг нөөцөөр хангах;
5. түгээлтийн систем дэх нөөцийг нөхөх;
6. үйлдвэрлэлийн үйл явцыг хянах;
7. аж ахуйн нэгжийн агуулахын барилга байгууламжийг төлөвлөх, хөгжүүлэх;
8. тоног төхөөрөмж худалдан авах санхүүжилт;
9. тээврийн менежмент;
10. бараа материалын менежмент гэх мэт.

Эдгээр бүх функцууд хоорондоо холбоотой байдаг. Логистикийн чиг үүргийг хэрэгжүүлэх үр дүнтэй байдлын шалгуур нь логистикийн зургаан дүрмээр илэрхийлэгдсэн эцсийн зорилгод хүрэх явдал юм.

1. ачаа - хүссэн бүтээгдэхүүн;
2. чанар - шаардлагатай чанар;
3. тоо хэмжээ - шаардлагатай хэмжээгээр;
4. цаг хугацаа - зөв цагт хүргэх ёстой;
5. газар - зөв газар;
6. зардал - хамгийн бага нийт зардалтай.

1.3. Логистикийн системийг судлах арга зүй

Логистикийн шинжлэх ухаан, практикийн асуудлыг шийдвэрлэхэд ашигладаг гол аргууд нь системийн дүн шинжилгээ хийх арга, үйл ажиллагааны судалгааны арга, урьдчилан таамаглах арга юм. Эдгээр аргуудыг ашиглах нь материалын урсгалыг урьдчилан таамаглах, тэдгээрийн хөдөлгөөнийг удирдах, хянах нэгдсэн системийг бий болгох, логистикийн үйлчилгээний системийг хөгжүүлэх, нөөцийг оновчтой болгох, бусад олон асуудлыг шийдвэрлэх боломжийг олгодог.

Логистикт өргөн хэрэглэгддэг янз бүрийн аргазагварчлал, өөрөөр хэлбэл. логистикийн систем, үйл явцын загварыг бий болгох, судлах замаар судлах. Үүний зэрэгцээ логистикийн загвар нь логистикийн үйл явц эсвэл тэдгээрийн орлуулагч болгон ашигладаг логистикийн системийн аливаа дүрс, хийсвэр эсвэл материал гэж ойлгогддог.

Хуваарилах дараах төрлүүдЛогистикийн системийн загварууд.

Загварчилсан объект, үйл явцтай ижил төстэй байдлын бүрэн байдлын түвшингээс хамааранБүх загварыг изоморф ба гомоморф гэж хуваадаг.

Изоморф загварууд- эдгээр нь түүнийг орлож чадах объект, үзэгдлийн бараг бүх шинж чанарыг агуулсан загварууд юм. Хэрэв ийм загварыг бий болгох боломжтой бол энэ тохиолдолд объектын зан төлөвийг нарийн урьдчилан таамаглах боломжтой. Ийм загварыг бий болгохын тулд их хэмжээний нөөцийг шаарддаг; тэдгээрийг харьцангуй энгийн системд зориулж бүтээж болно.

Гол нь гомоморф загваруудЗагвар нь судалж буй объекттой бүрэн бус ижил төстэй байдал юм. Үүний зэрэгцээ бодит объектын зарим талыг огт загварчлаагүй. Үүний үр дүнд загварыг бүтээх, судалгааны үр дүнгийн тайлбарыг хялбаршуулсан болно. Эдгээр загваруудыг судалгаанд илүү ашигладаг янз бүрийн системүүд, үзэгдэл, үйл явц. Гэхдээ тэдний тусламжтайгаар олж авсан үр дүн нь магадлалын шинж чанартай байдаг ч зарим тохиолдолд найдвартай байдлын түвшин маш өндөр байдаг.

Гомоморф загварууд материаллаг байдлын үндсэн дээрматериаллаг ба хийсвэр гэж хуваагддаг.

материалын загваруудсудалж буй объектын орон зайн, физик, динамик, үйл ажиллагааны үндсэн шинж чанарыг хуулбарлах. Энэ ангилалд, ялангуяа, багасгасан зохион байгуулалт орно үйлдвэрлэлийн аж ахуйн нэгжүүд, бөөний худалдааны байгууллагууд нь тоног төхөөрөмжийг оновчтой байрлуулах, ачааны урсгалыг зохион байгуулах асуудлыг шийдвэрлэх боломжийг олгодог.

хийсвэр загварчлалихэвчлэн логистикт загварчлах цорын ганц арга зам юм. Үүнийг бэлгэдлийн болон математик гэж хуваадаг.

руу бэлгэдлийн загваруудхэл, дохионы загваруудыг багтаана.

Математик загварчлалМатематик загвар гэж нэрлэгддэг зарим математикийн объектын өгөгдсөн бодит объекттой харьцах харьцааг тогтоох үйл явц юм. Логистикт өргөн хэрэглэгддэг хоёр төрлийн математик загварчлал: аналитик ба симуляци.

Аналитик загварчлал- энэ бол логистикийн системийг судлах математик арга бөгөөд үнэн зөв шийдлийг олж авах боломжийг олгодог. Аналитик загварчлалыг гурван үе шаттайгаар явуулдаг.

1-р шат.Логистикийн системийн элементүүдийг холбосон математик хуулиудыг боловсруулсан болно. Хууль нь зарим функциональ харилцааны (алгебрийн, дифференциал гэх мэт) хэлбэрээр бичигдсэн байдаг.

2-р шат.Тэгшитгэлийг шийдэж, онолын үр дүнг томъёолсон.

3-р шат.Онолын үр дүнг судлагдсан үзүүлэлтүүдийн бодит утга эсвэл бодит объекттой харьцуулна. Шийдвэрлэсэн загварын хүрэлцээ.

Хүссэн шинж чанаруудыг системийн анхны нөхцөл, параметр, хувьсагчидтай холбосон тодорхой хамаарлыг мэддэг бол системийн үйл ажиллагааны хамгийн бүрэн судалгааг хийж болно. Гэсэн хэдий ч практик дээр ийм хамаарлыг зөвхөн харьцангуй энгийн системд авч болно. Тэдгээрийг даван туулахын тулд анхны загварыг хялбарчлах шаардлагатай.

Аналитик загварчлалын давуу талууд нь ерөнхийлөн дүгнэх, дахин ашиглах чадвар зэрэг юм.

Логистикийн систем нь гадаад орчны тодорхой бус нөхцөлд ажилладаг. Гадаад орчинтодорхой бус байдлаас гадна динамизмаар тодорхойлогддог: аж ахуйн нэгжийн үйл ажиллагааны олон үзүүлэлтүүд ихэвчлэн өөрчлөгддөг. Түүнээс гадна, удирдах үед материалын урсгалолонх нь санамсаргүй хүчин зүйлсийг харгалзан үзэх ёстой. Эдгээр нөхцөлд янз бүрийн бүрэлдэхүүн хэсгүүдийн хоорондын тоон харилцааг бий болгодог аналитик загварыг бий болгодог логистикийн үйл явцболомжгүй эсвэл хэтэрхий үнэтэй байж болно.

At симуляцийн загварчлалЛогистикийн үйл явц дахь тоон харилцааны мөн чанарыг тодорхойлдог зүй тогтол тодорхойгүй хэвээр байна. Загвар хийхдээ зөвхөн оролтын процессын нөхцөл өөрчлөгддөг бөгөөд үүнээс хамааран симуляцийн загварын гаралт дээр гарсан үр дүн өөрчлөгддөг. Загвар нь өөрөө "-г илэрхийлдэг:

1. энэ асуудлын бүрэн математик томъёолол байхгүй эсвэл математик загварыг шийдвэрлэх аналитик аргууд хараахан боловсруулагдаагүй байна;
2. аналитик загварууд байдаг боловч процедур нь маш нарийн төвөгтэй бөгөөд цаг хугацаа их шаарддаг тул симуляцийн загварчлал нь асуудлыг шийдвэрлэхэд хялбар арга замыг өгдөг;
3. аналитик шийдлүүд байгаа боловч одоо байгаа боловсон хүчнийг хангалттай сургаж чадаагүйгээс тэдгээрийг хэрэгжүүлэх боломжгүй байна.

Иймээс симуляцийн загварчлалын гол давуу тал нь энэ аргаар илүү төвөгтэй асуудлыг шийдвэрлэх боломжтой юм. симуляцийн загваруудсанамсаргүй нөлөөлөл болон аналитик судалгаанд хүндрэл учруулдаг бусад хүчин зүйлсийг харгалзан үзэхэд хялбар болгох.

Симуляцийн загварчлал нь системийн үйл ажиллагааны үйл явцыг цаг хугацаанд нь хуулбарладаг. Түүнээс гадна үйл явцыг бүрдүүлдэг энгийн үзэгдлүүд нь тэдгээрийн логик бүтэц, урсгалын дарааллыг хадгалах замаар дуурайлган хийдэг.

Симуляцийн загварчлал нь зарим сул талуудтай. Гол нь дараах байдалтай байна.

Энэ аргыг ашиглан судалгаа хийх нь үнэтэй байдаг.

Үүний шалтгаанууд:
• загвар бүтээх, түүн дээр туршилт хийхэд өндөр мэргэшсэн мэргэжилтнүүд шаардлагатай;
• Энэ арга нь статистикийн туршилтанд суурилсан бөгөөд олон тооны тооцоолол шаарддаг тул компьютерт их хэмжээний цаг зарцуулдаг;

• загварууд нь тодорхой нөхцөлд зориулагдсан бөгөөд дүрмээр бол хуулбарлагдаагүй болно.

1. Хуурамч дуурайх магадлал маш их. Процессууд логистикийн системүүдмагадлалын шинж чанартай бөгөөд зөвхөн тодорхой таамаглалаар загварчлах боломжтой.

1.Богино хугацааны санхүүгийн бодлого: үзэл баримтлал, зорилго, зорилтууд.

CFP - 1 жил хүртэлх хугацаанд байгууллагын санхүүг зохицуулахад чиглэсэн цогц арга хэмжээ. CFP сэдэв : бие даасан аж ахуйн нэгжийн эргэлтийн хөрөнгө, богино хугацаат зээлсэн хөрөнгийг удирдах явцад үүсэх санхүү, эдийн засаг, зохион байгуулалт, эрх зүйн харилцааны тогтолцоо.

CFP-ийн мөн чанар нь компанийн эргэлтийн хөрөнгийн санхүүжилтийн эх үүсвэрийн хэмжээ, бүтцийг оновчтой болгох, хүлээн авсан хөрөнгийг үр дүнтэй ашиглахтай холбоотой удирдлагын шийдвэрийг батлах, хэрэгжүүлэхэд бэлтгэх.

CFP-ийн зорилго: арилжааны аж ахуйн нэгжийн одоогийн үйл ажиллагааны санхүүжилтийг тасралтгүй хангах.

Гол зорилго:

Төлбөрийн чадвар, хөрвөх чадвар, санхүүгийн тогтвортой байдлыг хадгалах;

Санхүүгийн эрсдэлийг багасгах;

Үйлдвэрлэл, эдийн засгийн үйл ажиллагааны ашиг орлогыг нэмэгдүүлэх;

2. Эргэлтийн хөрөнгө: үзэл баримтлал, ангилал, найрлага.

Эргэлтийн хөрөнгө эргэлтийн хөрөнгөд оруулсан хөрөнгийг төлөөлдөг үйлдвэрлэлийн хөрөнгөэдийн засгийн үйл ажиллагааны явцад тасралтгүй эргэлт хийдэг эргэлтийн сангууд. . Ангилалыг дараахь үндсэн дээр гаргаж болно. 1. Санхүүгийн эх үүсвэрийн шинж чанараас хамааран тэдгээрийг ялгадаг: а) эргэлтийн нийт хөрөнгө - өөрийн болон зээлсэн хөрөнгийн зардлаар бүрдсэн нийт хэмжээг тодорхойлдог санхүүгийн өр төлбөр, в) өөрийн эргэлтийн хөрөнгө - нэг хэсэг нь өөрийн хөрөнгийн тусламжтайгаар бүрддэг. .2.Төрөл хэлбэрээр: a) Түүхий эд, б) материал, в) бэлэн бүтээгдэхүүний нөөц, г) мөнгөн хөрөнгө, д) дуусаагүй үйлдвэрлэл, е) хойшлогдсон зардал. 3. Зохион байгуулалтын үйл ажиллагаанд оролцох шинж чанараар: a) үйлдвэрлэлийн мөчлөгт үйлчилдэг эргэлтийн хөрөнгө, б) санхүүгийн мөчлөгт үйлчилдэг. 4. Ашиглалтын хугацаагаар: a) эргэлтийн хөрөнгийн тогтмол хэсэг b) хувьсах хэсэг. Эргэлтийн хөрөнгийн бүрэлдэхүүнийг түүний бүрэлдэхүүнд багтсан элементүүд гэж ойлгох нь зүйтэй: 1. Аж үйлдвэрийн нөөц.(түүхий эд, үндсэн материал, худалдаж авсан хагас боловсруулсан бүтээгдэхүүн, туслах материал, түлш, сэлбэг хэрэгсэл) - түүхий эд нь олборлох үйлдвэрлэлийн бүтээгдэхүүн, материал нь тодорхой боловсруулалтанд хамрагдсан бүтээгдэхүүн юм. 2. Ажиллаж байнаЭдгээр нь технологийн процесст заасан бүх үе шатыг (үе шат, дахин хуваарилалт) даваагүй бүтээгдэхүүн (ажил), түүнчлэн туршилт, техникийн хүлээн авалтад ороогүй бүрэн бус бүтээгдэхүүн юм. 3 .Ирээдүйн зардал- эдгээр нь дараагийн үеийн зардлаар эргэн төлөгдөх нөхцөлтэй энэ хугацааны зардал юм. 4. Бэлэн бүтээгдэхүүнаж ахуйн нэгжийн агуулахад хүлээн авсан бүрэн бэлэн бүтээгдэхүүн эсвэл хагас боловсруулсан бүтээгдэхүүнийг төлөөлдөг. 5. Дансны авлага- хувь хүн, хуулийн этгээдийн бараа, үйлчилгээ, түүхий эд нийлүүлсний төлөө төлөх ёстой мөнгө. 6. Бэлэн мөнгө- энэ нь аж ахуйн нэгжийн касс, банкуудын тооцооны данс, төлбөр тооцоонд байгаа бэлэн мөнгө юм.

3. Үйлдвэрлэлийн болон арилжааны мөчлөг, түүний бүрэлдэхүүн хэсэг.

Үйлдвэрлэл ба арилжааны мөчлөг -түүхий эдийг олж авахаас эхлээд бэлэн бүтээгдэхүүний төлбөрийг хүлээн авах хүртэлх хугацаа. Үүнд:

бараа материалыг хүлээн авснаас хойш үйлдвэрлэлд оруулах хүртэл хадгалах хугацаа;

үйлдвэрлэлийн процессын үргэлжлэх хугацаа;

агуулахад бэлэн бүтээгдэхүүнийг хадгалах хугацаа

Тооцоонд ханган нийлүүлэгчид олгох урьдчилгаа хөрөнгийн хадгаламжийн тохируулсан үнэ цэнэ, авлагын эргэн төлөлтийн хугацааг багтаасан байх ёстой. Бэлэн мөнгөний эргэлтийн хугацаа буюу үйлдвэрлэлийн болон арилжааны мөчлөг нь дараахь хоорондох хугацаа юм.

а) түүхий эд, материал олж авах, зээлдэгчээс худалдсан барааны мөнгө хүлээн авах; Аж ахуйн нэгжийн үйлдвэрлэл, эдийн засгийн үйл явцын мөчлөгүүд Үйлдвэрлэлийн мөчлөгийн үргэлжлэх хугацаа нь бараа материалыг бэлэн бүтээгдэхүүн болгон хувиргах хугацааг тодорхойлдог. Арилжааны мөчлөгийн үргэлжлэх хугацаа нь авлагыг цуглуулахтай холбоотой бөгөөд бүтээгдэхүүний ачилтаас эхлээд компанийн төлбөр тооцооны дансанд мөнгө шилжүүлэх хүртэлх хугацаа уртасдаг. . Үйлдвэрлэлийн болон арилжааны мөчлөгТэд хамтдаа үйл ажиллагааны эсвэл үйлдвэрлэлийн болон арилжааны мөчлөгийн үргэлжлэх хугацааг өгдөг: бэлэн бүтээгдэхүүн үйлдвэрлэх, борлуулах замаар бараа материал бүрдүүлэхээс эхлээд компанийн төлбөр тооцооны дансанд мөнгө хүлээн авах хүртэл. "Зээлдүүлэгчдийн өдрүүд" -ийн үргэлжлэх хугацаа нь 2014 оны 1-р сард батлагдсан төлбөр тооцооны сахилга баттай холбоотой юм энэ аж ахуйн нэгжзээлдүүлэгчидтэй тооцоо хийх үед. санхүүгийн мөчлөгЭнэ нь аж ахуйн нэгжийн үйлдвэрлэлийн үйл явц, бүтээгдэхүүний борлуулалтыг санхүүжүүлэхэд шаардагдах эргэлтийн хөрөнгийн бодит хэрэгцээг тодорхойлдог бөгөөд үйл ажиллагааны мөчлөгийн үргэлжлэх хугацаа ба зээлдүүлэгчдийн өдрүүдийн хоорондох зөрүү юм. PCC нь ихэвчлэн дөрвөн үе шаттай байдаг:

Түүхий эд (C) ба материалыг (M) олж авах, хадгалах.

Ажиллаж байна (NC).

Бэлэн бүтээгдэхүүн (FP).

Авлага цуглуулах.

PCC-ийн үргэлжлэх хугацааг дараах томъёогоор тооцоолно: POC = POda + POmz + PO™ + POz,

POC нь аж ахуйн нэгжийн үйл ажиллагааны (үйлдвэрлэлийн болон арилжааны) мөчлөгийн үргэлжлэх хугацаа, хоногоор;

POda - мөнгөн хөрөнгийн дундаж үлдэгдлийн эргэлтийн хугацаа (богино хугацааны санхүүгийн хөрөнгө оруулалт хэлбэрээр орлуулагчдыг оруулаад) хоногоор;

ON mz - эргэлтийн хөрөнгийн нэг хэсэг болох түүхий эд, материал, үйлдвэрлэлийн бусад материаллаг хүчин зүйлийн нөөцийн эргэлтийн үргэлжлэх хугацаа, хоногоор;

POgp - бэлэн бүтээгдэхүүний нөөцийн эргэлтийн үргэлжлэх хугацаа, хоногоор;

Pdz - авлагыг цуглуулах хугацаа, хоногоор.

Үйлдвэрлэл, арилжааны үйл ажиллагааг компанид түүхий эд, материал худалдаж авах, бүтээгдэхүүн үйлдвэрлэх, бэлэн бүтээгдэхүүнийг агуулахад хадгалах, дараа нь борлуулах, эцэст нь худалдан авагчдаас мөнгө хүлээн авах байнгын үйл явц гэж илэрхийлж болно. түүхий эд, материал худалдан авах. Тиймээс одоогийн үйлдвэрлэл, арилжааны үйл ажиллагаа нь мөчлөгтэй байдаг.

Үйлдвэрлэл ба арилжааны мөчлөг- энэ нь пүүсийн түүхий эд, материалыг худалдан авах, борлуулсан бүтээгдэхүүнийхээ төлбөрийг зээлдэгчдээс хүлээн авах хүртэлх хугацаа юм. Дүрмээр бол үйлдвэрлэлийн болон арилжааны мөчлөг нь нэг жилээс бага хугацаатай байдаг тул нэг жилийн дотор мөнгө болгон хөрвүүлэх боломжтой хөрөнгийг эргэлтийн хөрөнгө гэж ангилдаг.

Түүхий эдийг үйлдвэрлэлд оруулахаас өмнө агуулахад хадгалах дундаж хугацааг бараа материалын хөдөлгөөний хурдаар хоёр аргаар тодорхойлж болно.

1) "Материал" 10 дансанд, гэхдээ материалын нийт хэмжээг авсан тул энэ арга нь хангалттай нарийвчлалтай биш юм;

2) "Материал" дансны дэд дансны дагуу: үндсэн материал, туслах материал, түлш гэх мэт.

Хоёр дахь арга нь илүү нарийвчлалтай юм.

Бараа бүтээгдэхүүн үйлдвэрлэхэд зарцуулсан хугацаа нь материал үйлдвэрлэлд орохоос эхлээд бэлэн бүтээгдэхүүн гаргах хүртэлх хугацаатай тэнцүү байна. Нэг төрлийн бараа үйлдвэрлэхдээ "Үндсэн үйлдвэрлэл" гэсэн дансыг ашигладаг бөгөөд энэ нь барааны бодит өртгийг бүрдүүлдэг. Энэ дансны хөдөлгөөнт байдал нь үйлдвэрлэлийн үе шатны үргэлжлэх хугацаагаар тодорхойлогддог. Үйлдвэрлэлийн олон төрлийн бүтээгдэхүүнтэй тул үе шатны үргэлжлэх хугацааг бүтээгдэхүүний төрөл тус бүрээр нээсэн дэд данс бүрийн хөдөлгөөнөөр, дундаж хугацааг жигнэсэн дундажаар тодорхойлно. Бэлэн бүтээгдэхүүнийг хадгалах хугацаа ("Бэлдсэн бүтээгдэхүүн" 40 дансны хөдөлгөөнөөр тодорхойлогддог) нь тухайн байгууллагын агуулахад бэлэн бүтээгдэхүүн зарцуулсан хугацаатай тохирч байна. Борлуулалтын үе шат нь тухайн байгууллагад үүссэн авлагын хугацаанаас хамаарна. Шинжилгээ хийхдээ дотоод эргэлтийг дансны эргэлтээс хасах ёстой гэдгийг анхаарах хэрэгтэй.

Үйлдвэрлэлийн болон арилжааны мөчлөгийн үйл явц дахь мөнгөн гүйлгээний үргэлжлэх хугацааг дараахь тооцоог ашиглан тодорхойлно. Нийлүүлэгчид олгох урьдчилгаа хөрөнгийн хугацааг тооцоогоор тодорхойлно: хоног ..,
Энд Ав - ханган нийлүүлэгчид олгосон урьдчилгаа төлбөрийн дундаж үнэ цэнэ; Z p - урьдчилгаа төлбөрийн үндсэн дээр хүлээн авсан бараа материал; Avn(k) - хугацааны эхэнд (хугацааны эцэст) ханган нийлүүлэгчид олгосон урьдчилгаа.

Үүссэн үнэ цэнийг урьдчилсан төлбөрт үндсэн дээр хүлээн авсан бараа материалын нийт дүнгийн тайлант хугацааны бараа материалын орлогод эзлэх хувь хэмжээгээр тохируулна: , энд - бараа материалын хүлээн авалтын нийт дүн. Бараа материалыг хадгалах хугацаа (цап): хоног, энд Z1 нь түүхий эд, материал болон бусад ижил төстэй үнэ цэнийн дундаж үлдэгдэл, урб., Mz нь өртөгт багтсан материалын зардлын хэмжээ, урб.
Үйлдвэрлэлийн процессын үргэлжлэх хугацааг тодорхойлно (tpr): хоног, энд Zc нь дуусаагүй ажлын үлдэгдлийн дундаж утга, мянган рубль; Cf - үйлдвэрлэсэн бүтээгдэхүүний бодит өртөг, мянган рубль.
Бэлэн бүтээгдэхүүнийг хадгалах хугацаа (thhr): , хоног, энд Z4 - бэлэн бүтээгдэхүүн, дахин борлуулах барааны дундаж үлдэгдэл, мянган рубль; Ср - борлуулсан бүтээгдэхүүний бодит үйлдвэрлэлийн өртөг, мянган рубль.
Хэрэв агуулахад бэлэн бүтээгдэхүүн, дахин борлуулах дундаж хугацаа нь бараа материалын хадгалах хугацаанаас урт байвал энэ нь бүтээгдэхүүний эрэлт хомс байгааг илтгэнэ. байгууллагад хэт их нөөц бий болдог.
Хэрэв бэлэн бүтээгдэхүүн, дахин борлуулах барааг хадгалах дундаж хугацаа нь бараа материалын хадгалах хугацаанаас бага байвал энэ нь бараа бүтээгдэхүүний үйлдвэрлэлийн хэмжээ хангалтгүй, агуулахад аюулгүй нөөц байхгүй байгааг харуулж байгаа бөгөөд энэ нь "алдагдсан ашиг" гэж нэрлэгддэг алдагдалд хүргэж болзошгүй юм. , бараа нийлүүлэх яаралтай захиалгыг дуусгах боломжгүй тул.

Авлагын эргэн төлөлтийн хугацаа (ткал): хоног, энд Ra нь авлагын дундаж утга, мянган рубль; Q pr - бараа, бүтээгдэхүүн, ажил, үйлчилгээ борлуулснаас олсон орлогын хэмжээ (цэвэр), мянган рубль.
Худалдан авагчид урьдчилгаа төлбөр хийх үед хадгалах хугацаа богиносно.
Үр дүнгийн үнэ цэнийг худалдан авагч, үйлчлүүлэгчдээс урьдчилгаа хэлбэрээр хүлээн авсан хөрөнгийн эзлэх хувийг тохируулна нийт борлуулалт (г): , хоног, Аж ахуйн нэгжийн үйлдвэрлэл, арилжааны мөчлөгийн нийт үргэлжлэх хугацаа (Dts): , хоног. Нийлүүлэгч, гүйцэтгэгчдийн өглөгийн дундаж хугацаа (tcred): , хоног ,
энд Rp нь өглөгийн дундаж хэмжээ, мянган рубль;
- ханган нийлүүлэгчдийн төлсөн (төлсөн) үүргийн хэмжээ, мянган рубль.
Мөн өөрийн эргэлтийн хөрөнгийн хэрэгцээг тооцоолохыг зөвлөж байна. Энэ шаардлагыг эргэлтийн хөрөнгөд оруулсан хөрөнгийн дундаж хэмжээ, өглөгийн дундаж үлдэгдэл болон худалдан авагчдаас авсан урьдчилгаа хоёрын зөрүүгээр тодорхойлогддог.
Шаардлагатай эргэлтийн хөрөнгийн хэмжээ нь байгууллагын санхүүжилтийн нэг хэлбэр болох өглөгийн хэмжээ ихээхэн нөлөөлдөг. Дансны эргэн төлөлтийн чиг хандлагыг судлах нь байгууллагын төлбөрийн чадварыг шинжлэх чухал бүрэлдэхүүн хэсэг юм.

Одоогийн үйл ажиллагааны санхүүжилтийн эх үүсвэр. Санхүүжилтийн эх үүсвэрт дараахь зүйлс орно.

Өөрийн хөрөнгө - олсон ашгийн нэг хэсэг. Урт хугацааны зээлсэн хөрөнгө - шинэ бүтээгдэхүүн үйлдвэрлэхэд шаардлагатай шинэ тоног төхөөрөмж худалдан авахад зориулсан урт хугацааны зээл. Эргэлтийн хөрөнгийн санхүүжилтийг хангах богино хугацааны өр төлбөр (нийлүүлэгчид өгөх данс, богино хугацааны банкны зээл, хуримтлагдсан өр төлбөр гэх мэт).
Одоогийн үйл ажиллагааг санхүүжүүлэх, эргэлтийн хөрөнгийн өсөлт, тэдгээрийг хамрах эх үүсвэрийг сонгох нь тухайн компани эрсдэл, тогтвортой байдлын хувьд ямар зорилтот зорилтыг сонгосоноос хамаарна.

Санхүүгийн эргэлтийн хугацаа нь аж ахуйн нэгжийн тайлангийн хамгийн чухал үзүүлэлт юм. Үүнийг юу ч гэж нэрлэдэггүй үйлдвэрлэлийн болон арилжааны мөчлөг. Энэхүү үзэл баримтлал нь хоёр тэнцүү, харилцан хамааралтай бүрэлдэхүүн хэсгүүдийг агуулдаг. Нэгдүгээрт, энэ нь санхүүгийн, хоёрдугаарт, үйлдвэрлэлийн үйл ажиллагаа юм.

Үйлдвэрлэлийн болон арилжааны мөчлөгийн тухай ойлголт, онцлог

Үйлдвэрлэл ба арилжааны мөчлөг орчин үеийн аж ахуйн нэгжсанал болгож байна нарийн төвөгтэй бүтэцүйл ажиллагаанд шаардлагатай хөрөнгийг хүлээн авах. Материаллаг ба материаллаг бус. Тэгш бус ашиглаж байгаа хувьцаа. Тиймээс тооцооллыг дараах утгуудын дундажаар гүйцэтгэнэ.

Санхүүгийн бүрэн эргэлт нь дүрмээр бол үйлдвэрлэлийн мөчлөгтэй давхцдаггүй. Энэ нь тухайн аж ахуйн нэгж, түүний онцлогоос ихээхэн хамаардаг бүтцийн байгууллага. Ийм учраас яг гол үзүүлэлт гэж үзэх нь заншилтай санхүүгийн үйл ажиллагаа, үүний дагуу үйлдвэрлэлийн болон арилжааны мөчлөгийг тодорхойлно. Тасралтгүй үйл ажиллагаа явуулж буй биет болон биет бус хөрөнгө үйлдвэрлэлийн үйл ажиллагаахууль тогтоомжид заасан журмын дагуу харгалзан үзнэ.

Үйлдвэрлэлийн тасралтгүй байдал нь өөрийн хөрөнгө, зээлсэн хөрөнгө, ханган нийлүүлэгчдээс зээлсэн санхүүгийн баталгаагаар хангагдана. шаардлагатай материалболон түүхий эд.

Үйлдвэрлэлийн явцад хэрэглэгчдэд нийлүүлдэг бэлэн бүтээгдэхүүний хуримтлал үүсдэг. Тэдгээрийн заримыг зээлийн нөхцлөөр тээвэрлэж, үүнээс аж ахуйн нэгжийн нийт авлагыг бүрдүүлдэг.

Үйлдвэрлэлийн танилцуулсан бүтээгдэхүүний жагсаалт нь бие даасан зүйлүүдэд өөр өөр эрэлт хэрэгцээтэй байж болно. эргэлтийн хөрөнгө, богино хугацааны өр төлбөр болон хувь хүний ​​хөрөнгийн нийлүүлэлт нь байгууллагын нийт гүйцэтгэл, түүний үйлдвэрлэл, арилжааны мөчлөгөөс цаг хугацааны хувьд ихээхэн ялгаатай байж болно. Гэсэн хэдий ч бүхэл бүтэн аж ахуйн нэгжийн үр дүнд үндэслэн дүн шинжилгээ хийдэг.

Үйлдвэрлэлийн болон арилжааны мөчлөгийг хэрхэн богиносгох вэ?

Сайн гүйцэтгэл амжилттай компаниуд in өөр өөр улс орнуудэнх тайван нь дараах дүрмүүд дээр суурилдаг.

• Нийлүүлэгчидтэй ажиллах ажлыг сайжруулах. Гэрээг материалууд нь яг тодорхой заасан хугацаанд зохих хэмжээгээр ирэх байдлаар байгуулдаг.

• Аж ахуйн нэгжийн сан. Бүгдийг оновчтой болгох, ухаалаг менежмент мөнгөн гүйлгээ. Өмнөх догол мөрийг дуусгахад хамгийн сайн үр дүнг харуулна. Илүү их хэмжээний түүхий эд, эд анги, элементүүдийг хадгалах зардал гарахгүй. Төлбөрийн схемд ихэвчлэн байнгын төлбөр багтдаг бөгөөд энэ нь урт хугацааны төслүүдийг төлөвлөх боломжийг олгодог.

• Зээл, авлага. Бүх зүйлийг дээд зэргээр ашиглах санхүүгийн хэрэгсэлхөрөнгийн эргэлтийг мэдэгдэхүйц нэмэгдүүлэх боломжтой. Хамгийн оновчтой системзахиалга өгөх, өр барагдуулах ажил, түүний дотор факторинг нь аж ахуйн нэгжийн бодит үйл ажиллагааг тогтворжуулдаг.