Raportul principal al întreprinderii pentru perioada de raportare și rezultatul principal al funcționării sistemului contabilitate de gestiune pentru acelasi timp.

Balanța îndeplinește trei funcții:

1. Verificați camera.

2. Informațional.

3.Analitice.

Acum in ordine:

1. Verificați camera.

Dacă soldul dvs. este egal (adică soldul activului este egal cu pasivul), atunci toate tranzacțiile au fost introduse corect și nu există erori aritmetice sau erori de neglijență (de exemplu: bunurile au fost livrate clientului, dar datoria acestuia a fost nu a crescut). Adică soldul consolidat garantează absența erorilor la introducerea informațiilor. Soldul nu poate garanta corectitudinea informatiilor introduse.

Adică, dacă la introducerea datelor se folosesc informații incorecte (de exemplu: conform documentelor, au fost expediate 100 de tone, dar de fapt au fost expediate 105), atunci când echilibrați soldul la sfârșitul perioadei de raportare, nu veți vedea orice eroare. Această eroare va apărea în timpul inventarierii depozitului (desigur, cumpărătorul poate spune că au sosit mai multe mărfuri decât conform documentelor, dar acest lucru nu se întâmplă des), dar aceasta nu va mai fi o eroare contabilă, ci o neglijență a muncitori din depozit, pentru care vor compensa pierderile .

2. Informații

Un bilanţ corect întocmit conţine informaţii despre toate bunurile companiei dumneavoastră, precum şi despre toate datoriile acesteia. Pot exista o mare varietate de forme de echilibru, dar acestea vor fi aproximativ aceleași, pentru că pur și simplu este imposibil să vii cu ceva inovator.

Prin urmare, voi descrie două forme.

Prima formă este bilanţul contabil la data,
A doua formă este bilanţul pe exerciţiul financiar.

Sold la data:

Adică forma clasică a cinci secțiuni:

• doi în activ:

– Active imobilizate;

– Capital de rulment.

• trei la pasiv:

– Capital propriu;

– Datorii pe termen lung;

– Datorii pe termen scurt.

Secțiunile sunt aranjate în ordinea creșterii lichidității de sus în jos.

Liniile evidențiate cu portocaliu sunt transcrieri ale liniei de deasupra lor.

Trebuie doar să adăugați aproximativ linia 1.4 în pasivă. „Rezultat financiar de la începutul anului”, această cifră este cumulativă și se calculează prin însumarea acestui rând din luna precedentă cu profitul pentru luna de raportare (linia 1.5).

Linia roșie de jos este o linie de test, dacă cel puțin un număr apare în ea, atunci activul nu este egal cu pasivul.

Echilibru dinamic:

Strict vorbind, toate aceleași secțiuni ca în forma anterioară (și nu ar putea fi altfel!), doar o structură diferită a raportului.

Avantajele acestui formular includ vizibilitatea schimbărilor dinamice de-a lungul anului.
Dezavantaje: vizibilitate redusă structura generala bilanțul și raportul dintre active și pasive. Dar aceasta este opinia mea personală. Deci, este foarte posibil să te descurci doar cu a doua versiune a formularului. În timp ce dacă tot doriți să faceți prima opțiune, va trebui să faceți a doua opțiune pentru a demonstra dinamica. Adică poți face raportarea fără prima opțiune, dar nu fără a doua.

3.Analitice

Numai datorită echilibrului se poate folosi întregul arsenal de instrumente analitice ale economiștilor.

Bilanțul managerial - exemplu, descriere

Această vedere raportarea managementului este o metodă de grupare a activelor și pasivelor unei firme, exprimată în în numerar. Bilanțul de gestiune este creat pentru a îndeplini trei funcții:

1. Verifica camera. Totalul activelor trebuie să fie egal cu volumul pasivelor. Aceasta va însemna că toate datele sunt introduse corect și că nu există erori aritmetice în calcule.
2. Informații – conține date despre toate proprietățile companiei.
3. Analitic – analiza se realizează pe baza datelor din bilanţ indicatori financiari.

Bilanțul de gestiune nu are o formă stabilită legal. Acest raport poate fi elaborat și pentru orice perioadă (an, trimestru, la o anumită dată etc.).

Cum să întocmești un bilanţ de gestiune - un exemplu

Dacă luăm în considerare diferite forme ale bilanţului de gestiune, exemplele de întocmire a acestuia vor fi similare. Toate arată ca o masă cu două fețe. Pe de o parte, sunt înregistrate active (investiții și creanțe), pe de altă parte – pasive (capital și pasive).

Activele conțin de obicei următoarele secțiuni:

• numerar – sold de numerar, conturi curente, tranzacții documentare, investiții lichide etc.;
• conturi de încasat – creanțe către companii terțe pentru servicii prestate, lucrări efectuate, produse expediate etc.;
• stocuri - soldurile produselor, costul materiilor prime, cheltuieli viitoare etc.;
• active fixe – imobiliare, vehicule, echipamente etc.

Partea tabelară a pasivelor conține următoarele date:

• împrumuturi și credite – împrumuturi neachitate, dobânzi acumulate;
• datorii pe termen lung – plăți de impozite pentru perioade viitoare, leasing, conturi de plătit cu o perioadă de rambursare mai mare de un an;
• datorii pe termen scurt - datorii ale societatii catre societati terte pentru plata serviciilor prestate, pentru expedierea produselor etc., angajamente salariile angajați, alte obligații de datorie;
• echitate– credite de proprietar, capital autorizat, rezultat reportat.

În scopul contabilității de gestiune se folosesc date de active și pasive reale, susținute de documente. Este vorba despre orice bani, proprietăți și produse care se află în depozit.

Un bilanţ de gestiune este o pierdere de timp pentru un finanţator sau instrument eficient conducerea companiei? De ce este necesar dacă există situații financiare? Cum se compune? Căutați răspunsuri în articol.

Ce este echilibrul managerial?

Un bilanţ de gestiune este un analog al unui bilanţ întocmit conform datelor contabile de gestiune. Ea, la fel ca cea contabilă, conține date privind activele și pasivele companiei, împărțite în elemente contabile. Similar bilantului, acesta este interconectat cu contul de profit si pierdere si cu situatia fluxurilor de numerar numerar.

Echilibrul de gestiune este realizat de specialisti servicii financiare sub supravegherea directorului financiar. Dar nu numai directorul financiar ar trebui să-l folosească, altfel se pierde tot scopul menținerii raportării manageriale. Principalii utilizatori ai bilanţului de gestiune ar trebui să fie director general, consiliul de administrație și, bineînțeles, proprietarii de afaceri.

Descărcați și utilizați-l:

Un ghid pas cu pas pentru pregătirea unui bilanţ de management

Pasul 1. Creați o structură de bilanţ

Dacă compania dvs. introduce contabilitatea de gestiune de la zero, atunci trebuie să faceți întreaga cantitate de muncă preliminară, creând un plan de conturi de gestiune în secțiunile de care aveți nevoie și toate formele de raportare de gestiune - situație de profit și pierdere, situație de flux de numerar, bilanţ. ().

Dacă țineți contabilitatea de gestiune într-o formă sau alta, atunci vă puteți limita la întocmirea unui formular de raport - un bilanţ și maparea planului de conturi pentru acesta.

Este important să rețineți că, odată ce ați compilat structura bilanțului, vă va fi dificil să o modificați în viitor, deoarece informațiile deja acumulate se vor „atârna” de conturile vechi. Prin urmare, abordați cât mai responsabil întocmirea structurii bilanţului. Puteti implica in proiect si alti manageri aflandu-le dorintele cu privire la aspecte ale contabilitatii.

ÎN vedere generală Bilanțul de gestiune arată la fel ca bilanţul contabil.

Desen. Un exemplu de întocmire a unui bilanţ de gestiune pentru o întreprindere

Are secțiuni pentru active imobilizate și curente, pasive pe termen scurt și lung și capitaluri proprii. Dar apoi încep diferențele.

De exemplu, puteți împărți stocurile, indicate în bilanţ pe o singură linie, în stocuri de materii prime, materiale, produse finite, pe depozit de producție, în depozite puncte de vânzare cu amănuntul, pe grupe de nomenclatură și așa mai departe.

Conturile de încasat și de plătit pot fi incluse în bilanț în funcție de scadența datoriei, în funcție de caracteristicile contrapartidelor externe și interne ale grupului etc.

În general, ați stăpânit ideea primului pas.

Pasul 2: Definiți dimensiunile contabile

Cel mai important lucru de stabilit la pasul 2 este pentru ce unități de afaceri intenționați să întocmiți bilanţul de gestiune. De exemplu, acestea vor fi divizii regionale separate, o companie în general și un grup de companii.

În acest caz, fiecare tranzacție va trebui să fie însoțită de analize regionale împărțire separată, care la rândul lor fac parte din companie și așa mai departe.

Gândiți-vă la alți analiști pe care va trebui să-i faceți în viitor decizii de management: grup de produse, linie de activitate, componentă geografică.

Spre deosebire de structura bilanțului, puteți oricând să adăugați mai multe analize sau să le combinați pe cele inutile într-una singură

Pasul 3. Harta

Acest pas este obligatoriu atunci când utilizați software-ul de automatizare a contabilității de gestiune. Dar nu este deloc de prisos, chiar dacă ții înregistrări simplificate în Excel.

Maparea este alocarea unui cont de contabilitate și analiză pentru fiecare tranzacție comercială, precum și alocarea unei linii în situatii financiare fiecare cont contabil. Produse software Regulile de transfer de date sunt citite din mapare, iar în Excel puteți seta formule de agregare a datelor în bilanțul de gestiune folosind maparea.

Pasul 4. Oferiți instruire angajaților (opțional)

Pe baza conturilor, formularelor și cartografierii dezvoltate, trebuie să scrieți un „Ghid de contabilitate al utilizatorului”. Acesta va reflecta într-un limbaj accesibil ce operațiune ar trebui să fie atribuită (tradusă) căror conturi și ce analiști să furnizeze.

Sarcina ta este să ai cel puțin câțiva angajați pregătiți, care sunt gata să „aducă cunoștințele maselor” până în momentul în care începeți să țineți contabilitatea de gestiune.

Dacă intenționați să mențineți singur bilanțul de gestiune al întreprinderii, treceți la pasul următor.

Pasul 5. Întocmește un bilanț de gestiune la începutul perioadei

Pentru a face acest lucru, utilizați rapoarte contabile (bilanţul cifrei de afaceri, analiști de cont) și date aflate în exterior situatii financiare.

Înregistrați toate soldurile în conturile contabile de gestiune la începutul perioadei, oferindu-le analiticele necesare.

Pasul 6. Mențineți (difuzați) toate tranzacțiile din conturile contabile de gestiune în perioada de raportare

Nu există diferențe semnificative între contabilitatea de gestiune și contabilitate. Toate tranzacțiile comerciale sunt înregistrate în conturi folosind metoda înregistrării duble.

Pasul 7. Calculați rezultatul financiar la sfârșitul perioadei și corectați erorile

Practica arată că nicio perioadă de raportare nu este închisă fără a elimina erorile, așa că fiți pregătiți pentru faptul că debitele și creditele din bilanţ nu se vor potrivi. Acest lucru se poate întâmpla fie din cauza încălcării regulilor de intrare dublă, fie din cauza erorilor de configurare a sistemului.

Rezultatul financiar din bilanțul de gestiune va diferi, desigur, de cel din situațiile financiare, distanțand și mai mult contabilitatea de gestiune de contabilitate.

Pasul 8: Consolidați

Dacă vorbim despre crearea unui bilanţ de gestiune pentru mai multe companii, atunci între ele vor apărea inevitabil cifra de afaceri intra-grup şi datoria, care vor trebui „curăţate” la crearea bilanţului.

ÎN software special pentru acest scop sunt dezvoltate blocuri de cifra de afaceri intragrup, care sunt excluse automat din situațiile consolidate.

Dacă creați manual un bilanţ consolidat de gestiune, va trebui să vă dedicaţi o parte din timpul de lucru acestui lucru.

Pasul 9. Analizați bilanţul de gestiune

Acum că debitul și creditul au fost combinate, puteți trage concluzii nu numai despre profitul real primit de afacere, ci și despre situatie generala treburile din companie. Să ne uităm puțin mai detaliat la analiză.

Cum să preziceți situația financiară a unei companii folosind bilanţul de gestiune

Pentru a nu numai să enunțați rezultatele financiare ale activităților companiei, ci și pentru a dezvolta și implementa rapid măsuri de îmbunătățire a acestora, creați un bilanț al managementului previzional. Un astfel de echilibru va ajuta la accelerarea analizei indicatorilor financiari pe baza rezultatelor perioadei bugetare și la evaluarea viitorului starea financiara companiilor.

Analiza Bilanțului de Management

Cum se analizează bilanţul managerial? Da, la fel ca contabilitatea. Singura diferență este că acum analizezi date „în direct”, pe baza cărora poți lua decizii rapid și eficient.

Utilizați metodele de bază pentru analiză:

1. Analiza bilanţului orizontal. Tehnica este potrivită pentru determinarea dinamicii elementelor din bilanţ de la o perioadă la alta.

2. Analiza bilantului vertical. Prin această analiză, veți înțelege dinamica structurii articolelor.

Analiza folosind rapoarte financiare: stabilitatea financiară, lichiditate si profitabilitate, cifra de afaceri.

Proprietarii sunt interesați în primul rând și înțeleg indicatorii de profitabilitate, inclusiv rentabilitatea investiției și activele. Aceștia nu ignoră structura creanțelor și datoriilor, preferând să vadă date detaliate despre termeni și contrapărți. Datele privind cifra de afaceri a mărfurilor din depozite sunt, de asemenea, importante pentru ei, deoarece afectează direct valoarea profitului pe an.

Concluzii

Menținerea unui echilibru managerial va permite director financiar să ofere rapid managementului informații și, în același timp, să facă acest lucru într-un mod transparent și ușor de înțeles pentru manager (adesea departe de probleme financiare) formă.

Contabilitatea de gestiune este menită să reprezinte starea reală a lucrurilor la nivelul întreprinderii și, în consecință, să ia decizii de management pe baza acestor date. Acesta este un sistem de tabele și rapoarte cu analize zilnice convenabile privind fluxul de numerar, profiturile și pierderile, decontările cu furnizorii și clienții, costurile produselor etc.

Fiecare companie își alege propria metodă de menținere a contabilității de gestiune și a datelor necesare pentru analiză. Cel mai adesea, tabelele sunt compilate în Excel.

Exemple de contabilitate de gestiune în Excel

Principalele documente financiare ale întreprinderii sunt situația fluxurilor de numerar și bilanţul. Primul arată nivelul vânzărilor, costurile de producție și vânzarea mărfurilor pe o anumită perioadă de timp. Al doilea este activele și pasivele companiei, capitalul propriu. Prin compararea acestor rapoarte, managerul observă tendințe pozitive și negative și ia decizii de management.

Directoare

Să descriem contabilitatea muncii într-o cafenea. Compania vinde produse producție proprieși bunuri achiziționate. Există venituri și cheltuieli neexploatare.

O foaie de calcul contabilă de gestiune Excel este utilizată pentru a automatiza introducerea datelor. De asemenea, se recomandă compilarea cărților de referință și a revistelor cu valori inițiale.

Dacă un economist (contabil, analist) plănuiește să listeze veniturile după articol, atunci același director poate fi creat pentru el.



Rapoarte convenabile și ușor de înțeles

Nu este nevoie să includeți toate cifrele pentru activitatea cafenelei într-un singur raport. Să fie aceste mese separate. Și fiecare ocupă o pagină. Se recomandă utilizarea pe scară largă a instrumentelor precum „listele derulante” și „gruparea”. Să ne uităm la un exemplu de tabele contabile de gestiune pentru un restaurant-cafenea în Excel.

Contabilitatea veniturilor

Să aruncăm o privire mai atentă. Indicatorii rezultați au fost găsiți folosind formule (s-au folosit operatori matematici uzuali). Completarea tabelului este automatizată folosind liste derulante.

La crearea unei liste (Date – Verificare Date), ne referim la Directorul creat pentru venituri.

Contabilitatea cheltuielilor

Aceleași tehnici au fost folosite pentru completarea raportului.

Declarația de profit și pierdere

Cel mai adesea, în scopuri contabile de gestiune, se utilizează mai degrabă declarația de profit și pierdere decât declarațiile separate de venituri și cheltuieli. Această prevedere nu este standardizată. Prin urmare, fiecare întreprindere alege în mod independent.

Raportul creat utilizează formule, completarea automată a articolelor folosind liste derulante (linkuri către Directoare) și gruparea datelor pentru a calcula rezultatele.

Analiza structurii proprietatii cafenele

Sursa de informații pentru analiză este activul Bilanțului (secțiunile 1 și 2).

Pentru a percepe mai bine informația, să facem o diagramă:

După cum arată tabelul și figura, ponderea principală în structura proprietății cafenelei analizate este ocupată de active imobilizate.

Datoria bilantului este analizata folosind acelasi principiu. Acestea sunt sursele de resurse prin care funcționează cafeneaua.

În acest articol ne vom uita la metodologia pentru formarea unui bilanţ de gestiune în sistemul de contabilitate de gestiune ESYSI. Ne vom uita la scheme tipice pentru stabilirea unui echilibru de gestiune, dar acest lucru nu înseamnă că nu există alte opțiuni de setări și alte metode pentru crearea unui echilibru. În acest articol nu vom lua în considerare metodele și tehnicile de stabilire a introducerii soldurilor inițiale - vom dedica un articol separat acestei probleme.

O trăsătură distinctivă în formarea unui bilanţ de gestiune în sistemul ESYSI este capacitatea de a înregistra operaţiuni (tranzacţii) fără aplicarea principiului înregistrării duble (debit/credit). Neutilizarea principiului intrării duble oferă o serie de avantaje semnificative:

• putem, dacă este necesar, să simplificăm contabilitatea și să eliminăm înregistrările inutile (de exemplu, în cazul contabilizării unei părți a costurilor folosind metoda de numerar),
• nu trebuie să facem înregistrări de „închidere” la sfârșitul lunii,
• putem forma un bilanţ de gestiune pentru orice perioadă de timp, chiar incomplet, iar soldul nu va „pluti”.

Pentru ca noi să ne putem descurca fără principiul înregistrării duble, avem nevoie ca fiecare dintre tranzacțiile din jurnalul de tranzacții să fie reflectată în două poziții din bilanţ. Operațiunea trebuie să afecteze elementele bilanțului în una dintre următoarele combinații:

• reduceți un element de activ și creșteți un alt element de activ,
• reduceți un element de pasiv și creșteți un alt element de pasiv,
• micșorează elementul de activ și scade elementul de pasiv,
• crește elementul de activ și mărește elementul de pasiv.

De asemenea, trebuie menționat că datele reflectate în bilanțul de gestiune trebuie să corespundă cu datele altor rapoarte primite pentru aceeași perioadă:

• elementul „Cash” din bilanţ cu rândurile „Sold de numerar la începutul perioadei” şi „Sold de numerar la sfârşitul perioadei” din raportul Flux de numerar,
• articolul „Rezultatul reportat” (în ceea ce privește formarea profitului pentru perioada) cu rândul „Rezultatele financiare” din contul de profit și pierdere,
• articole „Conturi de plătit și de încasat” cu date din rapoartele privind Datoria (de către clienți, furnizori, împrumuturi și alte grupuri de contrapărți).

Ghidându-ne de aceste principii, vom lua în considerare opțiunile de constituire a principalelor elemente din bilanţ.

Active imobilizate

Să luăm în considerare mai multe opțiuni pentru reflectarea tranzacțiilor pentru contabilizarea activelor fixe și a activelor necorporale (imobilizări necorporale) în bilanț.

Opțiunea 1: Contabilitatea activelor fixe și a activelor necorporale folosind metoda numerarului (captură de ecran de sub spoiler)

Tranzacțiile în cadrul postului „Achiziție de active fixe” măresc elementul de activ „Active imobilizate” și scad elementul de activ „Numerar”. Aici și în opțiunile ulterioare, formarea elementului de bilanț „Active necorporale” repetă complet setările elementului „Active imobilizate”, așa că vom lua în considerare doar un exemplu de contabilizare a Imobilizărilor.

Dezavantajul acestei metode este că elementul de bilanț „Active fixe” nu va scădea (dacă nu există planuri de vânzare a mijloacelor fixe), ceea ce înseamnă că după un anumit timp bilanțul va conține date nu complet actualizate. . De exemplu, dacă cumpărăm bunuri imobiliare ( spatiu de birouri, etc.), apoi după ceva timp valoarea de piata dacă nu crește, cel mai probabil va rămâne la același nivel, dar dacă achiziționăm o mașină ca mijloc fix, atunci în 3-5 ani nu o vom mai putea vinde la costul inițial. În astfel de cazuri, este logic să folosiți amortizarea.

Pe lângă faptul că se reflectă în bilanț, tranzacțiile de cumpărare și vânzare de active fixe trebuie să fie reflectate în situația fluxului de numerar.

Opțiunea 2: Contabilitatea activelor fixe și a activelor necorporale cu taxe de amortizare (captură de ecran sub spoiler)

La fel ca și în prima opțiune, tranzacțiile la punctul „Achiziție de active fixe” măresc elementul de activ „Active fixe” și scad elementul de activ „Numerar”. Pe lângă tranzacțiile de cumpărare și vânzare de mijloace fixe, în sistem trebuie creată operațiunea „Amortizarea mijloacelor fixe”, care va fi acumulată.

Acumularea amortizarii activelor imobilizate ar trebui să reducă elementul de activ din bilanțul „Active imobilizate” și, de asemenea, să reducă postul de pasiv din bilanțul „Rezultatul reportat”.

Modul de calcul al amortizarii pentru diferite grupe de mijloace fixe este determinat de metodologia contabilă adoptată de întreprindere. Este logic să creați mai multe grupuri de mijloace fixe în sistem pentru a le atribui diferite rate de amortizare.

Pe lângă faptul că se reflectă în bilanţ, operaţiunea de amortizare a mijloacelor fixe trebuie să se reflecte în contul de profit şi pierdere.

Active circulante

ÎN active circulante vom avea în vedere următoarele elemente: Stocuri, Împrumuturi emise, Conturi de creanță, Numerar.

Rezerve

Contabilitatea stocurilor (captură de ecran sub spoiler)

Este mai bine să înregistrați stocurile în bilanț pe grupuri extinse de bunuri. Pentru a face acest lucru, grupurile adecvate trebuie create în directorul Produs. O creștere a Stocurilor este afectată de operațiunea „Livrare de mărfuri” (de la Furnizor), iar o scădere este afectată de operațiunea de anulare (Costul vânzărilor (scris).

În acest exemplu, ne uităm la o contabilitate simplificată a stocurilor întreprindere comercialăși fără a aloca cheltuieli comerciale costurilor de producție. Descrierea contabilității stocurilor uzină de producție mai bine luate în considerare într-un articol separat.

Operațiunea Livrare (primirea mărfurilor de la furnizor) mărește elementul de activ „Inventar” și fie scade elementul de activ „Conturi de încasat de la furnizori”, fie crește elementul de pasiv „Conturi de plătit de la furnizori” folosind „DZ/KZ” preconfigurat. algoritm.

Operațiunea „Costul vânzărilor (analizare)” reduce elementul de activ „Stocuri” și reduce postul de pasiv „Rezultatul reportat”.

Calculul postului de bilanț „Inventar” poate fi completat cu operațiunile „Retur de mărfuri către furnizor” și „Retur de mărfuri de la client”. În același timp, este necesar ca aceste elemente să participe la calculul creanțelor și datoriilor, altfel va exista o „ruptură” în bilanţ.

Pe lângă faptul că se reflectă în bilanț, operațiunea „Livrare de mărfuri de la un furnizor” este reflectată în raportul „Datorii datorate furnizorilor”. Operațiunea „Costul vânzărilor (eliminare)” va apărea pe lângă bilanț și în contul de profit și pierdere.

Credite acordate

Credite acordate (captură de ecran sub spoiler)

Creditele acordate se calculează ca diferență între „Rambursarea împrumuturilor emise” și „Emiterea de împrumuturi”. În consecință, tranzacțiile la rubrica „Emiterea de împrumuturi” măresc elementul de activ „Împrumuturi emise” și scad elementul de activ „Numerar”. Tranzacțiile din cadrul postului „Rambursarea împrumuturilor emise” reduc elementul de Activ „Împrumuturi emise” și măresc postul de Activ „Numerar”.

Conturi de creanță pe grup de contrapărți (clienți)

Conturi de creanță pentru un grup de contrapărți folosind exemplul clienților (captură de ecran sub spoiler)

Algoritmul de calcul al creanței pentru clienți este următorul: Sunt filtrate doar tranzacțiile cu contrapărți incluse în grupul „Clienți”, iar datoria este calculată utilizând algoritmul de datorie/credit preconfigurat. Operațiunile Cheltuieli în numerar și Livrare mărfuri (adică atunci când dăm ceva contrapărții) măresc valoarea algoritmului, operațiunile Intrare numerar și Primire mărfuri (când primim ceva de la contraparte) scad valoarea algoritmului. Acest algoritm generează valori pentru fiecare Client, apoi toate valorile pozitive (atunci când suma pentru Cheltuieli în numerar și Livrare mărfuri este mai mare decât suma pentru Încasări numerar și Încasări mărfuri) pentru fiecare client sunt însumate și incluse în Conturile de încasat de către linia de raportare a clienților. Toate valorile negative sunt, de asemenea, însumate, înmulțite cu „-1” și incluse în linia de raport Conturi de plată.

Operațiunile cu tipurile Venituri (de angajamente) și Cheltuieli (de angajamente) pot participa și la algoritmul de calcul al conturilor de încasat/de plătit pentru clienți. De regulă, aceste operațiuni pot fi utilizate în decontări reciproce și în cazul furnizării de servicii suplimentare(de exemplu, închirierea spațiilor pentru un client).

Conturi de încasat pe articol

Conturi de încasat pe articol (captură de ecran sub spoiler)

Calculul creanțelor (sau datoriilor) pe post (în acest caz, după postul „chirie”) se efectuează după cum urmează. Tranzacțiile de plată a chiriei măresc elementul de activ „Chirie de încasat” și scad elementul de activ „Numerar”, iar operațiunea de acumulare a chiriei scade elementul de activ „Chirie de încasat” și scade elementul de pasiv „Câștigurile reportate”.

Este logic să creați creanțe în cadrul articolului de închiriere atunci când plățile de chirie nu sunt obișnuite (lună la lună) și când plățile de chirie în termen de o lună pot depăși suma acumulată pentru acest articol. Dacă plata întârzie întotdeauna, atunci este logic să creați numai elementul de bilanț „Conturi de plătit închiriere”. Dacă pot exista cazuri când într-o lună plata este mai mare decât acumularea, iar în alta acumularea este mai mare decât plata, atunci are sens să se creeze atât o clauză contractuală pentru chirie, cât și o clauză contractuală pentru chirie. În acest caz, este necesar să setați opțiunea „Suma numai pozitivă” și „Suma doar negativă” pentru a calcula, respectiv, fiecare articol.

Tranzacția de plată a chiriei este reflectată și în situația fluxurilor de numerar, iar tranzacția de acumulare a chiriei este reflectată și în contul de profit și pierdere.

Numerar

Calcularea elementului de numerar este destul de simplă. Intrarea de fonduri va crește valoarea articolului, ieșirea de fonduri va scădea. Soldurile de numerar din bilanț trebuie să se potrivească cu soldurile estimate din Situația fluxului de numerar atât la începutul cât și la sfârșitul perioadei.

Capital

În secțiunea Bilanțul de capital ne vom uita la configurarea elementelor " Capital autorizat„ și „Câștiguri reportate”.

Capitalul Autorizat, întrucât rămâne nealocat, poate fi legat de o singură operațiune - Introducerea soldurilor Capitalului Autorizat.

Rezultatul reportat ar trebui să repete complet calculul din contul de profit și pierdere. În acest caz, nu este necesar să folosiți toate detaliile articolelor ca în PiU.

Elementul rezultat reportat, altul decât calculul rezultat financiar(ca și în P&L) pot fi reduse prin operațiunile Dividende acumulate sau Dividende plătite. Dacă dorim să reflectăm acumularea dividendelor, atunci trebuie să creăm un element în bilanţ „Datoria către fondatori pentru plata dividendelor”.

Datorii pe termen lung

Ca active pe termen lung, vom lua în considerare elementele din bilanţ împrumuturile şi împrumuturile. Pentru simplitate, vom considera aceste două elemente doar ca datorii pe termen lung.

În acest caz, putem alege două opțiuni pentru calcularea acestor elemente: pe grupuri de contrapărți (a se vedea analogul formării cesiunilor de împrumut pentru clienți) sau pe articol (a se vedea analogul formării Emiterii de împrumuturi).

Diferența de calcul este că primirea unui împrumut crește datoria, iar rambursarea unui împrumut reduce datoria.

Datorii pe termen scurt

Ca datorii pe termen scurt, vom lua în considerare doar elementele din bilanţ „Conturi de plătit”.

Calculul acestor elemente este descris în secțiunea „Conturi de încasat”. Singura diferență este că pentru aceste articole sunt generate doar valori „minus”, obținute la calcularea algoritmilor corespunzători, iar apoi aceste valori sunt înmulțite cu coeficientul „-1” în cazul formării datoriilor pe grupuri de contrapărți. . În cazul formării datoriilor la un element (de exemplu, chiria de plătit), operațiunea de acumulare crește datoria, iar operațiunea de plată reduce datoria.

Rezumând

Am atins înființarea principalelor posturi de bilanţ fără de care nu vom putea crea nici cel mai simplu bilanţ de gestiune. Elementele din bilanț nu se limitează la această listă, dar vom lua în considerare și alte metode de contabilizare a tranzacțiilor și de formare a elementelor de bilanț în alte articole.

Vă vom fi recunoscători pentru orice comentarii și sugestii de prezentare. recomandări metodologice sub forma unor articole separate.